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Centro Interamericano de Administraciones Tributarias

Alícuotas del Impuesto al Valor Agregado (Impuesto a las Ventas)


en los Países Miembros del CIAT
(Julio 2008)
País Tipo Impositivo Entrega de Bienes (%) Prestaciones de Servicios (%)
General (%)

Antillas
5
Holandesas 1
Argentina 10,5 (ventas e importaciones de bovinos 27 (gas, electricidad, agua regulada por
vivos, flores naturales, frutas, obras de medidor, telecomunicaciones);
arte, diarios, revistas y publicaciones 10,5 (intereses y comisiones sobre
periódicas, etc.). préstamos bancarios; trabajos y obras
21 realizadas sobre inmuebles; servicios,
obras y locaciones vinculadas a productos
agropecuarios; transporte de pasajeros por
taxis; ciertos servicios médicos; espacios
publicitarios).
Aruba N/A
Barbados 15 0 (alimentos básicos; exportación de 7,5 (alojamiento)
bienes; equipos agrícolas) 0 (servicios relacionados con las
exportaciones; transporte internacional de
mercaderías y abastecimiento de cruceros
internacionales; impresión).
Bermuda N/A
Bolivia 13
Brasil 2 17 ó 18 7 (productos básicos) 25 (energía eléctrica)
7 hasta 25 (cigarros, bebidas, bienes
suntuarios)
Canadá 5 Tasa cero (0%) – e.g. alimentos básicos; Tasa cero (0%) – e.g. transporte cuando el
productos agrícolas; medicamentos; origen o destino está fuera de Canadá; la
exportaciones mayoría de la exportación de servicios
3
Chile 50 (piedras y metales preciosos, pieles,
tapices finos, casas rodantes
autopropulsadas, etc.);
27(licores, piscos, aguardientes y
18 destilados, incluyendo vinos licorosos o
aromatizados similares al vermouth);
15 (vinos, cerveza);
13 (bebidas analcohólicas, aguas
minerales, etc.)
Colombia 10 (ciertos productos agrícolas); 10 (planes de medicina prepagada,
11(cerveza); alojamiento, arrendamiento de inmuebles
16 12 y 16 (derivados del petróleo); comerciales, entre otros);
35 (bebidas alcohólicas) 20 (telefonía móvil).

Costa Rica 13 10 (madera) 5 (energía eléctrica residencial)


Cuba 2.5 al 20%
Ecuador 12 0 (Canasta básica familiar, libros, 0 (Transporte, excepto el aéreo de
revistas, medicamentos, insumos para la pasajeros, salud, educación, religiosos,
producción agrícola, exportaciones) energía eléctrica, agua potable,
alcantarillado de recolección de basura, los
que se exporten).
El Salvador 13
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Alícuotas del Impuesto al Valor Agregado (Impuesto a las Ventas)
en los Países Miembros del CIAT
(Julio 2008)
País Tipo Impositivo Entrega de Bienes (%) Prestaciones de Servicios (%)
General (%)

4
España 16 7 (productos alimenticios, agua, 7 (transporte de viajeros, hostelería y
medicamentos de uso veterinario, restaurantes, artistas, entre otros).
aparatos y material sanitarios, viviendas,
entre otros)
4 (alimentos, libros, revistas y periódicos,
material escolar, especialidades
farmacéuticas, prótesis y vehículos para
minusválidos, entre otros).
5
Estados Unidos N/A N/A N/A
Francia 5,5 (necesidades básicas); 2,1 5,5 (servicio de agua, alojamiento,
19,6
(periódicos, medicinas, etc.) transporte de personas, etc.)
Guatemala 12
Haití 10
Honduras 12 15 (importaciones o ventas de cerveza y 0 (exportaciones)
bebidas alcohólicas, cigarrillos y
productos elaborados de tabaco)
0 (exportaciones)
India 12.5
Italia 4 (necesidades básicas),
20
10 (productos específicos)
Jamaica 16,5 20 (telefonía)
Kenia 16 14(restaurante, bar y bebidas, alojamiento
y servicios relacionados.)
México 15 0 (alimentos, maquinaria e insumos del 0 (servicios al sector primario; reaseguro;
10 (regiones sector primario; exportaciones; libros suministro de agua de uso doméstico; y
fronterizas, periódicos y revistas editadas por los arrendamiento de maquinaria y equipo
excepto propios contribuyentes) utilizado en el sector primario)
inmuebles que 0 (exportaciones)
es de 15)
Nicaragua 12 (importación o venta de clinker y
15 cemento gris);
0% (exportación).
Países Bajos 19 6 (bienes básicos, medicinas, libros, 6 (transporte de pasajeros, ocupación
periódicos, entre otros). hotelera, servicios intensivos en mano de
0 (bienes exportados a la UE, oro obra, entre otros).
destinado a los bancos centrales, 0 (bienes transportados a otros países de
embarcaciones y aviones para el la UE).
transporte internacional y toda actividad
desarrollada en depósitos aduaneros).
Panamá 10 (importación, venta de bebidas 5
alcohólicas);
5
15 (importación, venta de productos
derivados del tabaco)
Paraguay 10 5% (contratos de cesión de uso de 5% (intereses, comisiones y recargos de
bienes y enajenación de bienes los préstamos y financiaciones).
inmuebles).

Hasta 5% (enajenación de: productos


farmacéuticos, arroz, fideos, yerba mate,
aceites comestibles, leche, huevos,
carnes no cocinadas, harina y sal
yodada).
Perú 17
Portugal 5 (importaciones y entrega de bienes 5 (ciertos servicios sujetos a tasa
sujetos a tasa reducida); reducida);
21
12 (importaciones y entrega de bienes 12 (ciertos servicios sujetos a tasa
sujetos a tasa intermedia) intermedia)
República Checa 19 5 5
Rep. Dominicana 16 0 (exportaciones)
Sudáfrica 14 0 (alimentos, exportaciones, petróleo, 0 (transporte internacional y servicios
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Alícuotas del Impuesto al Valor Agregado (Impuesto a las Ventas)
en los Países Miembros del CIAT
(Julio 2008)
País Tipo Impositivo Entrega de Bienes (%) Prestaciones de Servicios (%)
General (%)
diesel y parafina para iluminar, ciertas relacionados, exportación de servicios,
monedas de oro emitidas por el Banco de subsidios estatales, donaciones a
Reservas) organizaciones benéficas)
Surinam 10 0 (alimentos básicos); 8
25 (carros cuyo valor CIF sea de
US25.000 y más, motocicletas, yates,
equipos de audio, video y filmación,
televisores de 31” y más, antenas
satelitales, armas de fuego, máquinas de
juego)

Trinidad y 15 0 (alimentos básicos) 0 (servicios esenciales)


Tobago
Uruguay 22 (básica)
10 (mínima)
6
Venezuela 0 (exportaciones de bienes muebles) 0 (exportaciones de servicios)
9
8 (importación y venta de ciertos 8 (servicios profesionales al Poder público,
alimentos para consumo humano) transporte aéreo nacional de pasajeros)
N/A = No aplica

1
La alícuota de 2% se aplica en las islas Leeward (Curazao y Bonaire). En las islas Windward, un impuesto al volumen de negocios a la tasa de 2%,
se aplica sobre ciertos bienes y servicios.
2
Corresponde al Impuesto sobre la Circulación de Mercadería y Servicios (ICMS) de competencia de los Estados.
3
En la entrega de bienes las ventas o importaciones de estas especies pagan un impuesto adicional al IVA con la tasa que se indica en cada caso.
4
El tipo reducido de 7% y el superreducido de 4% se aplica a las entregas de bienes y prestaciones de servicios limitativamente señalados por la ley.
5
No cuenta con impuesto sobre las ventas a nivel Federal.
6
La tasa general del 11% aplicó hasta el 30 de junio de 2007 y es de 9% desde el 1° de julio de 2007.