INDUSTRIAL LIMA S.A.

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

RUBRO INGRESOS Y GASTOS
Auditoria al 31 de diciembre del 2015

PROGRAMA DE AUDITORIA HECHO POR FECHA REF

P/T
OBJETIVOS
INGRESOS

 Comprobar que el registro de las Ventas

sea el correcto acorde con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y
Normas de Auditoría, además de su
apropiada presentación en los estados
financieros.
 Verificar que las transacciones estés
reconocidas en el período en que se
efectuaron
 Comprobar el cálculo de las cuentas que
conforman las Ventas
 Verificar la razonabilidad de las ventas.
 Comprobar que los saldos de las Ventas
que se evidencian en los estados
financieros sean correctas.
GASTOS
 Comprobar que el registro de los Gastos
sea el correcto acorde con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y
Normas de Auditoría, además de su
apropiada presentación en los estados
financieros.
 Verificar que las transacciones estés
reconocidas en el período en que se
efectuaron
 Comprobar el cálculo de las cuentas que
conforman loa Gastos
 Verificar la razonabilidad de los Gastos.
 Comprobar que los saldos de los Gastos
que se evidencian en los estados
financieros sean correctas.

PROCEDIMIENTOS:
INGRESOS

1. Evaluar el Control Interno de este rubro y

verificar si funciona eficazmente.
 2. Revisar el corte de fin de año de las
transacciones concernientes a las ventas

3. Efectuar procedimientos analíticos sobre el

rubro Ventas.

4. Evaluar la finalidad de las transacciones de

ventas importantes o inusuales.

5. Verificar la segregación de funciones entre

las ventas y las cuentas por cobrar.

6. Evaluar la presentación y revelación de las

ventas en los estados financieros.

GASTOS
1. Evaluar el control Interno de este rubro y
verificar si funciona eficazmente.
2. Verificar los gastos realizados con los
proveedores, mediante la revisión de
documentos soporte.
3. Verificar los controles de desembolso de
efectivo para realizar pagos.
4. Efectuar procedimientos analíticos sobre
los gastos.
5. Buscar gastos no registrados.
6. Revisar el corte de fin de periodo de las
transacciones concernientes a los gastos.
7. Evaluar la presentación y revelación de los
gastos en los EEFF.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________
Fecha :__________________
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REF: E/R
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Auditor: J. CALLA U.
ESTADO DE RESULTADOS
Fecha Cierre 31-dic-15
SALDO SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.
ANTERIOR EJERCICIO DB. CR. DB. CR. AUDITORIA

Ventas 1 8,042,500 9,434,500 0 0 0 0 9,434,500

Costos de Ventas 2 -5,083,500 -6,320,600 0 0 0 0 -6,320,600

Utilidad Bruta 2,959,000 3,113,900 0 0 0 0 3,113,900

Gastos de Administración 3 -903,000 -950,500 0 0 0 0 -950,500

Gastos de Ventas 4 -1,419,400 -1,610,000 0 0 0 0 -1,610,000
Total Gastos Operativos -2,322,400 -2,560,500 0 0 0 0 -2,560,500

Resultado de Operación 636,600 553,400 0 0 0 0 553,400

Ingresos Financieros 0 0 0 0 0 0 0
Otros ingresos 5 53,500 92,700 92,700
Gastos Financieros 6 -263,100 -101,400 0 0 0 0 -101,400
Diversos Gastos 7 -97,200 -148,500 0 0 0 0 -148,500
Total Otros -306,800 -157,200 0 0 0 0 -157,200

Utilidad antes de Impuestos 329,800 396,200 0 0 0 0 396,200

Impuesto a Renta 8 -72,600 -116,600 0 0 0 0 -116,600

Utilidad (Perdida) del Ejercicio 257,200 279,600 0 0 0 0 279,600

CONCLUSION:

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
F2
Revisado por :__________________
Fecha :__________________
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REF: 1
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Auditor: J. CALLA U.
VENTAS POR MES
Fecha Cierre 31-dic-15

MES INGRESOS

ENERO 219,000.00 1-1

FEBRERO 611,000.00 1-2

MARZO 1,241,500.00 1-3

ABRIL 591,600.00 1-4

MAYO 731,500.00 1-5

JUNIO 1,051,600.00 1-6

JULIO 942,000.00 1-7

AGOSTO 540,800.00 1-8

SEPTIEMBRE 1,026,100.00 1-9

OCTUBRE 415,500.00 1-10

NOVIEMBRE 1,031,900.00 1-11

DICIEMBRE 1,032,000.00 1-12

TOTAL 9,434,500.00

CONCLUSION:
Detalle mensual de los ingresos obtenidos el año 2015.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________ 1
Fecha :__________________
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REF: 1
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
ANÁLISIS DEL RUBRO INGRESOS MEDIANTE
TÉCNICAS ESTADÍSTICAS Fecha Cierre 31-dic-15

INGRE…Diagrama de barras de ingreso periodo 2015

1,400,000.00

1,200,000.00

1,000,000.00

800,000.00

600,000.00

400,000.00

200,000.00

-
1-1 1-2 1-3 1-4 1-5 1-6 1-7 1-8 1-9 1-10 1-11 1-12
CONCLUSION:
En el diagrama de barras se puede apreciar los ingresos obtenidos en el año 2015; con lo
cual se muestra que en el mes de marzo es el de mayores ingresos y en el mes de enero
es el más bajo.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________
Fecha :__________________

1.1
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REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
ANALISIS HORIZONTAL DE VENTAS Y COSTO
Fecha Cierre 31-dic-15

PERIODO PERIODO VARIACION VARIACION

2014
ABSOLUT
REF. 2015 A RELATIVA

Ventas 1 8,042,500 9,434,500 1,392,000 17.31%

Costo de Ventas 2 5,083,500 6,320,600 1,237,100 24.34%

Utilidad Bruta 2,959,000 3,113,900 154,900 5.23%

CONCLUSION:
En el rubro de ventas vemos una variación absoluta de 1,392,000, con una variación relativa
de 17.31%.
En el rubro de Costo de ventas vemos una variación absoluta de 1,237,100 y con una
variación relativa de 24.34%.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
1.2
Revisado por :__________________
Fecha :__________________
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REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
DETALLE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
Fecha Cierre 31-dic-15

GASTOS
ADMINISTRATIVOS
Sueldo 385,066.60 3-1
Jornales 12,034.10 3-2
Comisiones
Cargas Sociales 179,945.60 3-3
CTS 5,500.00 3-4
Seguros 7,132.60 3-5
Gastos de viaje 42,663.10 3-6
Movilidad 7,541.90 3-7
Electricidad 12,663.20 3-8
Teléfono 8,941.70 3-9
Honorarios 150,655.50 3-10
Reparaciones 6,533.30 3-11
Alquileres 32,011.40 3-12
Depreciaciones 44,005.00 3-13
Materiales y Suministros 11,032.60 3-14
Incobrables 3-15
Intereses y comisiones 4,000.00 3-16
Impuestos 16,091.90 3-17
Participaciones Directorio 24,000.00 3-18
Varios 681.50 3-19
950,500.00

CONCLUSION:
En el cuadro se muestra el detalle de los gastos.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________
Fecha :__________________

3
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REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
DETALLE DE GASTOS DE VENTAS
Fecha Cierre 31-dic-15

GASTOS DE
VENTAS
Sueldo 290,460.00 4-1
Jornales 4,080.00 4-2
Comisiones 832,190.00 4-3
Cargas Sociales 142,508.00 4-4
CTS 5,485.00 4-5
Seguros 8,000.60 4-6
Gastos de viaje 122,800.60 4-7
Movilidad 15,802.40 4-8
Electricidad 7,602.40 4-9
Teléfono 20,907.10 4-10
Honorarios 59,424.40 4-11
Reparaciones 16,800.00 4-12
Alquileres 18,032.50 4-13
Depreciaciones 32,150.40 4-14
Materiales y Suministros 16,034.10 4-15
Incobrables 12,470.00 4-16
Intereses y comisiones 2,000.00 4-17
Impuestos 1,700.00 4-18
Participaciones Directorio
Varios 1,552.50 4-19
1,610,000.00

CONCLUSION:
En el cuadro se muestra el detalle de los gastos.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________
Fecha :__________________

4
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REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
DETALLE DE GASTOS FINANCIEROS
Fecha Cierre 31-dic-15

GASTOS
FINANCIEROS
Intereses y comisiones 101,400.00 6
101,400.00

CONCLUSION:

En el cuadro se muestra el detalle de los gastos.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________
Fecha :__________________

6
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REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
ANÁLISIS DEL RUBRO GASTOS ADMINISTRATIVOS
MEDIANTE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS Fecha Cierre 31-dic-15

Diagrama de barras de gastos administrativos

periodo 2015
450,000.00
400,000.00
350,000.00
300,000.00
250,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
-
3-3
3-1
3-2

3-4
3-5
3-6
3-7
3-8
3-9
3-10
3-11
3-12
3-13
3-14
3-15
3-16
3-17
3-18
3-19

GASTOS…

CONCLUSION:
En el diagrama de barras se puede apreciar los gastos administrativos obtenidos en el año
2015; con lo cual se muestra que en el mayor gasto es en sueldos, seguido por cargas
sociales y honorarios siendo los gastos administrativos más altos en el año 2015.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
3.1
Revisado por :__________________
Fecha :__________________
 INDUSTRIAL LIMA S.A.
REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
ANÁLISIS DEL RUBRO GASTOS DE VENTAS
MEDIANTE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS Fecha Cierre 31-dic-15

Diagrama de barras de gastos de ventas periodo

2015
900,000.00
800,000.00
700,000.00
600,000.00
500,000.00
400,000.00
300,000.00
200,000.00
100,000.00
-
4-1
4-2
4-3
4-4
4-5
4-6
4-7
4-8
4-9
4-10
4-11
4-12
4-13
4-14
4-15
4-16
4-17
4-18
4-19
GASTOS…

CONCLUSION:
En el diagrama de barras se puede apreciar los gastos ventas obtenidos en el año 2015; con
lo cual se muestra que en el mayor gasto es en comisiones, seguido por sueldos y cargas
sociales y gastos en viajes siendo estos los gastos ventas más representativos en el año
2015.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
4.1
Revisado por :__________________
Fecha :__________________
 INDUSTRIAL LIMA S.A.
REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
ANALISIS HORIZONTAL DE GASTOS DE
ADMINISTRACION Fecha Cierre 31-dic-15

PERIODO PERIODO VARIACION VARIACION

2014
ABSOLUT
REF. 2015 A RELATIVA

Gastos de Administración 4 903,000 950,500 47,500 5.26%

CONCLUSION:
En el rubro de gastos de administración vemos una variación absoluta de 47,500 y con una
variación relativa de 5.26%.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________
Fecha :__________________
3.2
 INDUSTRIAL LIMA S.A.
REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
ANALISIS HORIZONTAL DE GASTOS DE VENTA
Fecha Cierre 31-dic-15

PERIODO PERIODO VARIACION VARIACION

2014
ABSOLUT
REF. 2015 A RELATIVA

Gasto de Venta 4 1,419,400 1,610,000 190,600 13.43%

CONCLUSION:
En el rubro de gastos de ventas vemos una variación absoluta de 190,600, con una
variación relativa de 13.43%.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________
Fecha :__________________

4.2
 INDUSTRIAL LIMA S.A.
REF:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Auditor: J. CALLA U.
ANALISIS HORIZONTAL DE VENTAS Y COSTO
Fecha Cierre 31-dic-15

PERIODO PERIODO VARIACION VARIACION

2014
ABSOLUT
REF. 2015 A RELATIVA

Gastos Financieros 6 263,100 101,400 -161,700 -61.46%

CONCLUSION:
En el rubro de gastos de financieros vemos una variación absoluta negativa de -161,700 y
con una variación relativa de -61.46%.

Hecho por :__________________

Fecha :__________________
Revisado por :__________________
Fecha :__________________
6.1