VENTAS

GRAVADAS VENTAS NO
MES VENTAS GRAVADAS
SEGÚN DECLARADAS
SUNAT
Marzo 29500.00 31550.00 2050.00
Abril 25355.00 28350.00 2995.00
Mayo 28550.00 31550.00 3000.00
Junio 30125.00 32950.00 2825.00
Julio 19600.00 22550.00 2950.00
Agosto 26550.00 30550.00 4000.00
Septiembre 23550.00 24550.00 1000.00
183230.00 202050.00 18820.00

DETERMINACIÓN DEL PORCENTAJE DE VENTAS OMITIDAS

% DE INGRESOS OMITIDOS = INGRESOS OMITIDOS

INGRESOS DE MESES NO DECLARADOS

% DE INGRESOS OMITIDOS = 18820.00

183230.00

La SUNAT determinó los ingresos omitidos presuntos y hallados:

PRESUCIÓN
DE INGRESOS POR
MES VENTAS GRAVADAS INGRESOS VENTAS OMITIDAS Y
POR VTAS HALLADAS
Marzo 29500.00 OMITIDAS
3030.02 2050.00
Abril 25355.00 2604.27 2995.00
Mayo 28550.00 2932.44 3000.00
Junio 30125.00 3094.21 2825.00
Julio 19600.00 2013.16 2950.00
Agosto 26550.00 2727.02 4000.00
Septiembre 23550.00 2418.88 1000.00
183230.00 18820.00 18820.00

DETERMINACION DEL IGV OMITIDO MENSUAL

TOTAL DE INGRESOS
IGV
MES POR VENTAS
MENSUAL
OMITIDAS
Marzo 3030.02 545.40
Abril 2995.00 539.10
Mayo 3000.00 540.00
Junio 3094.21 556.96
Julio 2950.00 531.00
Agosto 4000.00 720.00
Septiembre 2418.88 435.40
 21488.11 3867.86

DETERMINACION DE LOS IMPUESTOS

Impuesto general a las ventas
Ventas omitidas S/ 21488.11 por el 18% = S/ 3867.86
La multa por tributo omitido es: S/. 50% de S/. 3867.86= S/. 1933.93

Impuesto a la Renta

Para determinar el Impuesto a la Renta se considera que los ingresos omitidos por
Ventas es RENTA NETA; por lo tanto, el Impuesto a la Renta será

Ventas omitidas = Renta Neta = S/. 21488.11

Impuesto: S/. 21488.11 * 30% = S/. 6446.43
La multa por tributo omitido es: 50% de S/. 6446.43 = S/. 3223.22

De igual manera al Impuesto a la Renta determinado y la multa será actualizadopor los intereses
moratorios hasta la fecha de la Resolución de Determinación.

Esta presunción es aplicado mediante cruces de información,cuando se determina mediante los clientes y las gu
deremisión que todos los retiros no han sido facturados,trayendo como consecuencia ventas omitidas
 COMPRAS GRAVADAS

29000.00
26350.00
33250.00
26550.00
18050.00
26320.00
22250.00
181770.00

O DECLARADOS

10.27%

TOTAL DE INGRESOS
POR VENTAS
OMITIDAS
3030.02
2995.00
3000.00
3094.21
2950.00
4000.00
2418.88
21488.11
izadopor los intereses

ermina mediante los clientes y las guías

secuencia ventas omitidas
 MES VENTAS GRAVADAS

Enero 100000.00
Febrero 80000.00
Marzo 110000.00
Abril 80000.00
370000.00

TOTAL IMPUESTO
TOTAL INGRESOS-
INGRESOS CALCULADO -
2015-A
-2016 B - 2015
150000 30000 0

IMPUESTO
CALCULADO - 2016
15000

DETERMINACIÓN DEL PAC - ENERO - FEBRERO

COEFICIENTE - ENERO - FEBRE =

COEFICIENTE - ENERO - FEBRE =

COEFICIENTE - ENERO - FEBRE =

COMPARANDO CON EL COEFICIENTE DEL PAC DE ENERO 2018 ES 1.5%.

MONTO RDE
MES COEFICIENTE
INGRESOS
ENERO 100000.00 0.00
FEBRERO 80000.00 0.00
180000.00 0.00

DETERMINACIÓN DEL PAC - MARZO - ABRIL

COEFICIENTE - MARZO - ABRIL =

COEFICIENTE - MARZO - ABRIL =

COEFICIENTE - MARZO - ABRIL =

COMPARANDO CON EL COEFICIENTE DEL PAC DE ENERO 2018 ES 1.5%.

MONTO RDE
MES COEFICIENTE
INGRESOS
MARZO 110000.00 0.002812500
ABRIL 80000.00 0.002812500
190000.00
 COEFICIENTE (B)/A
Factor de actualialización
0 1.0536

FEBRERO

IMPUESTO CALCULADO DEL EJERCICIO 2015

INGRESOS DEL 2015

0.00 -
30000.00

50% X 1.0536 0

DEL PAC DE ENERO 2018 ES 1.5%.

PAC SEGÚN COEFICIENTE 1.50%

0.00 1.5%
0.00 1.5%
0.00 0.03
 IMPUESTO CALCULADO DEL EJERCICIO 2016
INGRESOS DEL 2016

15000.00 0.19
80000.00

50% X 1.0536 0.0028125

DEL PAC DE ENERO 2018 ES 1.5%.

PAC SEGÚN COEFICIENTE 1.50%

309.38 1.5%
225.00 1.5%
534.38 0.03
PAC SEGÚN 1.5% MONTO MAYOR
1500 1500.00
1200 1200.00
PAC SEGÚN 1.5% MONTO MAYOR
1650 1650.00
1200 1200.00