AUDITORIA III

REPASO - PRIMER PARCIAL

GRUPO PACE - AÑO 2017

REPASO CUENTAS POR COBRAR

La empresa “El Éxito, S.A.” le proporciona la siguiente información para que audite el área de cuentas por
cobrar al 31 de diciembre de 2016.

Relación de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2016

CLIENTE FACTURA FECHA TOTAL

Autocars, S.A. 454900 15/12/2013 Q.4,500.00
Maravilla, S.A. 455012 15/10/2016 Q.25,500.00
Tablas, S.A. 455022 20/10/2016 Q.43,300.00
Juan Rabanales 455034 29/11/2016 Q.18,000.00
René Castañeda 455001 18/08/2014 Q.4,800.00
Rosa Hernández 455050 25/09/2015 Q.10,500.00
(Pagaré vence el 03/01/2017)
Lotus, S.A. 455036 25/11/2016 Q.74,000.00
Transportes Emanuel, S.A. 455096 15/11/2016 Q.53,350.00
Grupo Tres, S.A. 455110 16/12/2016 Q.56,850.00
Granados, S.A. 455112 17/12/2016 Q.20,200.00
35 Clientes menores 455115- 31/12/2016 Q.90,201.00
455151
Jorge Ramos 455003 01/12/2016 Q.2,500
TOTAL Q.403,701.00

DOCUMENTOS POR COBRAR:

Pagarés:
Julio Marroquín 1224 15/02/2016 Q.10,000.00
Betty Paz 1234 18/02/2016 Q. 7,000.00
Total Q.17,000.00

Letra de Cambio:
Carlos Toledo 05/01/2016 Q. 6,000.00

Información adicional:
1. La empresa tiene por política dar un máximo de crédito de 30 días y considera incobrables aquellos
saldos que tienen una antigüedad mayor de dos años.

La empresa no cuenta con límites de crédito para cada uno de sus clientes

2. Se estableció que el criterio para la circularización de saldos es la siguiente:

Saldos mayores de Q.20,000.00 y saldos con una antigüedad mayor a un año.

3. El resultado de la circularización es el siguiente:

Recibidas conforme Tablas, S.A., Lotus, S.A., Transportes Emanuel, S.A. y Grupo Tres, S.A.

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Recibidas inconforme
 Granados, S.A. ya que pago el valor de su deuda el 02/12/2016 lo cual se confirmó.
 Maravilla, S.A. informo no estar de acuerdo ya que cancelo su saldo el 05/01/2017.

No Contestaron Los que no contestaron o que fueron devueltas por el correo, la gerencia consideró su
incobrabilidad.

Otros
 El cliente Juan Rabanales, nos manifestó que el 30 de noviembre de 2016 se declaro en quiebra.
 El 25 de abril de 2016 el cliente Jorge Ramos falleció, sin que exista alguna forma de recuperar la
deuda.
 El 27/12/2016 la empresa realizo una venta al crédito con garantía de documentos por Q.18,000.00 al
señor Elder Porras, la cual no fue registrada por contabilidad en su oportunidad, el cliente firmo 5
letras de Q.3,600.00 c/u.

El departamento de créditos y cobros reporta directamente a la dirección de mercadeo y

comercialización

4. Funcionarios y empleados:
Se efectuó confirmación directa por los anticipos a empleados; el resultado fue satisfactorio

Rosario Lima Q.2,800.00 15/11/2016

Alejandro Juarez Q.2,200.00 01/12/2016

5. Estimación para cuentas incobrables Q.8,534.00

SE LE PIDE
Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios

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