Sebab-sebab perbedaan antara laporan bank dengan catatan perusahaan yaitu :

1. Debit/Penerimaan menurut catatan perusahaan tetapi terdapat di laporan bank

a. Jumlah uang tunai yang dimiliki perusahaan tetapi belum disetorkan
b. Pengiriman dari pelanggan atau yang dikirimkan oleh perusahaan ke bank pada akhir bulan tetapi
belum terdapat di Laporan bank
c. Setoran yang diterima bank pada akhir bulan, tetapi dilaporkan sebagai saetoran bulan berikutnya.
Point b dan c disebut deposit in transit
2. Credit/pengeluaran menurut catatan perusahaan, tetapi jumlah ini belum terdapat di laporan bank.Perusahaan
telah mengeluarkan check untuk melakukan pembayaran, tetapi jumlah tersebut oleh sipemegang belum
diuangkan (outstanding check).
3. Debit menurut Laporan bank tetapi belum terdapat dalam catatan perusahaan
a. Bank telah mendebit/membebankan rekening perusahaan tetapi jumlah tersebut dilaporkan tersebut
belum dilaporkan ke perusahaan (Bank service chargers)
b. Check langganan yang ditolak oleh bank tetapi belum dilaporkan ke perusahaan (Not sufficient fund)
4. Credit menurut laporan bank tetapi jumlah tersebut belum terdapat di catatan perusahaan
a. Bank telah menagih piutang perusahaan atau menerima kiriman atas nama pearusahaan, tetapi jumlah
ini belum dilaporkan ke perusahaan (Direct collection by bank)
b. Bunga yang diperhitungkan oleh bank dari simpanan perusahaan, tetapi jumlah ini belum terdapat di
catatan perusahaan (interest Income)