Diferenciar y enfocar en

las necesidades del cliente bajo las situaciones

específicas de una organización.

Sentido
Las conclusiones de la
auditoría pueden indicar la
necesidad de medidas
preventivas, correctivas, y
acciones de mejora

acciones no se
consideran parte de la
auditoría y generalmente
son emprendidas por el
auditado en un periodo de
tiempo acordado
Las conclusiones de la
auditoría pueden indicar la
necesidad de medidas
preventivas, correctivas, y
acciones de mejora
El auditor debería
mantener informado de
estas acciones al cliente
de la auditoríaLa aplicación y eficacia de
las acciones correctivas
pueden verificarse en una
auditoría posterior

Algunas funciones clave de una buena auditoría y

producir valor agregado son:
Programa de auditoría: Aplicar una muestra
significativa en la verificación de los servicios e integrar,
si fuera necesario, con las auditorías de otros sistemas de
gestión (calidad, medioambiente, mantenimiento, salud
y seguridad).
Herramientas de la auditoría: Usar más directrices,
procesos y requisitos, y menos listas de verificación.
¿Cómo ayudan las
auditorías?
Las auditorías aportan controles más
eficientes y
sistemáticos;
Integran los esquemas de control
rutinarios;
Las auditorías son solo una
herramienta y no el fin de
un sistema de gestión;
El SGC rebasa los límites de las
actividades de
realización y pasan a las actividades en
general, por
ello se debe auditar toda la
organización incluyendo la
Gomo auditor interno me comprohxeto por este medio a:
7. Mantener la confidencialida,l de toda la documentación y la seguridad de Ia
información maneiacla r-i
obserr¡ada en la visita que he realizaclo para el propósito de auditorÍa interna.
2. Ser imparcial y responsable en el uso de esta información que será utilizada sólo y
exclusirrameñte para
Ios fines acordados con el --
3. Audiiar en base a los principios que nos permitan, como áuditores, trabajar
independientemente entre sí
paraalcanzarconclusionessimilaresencircunsianciassimilares:
a) Integridad: el fundamento del profesionalismo (Honestidad, diligencia y
responsabildad; observar y
cumplir con todos los requisitos legales aplicables; demostrar su competencia durante
el desarrollo del
trabajo; Ilevar a cano sulrába¡o de áanera imparcial; es decir, ser justo e imparcial en
todos sus neqocios;
ser slnsible a cualquier influencia ejercida sobre su juicio durante el curso de una
auditoría)'
b) presentación ecuánime; obligaáión de reportar con veracidad y exactitud (Los
hallazgos' conclu'siones
e informes de la auditoría deberán reflejar con veracidad y exactitud las actividades
de la auditorÍa'
lnformar de los obstáculos significativos áncontrados durante la auditorÍa y de las
opiniones divergentes
sin resolver entre el equipo áAitor y el auditaclo. La comunicación deberá ser
sincera. exacta, objetiva'
UNIVERSIDAD
CNOLÓGICA DE
conclusiones de la auditoría)-
clara y cornpleta).
;)-D.bid" lu¡aáAo profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar (Pr-
oceder con el debido
cuidado, de acuerdo con la impofiancia de lalarea que se desempeña y la confianza
depositada por el
cliente de la auditorÍa y poi otras pafies interesadas. Un factor importante en el
desempeño de su trabaio
con el debido cuidado profesionai es tener la habilidad de lracer iuicios razonables en
toda situación de
auditoría).
d) Confidencialidad: seguridad de Ia irrformación (Ejercitar la discreción en el uso
y protección de la
iiformación adquirida en el curso de sus labores. La inforrnación de auditoría no
deberá ser usada de
manera inapropiada para ganancia personal del auciitor o del cliente de atlc{itoría ni
de manera tal que
\/aya en deirimento de los intereses iegítimos del ar-¡ditado. Este concepto incluye el
adecuado maneio de
información confidencial sensible).
áii"J"óá"A"ncia: la uu"ápuiui, imparcialidad de la auditoría y la objetividad de
las conclusiones de la
ÁLÁii¡ori" (Ser independiente de la actividad que es auditada mientras esto sea po§¡ble,
y en todo caso
actuarán de manera tal que estén lib'ies de sesgo y confl¡cto de intereses. Para
auditorías internas, los
auditores deberán ser inüepenO¡entes de los gerenies operativos de las funciones a
ser auditadas' Los
auditores.deberán mantener una actitud objetiva a lo largo del proceso de audiloría
para asegurarse de
que los hallazgos y conclúsiones de la auáitoría estaráñ basados sólo en la
evidencia de la auditoria'

Para orqanizac¡ones pequeñas, es posible que los auditores no-

puedan ser. completamente
irá"p""Ol¿"i"" aL l, actividad a auditai, pero se debería hacer todo esfuerzo para
quitar los sesgos y
animar la objetividad).
fl gni"qr. üisa¿o án la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones
de audiioría fiables y
reproducibtes
"n
un pro""=o de auditorÍa sistemático (La evidencia de la auditoría deberá ser verificable
En general, está basada en muestras de la información disponible, ya que una
audiioría se lleva a cabo
durJnte un período de tiempo delimitado y con recursos finitos. Se deberá aplicar un
uso a.decuado del
Áuestreo, yá qu* éste está estrechamenie relacionado con la confianza que puede
depositarse en las
Nombre
Cargo en la auditorÍa
Firma
Fecha
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eorvrp nom !s0 tsE AUDlron.
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coMrrÉ DE LA CALIDAD ' FECHA:20.17'03-17
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