Régimen Impositivo Simplificado

F A C U LTA D DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANÍSTICAS
Régimen Impositivo Simplificado

G E S T I Ó N T R I B U TA R I A
E CO. G ONZALO V ACA

Régimen Impositivo Simplificado
Ecuatoriano
 El Régimen Imposi/vo Simplificado (RISE), es un

sistema que reemplaza el pago del IVA y del
Impuesto a la Renta a través de cuotas mensuales,
el mismo que /ene por objeto mejorar la cultura
tributaria en el país. Esta vigente desde el 1 de
agosto del año 2008.
R ÉGIMEN I MPOSITIVO S IMPLIFICADO

Beneficios del RISE
§ No se necesita hacer declaraciones de impuestos (IVA y Renta)
§ Las cuotas de RISE se pueden pagar de dos formas: "Cuota a la fecha" o "Cuota Global "
§ Se evitan las retenciones de impuestos.
§ Los comprobantes de venta son simplificados y sólo se deben completar con la fecha y el monto
de venta.
§ No /enen obligación de llevar contabilidad.
§ Por cada nuevo trabajador que se incorpore a la nómina de un contribuyente RISE y que sea
afiliado en el IESS, se podrá descontar un 5% de su cuota hasta llegar a un máximo del 50% de
descuento.

Contribuyentes que pueden inscribirse
en el RISE
•  Que desarrollen ac/vidades de producción, comercialización y

transferencia de bienes o prestación de servicios a consumidores
finales
•  Que sus ingresos brutos obtenidos durante los úl/mos 12 meses
Personas anteriores al de su inscripción, no superen los USD $ 60.000
Naturales •  No necesiten contratar más de 10 empleados
•  Que perciban ingresos en relación de dependencia que no
superen la FBDIR, y que sumados a los ingresos generados por la
ac/vidad económica no superen los USD $60.000
•  No haber sido agente de retención durante los úl/mos 3 años
R ÉGIMEN I MPOSITIVO S IMPLIFICADO Base Legal: Art. 97.2 Ley de Régimen Tributario Interno
Contribuyentes que no pueden inscribirse en el
siguientes ac/vidades:
RISE
 No podrán acogerse al Régimen Simplificado las personas naturales que desarrollen las
De
Libre
Comercializa Almacenamie producción
Organización ejercicio
ción y nto o de bienes o De corretaje
Propaganda y de profesional
distribución depósito de prestación de de bienes
publicidad espectáculos que requiera
de productos de servicios raíces
públicos [tulo
combus/bles terceros grabados con
universitario
ICS
Alquiler de
De PN que
bienes
Impresión de Casinos, obtengan De
muebles y Agenciamien Agentes de
comprobante bingos y salas ingresos en naturaleza
arriendo de to de Bolsa aduana
s de venta de juego relación de agropecuaria
bienes
dependencia
inmuebles
Requisitos para inscribirse en el
RISE
 1.-‐ Original y copia de cédula o pasaporte de iden/dad del contribuyente, cer/ficado de
votación y planilla de servicios básicos.
 2.-‐ Carta de autorización para terceros junto con copia de cédula de iden/dad del tercero y
todos los documentos antes mencionados.
 3.-‐ Se realiza en cualquier agencia del SRI, incluso podría pre inscribirse en dicho régimen a
través de la página del SRI www.sri.gob.ec

Obligaciones de un contribuyente
RISE
 1. Pagar su cuota mensualmente o pagar por adelantado las cuotas de un año
 2. Emi/r los comprobantes de venta autorizados por el SRI

Categorización y re-categorización
 Los contribuyentes del Régimen Imposi/vo Simplificado, al momento de su inscripción,
solicitarán su ubicación en la categoría que les corresponda, según:
 a. Su ac/vidad económica;
 b. Los ingresos brutos obtenidos en los úl/mos doce meses anteriores a la fecha de la
inscripción;
 c. Los límites máximos establecidos para cada ac/vidad y categoría de ingresos.
Categorías
T AB L A -‐ C UOT AS R IS E 2017-‐2019 -‐ VIG E NT E
C ATEGOR IAS
1 2 3 4 5 6 7
ING R E S OS AN U AL E S 0 -‐ 5 .000 5.001 -‐ 1 0.000 10.001 -‐ 2 0.000 20.001 -‐ 3 0.000 30.001 -‐ 4 0.000 40.001 -‐ 5 0.000 50.001 -‐ 6 0.000
P R OME D IO D E ING R E S OS 0 -‐ 4 17 417 -‐ 8 33 833 -‐ 1 .667 1.667 -‐ 2 .500 2.500 -‐ 3 .333 3.333 -‐ 4 .167 4.167 -‐ 5 .000
AC TIVIDADES
C OME R C IO 1.43 4.29 8.59 15.74 21.48 28.62 37.21
S E R VIC IOS 4.29 22.90 45.80 85.87 130.24 187.49 257.62
MAN OF AC TU R A 1.43 7.17 14.31 25.77 35.79 45.80 64.41
C ON S TR U C C IÓN 4.29 15.74 32.92 61.54 87.31 135.97 193.22
H OTE L E S Y R E S TAU R AN TE S 7.17 27.19 54.39 94.46 150.28 206.10 260.48
TR AN S P OR TE 1.43 2.86 4.29 5.72 18.60 38.64 70.13
AG R ÍC OL AS 1.43 2.86 4.29 7.17 11.45 17.17 21.48
MINAS Y C AN TE R AS 1.43 2.86 4.29 7.17 11.45 17.17 21.48
Re-categorización de oficio
 El Servicio de Rentas Internas cambiará de categoría, previa resolución a los sujetos pasivos
del Régimen Simplificado, cuando se establezca que:
Sus ingresos brutos acumulados o sus La ac/vidad económica ejercida por el

adquisiciones de bienes o servicios en el contribuyente sea diferente con la
ejercicio imposi/vo anterior exceden el ac/vidad declarada en el Registro Único
límite superior de la categoría en la que de Contribuyentes
esté ubicado
El valor de depósitos o inversiones, de las
adquisiciones de mercaderías o insumos
para la comercialización o producción de
bienes o servicios, de bienes muebles o
inmuebles, que haga presumir que el nivel
de ingresos del contribuyente no
corresponde con el de la categoría en la
que se encuentra ubicado
Si tengo más de una actividad ¿Cómo debo
pagar mis cuotas?
Al momento de inscribirse en el RUC indicará las ac/vidades que realiza y el nivel de ingresos
que /ene en cada una, de acuerdo a esto Ud. pagará una cuota por todas sus ac/vidades.

Por ejemplo, una persona natural que tenga un taxi que le genere ingresos anuales de USD
15,000 y una Ienda con ingresos anuales de USD 8,000
T AB L A -‐ C UOT AS R IS E 2017-‐2019 -‐ VIG E NT E

C ATEGOR IAS
1 2 3 4 5 6 7
IN G R E S OS ANU AL E S 0 -‐ 5 .000 5.001 -‐ 1 0.000 10.001 -‐ 2 0.000 20.001 -‐ 3 0.000 30.001 -‐ 4 0.000 40.001 -‐ 5 0.000 50.001 -‐ 6 0.000
C OME R C IO 1.43 4.29 8.59 15.74 21.48 28.62 37.21
TR ANS P OR TE 1.43 2.86 4.29 5.72 18.60 38.64 70.13
Pagará una cuota equivalente $ 8,58; obtenida de la suma de las cuotas de las dos categorías

Pago de cuotas RISE
Noveno dígito del RUC Fecha máxima de pago
1 10 c/mes
Deben ser pagadas mensualmente
2 12
según el noveno dígito del RUC.
3 14

4 16
Ejemplo: 5 18
RUC: 0925566861001 6 20
7 22
8 24
9 26
0 28

Forma de pago de las cuotas
El contribuyente RISE podrá pagar su cuota de las siguientes formas:
1.- Acercándose a la ventanilla del banco y pagando en efectivo.
2.- Mediante transferencia bancaria.
3.- Mediante débito automático.

Convenio de Débito
Automático
 El contribuyente RISE autoriza

p a r a q u e s e l e d e b i t e
mensualmente el valor de su
c u o t a e n l a f e c h a d e
vencimiento.

Comprobantes de Venta - RISE
Renuncia y cese de actividades
q El contribuyente inscrito podrá separarse del RISE mediante renuncia expresa, lo cual sur/rá
efecto a par/r del primer día del mes siguiente.
q En caso de que el contribuyente cese sus ac/vidades económicas, deberá dar de baja los
comprobantes de venta no u/lizados y suspender temporalmente el Registro Único de
Contribuyentes.
q Los contribuyentes que hayan renunciado al Régimen Simplificado, no podrán reincorporarse
al mismo hasta que hayan transcurrido doce meses desde la fecha de la úl/ma renuncia
registrada en el RUC.
Exclusión del RISE
Ingresos brutos
superan los $60.000
Adquisiciones durante
Por muerte o el ejercicio imposi/vo
inac/vidad del
anterior superan los
contribuyente $60.000
Desarrollen alguna
Se encuentre en mora
ac/vidad económica
de pago de 6 o más
que no pueden
cuotas
acogerse al RISE
Régimen Sancionatorio
Cuando los contribuyentes sujetos al Régimen Imposi/vo Simplificado no paguen las cuotas
establecidas según su categoría, recibirán las siguientes sanciones:
q El contribuyente RISE que no paga 3 cuotas, es clausurado.
q El contribuyente RISE que no paga 6 cuotas es excluido, y debe ponerse al día. Además, no
puede re ingresar al régimen simplificado hasta después de 24 meses de ocurrida la exclusión.
Régimen Sancionatorio
Cuando un contribuyente RISE no cumple con los pagos debidos, se expone a perder todos los
beneficios que /ene un contribuyente RISE y, por lo tanto:
Deberá presentar No estará exento

formularios de de retenciones en
declaración de IVA la fuente de
y Renta impuestos
Deberá llevar Deberán emi/r

contabilidad en facturas por sus
caso necesario transacciones

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