Auditoria Operativa y de Sistemas Final Word

UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ
GALLO
Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas
y Contables
AUDITORÍA OPERATIVA Y DE
SISTEMAS
INTEGRANTES:
▪ DAVILA GONZALES NARDA
▪ FACHO SANTAMARIA ANGHY
▪ HERNANDEZ PINEDO MONICA
▪ MELCHOR CRISANTO DORA
▪ PEREZ AYALA MARYCIEL
▪ TAFUR HERRERA MARIA DORIS
DOCENTE:
DR. ESPINOZA ZAPATA SAÚL 2017

AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SISTEMAS 1
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como finalidad la presentación de los sistemas de

información de la empresa de Restaurante – “EL CHICLAYANITO” S.A.C, que incluye
el Sistema Administrativo General, el Sistema de Contabilidad, el Sistema de Costos
y el Sistema de Control Interno, para el desarrollo de los sistemas mencionados se ha
tenido a bien tomar como guía la teoría de sistemas y la teoría de los sistemas de
procedimientos.
El trabajo se ha estructurado de la siguiente manera, primero, se presenta la

normatividad societaria, tributaria y laboral a la que está afecta, seguido de las normas
específicas que regulan el funcionamiento de este tipo de empresas de restaurante
con la finalidad de mostrar la base legal sobre la cual la empresa va a realiza sus
actividades dentro de la ley.
Seguidamente presentamos los sistemas, que abarca el Sistema Administrativo

General, Sistema de Contabilidad, Sistema de Costos y el Sistema de Control Interno,
para lo cual se ha estructurado presentando primeramente el objetivo general de cada
sistema, flujogramas que especifican los procesos propios de cada sistema, la
descripción de los componentes o elementos del sistema y el proceso del sistema
para conocer su funcionamiento.
Finalmente presentamos las conclusiones y recomendaciones, una vez revisado y

analizado las características particulares de este tipo de empresas de servicios, que
en nuestro caso es el restaurante “EL CHICLAYANITO” S.A.C.
Las empresas de servicio de restaurante abarcan un amplio lugar en el mercado por

lo cual ha resultado una gran competitividad entre empresas que ofrecen el mismo
servicio. Estas empresas se basan y fortalecen en sus estrategias de mercado con el
fin de abarcar más clientes, que estos se sientan satisfechos y sean clientes fijos.
EL CHICLAYANITO S.A.C.
2 AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SISTEMAS
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN…..…………………………………………………………………………………1
CAPITULO I
NORMATIVIDAD LEGAL DE LA EMPRESA DE RESTAURANTE: EL CHICLAYANITO
S.A.C
1.1 MINUTA DE CONSTITUCIÓN

…………...……………………………………………………………………………………………...5
1.2 NORMAS LEGALES
…………………………………………………………………………………………………………14
CAPÍTULO II
SISTEMA ADMINISTRATIVO
2.1 ORGANIGRAMA
………..………………………...……………………………………………..................................19
CAPÍTULO III
SISTEMA CONTABLE
3.1 ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE…………………………………………………32
3.2 PROCESO DEL SISTEMA CONTABLE……………………………………………………..43
CAPÍTULO IV
SISTEMA COSTOS
4.1 ELEMENTOS DEL SISTEMA DE COSTOS…………………………………………………44
4.2 PROCESO DE COSTOS……………………………………………………………………..48
CAPÍTULO V
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
5.1 ELEMENTOS DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO…………………………..........54
5.2 PROCESO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO……………………………………62
CONCLUSIONES…………………………………………………………………………………63
BIBLIOGRAFIA………………...................……………………………………………………..64
CONSTITUCIÓN
DE LA EMPRESA
CAPÍTULO 1
En este capítulo brindaremos
información de la constitución
de la empresa EL
CHICLAYANITO S.A.C.
En los siguientes intervalos:

➢ MINUTA DE CONSTITUCIÓN
➢ NORMAS LEGALES
MINUTA DE CONSTITUCIÓN DE
LA EMPRESA
“EL CHICLAYANITO”S.A.C.
MINUTA DE CONSTITUCIÓN “EL CHICLAYANITO” S.A.C
SEÑOR NOTARIO: Sírvase extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de

constitución de sociedad anónima cerrada sin directorio, que se constituye de
acuerdo a la nueva ley general de sociedades, ley 26887, que otorgan a:
DÁVILA GONZALES NARDA, Quien manifiesta ser de Nacionalidad Peruana,

soltera, estudiante de contabilidad; identificada con documento nacional de identidad
N° 77469471, de nacionalidad peruana, con domicilio en la calle VICENTE DE LA
VEGA N°456, Ciudad de CHICLAYO.
FACHO SANTAMARIA ANGHY, Quien manifiesta ser de Nacionalidad Peruana,

soltera, estudiante de contabilidad; identificada con Documento Nacional de Identidad
N° 73227951, con Domicilio en la calle TUPAC AMARU N°253 distrito de MORROPE,
Provincia de LAMBAYEQUE.
HERNÁNDEZ PINEDO MÓNICA, Quien manifiesta ser de nacionalidad peruana,

soltera; estudiante de contabilidad; Identificada con Documento Nacional de Identidad
N° 48581201, con domicilio en la avenida LUIS GONZALES Nº 1813, de la Ciudad de
CHICLAYO.
MELCHOR CRISANTO DORALINDA, Quien manifiesta ser de nacionalidad peruana,

soltera; estudiante de contabilidad; identificada con Documento Nacional de Identidad
N° 48206072, con domicilio en la calle SANTA ANA N°458, de la Ciudad de OLMOS.
PÉREZ AYALA MARYCIEL, Quien manifiesta ser de Nacionalidad Peruana, soltera;

estudiante de contabilidad; Identificada con Documento Nacional de Identidad N°
73006444, con domicilio en la calle MÉXICO, del distrito de POMALCA.
TAFUR HERRERA DORIS, Quien manifiesta ser de Nacionalidad Peruana, soltera;

estudiante de contabilidad; Identificada con documento nacional de identidad nº
43605433, de nacionalidad peruana, domicilio en la calle AMAUTAS N°552, de la
ciudad de LAMBAYEQUE, en los términos y condiciones siguientes:
CLAUSULA PRIMERA.
Por el presente pacto social los otorgantes se obligan entre sí a constituir una
sociedad anónima cerrada bajo la denominación de “EL CHICLAYANITO” S.A.C. y
se obligan a efectuar los aportes para la formación del capital social y a formular el
correspondiente estatuto.
CLAUSULA SEGUNDA.
El capital social es de s/. 100,000.00 (cien mil y 00/100 nuevos soles), representado
por 100,000 acciones de s/ 1.00 (uno y 00/100 soles) cada una; cuyo aporte se realiza
por cada uno de los socios en efectivo según el siguiente detalle:
1. DÁVILA GONZALES NARDA, suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00 (uno

y 00/100 soles), cada una, ascendentes a la suma de s/. 15,000.00 (quince mil y
00/100 soles), lo que representa el 15% del capital social, el mismo que es
cancelado de la siguiente manera:
S/. 15,000.00 (quince mil y 00/100 soles) en efectivo mediante certificado o

constancia de depósito en una entidad bancaria y/o financiera que se anexara a la
escritura pública que esta minuta origine.
2. FACHO SANTAMARIA ANGHY, Suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00

(uno y 00/100 soles), cada una, ascendentes a la suma de s/. 15,000.00 (quince
mil y 00/100 soles), lo que representa el 15% del capital social, el mismo que es

3. HERNÁNDEZ PINEDO MÓNICA, Suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00


4. MELCHOR CRISANTO DORA, Suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00

s/. 15,000.00 (quince mil y 00/100 soles) en efectivo mediante certificado o
5. PEREZ AYALA MARYCIEL, Suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00 (uno

y 00/100 soles), cada una, ascendentes a la suma de s/. 15,000.00 (quince mil y
00/100 soles), lo que representa el 15% del capital social, el mismo que es

6. DORIS TAFUR HERRERA, Suscribe y cancela 25,000 acciones de s/ 1.00 (uno y

00/100 soles), cada una, ascendentes a la suma de s/. 25,000.00 (veinticinco mil y
00/100 soles), lo que representa el 25 % del capital social, el mismo que es
S/. 25,000.00 (veinticinco mil y 00/100 soles) en bienes muebles.
CLAUSULA TERCERA.
Los otorgantes declaran que los bienes muebles aportados a la sociedad por la socia
DORIS TAFUR HERRERA son los a continuación se detalla y que el criterio adoptado
para la valorización en cada caso es el que se indica:
descripción de valor de criterio empleado para su asignado

los bienes valorización
EQUIPOS (hornos,
estufas, refrigeradores y valor de mercado 19,000
freidoras )
UTENSILIOS DE COCINA valor de mercado 1,000
ACCESORIOS (mesas,
sillas, bares, iluminación y valor de mercado 5,000
baño)
TOTAL 25,000
El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.

CLAUSULA CUARTA.
La sociedad se regirá por el estatuto siguiente y en todo lo no previsto por este, se

estará a lo dispuesto por la ley general de sociedades – ley 26887 – que en adelante
se le denominará la “ley”.
ESTATUTO
ARTICULO 1.- Denominación-duración-domicilio: la sociedad se denomina: “EL

CHICLAYANITO” sociedad anónima cerrada.
La sociedad puede utilizar la abreviatura de “EL CHICLAYANITO” S.A.C.
La sociedad tiene una duración indeterminada, inicia sus operaciones en la fecha de

este pacto y adquiere personalidad jurídica desde su inscripción en el registro de
personas jurídicas. Su domicilio es en “santa victoria”, provincia de “CHICLAYO” y
departamento de LAMBAYEQUE, pudiendo establecer sucursales u oficinas en
cualquier lugar del país o en el extranjero.
ARTÍCULO 2°. - objeto social. - La sociedad tiene por objeto dedicarse a:

1. Elaborar platos gastronómicos variados
2. Ofrecer el servicio de bar
3. Además, actividades afines y conexas que tengan relación con las actividades
descritas en los párrafos anteriores.
Se entienden incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo que
coadyuven a la realización de sus fines. Para cumplir dicho objeto, podrá realizar
todos aquellos actos y contratos que sean lícitos, sin restricción alguna.
ARTÍCULO 3º.- Capital Social: El monto del capital social es de s/. 100,000.00 (cien
mil y 00/100 nuevos soles), representado por 100,000.00 acciones nominativas de un
valor nominal de s/.1.00 cada una.
El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.
ARTÍCULO 4º.-Transferencia y Adquisición de Acciones: Los otorgantes

acuerdan suprimir el derecho de preferencia para la adquisición de acciones,
conforme a lo previsto en el último párrafo del artículo 237º de la "ley".
ARTÍCULO 5º.- Órganos de la Sociedad: La sociedad que se constituye tiene los

siguientes órganos:
a) La junta general de accionistas; y

b) La gerencia.
La sociedad no tendrá directorio.
ARTÍCULO 6º.-Junta General de Accionistas: La junta general de accionistas es el

órgano supremo de la sociedad. Los accionistas constituidos en junta general
debidamente convocada, y con el quórum correspondiente, deciden por la mayoría
que establece la "ley" los asuntos propios de su competencia.
Todos los accionistas incluso los disidentes y los que no hubieran participado en la
reunión, están sometidos a los acuerdos adoptados por la junta general.
La convocatoria a junta de accionistas se sujeta a lo dispuesto en el art. 245º de la
"ley".
El accionista podrá hacerse representar en las reuniones de junta general por medio
de otro accionista, su cónyuge, o ascendiente o descendente en primer grado,
pudiendo extenderse la representación a otras personas.
ARTÍCULO 7º.-Juntas no Presenciales: La celebración de juntas no presenciales

se sujeta a lo dispuesto por el artículo 246º de la "ley".
ARTÍCULO 8º.-La Gerencia: No habiendo directorio, todas las funciones

establecidas en la "ley" para este órgano societario serán ejercidas por el gerente
general.
La junta general de socios puede designar uno o más gerentes sus facultades
remoción y responsabilidades se sujetan a lo dispuesto por los artículos 185º al 197º
de la "ley".
El gerente general está facultado para la ejecución de todo acto y/o contrato
correspondiente al objeto de la sociedad, pudiendo asimismo realizar los siguientes
actos:
A. Dirigir las operaciones comerciales y administrativas.
B. Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades. en lo judicial gozara

de las facultades generales y especiales, señaladas en los artículos 74º, 75º,
77º y 436º del código procesal civil. en lo administrativo gozará de la facultad
de representación prevista en el artículo 115º de la ley nº 27444 y demás
normas conexas y complementarias. teniendo en todos los casos facultad de
delegación o sustitución. además, podrá constituir personas jurídicas en
nombre de la sociedad y representar a la sociedad ante las personas jurídicas
que crea conveniente. además, podrá someter las controversias a arbitraje,
conciliaciones extrajudiciales y demás medios adecuados de solución de
conflicto, pudiendo suscribir los documentos que sean pertinentes.
C. Abrir, transferir, cerrar y encargarse del movimiento de todo tipo de cuenta

bancaria; girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y re-
aceptar cheques, letras de cambio, vales, pagares, giros, certificados,
conocimientos, pólizas, cartas fianzas y cualquier clase de títulos valores,
documentos mercantiles y civiles, otorgar recibos cancelaciones, sobregirarse
en cuenta corriente con garantía o sin ella, solicitar toda clase de préstamos
con garantía hipotecaria, prendaria y de cualquier forma.
D. Adquirir y transferir bajo cualquier título; comprar, vender, arrendar, donar, dar
en comodato, adjudicar y gravar los bienes de la sociedad sean muebles o
inmuebles, suscribiendo los respectivos documentos ya sean privados o
públicos. en general podrá celebrar toda clase de contratos nominados e
innominados, inclusive los de: leasing o arrendamiento financiero, léase back,
factoring y/o underwriting, consorcio, asociación en participación y cualquier
otro contrato de colaboración empresarial vinculados con el objeto social.
además, podrá someter las controversias a arbitraje y suscribir los respectivos
convenios arbitrales.
E. Solicitar, adquirir, disponer, transferir registros de patentes, marcas, nombres

comerciales, conforme a ley suscribiendo cualquier clase de documentos
vinculados a la propiedad industrial o intelectual.
F. Participar en licitaciones, concursos públicos y/o adjudicaciones, suscribiendo

los respectivos documentos, que conlleve a la realización del, objeto social.
G. El gerente general podrá realizar todos los actos necesarios para la

administración de la sociedad, salvo las facultades reservadas a la junta
general de accionistas.
ARTÍCULO 9º.-Modificacion del Estatuto, Aumento y Reducción del Capital: La

modificación del estatuto, se rige por los artículos 198º y 199º de la "ley", así como el
aumento y reducción del capital social, se sujeta a lo dispuesto por los artículos 201º
al 206º y 215º al 220º, respectivamente, de la "ley".
ARTÍCULO 10º.-Estados Financieros y Aplicación de Utilidades: Se rige por lo

dispuesto en los artículos 40º, 221º al 233º de la "ley".
ARTÍCULO 11º.- Disolución, Liquidación y Extinción: En cuanto a la disolución,

liquidación y extinción de la sociedad, se sujeta a lo dispuesto por los artículos 407º,
409º, 410º, 412º, 413º a 422º de la "ley".
CLAUSULA QUINTO. - Queda designado como gerente general: DORIS TAFUR

HERRERA con Identificada con Documento Nacional de Identidad Nº 43605433, de
Nacionalidad Peruana, Domicilio en la calle AMAUTAS N°552, en el Departamento
de Lambayeque
Así mismo, se designa como sub gerente de la sociedad a NARDA DÁVILA

identificada con documento nacional de identidad n° 77469471, de nacionalidad
peruana, con domicilio en la calle VICENTE DE LA VEGA N°456, ciudad de
CHICLAYO quien tendrá las siguientes facultades:
- Reemplazar al gerente en caso de ausencia.

- Intervenir en forma conjunta con el gerente general, en los casos previstos en
los Incisos c, d, e y f del artículo 8º del estatuto.
…………………………..
…………………………
FIRMA ABOGADA FIRMA DE SOCIOS
DECLARACIÓN JURADA DE RECEPCIÓN DE BIENES
Por el presente documento, yo DORIS TAFUR HERRERA, Identificada con

Documento Nacional de Identidad Nº 43605433, de Nacionalidad Peruana, Domicilio
en la calle AMAUTAS N°552, en el Departamento de LAMBAYEQUE, en mi calidad
de gerente general designado de la sociedad denominada “EL CHICLAYANITO
S.A.C.”, que se constituye, declaro bajo juramento haber recibido los bienes no
dinerarios que aparecen detallados y valorizados en la cláusula tercera del pacto
social que antecede.
Lambayeque 16 de octubre del 2017
.........................................................
GERENTE GENERAL
BASE NORMATIVA DE
LA EMPRESA
“EL CHICLAYANITO”
S.A.C.
NORMATIVIDAD LEGAL DE LA EMPRESA DE SERVICIO DE RESTAURANTE

“EL CHICLAYANITO” S.A.C.
NORMATIVIDAD SOCIETARIA
NUEVA LEY GENERAL DE SOCIEDADES N° 26887 Y LEY DEL NOTARIADO
1. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C inicia su

vigencia con RUC N° 20123654845, la misma que se constituyó con la
modalidad de Sociedad Anónima Cerrada en concordancia con el artículo nº
235 de la LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887 y el artículo nº 2 de LA
LEY DEL NOTARIADO, así mismo ha establecido su domicilio CALLE. N° 15
DE JULIO “SANTA VICTORIA”, PROVINCIA DE CHICLAYO Y
DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE, en concordancia con el testimonio de
constitución n° 274 otorgado por el notario público DR. HENRY MACEDO
VILLANUEVA. Así mismo dicha información es importante para cumplir con la
NIC N°1 “PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS”.
2. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C de

acuerdo con el artículo nº 234 de la ley 26887 Nueva Ley General De
Sociedades, está conformado con un capital suscrito de S/. 100,000.00.
3. La Empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO” S.A.C, brinda el

servicio gastronómico, desde su producción hasta el servicio o la venta; así
mismo brinda el servicio de bar, en la preparación de bebidas y cocteles
cumpliendo con el artículo nº 11 de la ley 26887 de la Nueva Ley General De
Sociedades y así mismo concuerda con el artículo nº 26 del reglamento del
registro de sociedades.
4. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, inscribió

su testimonio de constitución en SUNARP de acuerdo con artículo nº 1 de la
ley 26366 del reglamento de registro de sociedades y además concuerda con
el artículo nº 5, nº 6, y nº 7 de la ley Nº 26887 Nueva Ley General De
Sociedades.
5. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, ha fijado

domicilio social de acuerdo al testimonio de constitución en domicilio, calle n°
15 de Julio “Santa Victoria”, provincia de Chiclayo, departamento de
Lambayeque la misma que servirá para efectos legales y de fiscalización de
acuerdo al artículo nº 11 del código tributario y artículo nº 20 del reglamento
de registro de sociedades.
.
6. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, se

constituyó bajo la modalidad de Sociedad Anónima Cerrada ante notario Dr.
Henry Macedo Villanueva el mismo que otorgo el testimonio de constitución
N° 534 en concordancia con el artículo nº 5 de la ley Nº 26887 Nueva Ley
General de Sociedades.
7. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO” S.A.C, en

concordancia con el articulo N° 85 y 247 de la ley Nº 26887 de la Nueva Ley
General de Sociedades nombro a su Gerente Doris Tafur Herrera para
efectos de su representación ante la sociedad.
8. La Empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, está

constituida por 100,000.00 acciones emitidas, según el artículo nº 51 de la Ley
General de Sociedades N°26887. La Sociedad anónima está representada por
acciones nominativas y se integra por aportes de los accionistas, en el artículo
nº 52 el cual nos dice que debe tener un capital suscrito totalmente y cada
acción suscrita pagada en una cuarta parte.
9. El valor de las acciones se establecieron en la escritura pública de constitución

el valor de cada acción es de S/.1.00 nuevos soles cada acción en
concordancia con el artículo nº 85 de la Nueva Ley General de Sociedades
el artículo nº 52 de dicha ley nos dice que es necesario que tenga su Capital
suscrito totalmente y cada acción suscrita pagada por lo menos en una cuarta
parte y esta no debe ser fraccionaria sino en un valor entero.
10. La Empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, nos

presenta un número de 6 accionistas por lo cual si concuerda con el artículo nº
234 de la Ley General de Sociedades, ya que establece que esta sociedad
solo puede conformarse en un máximo de veinte accionistas.
11. La Empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, establece

su Actividad Económica en base a los códigos determinada por la Clasificación
Industrial Internacional Unificada (C.I.I.U) 5610
12. La Empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, ha

depositado su Capital aportado en la Institución Financiera Banco Continental,
de acuerdo a lo establecido con los Artículos nº 23, nº 57 inciso3), de la Nueva
Ley General de Sociedades.
NORMATIVIDAD TRIBUTARIA
DECRETO SUPREMO N° 179-2004-EF: TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY

DEL IMPUESTO A LA RENTA.
1. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C”, se

constituyó bajo la modalidad de S.A.C. con RUC N° 20123654845,
encontrándose afecta a la aplicación de la tasa del 29.5% de los ingresos netos
anuales para el presente ejercicio 2017, en conformidad al ARTÍCULO N°55
DE LA LEY TUO DE IMPUESTO A LA RENTA.
2. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, en

concordancia con los ARTÍCULOS Nº 2, 3, 4 y 5 DE LA LEY DEL REGISTRO
ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE cumple con este documento para efectos
tributarios.
3. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO” S.A.C, ha fijado

domicilio social de acuerdo al testimonio de constitución en domicilio, calle N°
15 de Julio, “Santa Victoria”, provincia de Chiclayo, departamento de
Lambayeque la misma que servirá para efectos legales y de fiscalización de
acuerdo al ARTÍCULO Nº 11 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Y ARTÍCULO Nº 20
DEL REGLAMENTO DE REGISTRO DE SOCIEDADES.
4. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, emitirá

comprobantes de pago (Boletas y facturas) de acuerdo a lo establecido en el
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO, RESOLUCION DE
SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT.
5. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C, realizara

sus operaciones económicas gravadas con el 17%, de acuerdo al artículo nº17
de LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO
SELECTIVO AL CONSUMO.Y EL INCISO B) DEL ARTICULO N° DEL TOU.
NORMATIVIDAD LABORAL
DECRETO LEGISLATIVO N°728: RÉGIMEN GENERAL DEL TRABAJO
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO” S.A.C., estará acogida

al régimen general o régimen común de trabajo según el decreto legislativo N°728,
esta ley regula las prestaciones personales, subordinadas y remuneradas de
servicios, nacidas de un contrato verbal o escrito, cualquiera fuera la denominación o
modalidad de este, y las relaciones colectivas de trabajo.
NORMATIVIDAD DE LA EMPRESA DE SERVICIO DE RESTAURANTE
DECRETO SUPREMO N°025 – 2004 – MINCETUR
Respecto a la normatividad establece los requisitos y procedimientos para autorizar

la prestación del servicio de Restaurante, así como, la Obligación de presentar la
Declaración Jurada de cumplimiento de las normas relativas a las condiciones del
servicio que prestan y a la calidad en la preparación de comidas y bebidas. Establece
los requisitos de infraestructura, equipo y servicios para las categorías de 1 a 5
tenedores así como la calificación de Turístico.
Dentro del reglamento consta de siete capítulos y veintisiete artículos a tomar en

consideración por parte de la empresa de servicio de restaurante “EL
CHICLAYANITO” S.A.C.
NORMATIVIDAD SANITARIA PARA EL FUNCIONAMIENTO DE RESTAURANTES
RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 363 -2005 / MINSA
Las empresas de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO” S.A.C., están

reguladas por el artículo 6° del Reglamento sobre vigilancia y control sanitario de
Alimentos y Bebidas, aprobado por Decreto Supremo N° 007 – 98
SISTEMA
ADMINISTRATIVO
TOTAL
CAPÍTULO 2
EMPRESA “EL CHICLAYANITO” S.A.C.
De acuerdo al análisis, diseño e implementación de sistemas el primer paso para

realizar el sistema administrativo de la Empresa de Restaurante “EL CHICLAYANITO”
S.A.C. es verificar sus objetivos ya sean a corto y largo plazo, la cual lo encontramos
en la Minuta de Constitución.
El segundo paso es el análisis de la implementación, donde se hace un esfuerzo por

establecer una relación entre los diversos procesos y funciones que desempeña la
empresa y los objetivos escogidos por la misma, para lo cual se analizan las
actividades que se realizan en cada área según el organigrama elaborado y se
identifica cómo es que cada actividad contribuye al cumplimiento del OBJETIVO.
OBJETIVO
EL CHICLAYANITO S.A.C tiene por objetivo dedicarse a las siguientes actividades:
1. A brindar servicio gastronómico, desde su producción hasta el servicio o la venta.

2. Y así mismo brindar el servicio de bar, en la preparación de tragos y cocteles.
INTERPRETACIÓN
Tiene como finalidad elaborar y/o distribuir platos gastronómicos desde su producción
hasta la venta, de acuerdo al pedido del comensal o clientes en general, con la más
alta calidad donde se sobrepasen las expectativas del cliente y con una buena
atención, así mismo dedicarse a la preparación y producción de una amplia gama de
bebidas y tragos en un espacio higiénico de buen servicio en un buen ambiente
seguro, agradable y familiar.
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
AUDITORIA
INTERNA
GERENCIA GENERAL
ADMINISTRACIÓN
ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE

CAJA
LOGÍSTICA COCINA ATENCIÓN CONTABILIDAD
GENERAL
AL CLIENTE
JEFE DE JEFE DE
JEFE DE ASISTENTE
COMPRAS Y COCINA Y CAJA
SERVICIO CONTABLE
ALMACÉN BAR
CHEF BARMAN MOZOS
COCINEROS AYUDANTE LIMPIEZA

DE
BARMAN
AYUDANTES
DE COCINA
SEGURIDAD
RESTAURANTE EL “CHICLAYANITO” S.A.C.

Establece las funciones, describe tareas, ubicaciones, requerimientos y puestos de
cada una de las personas que conforman la empresa “CHICLAYANITO” SAC.
1. Junta General de Accionistas
✓ Toma de decisiones Oportunas.

✓ Designación del Gerente General.
✓ Contratación del Auditor Interno.
✓ Valuación de las gestiones realizadas por el Gerente General.
2. Auditoría Interna
✓ Asegurar que los riesgos están identificados y gerenciados de

manera apropiada.
✓ Asegura que la información significativa sobre aspectos financieros,
administrativos y operativos es exacta, confiable y oportuna.
✓ Asegura que los empleados actúan conforme a las políticas,
procedimientos y regulaciones.
✓ Garantiza que los recursos adquiridos sean utilizados y protegidos
eficientemente.
✓ Asegura que los programas, planes y objetivos son alcanzados
✓ Asegura que la calidad y mejoras continuas formen parte integral
de los controles.
✓ Asegura que los asuntos significativos en materia legal o regulatoria
que impactan a la organización son reconocidos y direccionados
apropiadamente.
3. Gerencia General
✓ Contratación del personal.
✓ Controlar el adecuado cumplimiento de las actividades del
personal.
✓ Revisión de los reportes contables.
✓ Implantar políticas de crédito.

✓ Aprobación de créditos
✓ Aprobación de nuevas adquisiciones requeridas por la empresa
✓ Emisión de cheques
✓ Establecimiento de gastos necesarios
4. Administración
✓ Representante legal de la empresa.

✓ Planificar y organizar.
✓ Dirigir y controlar.
✓ Toma de decisiones.
✓ controla y supervisa.
ÁREA DE LOGÍSTICA
Funciones:
• Almacenamiento de los insumos y/o suministros
Actividades:
• Recepcionar y registrar suministros.
• Mantener el abastecimiento de insumos y/o productos.
• Realizar cotizaciones
Acciones:
• Solicitar los insumos y/o suministros al área correspondiente.

• Recibe y codifica de manera interna los insumos y/o suministros
• Recibe documentos de pedido de insumos del área de cocina.
• Cotizar las órdenes de compra de los insumos y/o suministros.
ÁREA DE COCINA
Funciones:
Tiene como función proveer, conservar, manipular, transformar, preparar platos y
especialidades culinarias para ser servidas en el restaurante y satisfacer las
exigencias de los clientes.
Es responsable de velar por el mantenimiento de las instalaciones y el buen uso de
las mismas, así como de su maquinaria.
Actividades:
• Revisa el consumo racional de los insumos.
• Supervisa que se cumplan todas las normas de higiene, manipulación de
alimentos y que el personal a su cargo desempeñe correctamente sus
funciones.
• Asegurar que cada plato y bebida preparada cumpla con los estándares de
calidad requeridos.
Acciones:
• Reparte los insumos y productos a utilizar.

• Efectúa diariamente la conservación de los insumos (perecibles y no
perecibles).
• Limpia, separa, desinfecta y ordena equipo de vajilla.
• Ejecuta la preparación de platos y bebidas a base de los pedidos.
ÁREA DE ATENCION AL CLIENTE
Funciones:
Ser el nexo de comunicación entre las necesidades de los clientes y las demás áreas
de la empresa.
Actividades:
• Atender las quejas o reclamaciones de nuestros clientes.
• Consecución y fidelización de los clientes.
• Prevención de las posibles causas de conflictos con los clientes..
Acciones:
• Afronta rápidamente el problema y busca darle una solución.
• Beneficios exclusivos para los clientes frecuentes, ofrecerles la mejor atención
posible.
• Atención personalizada, informando al cliente sobre el servicio a brindar de la
manera más clara.
ÁREA DE CAJA
Funciones:
Recepcionar, entregar y custodiar dinero en efectivo y demás documentos de valor,
a fin de lograr la recaudación de ingresos a la institución y la cancelación de pagos
que correspondan a través de caja.
Actividades:
• Cobrar en todas las formas de pago (efectivo y tarjeta de crédito).
• Registrar todas las ventas en el formato de ingresos.
• Elaborar el cierre de caja, el que se necesita realizar al final de cada turno o al
final del día.
Acciones:
• Depositar diariamente en las cuentas de la empresa el dinero recaudado.
• Registro de operaciones en el libro diario y otros
• Elaborar la relación de documentos bancarios.
ÁREA DE CONTABILIDAD
Funciones:
Proporcionar información contable suficiente para tener conocimiento sobre la
situación económica financiera de la empresa y para que sirva de base en la toma
de decisiones.
Actividades:
• Análisis y verificación a todos los documentos que sustentan las obligaciones
y fines tributarios
• Organizar y controlar las operaciones contables relacionadas con todos los
procesos de la empresa.
• Elaboración de estados financieros y demás documentos contables
resultados de la gestión.
Acciones:
• Clasificación de los documentos de pagos e impuestos.
• Preparar proyecciones, cuadros y análisis sobre los aspectos contables.
• Solicitar reportes contables a las diferentes áreas de la empresa
ÁREA DE LOGISTICA
FUNCIÓN ACTIVIDADES ACCIONES ANÁLISIS DE LA ANÁLISIS DE LA

INFORMACIÓN COMUNICACIÓN
1. Solicitar los insumos y/o 1.Órdenes de compra

Recepcionar suministros al área
correspondiente.
Y
2 Dar a conocer un Reporte de pago de
Registrar 2. Recibe y codifica de listado de los insumos obligaciones
manera interna los insumos y/o suministros.
suministros
y/o suministros.
Proporcionar
información contable
suficiente para tener Mantener el
conocimiento sobre la abastecimiento de Recibe documentos de pedido Reporte de todos los insumos
situación económica Órdenes de Pedido
insumos y/o de insumos del área de cocina. abastecidos al área de cocina
financiera de la empresa productos.
y para que sirva de base
en la toma de decisiones
Realizar
Informe de las cotizaciones
Cotizar las órdenes de compra El precio y calidad del
Cotizaciones realizadas para elegir la más
de los insumos y/o suministros. insumo adquiridos.
óptima.
ÁREA DE COCINA

1. Reparte los insumos y 1. La cantidad de 1.Reporte de insumos

productos a utilizar. insumos utilizados. utilizados
Revisa el
consumo racional 2.Efectúa diariamente la 2.cantidad insumos en 2. Informe de insumos en
Proveer ,conservar, de los insumos conservación de los conservación conservación.
manipular , transformar, insumos(perecibles y no
preparar platos ,bebidas perecibles)
y especialidades
culinarias Supervisa que se
Limpia, separa, desinfecta y Número de útiles de Informe de los útiles de
cumplan todas las
ordena equipo de vajilla. vajilla vajilla
normas de higiene
Asegurar que
cada plato y
bebida
Responsable de velar Efectúa la preparación de Consultas realizadas a Informe detallado de las
por el mantenimiento de preparada
platos y bebidas a base de los clientes ventas
las instalaciones cumpla con los
pedidos.
estándares de
calidad
requeridos.
ÁREA DE ATENCIÓN AL CLIENTE

Detalle de las
Atender las
cantidades sobre las
quejas o Afronta rápidamente el
quejas que hubo y Libro de Reclamaciones
reclamaciones de problema y darle una solución.
reclamaciones por parte
nuestros clientes.
de los clientes.
Ser el nexo de Informes sobre nuestros

Consecución y Beneficios exclusivos para los
comunicación entre las servicios a través de las
fidelización de los clientes frecuentes, ofrecerles Formato de encuestas
necesidades de los opiniones de nuestros
clientes. la mejor atención posible.
clientes y las demás clientes.
áreas de la empresa
Prevención de
Atención personalizada,
las posibles Consultas realizadas a
informando al cliente sobre Reporte de las consultas.
causas de los clientes
el servicio a brindar de la
conflictos con
manera más clara.
los clientes.
ÁREA DE CAJA

Cobrar en todas Depositar diariamente en las Montos de depósitos Reporte de los saldos diarios
las forma de pago cuentas de la empresa el diarios realizados. de las cuentas corrientes.
(efectivo y tarjeta dinero recaudo.
Recepcionar, entregar y de crédito)
custodiar dinero en
efectivo, y demás
documentos de valor, a
fin de lograr la Documento en formato
recaudación de ingresos Registrar todas las Informe de todos los columnado sobre informe de
a la institución y la ventas en el Registro de operaciones en el movimientos realizados movimientos del mes:
cancelación de pagos formato de libro diario y otros en el mes. ▪ Fecha
que correspondan a ingresos. ▪ Ingresos o egresos
través de caja. ▪ Descripción
▪ Monto
Elaborar el cierre
de caja, el que se Elaborar la relación de Estado de los Reporte de cierre de caja y
necesita realizar al documentos bancarios. documentos bancarios documentos recepcionados,
final de cada turno emitidos, caducados y/o
o al final del día. anulados.
ÁREA DE CONTABILIDAD

Análisis y
verificación a
todos los Clasificación de los
Informes de documentos Reporte de pago de
documentos que documentos de pagos e
recibidos obligaciones
sustentan las impuestos
obligaciones y
fines tributarios
Proporcionar Organizar y
información contable controlar las
suficiente para tener operaciones Preparar proyecciones, cuadros
conocimiento sobre la Reporte de las
contables y análisis sobre los aspectos Libros Contables
situación económica operaciones
relacionadas con contables
financiera de la empresa todos los procesos
y para que sirva de base de la empresa
en la toma de decisiones
Elaboración de
estados
financieros y
Solicitar reportes contables a Reporte de los Estados
demás Informes sobre reportes
las diferentes áreas de la Financieros y libros
documentos recibidos
empresa. contables
contables
resultados de la
gestión
SISTEMA
CONTABLE
CAPÍTULO 3
SISTEMA CONTABLE
PASO 1: OBJETIVO
Es proporcionar información eficiente, racional y oportuna mediante los estados
financieros para la toma de decisiones.
PASO 2: IMPLEMENTACIÓN
PERSONAL
El personal contable es de mucha importancia para el desarrollo del sistema contable,
debido a eso se contratará profesionales de la especialidad para aplicar criterios y
conocimientos en el desarrollo de los procesos y en la elaboración de los estados
financieros.
El personal requerido en la empresa de servicios de restaurante “EL CHICLAYANITO

SAC.” es:
• Contador general
• Asistente de contabilidad
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
NIC 1. Presentación de Estados financieros
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC” presentara

el balance general, estado de resultados o de ganancias y pérdidas, estado de
flujos de efectivo y otros estados financieros en la organización.
NIC 2. Inventarios
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC” Informara de

la totalidad de los insumos que se encuentran en el área de almacén.
NIC 7. Estados de Flujo de Efectivo
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC” informara

sobre los flujos de efectivo de la Empresa, proveyendo de Una base para
evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de
efectivo, así como para evaluar las necesidades de la empresa de utilizar esos
flujos de efectivo.
NIC 12 Impuesto a las Ganancias
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC” debe aplicar

esta norma para contabilizar el impuesto a la renta que se presenta en los
estados financieros.
NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC” establecerá

el tratamiento contable para inmuebles, maquinaria y equipo.
NIC 18 Ingresos Ordinarios
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC” establecerá

el tratamiento contable de ingresos provenientes de las ventas realizadas.
NIC 19 Beneficios a los Empleados
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO” SAC” presentara

la información que debe revelarse en los estados financieros de la empresa.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

(PCGA)
1. ENTE
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO” se ha constituido

con la modalidad de Sociedad Anónima Cerrada en concordancia con el
artículo nº 235 de la LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887 y el artículo
nº 2 de LA LEY DEL NOTARIADO, en concordancia con el testimonio de
constitución N° 274 otorgado por el notario público con la fecha 05 de octubre
del 2017 y registrado en SUNARP.
2. LOS BIENES ECONÓMICOS
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC.” se ha

constituido y organizado con un capital autorizado de S/. 100,000.00 nuevos
soles, estructurado en 100,000 acciones cuyo aporte se realiza por cada uno
de los socios en efectivo según el artículo Nº 234 de la ley 26887
3. MONEDA DENOMINADOR COMÚN
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC.” ha

depositado su Capital aportado en la Institución Financiera Banco Continental,
de acuerdo a lo establecido con los Artículos Nº 23, Nº 57 inciso 3), de la Nueva
Ley General de Sociedades.
4. EMPRESA EN MARCHA
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC” En cuanto a

la disolución, liquidación y extinción de la sociedad, se sujeta a lo dispuesto por
el artículo 407º, 409º, 410º, 412º, 413º a 422º de la ley de sociedades.
5. EQUIDAD
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC.” se ha

constituido con el propósito de percibir beneficios o utilidades, las cuales serán
distribuidas entre los socios al cierre de un período en proporción a sus aportes
al momento de su constitución detallado en el testimonio de constitución, esto
en concordancia con los artículos 19 y 40 de la ley N° 26887.
6. PRUDENCIA
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC.” para poder

presentar una información fiable presenta toda su información cumpliendo con
las características cuantitativas que deben tener los estados financieros
establecidas en los artículos 40º, 221º al 233º de la "ley de sociedades”.
7. UNIFORMIDAD
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC”. Inscribió su

testimonio de constitución en SUNARP de acuerdo con artículo Nº 1 de la ley
26366 del reglamento de registro de sociedades y además concuerda con el
artículo Nº 5, Nº 6, Y Nº 7 de la ley Nº 26887 Nueva Ley General De
Sociedades.
8. OBJETIVIDAD
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC”. Establece

su Actividad Económica en base a los códigos determinada por la Clasificación
Industrial Internacional Unificada (CIIU) 5610.
9. VALUACIÓN
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC”. Realizara

sus operaciones económicas gravadas con el 17%, de acuerdo al artículo Nº17
de LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO
SELECTIVO AL CONSUMO.Y EL INCISO B) DEL ARTICULO N° DEL TOU.
TECNICAS O METODOS APLICADAS AL SISTEMA CONTABLE
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN LINEAL
En este método de depreciación el activo sufre un desgaste constante con el

paso del tiempo, consiste en prorratear o distribuir el costo actualizado del bien
en partes o fracciones iguales durante sus años de vida útil estimados.
Fórmula:
𝐜𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐝𝐞𝐥 𝐚𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨−𝐯𝐚𝐥𝐨𝐫 𝐫𝐞𝐬𝐢𝐝𝐮𝐚𝐥

Depreciación anual = 𝐯𝐢𝐝𝐚 ú𝐭𝐢𝐥
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
Los procedimientos contables son aquellos procesos, secuencia de pasos que se

utilizan para el registro de las transacciones u operaciones que realiza la empresa en
los libros de contabilidad.
La empresa el “EL CHICLAYANITO” S.A.C realiza los siguientes procedimientos por

cuentas de los estados financieros:
• CAJA
- Pago a proveedores.
- Venta de servicios.
- Cobro de facturas, boletas.
- Registro de los desembolsos realizados.
• BANCOS
- Depósitos en bancos estados de cuenta.
- Transferencias bancarias.
- Adquisición de inversiones.
• CUENTAS POR COBRAR

- Registrar ventas al crédito.
- Registrar ventas al contado.
- Registrar el cobro.
- Realizar de la facturación.
- Registrar comprobantes de pago.
• CUENTAS POR PAGAR

- Registro de notas de débito.
- Registro de notas de crédito.
- Registrar el pago a proveedores.
- Realizar la circularización y confirmar saldos con los proveedores.
• ACTIVOS FIJOS
- Registro de las compras de activos fijos.
- Registrar el gasto por depreciación del ejercicio.
- Registrar los activos bajo contratos de arrendamiento financiero.
- Venta de activos fijos de la empresa.
• PRÉSTAMOS BANCARIOS
- Registro del pasivo y acumulación de intereses.
- Renovación de préstamos bancarios.
• IMPUESTOS POR PAGAR

- Cálculo de la estimación mensual por concepto de impuesto.
- Cálculo y presentación de la declaración del impuesto.
• REMUNERACIONES POR PAGAR

- Registro de boletas de pago.
- Realizar informes de descuentos.
- Realizar el pago a los trabajadores.
REGISTRO CONTABLE
Este elemento es de gran ayuda al sistema contable, ya que en este se establecen

los libros y registros que contienen las anotaciones de las transacciones realizadas
por la empresa.
La empresa de servicio de restaurante “EL CHICLAYANITO SAC”. Por estar en el

régimen general ya que se estima que nuestros ingresos superarán las 500 UIT,
estamos obligados a llevar la contabilidad completa, a continuación, presentamos los
siguientes libros:
a) Libros societarios:
• Libro de actas
• Registro de acciones
b) Libros principales:
• Libro de inventario y balances

• Libro diario
• Libro mayor
c) Libros y registros auxiliares:
• Libro de caja y bancos

• Registro de compras
• Registro de ventas.
ESQUEMA DE LOS ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE
NORMAS
PRINCIPIOS PERSONAL
SISTEMA
CONTABLE
TECNICAS O REGISTROS
METODOS
PROCEDIMIENTOS
INGRESOS PROCESOS SALIDAS
• Facturas o
• Documentos
boletas de Clasificación
requeridos.
compras. • Estados
• Codificación de
• Ordenes de Financieros.
operaciones.
pedidos. • Reporte
Registro • Reporte de ventas.
• Órdenes de comparativo de
• Reporte de
Compra. compras y ventas.
compras.
• Planilla de • Reporte de liquidez
• Análisis del efectivo
remuneraciones. de la empresa
disponible.
• Depósitos en Cálculo • Reporte de
• Cumplir con
bancos estados valuaciones de
obligaciones
de cuenta. activo disponible.
tributarias.
• Reporte de • Reporte de hoja de
Almacenamiento • Análisis del activo
inventarios. trabajo.
disponible.
• Recibos por
Honorarios.
ENTRADAS:
- Recepción de información de las áreas de la empresa. (planilla,
gastos, depósitos, recibos por honorarios, entre otros)
- Comprobar que la documentación esté completa, respecto a sus
comprobantes de compras, ventas, gastos, órdenes de compra.
PROCESOS
- Clasificación de los documentos de entrada con el fin de tener un
orden, ya sea por fecha de operación, por tipo de operación, o
algún criterio que brinde mejorar y automatizar procesos.
- Selección de comprobantes de pago (ingresos, compras, y gastos),
así como documentación relevante.
- Verificar la correlación numérica de los comprobantes.
- Verificar que tanto clientes como proveedores, estén formalmente
registrados y habidos en SUNAT.
- Registro de comprobantes de pago y otros documentos.
- Codificación de las operaciones.
- Registrar las operaciones de compras (de acuerdo a las órdenes
de compra), y sus ventas.
- Registro del consumo materiales auxiliares y suministros, para que
sean posteriormente verificados.
- Crear cuentas analíticas del plan de cuentas, de acuerdo al giro del
negocio.
- Cálculo del impuesto mensual a pagar a SUNAT (IGV y pagos a
cuenta del impuesto a la Renta).
- Formulación de información financiera y económica para SUNAT.
- Verificación de transferencias, pagos y depósitos de las cuentas
bancarias.
SALIDAS
- Informar los resultados a través de los estados financieros.
- Informar sobre los beneficios tributarios utilizados para la
disminución de la carga tributaria.
INFORMACIÓN CLASIFICACIÓN REGISTROS DECLARACIÓN Y PAGO INFORMES
Recepción ELABORACIÓN
REVISIÓN Y
de VERIFICACIÓN DETERMINA Y ANALISIS DE
REGISTRO EN EL LOS
facturas y DE
SISTEMA DE CIÓN DE LA
DOCUMENTOS DEUDA EEFF
boletas de SOFTWARE
TRIBUTARIA
compra y
venta
PRESENTACIÓN
FACTURAS ELABORACIÓN E
Y DE INTERPRETACI
ELABORAR LA
BOLETAS COMPROBANTE ÓN DE LOS
DECLARACION
DE S DE DIARIO, INFORMES
JURADA
VENTAS Y AJUSTES Y CONTABLES
MENSUAL.
COMPRAS CIERRE
LIBRO R. COMUNICACIÓN
DIARIO LIBROS
ANALISIS DE LA AUXILIAR PAGAR LOS
DOCUMENTACIÓN ES TRIBUTOS Y
OBLIGACIONES
SOCIALES.
LIBRO
MAYOR
APROBACIÓN DE LA
GERENCIA
ARCHIVAR
BALANCES
SISTEMA
DE COSTOS
CAPÍTULO 4
45
AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SISTEMAS
EL CHICLAYANITO SAC
SISTEMA DE COSTOS
La empresa EL CHICLAYANITO SAC, de acuerdo a su giro del negocio, el cual

es la prestación de servicios de restaurante cuenta con un sistema de costos
normal y a su medida que le permita determinar el costo del servicio que brinda.
Asimismo este sistema contribuirá a determinar sus ingresos, la posición
financiera de la empresa y proporcionará información a la gerencia para la toma
de decisiones.
TIPO DE SISTEMA DE COSTOS
El sistema de esta empresa está basado en un sistema de costos por órdenes

ya que esta empresa brinda un servicio de restaurante de acuerdo a las
necesidades de cada cliente. Este sistema tiene en cuenta el pedido de cada
cliente cuando llega a nuestra empresa, puesto que cada comensal que llega se
diferencia de otro, entonces se brinda un servicio personalizado y de calidad de
acuerdo a las necesidades del comensal y la orden de cada cliente.
OBJETIVO GENERAL DEL SISTEMA DE COSTOS
Mediante este sistema de costos, la empresa determina sus costos totales

incurridos al brindar el servicio de restaurante
OBJETIVOS ESPECIFICOS
o Determinar los costos al brindar el servicio de restaurante.
o Controlar los costos para hacer más eficiente la administración de los
recursos.
MAPA CONCEPTUAL DE NUESTRO

SISTEMA DE COSTEO
SISTEMA DE COSTO POR ORDEN DE PEDIDO
La unidad de costeo es la:
Orden de Pedido
En la cual se detallan los siguientes elementos
Mat .Dir. (Insumos) Mano de Obra Directa Costos indirectos
El costo de obtiene a partir El costo de identifica a través El costo se obtiene mediante
Requisición de Tarjeta de Tiempo Porcentaje de la

Insumos M.O.D
Los costos se acumulan en
HOJA DE COSTOS
Permiten conocer
Costo total y unitario del

Servicio brindado
47
AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SISTEMAS
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE COSTOS
El costo de la empresa EL CHICLAYANITO SAC, se compone de los siguientes

elementos al prestar sus servicios de restaurante.
Mano de Obra Costos indirectos

Insumos
directa de producción
MATERIALES
La empresa cuenta con los siguientes insumos diversos y necesarios para
prestar un servicio completo de restaurante. Se cuenta con insumos en almacén
ya que a la preparación de los platos se van a requerir de estos.
• Insumos
MANO DE OBRA DIRECTA
Está compuesto por el costo del total del personal que trabaja directamente en
la fase operativa de la preparación del plato.
• Chef
• Cocineros
• Ayudantes de cocina
• Barman
• Ayudante del barman
COSTOS INDIRECTOS DEL SERVICIO
De acuerdo al giro del negocio en esta clasificación se encuentran los siguientes
costos que no son materiales directos ni mano de obra directa.
EL CHICLAYANITO SAC, cuenta con los siguientes costos indirectos del
servicio:
• Mano de Obra Indirecta: Jefe de cocina y bar y jefe de servicio
(Mozos, limpieza, seguridad)
• Servicios Públicos: Luz, agua y teléfono
• Seguros
• Depreciación (2 computadoras, , muebles y enseres)
• Alquiler del local
• Suministros
• Cajero
PROCESO DEL SERVICIO DE RESTAURANTE

Requisición de
Insumos
No Acepta
•Llegada del Acepta Genera un

pedido Ejecución de
cliente a Recepción Entrega de
la orden
nuestro del cliente la carta
restaurante
•
Inspección
Preparación Distribución
final del
Realización y asignación
trabajo
del trabajo
realizado
Entrega del pedido
Facturación
del pedido
Cancelación
Fin del Servicio del pedido
MANO DE OBRA DIRECTA
Dentro de nuestra mano de obra contamos con el siguiente personal, quienes son
los encargados directos de realizar los trabajos de servicios de restaurante.
DETALLE DEL Total Sueldo en un

OPERARIO Cantidad Sueldo en soles(S/.) mes
Chef 1 1,700 1,700
Cocineros 2 1,500 3,000
Ayudante de Cocina
2 1,300 2,600
Barman 1 1,400 1,400
Ayudante del barman 1 1,200 1,200
Total Sueldo 9,900
COSTOS INDIRECTOS
Contamos con los siguientes costos indirectos que contribuyen a que se pueda
realizar el servicio, además estos son distribuidos con un 48.66% del total de la
M.O.D. los cuales se muestran a continuación:
DETALLE MENSUAL (S/.) % M.O.D
Agua Al mes 50 0.51131
Energía Eléctrica Al mes 100 1.02263
Teléfono Al mes 20 0.20453
Depreciación Maquinaria y 458.333333 4.68704
Equipo
Depreciación Muebles y enseres 190 1.94299
Alquiler Local 500 5.11313
Seguros Al mes 240 2.45430
Diversos Chaquetas y 200 2.04525
herramientas
Mano de Obra Indirecta Personal de 3,000 30.67881
Seguridad
Total CIF 4,758.33333 48.66%
PERSONAL DE LA EMPRESA
Detalle Cantidad Total Sueldo en un mes en

soles (S/.)
Jefe de Compras y Almacén 1 2,000
Jefe de Cocina y Bar 1 1,600
Jefe de Servicio 1 1,800
Mozos 4 5,600
Limpieza 1 1,200
Cajero 1 1,400
Contador 1 3,000
Asistente de contabilidad 1 1,200
Total 17,800
Sueldo
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
El porcentaje de depreciación anual máximo utilizado está establecido en el artículo

22° del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
DETALLE DE Valor % de Deprecia Depreciación

MAQUINA Y Cantid histórico(S/.) Depreciación ción Mensual
EQUIPO ad Anual
Computadora
1 7,000
HP 25% 1750 145.833333
Computadora
Lenovo 1 8,200
25% 2150 179.166667
TOTAL DE
DEPRECIACIO
N 325
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
El porcentaje de depreciación anual máximo utilizado está establecido en el artículo

22° del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
DETALLE DE Valor % de Depreciación Depreciación

MUEBLES Y Cantidad histórico(S/.) Depreciaci Anual Mensual
ENSERES ón
Mesas 100 15,000 10% 1500 150.00
Sillas 150 10,000
10% 1000 100.00
Diversos 120
enseres 9000 10% 900 90.00
TOTAL
DEPRECIACI
ON 354.00
RESUMEN DE NUESTROS COSTOS
DETALLE DE COSTOS IMPORTE (S/.)

Materiales 13,410.00
Mano de Obra Directa 9,900.00
CIF 4,758.33
TOTAL COSTO 28,068.33
Volumen de unidades(platos) 1300
COSTO POR PLATO DE COMIDA S/.21.59
INGRESOS DEL SERVICIO BRINDADO
La NIC 16 establece que se obtienen ingresos por la venta de bienes y prestación de

servicios. Nuestros ingresos están basados de acuerdo al número de platos a la carta,
a la preparación de bebidas, así como también la venta de bebidas gaseosas y
alcohólicas. En promedio en nuestro restaurante se prepara a 50 platos a la carta
diarios Solo se trabaja de lunes a sábado, mensualmente se brinda este servicio
aproximadamente a 1300 comensales y se venden 300 de nuestras bebidas. Se tiene
la siguiente en cuenta la siguiente fórmula para nuestros ingresos: Precio = costo +
utilidad
DETALLE DE INGRESOS Nº de unidades TOTAL DE

INGRESOS AL MES
EN (S/.)
Por Platos a la carta 780 46,800
Por Preparación de bebidas 300 6,000

SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
CAPÍTULO 5
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El Sistema de control Interno estará definido por un plan de organización entre la

contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados que adoptara
nuestra empresa, para obtener información confiable, salvaguardar sus bienes,
promover la eficiencia de sus operaciones y adhesión a su política administrativa.
OBJETIVO
El Sistema de Control Interno de la empresa de servicio “EL CHICLAYANITO SAC”.

Consiste en el plan de organización y todas las medidas y métodos coordinados para
evitar desembolsos no autorizados, proteger activos, evitar el uso impropio de los
recursos, asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos financieros y
administrativos, evaluar la eficiencia administrativa.
IMPLEMENTACIÓN
DE
CONTROLES
ARÉA: LOGISTICA
FUNCIÓN ACTIVIDADES CONTROL INTERNO
La documentación será aceptada siempre y cuando

cuente con las medidas legales establecidas en el
Verificar la documentación correcta cual debe constatar:
que sustente el proceso de compras
a)Copia de la orden de compra y factura
b) Guía de remisión
Almacenamiento de los insumos

y/o suministros Los insumos y/o suministros deberán ser revisados
antes de ser aceptada encontrándose en
condiciones óptimas para su debido registro.
Revisión y registro de los insumos Después de haber constatado que todo esté bien,
y/o suministros ingresados la documentación recibida de la compra es enviada
al auxiliar contable para su registro contable y
archivo.
ARÉA: COCINA
Establecer un formato de control de los insumos

Revisa el consumo racional de
sobrantes de fecha de vencimiento, el estado
los insumos.
en que se encuentra para la realización de los
informes diarios
Proveer, conservar, manipular,

transformar, preparar platos, bebidas y
especialidades culinarias
Asegurar que cada plato y Verificar el abastecimiento oportuno de insumos

bebida preparada cumpla con para la preparación de platos y bebidas ante
cualquier pedido.
los estándares de calidad
requeridos
ARÉA: ATENCIÓN AL CLIENTE
La entidad requiere la adopción de un sistema

de quejas con calidad para responder al
Afronta rápidamente el problema y
cliente, el cual se convierta en motor de
darle una solución.
mejoramiento institucional y forma de
evitar problemas normativos en caso de no
responder oportunamente la reclamación.
Ser el nexo de comunicación entre las

necesidades de los clientes y las demás áreas
de la empresa
Al momento de elaborar la factura se realiza
una base de datos que nos permitirá hacer un
Beneficios exclusivos para los seguimiento de la percepción que tuvo el
clientes frecuentes, ofrecerles la cliente de nuestros servicios brindados, y
mejor atención posible posterior a ello enviarle promociones que se
den y así poder estar pendiente de nuestro
cliente
ARÉA: CAJA
El cajero debe llenar diariamente un

Registrar todas las ventas en
formulario de recepción del efectivo
el formato de ingresos.
donde conste el número de la factura,
fecha, y monto recibido
Recepcionar, entregar y custodiar dinero en efectivo, y

demás documentos de valor, a fin de lograr la recaudación
de ingresos a la institución y la cancelación de pagos que
correspondan a través de caja.
Todos los ingresos deben ser
depositados íntegramente a más tardar el
Elaborar el cierre de caja, el
siguiente día laborable, el cajero debe
que se necesita realizar al
anexar el volante del depósito de la
final de cada turno o al final
factura de ingreso correspondiente y
del día
debe quedarse con una fotocopia del
depósito
ARÉA: CONTABILIDAD
Establecer formatos internos para la

Organizar y controlar las
comunicación de la información
operaciones contables
contable proveniente de las
relacionadas con todos los
diferentes áreas operativas a un
procesos de la empresa
tiempo prudente para la emisión de
. la información financiera
Proporcionar información contable suficiente para
tener conocimiento sobre la situación económica
financiera de la empresa y para que sirva de base en
la toma de decisiones
Revisar y validar que la
Elaboración de estados información contenida en las notas
financieros y demás contables corresponda a la
documentos contables información contenida en los
resultados de la gestión estados financieros y los libros
contables
ESQUEMA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
LOGÍSTICA
CONTROL
INTERNO
CAJA
RIESGO IDENTIFICADO
ACCIÓN DE CONTROL
CONCLUSIONES
CONCLUSIÓN GENERAL
Del presente trabajo podemos concluir la relevancia de los sistemas en funcionamiento y

organización de la empresa, partiendo de un sistema administrativo bien estructurado, el
sistema contable, sistema de costos y de control interno. En conjunto estos cuatro sistemas
se interrelacionaran produciéndole así la sinergia para ayudar a cumplir sus objetivos.
CONCLUSIONES ESPECÍFICAS
➢ La minuta de constitución es un paso fundamental al constituir una empresa, debido a

que en dicho documento se encuentra el objeto social, que se considerará como el
objetivo de la empresa y en base a ello poder elaborar los sistemas de procedimientos.
➢ El sistema administrativo es considerado una herramienta básica de cualquier
organización, éste identifica las diversas funciones, actividades y acciones que se da
en los diversos departamentos de la empresa, contribuyendo a cumplir los objetivos a
corto, mediano y largo plazo.
➢ El sistema contable proporcionará información comprensiva, relevante y fiable de la
empresa, a efectos de elaborar los Estados financieros para usuarios internos y
externos, reportes e informes gerenciales para la toma de decisiones. Destacando la
importancia del flujo de información entre los departamentos y contabilidad.
➢ El sistema de costos hace posible el cálculo sistemático de datos relacionados con el
consumo de recursos que necesitamos para prestar nuestro servicio. Ayudando así a
la determinación del costo de cada servicio prestado, estableciendo así los precios de
venta correctos que generen rentabilidad a la empresa.
➢ El sistema de control interno servirá para identificar las áreas más vulnerables de
sufrir fraudes, robos o sean fuente de omisión en los procedimientos establecidos
dentro de la empresa a fin de establecen los debidos controles para salvaguardar los
activos y el correcto funcionamiento de la misma.
BIBLIOGRAFÍA
- ENCICLOPEDIA DEL MANAGEMENT Océano/Centrum pp.1142-1147 (1.2)

- MEIGS - WILLIAMS Y OTROS. "Contabilidad: La base para decisiones
gerenciales"
- AMARU, A (2009) Fundamentos de administración, teoría general y proceso
administrativo,
México, Claudia Celia Martínez Amigón.
- FAINSTEIN Héctor. Sistemas de Información Contable. Cuarta edición.
- GÓMEZ BRAVO Oscar. Contabilidad de Costos. Mc Graw Hill. Cuarta Edición.
2001.
- CUEVAS Carlos Fernando. Contabilidad de Costos. Prentice Hall. Segunda
Edición. 2001
- POLIMENE Ralph S. FABOZZI Frank, ADELBERG Arthur. Contabilidad de
Costos. Mc Graw Hill. 1995
- RODRÍGUEZ VALENCIA. J, (2 006). CONTROL INTERNO: Un Efectivo
Sistema para la Empresa. Editorial Trillas. Madrid.

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UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ

DR. ESPINOZA ZAPATA SAÚL 2017

El presente trabajo tiene como finalidad la presentación de los sistemas de

El trabajo se ha estructurado de la siguiente manera, primero, se presenta la

Seguidamente presentamos los sistemas, que abarca el Sistema Administrativo

Finalmente presentamos las conclusiones y recomendaciones, una vez revisado y

Las empresas de servicio de restaurante abarcan un amplio lugar en el mercado por

1.1 MINUTA DE CONSTITUCIÓN

En los siguientes intervalos:

MINUTA DE CONSTITUCIÓN “EL CHICLAYANITO” S.A.C

SEÑOR NOTARIO: Sírvase extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de

DÁVILA GONZALES NARDA, Quien manifiesta ser de Nacionalidad Peruana,

FACHO SANTAMARIA ANGHY, Quien manifiesta ser de Nacionalidad Peruana,

HERNÁNDEZ PINEDO MÓNICA, Quien manifiesta ser de nacionalidad peruana,

MELCHOR CRISANTO DORALINDA, Quien manifiesta ser de nacionalidad peruana,

PÉREZ AYALA MARYCIEL, Quien manifiesta ser de Nacionalidad Peruana, soltera;

TAFUR HERRERA DORIS, Quien manifiesta ser de Nacionalidad Peruana, soltera;

1. DÁVILA GONZALES NARDA, suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00 (uno

S/. 15,000.00 (quince mil y 00/100 soles) en efectivo mediante certificado o

2. FACHO SANTAMARIA ANGHY, Suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00

S/. 15,000.00 (quince mil y 00/100 soles) en efectivo mediante certificado o

3. HERNÁNDEZ PINEDO MÓNICA, Suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00

S/. 15,000.00 (quince mil y 00/100 soles) en efectivo mediante certificado o

4. MELCHOR CRISANTO DORA, Suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00

5. PEREZ AYALA MARYCIEL, Suscribe y cancela 15,000 acciones de s/ 1.00 (uno

S/. 15,000.00 (quince mil y 00/100 soles) en efectivo mediante certificado o

6. DORIS TAFUR HERRERA, Suscribe y cancela 25,000 acciones de s/ 1.00 (uno y

S/. 25,000.00 (veinticinco mil y 00/100 soles) en bienes muebles.

descripción de valor de criterio empleado para su asignado

UTENSILIOS DE COCINA valor de mercado 1,000

El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.

La sociedad se regirá por el estatuto siguiente y en todo lo no previsto por este, se

ARTICULO 1.- Denominación-duración-domicilio: la sociedad se denomina: “EL

La sociedad puede utilizar la abreviatura de “EL CHICLAYANITO” S.A.C.

La sociedad tiene una duración indeterminada, inicia sus operaciones en la fecha de

ARTÍCULO 2°. - objeto social. - La sociedad tiene por objeto dedicarse a:

El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.

ARTÍCULO 4º.-Transferencia y Adquisición de Acciones: Los otorgantes

ARTÍCULO 5º.- Órganos de la Sociedad: La sociedad que se constituye tiene los

a) La junta general de accionistas; y

La sociedad no tendrá directorio.

ARTÍCULO 6º.-Junta General de Accionistas: La junta general de accionistas es el

ARTÍCULO 7º.-Juntas no Presenciales: La celebración de juntas no presenciales

ARTÍCULO 8º.-La Gerencia: No habiendo directorio, todas las funciones

A. Dirigir las operaciones comerciales y administrativas.

B. Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades. en lo judicial gozara

C. Abrir, transferir, cerrar y encargarse del movimiento de todo tipo de cuenta

E. Solicitar, adquirir, disponer, transferir registros de patentes, marcas, nombres

F. Participar en licitaciones, concursos públicos y/o adjudicaciones, suscribiendo

G. El gerente general podrá realizar todos los actos necesarios para la

ARTÍCULO 9º.-Modificacion del Estatuto, Aumento y Reducción del Capital: La

ARTÍCULO 10º.-Estados Financieros y Aplicación de Utilidades: Se rige por lo

ARTÍCULO 11º.- Disolución, Liquidación y Extinción: En cuanto a la disolución,

CLAUSULA QUINTO. - Queda designado como gerente general: DORIS TAFUR

Así mismo, se designa como sub gerente de la sociedad a NARDA DÁVILA

- Reemplazar al gerente en caso de ausencia.

DECLARACIÓN JURADA DE RECEPCIÓN DE BIENES

Por el presente documento, yo DORIS TAFUR HERRERA, Identificada con

Lambayeque 16 de octubre del 2017

NORMATIVIDAD LEGAL DE LA EMPRESA DE SERVICIO DE RESTAURANTE

NUEVA LEY GENERAL DE SOCIEDADES N° 26887 Y LEY DEL NOTARIADO

1. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C inicia su

2. La empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO”S.A.C de

3. La Empresa de servicio de restaurante “EL CLICLAYANITO” S.A.C, brinda el