61411173
2017
Curso: Auditoria I
Sección: 2542
Auditoría I
NIA 315 - Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material mediante el conocimiento de la Entidad y de su entorno
Tarea 4 Planteamiento
Enumere usted las “Condiciones y hechos que pueden indicar la existencia de riesgos de
incorrección material” y comente sobre 5 de ellos que usted valore le afectan en su análisis sobre el
conocimiento del negocio.
Auditoría I
NIA 315 - Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material mediante el conocimiento de la Entidad y de su entorno
Tarea 4 Planteamiento
Desarrollo de Tarea:
1) Entorno o ambiente:
La existencia de riesgo debido a falta de personal con cualidades necesarias en el
área contable y de información financiera.
Muy común por la incertidumbre que genera y el grado en el que puede afectar a las
decisiones de los evaluadores.
2) Proceso de valoración de riesgo de la entidad
En caso de que se identifiquen riesgos de incorrección material no identificados por la
administración, el auditor deberá cuestionar las razones por las cuales fallaron los procesos de la
administración de la empresa para detectarlos y si dichos procesos son adecuados a las
circunstancias en este caso el inciso que se refiere a Instalación de nuevos y significativos sistemas
de TI relacionados con la información financiera. Implica un análisis profundo de su riesgo.
3) Sistemas de información
El auditor deberá analizar primordialmente los sistemas de información relacionados con la
información financiera; en particular los sistemas relacionados con los procesos operativos (de
negocio) tales como: ventas, compras, nóminas, producción, etc.; así como los sistemas de
contabilidad que son donde se asientan los registros contables correspondientes.
4) Actividades de control
Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que
las directrices de la administración se lleven a cabo. Estos controles se refieren a riesgos
que, si no se mitigan, pondrían en riesgo el llevar a cabo los objetivos de la empresa.
Ejemplo Deficiencias en el control interno, especialmente las no tratadas por la dirección.
Y las Incongruencias entre la estrategia de TI de la entidad y sus estrategias de negocio