ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL

INSTITUTO DE CIENCIAS MATEMATICAS

PLANIFICACIÓN DEL CURSO
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

1. INFORMACIÓN GENERAL DEL CURSO (Esta información será publicada en el

Syllabus):

Código: ICM - 02097

Nombre completo: Fundamentos de Auditoría
Número de créditos: 4

2. DESCRIPCIÓN DEL CURSO. (La redacción debe ser clara y concisa. Máximo 10 líneas.
Esta sección describe lo que el curso pretende cubrir, porque la materia es importante o útil
y como este curso se articula en el curriculum del programa. Esta información será
publicada en el catálogo académico de la Institución y en el Syllabus ).

A través de este curso el estudiante conocerá el marco teórico y normativo en que se

fundamenta la auditoría y el control de las organizaciones, identificando las normas
aplicadas durante las fases del proceso de auditoría, haciendo uso de programas de
auditoría, procedimientos, técnicas de auditoría, evidencia, papeles de trabajo, etc. Una vez
terminado el curso el estudiante será capaz de utilizar los conceptos y terminología básica
aplicable a la auditoría para evaluar el control interno contable financiero y realizar la
planificación de una auditoría a los estados financieros

3. OBJETIVOS GENERALES DEL CURSO EXPRESADOS COMO RESULTADOS DE

APRENDIZAJE DE LOS ESTUDIANTES AL FINALIZAR EL CURSO. (Estos pueden
cubrir conocimientos, habilidades y valores. Se recomienda que no sean más de 5 o no más
de 8 si se incluyen los tres tipos de resultado de aprendizaje. Preguntarse: Que deseo yo
que los estudiantes conozcan al finalizar el curso y que lo que yo deseo que los estudiantes
sean capaz de hacer con los que ellos conocen. Debe quedar claro aquí el nivel (Taxonomía
de Bloom) al cual se quiere que los estudiantes sean expuestos.(ver recomendaciones de
Fink’s Five Principles). Esta información será publicada en el Syllabus).

- Identificar la función y el ámbito de acción que le corresponde al auditor en general

- Comprender y utilizar los conceptos y terminología básicos aplicables a la Auditoria.
- Diferenciar la función que le compete a las diversas clases de Auditoria.
- Conocer y aplicar las normas del código de ética profesional de los Auditores.
- Identificar y utilizar en forma general la normatividad internacional y nacional que rige la
profesión.
- Visualizar y analizar los aspectos más importantes de las fases de planeación y del proceso
de una auditoria

1
4. RECURSOS Y FACILIDADES (Incluye todos los recursos necesarios para el proceso
enseñanza-aprendizaje tales como: texto guía, referencias bibliográficas, base de datos,
links online web pages, etc. Que material debo ordenar, crear o solicitar esté disponible (on
reserve) en la biblioteca. También incluye los arreglos logísticos por adelantado antes que el
semestre de inicio, como necesidad de equipos audiovisuales, videos, capacidad aula,
contactar a conferencistas, arreglos para visitas técnicas y uso de laboratorios, aulas de
computación, auditórium, etc.) Parte de esta información será publicada en el Syllabus).

TEXTO GUIA
- PRINCIPIOS DE AUDITORIA – O. RAY WHITTINGTON – KURT PANY- Décimo
cuarta edición - 2005

OTROS TEXTOS DE CONSULTA

– PRINCIPIOS DE AUDITORIA - Walter B MEIGS,
- Declaraciones sobre Normas de Auditoria (SAS)
- Normas Internacionales de Auditoria (N.I.A.)
- Normas Ecuatorianas de Auditoria (N.E.A.)
- Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental
- Informe sobre la observancia de los Códigos y Normas (ROSC) – Banco Mundial –
marzo 2004 (cumplimientos de normas en Ecuador)
- Ley Sarbanes – Oxley Act of 2002 (Reformas de Gobierno Corporativo)

RECURSOS REQUERIDOS
• Un aula con facilidades para realizar trabajos en grupo.
• Pizarra de tiza líquida
• Computador y/o proyector de acetatos para exposición de alumnos y profesor
 CAPÍTULOS/ RESULTADOS ESTRATEGIAS DE ESTRATEGIAS E TIEMPO TIEMPO ESTIMADO
SUBCAPITULOS DE ENSEÑANZA- INTRUMENTOS DE ESTIMADO DE DE DEDICACIÓN
(Temas generales y APRENDIZAJE APRENDIZAJE EVALUACIÓN DEDICACIÓN AL DEL ESTUDIANTE
específicos de la materia a (Lo que se espera (Técnicas y conjunto (Los medios a través TEMA GENERAL (Tiempo que el
dictarse. Deben estar lograr al final del de actividades para de los cuales se (Tiempo que el estudiante debe dedicar
relacionados con los dictado de cada lograr los resultados concretan las profesor dedica al para el logro de los
objetivos generales del capítulo) de aprendizaje) estrategias y se espera dictado de cada resultados de
curso.) verificar que se tema general) aprendizaje)
cumplen los resultados
de aprendizaje)

CAPÍTULO 1 Conocer el Exposición de Investigación sobre 6 horas 4 horas

NATURALEZA Y concepto, tipos y contenidos casos de fraude, en la
PROPÓSITO DE LA objetivos de las que se plantea

3
AUDITORÍA diferentes Revisión de casos recomendaciones
auditorías sobre lo que haría el
1.1. Concepto y objetivos estudiante para evitar
de la auditoria estos ilícitos
(certificación)
1.2. Auditoria de estados
financieros
1.3. Qué crea la demanda
de auditorías
1.4. Principales avances
de la auditoria
1.5. Tipos de auditorias
1.6. Otros tipos de
servicios profesionales
1.7. Revisión de preguntas
del capítulo

CAPÍTULO 2 Identificar las Exposición de 8 horas 8 horas

NORMAS normas de contenidos tarea sobre revisión de
PROFESIONALES DE auditoría y los normas internacionales
AUDITORIA organismos de auditoría
2.1. Normas de auditoría responsables de
generalmente su emisión Análisis de casos
aceptadas (NAGA)
2.2. Organismos Conocer sobre la Presentaciones de
responsables de la
responsabilidad trabajados de
emisión de las normas
que tienen los investigación
de auditoria
2.3. Declaraciones sobre auditores en la Revisión informe del realizados en grupo
normas de auditoría detección de Banco Mundial -
(NEA)- omisiones diagnóstico realizado
2.4. Responsabilidad de en Ecuador sobre el
los auditores para uso de normas
detectar omisiones Conocer la ley SOX contables y de
2.5. El informe de auditoria emitida para el auditoría
2.6. Control de calidad en control de casos de
las firmas de fraude
 contadores públicos

N CAPITULO N
N.1
N.2
.
.
N.n

CAPÍTULOS/ RESULTADOS DE ESTRATEGIAS DE ESTRATEGIAS E TIEMPO TIEMPO

SUBCAPITULOS APRENDIZAJE ENSEÑANZA- INTRUMENTOS ESTIMADO DE ESTIMADO DE
(Temas generales y (Lo que se espera APRENDIZAJE DE EVALUACIÓN DEDICACIÓN AL DEDICACIÓN DEL
específicos de la lograr al final del (Técnicas y conjunto (Los medios a través TEMA GENERAL ESTUDIANTE
materia a dictarse. dictado de cada de actividades para de los cuales se (Tiempo que el (Tiempo que el
Deben estar capítulo) lograr los resultados concretan las profesor dedica al estudiante debe
relacionados con los de aprendizaje) estrategias y se dictado de cada tema dedicar para el logro
objetivos generales espera verificar que general) de los resultados de
del curso.) se cumplen los aprendizaje)
resultados de
aprendizaje)

5
CAPÍTULO 3 Conocer los códigos Exposición de Tareas relacionadas 6 horas 8 horas
ÉTICA de ética de los contenidos con la aplicación de
PROFESIONAL
diferentes principios:
3.1. Naturaleza de la organismos independencia,
ética – dilemas y internacionales y integridad,
decisiones éticas nacionales: objetividad
3.2. La necesidad de contraloría, entes análisis de dilemas
la ética profesional de control, etc. de la profesión
3.3. Código de
conducta profesional
del AICPA - principios
Talleres sobre la
3.4. Código de Identificar los resolución de
conducta profesional principios de rigen dilemas
del AICPA – reglas el trabajo del
3.5. Análisis de la auditor
Independencia y
objetividad
Resolver dilemas
3.6. Análisis del
cumplimiento de
normas
3.7. Ética de los
auditores internos

CAPÍTULO 4 Exposición de Tarea y exposición 6 horas 4 horas

EVIDENCIA Y Conocer sobre los contenidos de los diferentes
DOCUMENTACIÓN
diferentes tipos tipos de riesgos y
DE LA AUDITORIA
riesgos y la su afectación sobre
4.1. Relación entre el medición del riesgo la labor de auditoría
riesgo y la evidencia de auditoría Revisión de
de auditoria ejemplos de riesgos
4.2. Riesgos de
auditoría: Inherente,
de control y de
Identificar los
detección – medición procedimientos de
del riesgo de auditoría, su
auditoria
naturaleza
4.3. Evidencia y tipos
de evidencia de la oportunidad y
auditoria alcance
4.4. Procedimientos
de auditoría – Reconocer la
naturaleza, documentación a
oportunidad, alcance utilizarse como
4.5. Procedimientos
analíticos
soporte del trabajo
4.6. Documentación de auditoría
de la auditoria –
papeles de trabajo

CAPÍTULO 5 Exposición de Presentación por 8 horas 4 horas

PLANEACIÓN DE contenidos parte de los
LA AUDITORIA
Reconocer las alumnos de casos
5.1. Investigación y etapas de proceso de planeación y
obtención de los de una auditoría cálculo de índices
clientes financiera financieros de
5.2. Planeación de la Exposición y diferentes empresas
auditoria - desarrollar la etapa revisión de casos
conocimiento del de planeación de ilustrativos de
negocio del cliente y planeación
fuente de información
una auditoría
5.3. Diseño de una Desarrollo de
estrategia global de proyecto de fin de
auditoria Documentar el curso por etapas
5.4. Riesgo de proceso de
auditoria – evaluación planeación de una
de riesgos inherentes
auditoría
5.5. Cómo
documentar el
proceso de

7
planeación de la
auditoria y las
evaluaciones de
riesgo
5.6. Relación de los
procedimientos de
auditoria con los
riesgos – la pista de
auditoria

CAPÍTULO 6 Conocer el sistema Exposición de Tarea sobre normas 8 horas 4 horas

CONTROL INTERNO de control y su contenidos de control interno y
aplicación en las los riesgos que se
6.1. El significado del
control interno – sus empresas derivan del
componentes
Exponer los riesgos incumplimiento de
6.2. Ambiente de derivados de un dichas normas
control Identificar los control interno
6.3. Proceso de componentes del deficiente y sus
evaluación del riesgo sistema de control limitaciones
6.4. Sistema de
información
interno Desarrollo de
6.5. Actividades de proyecto de fin de
control y monitoreo curso por etapas
6.6. Limitaciones del Evaluar el control
control interno interno de una
6.7.Conocimiento del empresa
control interno para
planear la auditoria
6.8. Control interno
en las pequeñas
empresas

CAPÍTULO 7 Desarrollar una Exposición de 8 horas 4 horas

AUDITORIA DEL auditoría de la contenidos
EFECTIVO
cuenta de efectivo
7.1. Fuentes y Revisión de flujos de Diseño de controles
naturaleza del ingresos y internos
efectivo desembolsos de
7.2. Objetivos de la Aplicar
efectivo y sus
auditoria del efectivo procedimientos
respectivos controles
7.3 Control interno y para la realización
buenas prácticas de una auditoría de
para el manejo de las efectivo
transacciones de
efectivo
7.4. Control interno
de los ingresos en
efectivo
7.5. Control interno
de los desembolsos
en efectivo
7.6. Procedimientos
para la realización de
una auditoria del
efectivo

CAPÍTULO 8 Revisión y Desarrollo de 6 horas 4 horas

CASOS PRÁCTICOS comentarios de los proyecto de fin de
Ejecutar la trabajos curso por etapas
8.1. Desarrollo de
casos prácticos fase planeación de una
Planeación de auditoría
auditoría
8.2 Supervisión y
revisión de casos
8.3. Presentación de
casos

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Elaborado por: MAE Julio Aguirre Mosquera

Fecha: Julio 30 de 2011