FORO DE DEBATE

Buenos días Profesora y Compañeros de clases.

Mi comentario acerca de la actividad 4, es la siguiente, partiendo de que la auditoría

financiera supone la revisión de la información financiera de una empresa en una fecha
determinada y se realiza previa a la presentación de los estados financieros necesita de
una serie de actividades antes y después de la fecha a la que se presentan esos estados
financieros. Podemos entonces expresar los siguientes temas:

A) Las etapas de la Auditoría Interna

Las fases que considero apropiadas para llevar a cabo el desarrollo de la

metodología de la Auditoría Interna son 5 y cada una de ellas contempla etapas a
desarrollar en cada una de las fases, las cuales son las siguientes:

1. El análisis

El alcance y frecuencia de las auditorías internas, pueden varias

dependiendo el objetivo que se determine, contar con personal capacitado
y con experiencia en auditorías internas, asi como de procedimientos de
calidad.

2. La planeación específica

El responsable de llevar a cabo la auditoria, deberá contar con un plan

específico para la revisión o seguimiento de procesos, este plan estará
conformado de acuerdo a los objetivos de la auditoría y deberá contener los
puntos siguientes:

 Horarios
 Objetivos
 Alcance
 Auditores
 Referencia Documental

3. La ejecución del trabajo

Una vez aprobado el plan se procede a la realización de la Auditoría,

preparándose la documentación de los procesos a auditar y la lista de
verificación, documento importante ya que este sirve como guía para la
realización de la auditoría.

Se realizan entrevistas con los auditados, solicitándole la documentación y

evidencias necesarias que sustente la definición e implantación de las
actividades, todo esto conforme a lo planeado.

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 4. El informe de resultados.

Al término de la auditoria, se reúne el equipo auditor, para clasificar los

hallazgos y notificar los resultados, resolver dudas y definir a los
responsables para solventar referidos hallazgos, generando los planes de
mejores o procedimientos correctivos o preventivos correspondientes.|

5. Seguimiento de las recomendaciones.

Se realizan las acciones correctivas o preventivas para dar soluciones a los

hallazgos, investigando la causa raíz para evitar que vuela a suceder.

Se verifica la ejecución y efectividad de las acciones correctivas o

preventivas en los plazos establecidos.

Se mantiene una carpeta de auditorías y de mejoras continuas, contiendo

todo lo relacionado antes, durante y después de la auditoria interna.

B) La ubicación del área responsable de la función de auditoría interna en las

organizaciones.

El responsable del departamento de auditoría interna, debe depender de una

persona con un alto grado jerárquico dentro de la organización, que le permita la
independencia de su trabajo y no tener limitaciones en su actuación; el
departamento de auditoría interna por tanto, debe ubicarse dentro del organigrama
de la empresa, en un nivel tal, que le permita completa autonomía en cuanto al
trabajo a desarrollar, decisiones a tomar e informes a proporcionar

C) Las mejores prácticas corporativas.

Para el funcionamiento de una empresa se requiere de una Administración que

actúe para cumplir con los objetivos para los cuales fue creada, sin embargo,
también es importante la creación de un órgano que vigile las operaciones de la
misma empresa así como la actuación de la propia Administración.

Ante la necesidad de que exista mayor transparencia en la información financiera

que se emite, se requiere tener herramientas de vigilancia, tales como, contratar
auditores externos, contar con auditores internos y crear un órgano de auditoría.

El auditor interno desarrolla su trabajo en el marco de cumplimiento de las Normas

Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoria Interna, lo que le da
certeza y confianza al Consejo de Administración, de que su trabajo y el resultado
del mismo serán de valía y aplicabilidad, para el mejoramiento de los controles y
resultados de la entidad.

La auditoría interna es fundamentalmente un control de controles, es una actividad

de evaluación independiente dentro de una organización, cuya finalidad es examinar
las operaciones contables, financieras y administrativas, como base para la
prestación de un servicio efectivo a los más altos niveles de la Administración.

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BIBLIOGRAFÍA

 Instituto Internacional de Auditores (2012), “NORMAS INTERNACIONALES PARA EL

EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA”, Consultado el 10 de
febrero del 2018, en la página web siguiente:
https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/IPPF%20Standards%20Markup%20
Changes%202013-01%20vs%202011-01%20Spanish.pdf

 The Institute Of Internal Auditros (2004), “NORMAS INTERNACIONALES PARA EL

EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA”, Consultado el 10 de
febrero del 2018, en la página web:
http://www.etapa.net.ec/Portals/0/LeyTransparencia/Auditoria/normasInternacionalesp
araelejercicioprofesionaldelaauditoriainterna.pdf

 Asociación Mexicana de Contadores Públicos, (1982) ETICA PROFESIONAL,

consultado el 22 de febrero del 2018 en http://www.amcp.mx/codigo-de-etica-
profesional/