119 Nº 000000

DGI
Dirección General de Ingresos
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

DECLARACION MENSUAL DEL IMPUESTO

A CASINOS Y OPERADORAS DE SALAS DE JUEGO
ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO

FECHA DE PRESENTACION
DIA MES AÑO

AÑO Marque con una "X" el mes al cual ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
corresponde esta declaración 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el Nº de la declaración que se sustituye)

1. ORIGINAL 2. SUSTITUTIVA Número de la declaración que se sustituye

1. Número RUC 2. Apellidos y Nombres o Razón Social

VISITE O LLAME A LA OFICINA DE ASESORIA AL CONTRIBUYENTE EN LA ADMINISTRACION DE RENTAS DE SU LOCALIDAD

DATOS GENERALES

3. Nombre Comercial 4. Teléfono / Fax 5. Correo electrónico

A
6. Detalle de la Actividad Económica Principal 7. Departamento 8. Municipio

9. Domicilio Tributario 10. Reparto / Barrio 10. Distrito

1.- Salas con menos de 2.- Salas con más de 3.- Salas con más de 4.- Total Salas de 5.- Total Máquinas de 6.- Total Mesas de
SALAS Y MESAS
DATOS SOBRE

DE JUEGO

101 máquinas 100 y hasta 300 300 máquinas Juego autorizadas Juego Juego
B máquinas

7.- Cantidad de máquinas de juego con pago de US$25.00 dólares por máquina 07

8.- Cantidad de máquinas de juego con pago de US$35.00 dólares por máquina 08
BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION

9.- Cantidad de máquinas de juego con pago de US$50.00 dólares por máquina 09

10.- Cantidad de mesas de juego 10

C 11.- Impuesto para el primer rango de máquinas de juego (Renglón 7 X US$25.00 X tasa de cambio) 11

12.- Impuesto para el segundo rango de máquinas de juego (Renglón 8 X US$35.00 X tasa de cambio) 12

13.- Impuesto para el tercer rango de máquinas de juego (Renglón 9 X US$50.00 X tasa de cambio) 13

14.- Impuesto para mesas de juego (Renglón 10 X US$400.00 X tasa de cambio) 14

15.- Total Impuesto ( Renglones 11+12+13+14) 15

INFORMACION ADICIONAL
D 16
16.- Premios Pagados

DECLARO QUE LOS DATOS AQUÍ CONTENIDOS PARA USO DE LA DGI

CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS OPERACIONES
17.- Valor a pagar 17 2
EFECTUADAS DURANTE EL MES SEÑALADO F
Declarante o Representante Legal 18.- Recargo por mora 18

Nombre: 19.- Total a pagar 19

FIRMA

PAGOS

E Efectivo C$ Cheque C$
2
Cédula de identidad o residencia Otros C$ Nº
Especifique Banco
Firma:

Fecha, Firma y Sello del Analista Versión 2010

www.dgi.gob.ni COPIA CONTRIBUYENTE

Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaración, se procederá conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Código Tributario.
 INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION MENSUAL DEL IMPUESTO A CASINOS Y OPERADORAS DE SALAS DE JUEGO

DEL PERIODO A DECLARAR: Este formulario debe contener la información
de un solo mes, por lo que debe indicar el año vigente y marcar con una
“X” el mes objeto de la declaración. La declaración y el entero
correspondiente debe realizarse en los primeros cinco (5) días hábiles de
haber finalizado el mes.
TIPO DE DECLARACIÓN: Cuando se trate de la primera declaración del
período, marque en el recuadro 1 “ORIGINAL”; y si se trata de una
declaración que rectifica una declaración anterior del mismo período,
marque el recuadro 2 “SUSTITUTIVA”. En este último caso debe indicarse el
número preimpreso ubicado en la parte superior izquierda del formulario
de la declaración que se sustituye o modifica, seguidamente debe anotar
todos los datos de la nueva declaración, incluso los que no cambian.
Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaración que reemplaza
completamente la anterior.
SECCIÓN A: DATOS GENERALES
Renglón 10.- Cantidad de Mesas de Juego: Anote en este renglón la
cantidad total de mesas de juego existentes en los casinos o salas de
juego autorizadas.
Renglón 11.- Impuesto para el primer rango de máquinas de juego
(Renglón 7 X US$25.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este renglón el
resultado de multiplicar la cantidad de máquinas tragamonedas
reflejado en el renglón Nº 7 por el equivalente a US$25.00 dólares en
moneda nacional, al tipo de cambio oficial del día que se efectúa el
pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua.
Renglón 12.- Impuesto para el segundo rango de máquinas de juego
(Renglón 8 x US$35.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este renglón el
resultado de multiplicar la cantidad de máquinas tragamonedas
reflejado en el renglón Nº 8 por el equivalente a US$35.00 dólares en
moneda nacional, al tipo de cambio oficial del día que se efectúa el
pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua.

1. Número RUC: Consigne su número del Registro Único de
Contribuyentes (RUC) que le fue asignado en la DGI por motivo de su
inscripción.
2. Apellidos y Nombres o Razón Social: Si es persona natural anote
primero sus apellidos y después los nombres, tal como aparece en su
documento de inscripción en el RUC. Si se trata de persona jurídica
consigne su razón social completa.
3. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica
el negocio.
6. Detalle la Actividad Económica Principal: Anote en forma resumida el
nombre de la actividad que le genera mayores ingresos.
9. Domicilio Tributario: Señale en forma exacta su dirección, así como el
departamento, municipio, teléfono, fax y correo electrónico.
SECCIÓN B: DATOS SOBRE SALAS DE JUEGO
Renglón 1.- Salas con menos de 101 máquinas: Anote la cantidad de salas
que cuentan con menos de 101 máquinas de juego.
Renglón 2.- Salas con más de 100 y hasta 300 máquinas: Anote la cantidad
de salas que cuentan con más de 100 y hasta 300 máquinas de juego.
Renglón 3.- Salas con más de 300 máquinas: Anote la cantidad de salas
que cuentan con más de 300 máquinas de juego.
Renglón 4.- Total Salas de Juego autorizadas: Consigne la cantidad total
de salas de juegos autorizadas.
Renglón 5.- Total Máquinas de Juego: Anote la cantidad total de
Máquinas de Juego.
Renglón 6.- Total Mesas de Juego: Anote la cantidad total de Mesas de
Juego.
La declaración presentada debe llevar un adjunto, detallando la
cantidad de máquinas por cada sala de juego autorizada, el cual debe
firmar y sellar, según el siguiente diseño:
Detalle de Máquinas por Sala de Juego
RUC _____ Nombre o Razón Social ______________ Nº preimpreso del formulario 119 _____
Salas de Juego autorizadas Cantidad de máquinas por
Nº Descripción sala de juego
1 cantidades anotadas en los renglones 17 y18.
2
3
etc.
Renglón 13.- Impuesto para el tercer rango de máquinas de juego
(Renglón 9 X US$50.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este renglón el
resultado de multiplicar la cantidad de máquinas tragamonedas
reflejado en el renglón Nº 9 por el equivalente a US$50.00 dólares en
moneda nacional, al tipo de cambio oficial del día que se efectúa el
pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua.
Renglón 14.- Impuesto para mesas de juego (Renglón 10 X US$400.00 X
tasa de cambio oficial): Anote en este renglón el resultado de multiplicar
la cantidad de mesas de juego reflejado en el renglón Nº 10 por el
equivalente a US$400.00 dólares en moneda nacional, al tipo de cambio
oficial del día que se efectúa el pago, publicado por el Banco Central de
Nicaragua.
Renglón 15.- Total Impuesto (Renglones 11+12+13+14): Consigne aquí, el
resultado de sumar los renglones Nº 11, 12, 13 y 14, en su caso.
SECCION D: INFORMACION ADICIONAL
Renglón 16.-Premios Pagados: Anote en este renglón el total de premios
que fueron pagados durante el mes, se debe adjuntar detalle de éstos.
SECCION E: FIRMA
Esta declaración debe ser firmada por el declarante o su representante
legal; en este último caso, anotar los nombres y apellidos y el número de
Cédula de Identidad, o Residencia en caso de ser extranjero.
SECCION F: PAGOS (PARA USO DE LA DGI)
Renglón 17.- Valor a pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se
va a pagar por concepto de esta declaración.
Renglón 18.- Recargo por mora: Cuando el pago se realice con
posterioridad a la fecha en que fue exigible, se le aplicará un recargo
por mora de 0.08% diario, de acuerdo al arto. 131 de Código Tributario
Renglón 19.- Total a pagar: Consigne en este renglón la sumatoria de las

Nombre del declarante o representante legal Firma

SECCIÓN C: BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION

Renglón 7.- Cantidad de máquinas de juego con pago de US$25.00

dólares por máquina: Refleje la cantidad total de máquinas de juego, que
según Ley, las debe pagar a US$25.00 dólares.
Renglón 8.- Cantidad de máquinas de juego con pago de US$35.00
dólares por máquina: Refleje la cantidad total de máquinas de juego, que
según Ley, las debe pagar a US$35.00 dólares.
Renglón 9.- Cantidad de máquinas de juego con pago de US$50.00
dólares por máquina: Refleje la cantidad total de máquinas de juego, que
según Ley, las debe pagar a US$50.00 dólares.
 DGI
Dirección General de Ingresos
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

110 Nº 000000

DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

(IVA)
ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO

FECHA DE PRESENTACION
DIAMES MES AÑO
A Marque con una "X" el mes al cual corresponde esta ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Ñ
O declaración 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el número de la declaración que se sustituye)

1. ORIGINAL 2. SUSTITUTIVA Número de declaración que sustituye

DATOS GENERALES

1. Número RUC 2. Apellidos y Nombres o Razón Social

3. Nombre Comercial 4. Teléfono 5. Fax

A
6. Detalle de la Actividad Económica Principal 7. Departamento 8. Municipio

9. Domicilio Tributario 10. Reparto / Barrio 11. Distrito

13. Correo Electrónico

12. Adjunta anexo a crédito fiscal Sí No

1. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR ENAJENACION DE BIENES (15%) 01

VISITE O LLAME A LA OFICINA DE ASESORIA AL CONTRIBUYENTE DE LA ADMINISTRACION DE RENTAS DE SU LOCALIDAD

2. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y USO O GOCE DE BIENES (15%) 02

3. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS POR OBRAS PUBLICAS (15%) 03

BASE GRAVABLE

4. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA ( 7%) 04

5. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS EN EL MES POR EXPORTACIONES DE BIENES Y/O PRESTACION DE SERVICIOS AL EXTERIOR ( 0%) 05

B
6. INGRESOS POR OPERACIONES EXENTAS 06

BASE LEGAL: ARTO. 138 DE LA LEY DE CONCERTACION TRIBUTARIA

7. INGRESOS POR OPERACIONES EXONERADAS 07

8. TOTAL INGRESOS DEVENGADOS DURANTE EL MES (Renglones 1+2+3+4+5+6+7) 08

9. TOTAL INGRESOS POR OPERACIONES GRAVADAS (Renglones 1+ 2 + 3+4+5) 09

10. DEBITO FISCAL (Renglones 1, 2, 3 y 4 x cada alìcuota) 10

11. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACION DE BIENES (15%) 11

12. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACION DE BIENES TASA 15% 12

13. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES (15%) 13

14. CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA 14
CREDITO FISCAL

15. CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALÌCUOTA DEL 0% 15

16. CREDITO PROPORCIONAL DEL MES (VER INSTRUCTIVO) 16

C
17. SUBTOTAL CREDITO FISCAL DEL MES (Renglones 11+12+13+14+15+16) 17

18. SALDO A FAVOR DEL MES ANTERIOR 18

19. OTROS CREDITOS AUTORIZADOS POR LA DGI 19

20. OTRAS DEDUCCIONES 20

21. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DE ESTE IMPUESTO 21

22. TOTAL DE CREDITO FISCAL MAS OTROS ACREDITAMIENTOS (Renglones 17+18+19+20+21) 22

23. SALDO A PAGAR (Si el renglón 10- 22, es mayor que 0) 23

LIQUIDACION

24. AUTOTRASLACION 24

D
25. TOTAL SALDO A PAGAR ( Renglón 23+24) 25

26. SALDO A FAVOR (Si el renglón (10+24)-22 es menor que 0) 26

Ingresos gravables transados con tarjetas de crédito y/o débito Ingresos exentos transados con tarjetas de crédito y/o débito Ingresos exonerados transados con tarjetas de crédito y/o
OTROS DATOS

débito
E

PARA USO DE LA DGI

DECLARO QUE LOS DATOS AQUÍ CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS G 27.- VALOR A PAGAR 27 17 3 2
OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEÑALADO.
28.- RECARGOS POR MORA 28

Declarante o Representante Legal 29.- TOTAL A PAGAR 29

PAGOS
FIRMA

Nombre: Cheque C$
Efectivo C$
F
Otros C$ Nº

Cédula de Identidad o Residencia Especifique Banco

Versión Enero 2013

Firma:
Fecha, Firmay Sello del analista
PRECIO: C$ 10.00 www.dgi.gob.ni ORIGINAL ADMINISTRACION DE RENTAS

Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaración, se procederá conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Código Tributario.
 INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION MENSUAL DEL IVA
Este formulario es de uso exclusivo para los responsables recaudadores inscritos
como contribuyentes, quienes deberán enterar mensualmente el Impuesto al
Valor Agregado (IVA).
DEL PERIODO A DECLARAR: Este formulario debe contener la información de un
solo mes, por lo que debe indicar el año vigente y marcar con una “X” el mes
objeto de la declaración. La declaración y el entero correspondiente debe
realizarse en los quince (15) días posteriores de finalizado el mes.
En el caso de los Grandes Contribuyentes, previa liquidación efectuarán un
pago anticipado del IVA a los primeros quince días del mes, el que deberá
pagarse en los primeros cinco días hábiles de finalizado dicha quincena, La
declaración y pago mensual deberá efectuarse de conformidad a lo
establecido en el párrafo anterior.
TIPO DE DECLARACION:
Cuando se trate de la primera declaración del período, marque en el recuadro
1 “ORIGINAL”; y si se trata de una declaración que rectifica una declaración
anterior del mismo período, marque el recuadro 2 “SUSTITUTIVA”. En este último
caso debe indicarse el número preimpreso ubicado en la parte superior
izquierda del formulario de la declaración que se sustituye o modifica,
seguidamente debe anotar todos los datos de la nueva declaración, incluso los
que no cambian. Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaración que
reemplaza completamente la anterior.
SECCIÓN A: DATOS GENERALES
1. Número RUC: Consigne su número del Registro Único de Contribuyentes
(RUC) que le fue asignado en la DGI por motivo de su inscripción.
2. Apellidos y Nombres o Razón Social: Si es persona natural anote primero sus
apellidos y después los nombres, tal como aparece en su documento de
inscripción en el RUC. Si se trata de persona jurídica consigne su razón social
completa.
3. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica el
negocio.
6. Detalle la Actividad Económica Principal: Anote en forma resumida el
nombre de la actividad que le genera mayores ingresos.
9. Domicilio Tributario: Señale en forma exacta su dirección, así como el
departamento, municipio, teléfono, fax y correo electrónico.
12. Adjunta anexo de Crédito Fiscal: Marque con una “X” si adjunta o no, el
anexo de crédito fiscal.
SECCIÓN B: BASE GRAVABLE
Renglones 1, 2 y 3- Ingresos Gravables devengados durante el mes por
Enajenación de Bienes, Prestación de Servicios y uso o goce de bienes y Obras
Públicas con tasa del 15% (Base Legal: Artos. 124 y 132 respectivamente de la
Ley de Concertación Tributaria). Consigne en el renglón Nº 1 el monto total de
los ingresos recibidos y/o devengados durante el mes correspondiente en forma
periódica, eventual u ocasional por concepto de la enajenación de bienes
(excepto los de exportación); en el renglón Nº 2, el monto total por concepto
de prestación de servicios y uso o goce de bienes, en el renglón Nº 3 el monto
total por ingresos devengados por Obras Publicas, gravados con la alícuota del
15%.
Renglón 20– Otras Deducciones: Anote el valor del IVA acumulado del mes,
producto de las Retenciones que le efectuaron las Instituciones Financieras por
Dentro del monto total no debe consignarse el monto de las rebajas,
los ingresos pagados con tarjetas de Crédito y/o Débito.
bonificaciones y descuentos que estén consignados en las facturas o
documento de la operación.
Renglón 21– Pagos realizados por concepto de este impuesto: En este renglón
deberá deducir los pagos efectuados a declaración (es) del mismo período, o
Renglón 4 – Ingresos Gravables devengados durante mes por distribución de
los abonos o pagos parciales que se hayan hecho a cuenta de estas
energía eléctrica con alícuota del 7% (Base Legal: Arto. 1 inciso “j” de la Ley 600
declaraciones, sin incluir los recargos o intereses pagados.
“Ley de Reforma y Adiciones a la Ley 554, Ley de Estabilidad Energética”):
Consigne en este renglón el monto total de los ingresos recibidos y/o
devengados del mes correspondiente en forma periódica, eventual u ocasional
por concepto de distribución de energía eléctrica correspondiente a las tarifas
de categoría de consumo domiciliar mensual mayor a 300 Kwh y menores a
1,000 Kwh. El consumo gravado con la alícuota del 15% se debe consignar en el
renglón Nº 1, y los servicios prestados en el renglón Nº 1 y 2.
Renglón 5 – Ingresos Gravables devengados en el mes por exportaciones de
bienes y/o servicios prestados al exterior, con alícuota del 0% (Base Legal: Arto.
109 y 124 de la Ley de Concertación Tributaria). Consigne en este renglón el
monto total de los ingresos recibidos y/o devengados del mes correspondiente
en forma periódica, eventual u ocasional producto de las enajenaciones
destinadas a las exportaciones y por exportaciones de servicios. Dentro del
monto total no deben considerarse el monto de rebajas, bonificaciones y
descuentos otorgados dentro de las prácticas comerciales generalmente
aceptadas o de uso corriente que estén consignados en la factura o
documento de la operación.
Renglón 6– Ingresos por Operaciones Exentas (Base Legal: Artos.127 y 136 de la
Ley de Concertación Tributaria). Anote en este renglón el total de operaciones
exentas del mes correspondiente. Deben considerarse dentro de las
operaciones exentas, las enajenaciones de bienes y/o prestación de servicios y
uso o goce de bienes, referidos en los artos indicados como Base Legal.
Renglón 7– Ingresos por operaciones exoneradas (Base Legal: Artos .287, 298 y
299 de la Ley de Concertación Tributaria). Consigne en este renglón el total de
las operaciones exoneradas del mes correspondiente. Se considera dentro de
tales operaciones la enajenación de bienes y/o prestación de servicios y uso o
goce de bienes que están exonerados por disposiciones legales ratificadas en
los artículos indicados como Base Legal. La exoneración que establece el arto.
126 caduca el 31 de diciembre del año 2014, según Ley de Concertación
Tributaria.
Renglón 8 – Total de ingresos devengados durante el mes. Anote en este
renglón el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 1, 2, 3, 4,
5 6, y 7.
Renglón 9 – Total de ingresos por operaciones gravadas : Anote en este renglón
el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 1, 2, 3, 4 y 5.
Renglón 10 – Débito Fiscal. Consigne en este renglón el monto del impuesto
resultante de aplicar las tasas respectivas sobre las correspondientes
operaciones gravadas en los renglones 1, 2, 3 y 4; así como el impuesto
previamente acreditado que debe revertirse, por haberse realizado rebajas,
descuentos o devoluciones sobre compras efectuadas por la empresa
declarante
SECCIÓN C: CREDITO FISCAL
Importante: La ley de Concertación Tributaria en su articulo 120 establece que
no será acreditable el IVA que grave, bienes servicios y uso o goce de bienes en
los casos siguientes:.
1-Enajenación de bienes, prestación de servicios y uso o goce de bienes
exentos; y
2- El autoconsumo no deducible para efectos de IR que grava rentas de
actividades económicas.
ACREDITACION DEL MES (Base legal: Artos.109, 116, 117, 118 y 121 Ley de
Concertación Tributaria).
Renglón 11 – Crédito Fiscal del mes por operaciones de Enajenación de Bienes
con alícuota del 15%. Anote en este renglón el monto total del IVA pagado
durante el mes que le haya sido trasladado, por concepto de compra de bienes
que se destinen a operaciones gravadas de la empresa con alícuota 15%.
Renglón 12 - Crédito fiscal del mes por operaciones de Importación de Bienes.
Anote en este renglón el monto total del IVA pagado durante el mes que
declara, por las importaciones o internaciones de bienes y servicios con alícuota
del 15%.
Renglón 13 - Crédito fiscal del mes por operaciones de Prestación de Servicios y
uso o goce de bienes. Anote en este renglón el monto total del IVA que le
hubieren trasladado durante el mes que declara (pagado y no pagado) por el
concepto de prestación de servicios y uso o goce de bienes, que se destinen a
operaciones gravadas de la empresa con alícuota 15%.
Renglón 14 – Crédito Fiscal del mes para operaciones de distribución de energía
eléctrica. Anote en este renglón el monto total del IVA que le hubieren
trasladado durante el mes que declara (pagado y no pagado).
Renglón 15 – Crédito Fiscal del mes para operaciones con alícuota del 0%.
Anote en el renglón el monto total del IVA que le hubieren trasladado durante el
mes que declara (pagado y no pagado), por las compras de insumos, materias
primas y servicios, necesarios para la producción de bienes destinados a la
exportación con alícuota del 0%.
Renglón 16 - Crédito proporcional del mes. Anote en este renglón el resultado de
aplicar la proporción que corresponde a las operaciones gravadas del mes que
declara, según se establece en el Arto. 121 de la Ley de Concertación
Tributaria.
Renglón 17 – Subtotal de Crédito Fiscal del mes. Anote en este renglón el
resultado de sumar los renglones 11,12, 13, 14, 15 y 16.
OTROS CREDITOS
Renglón 18 – Saldo a Favor del mes anterior. Anote el monto del saldo a favor,
que a la fecha de presentación de esta declaración tiene en el mes anterior.
Renglón 19 – Otros Créditos autorizados por la DGI : Anote en este renglón,
previa autorización de la DGI, los créditos o compensaciones derivados de
pagos indebidos o en exceso de tributos administrados por la DGI.
Renglón 22 – Total de Crédito Fiscal más Otros Acreditamientos: Anote en este
renglón el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 17,18,
19,20 y 21.
SECCIÓN D: LIQUIDACIÓN
Renglón 23- Saldo a pagar Restar del monto considerado como débito fiscal
(renglón 10) el total crédito fiscal (renglón 22). Si el resultado es positivo o cero
anotar la cantidad en el renglón 23.
Renglón 24- Autotraslaciòn: Anotar en este renglón el monto total
autotrasladado por concepto de prestación de un servicio general o el uso o
goce de un bien gravado a una persona natural residente o natural o jurídica no
residente que no sean responsables recaudadores del IVA Arto. 115 de la Ley de
Concertación Tributaras. El IVA autotrasladado será considerado para el
responsable recaudador como un debito en el mes que lo pague y un crédito
fiscal para el mes siguiente.
Renglón 25 – Total Saldo a Pagar: Anote en este renglón el resultado de sumar las
cantidades indicadas en los renglones 23 y 24. En caso que no refleje valor en el
renglón 24 detallara el valor reflejado en el renglón 23.
Renglón 26- Saldo a Favor: Sumar al monto considerado como débito fiscal
(renglón 10) mas el monto reflejado en el (renglón 24), al resultado restar el total
del crédito fiscal (renglón 22). Si el resultado es negativo anotar la cantidad en el
renglón 26 “SALDO A FAVOR”.
SECCIÓN E: OTROS DATOS
Si la empresa o negocio tuvo operaciones de venta y/o prestación de servicios y
uso o goce de bienes transadas con tarjetas de crédito y/o débito, debe
suministrar e indicar en este formulario la siguiente información:
1. Ingresos gravables transados con tarjetas de crédito y/o débito.
2. Ingresos exentos transados con tarjetas de crédito y/o débito.
3. Ingresos exonerados transados con tarjetas de crédito y/o débito.
SECCIÓN F: FIRMAS
Esta declaración debe ser firmada por el declarante o su representante legal, en
este último caso anotar los nombres y apellidos y el número de Cédula de
Identidad o Residencia.
SECCIÓN G: PAGOS (PARA USO DE LA DGI).
Renglón 27- Valor a Pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se va a
pagar por concepto de esta declaración.
Renglón 28- Recargos por mora: Cuando el pago se realice con posterioridad a
la fecha en que fue exigible, se le aplicará un recargo por mora de 0.17% diario,
de acuerdo al arto. 131 de Código Tributario.
Renglón 29- Total a Pagar: Consigne en este renglón la sumatoria de las
cantidades anotadas en los renglones 27 y 28.
 DGI
Dirección General de Ingresos
120 Nº 00000 Ministerio de Hacienda y Crédito Público
DECLARACION MENSUAL DE
PAGO MINIMO DEFINITIVO DEL IR
ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO

FECHA DE PRESENTACION
DIA MES AÑO
A Marque con una "X" el mes al cual corresponde esta ENE FEB MAR ABR MAY JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Ñ JUN 6
declaración 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12
O
TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el Nº de la declaración que se sustituye)

1 ORIGINAL 2 SUSTITUTIVA Número de la Declaracion que se sustituye

1. Número RUC 2. Apellidos y Nombres o Razón Social

GENERALES

3. Nombre Comercial 4. Teléfono / Fax 5. Correo electrónico

DATOS

A 6. Detalle de la Actividad Económica Principal 7. Departamento 8. Municipio

9. Domicilio Tributario 10. Reparto / Barrio 11. Distrito

1.- Total de ingresos brutos gravables en el mes 01

GRAVABLE
VISITE O LLAME A LA OFICINA DE ASESORIA AL CONTRIBUYENTE EN LA ADMINISTRACION DE RENTAS DE SU LOCALIDAD

BASE

2.- Total de ingresos brutos por comisión o margen de comercialización en el mes 02

3.- Utilidades del Mes (Unicamente para Instituciones Financieras y Grandes Recaudadores del ISC) 03 03
B
4.- Pago Mínimo Definitivo mensual sobre ingresos brutos (Renglón 1 + 2 X 1%) 04
ANTICIPO PARA
EL PAGO DEL
CALCULO DE

PMDM

5.- Pago Mínimo Difinitivo mensual sobre utilidades(Renglón 3 X 30%) 05

6.- Débito a pagar ( Renglón 4 vrs 5 el mayor) 06

BASE LEGAL: ARTO.63 DE LA LEY DE CONCERTACION TRIBUTARIA

7.- Crédito Tributario ( 1.5%, Incentivo a la Exportación) 07

8.- Crédito por Combustible (Exportadores - Ley 382) 08

9.- Crédito Fiscal (Tasa 2.5% de Incentivo por Vivienda de Interés Social) 09

10.- Crédito Fiscal Sector Turismo (CCF) 10

11.- Subtotal de Créditos por Incentivos (Renglones 7+8+9+10) 11

12.- Retenciones sobre Venta de Bienes 12

CREDITO FISCAL

13.- Retenciones sobre Prestación de Servicios Profesionales o Técnico Superior (10%) 13

C 14.- Retenciones que le efecturon Inst. Financieras (Por afiliación de tarjeta de crédito/débito) 14

15.- Otras Retenciones deducibles del IR 15

16.- Subtotal de Retenciones del Mes (Renglones 12+13+14+15) (Crédito fiscal del mes) 16

17.- Subtotal Acreditable (Renglones 11+16) 17

18.- Saldo a Favor del Mes Anterior 18

19.- Otros Créditos Autorizados por la DGI 19

20.- Pagos realizados por concepto de este impuesto 20

21.- Total del Crédito Fiscal mas otros Acreditamientos (Renglones 17+18+19+20) 21
LIQUIDA-

22.- Saldo a Pagar (si el renglón (4) ó (6) - 21, es mayor que 0) 22
CION

D
23.- Saldo a Favor (si el renglón (4) ó (6) - 21, es menor que 0) 23

24.- Ingresos totales de los Grandes Contribuyentes Recaudadores del ISC 24

INFORMACION
ADICIONAL

E 25.- Ingresos gravados con Retención Definitiva en el mes 25

26.- Ingresos por operaciones con tarjetas de Créditos/Débitos 26

PARA USO DE LA DGI

DECLARO QUE LOS DATOS AQUÍ CONTENIDOS CORRESPONDEN G 27.- Valor a Pagar 27 1 23
A LAS VERDADERAS OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES
SEÑALADO.
28.- Recargos por mora 28

Declarante o Representante Legal 29.- Total a pagar 29

PAGOS
FIRMA

F Nombre: EFECTIVO C$
Código Banco

CHEQUE C$ Nº

Cédula de Identidad o Residencia OTROS C$

Firma:
Versión Enero 2013
Fecha, Firma y Sello del Analista
PRECIO: C$ 10.00
www.dgi.gob.ni ORIGINAL ADMINISTRACION DE RENTAS

Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaración, se procederá conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Código Tributario.
 INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION MENSUAL DE PAGO MINIMO DEFINITIVO DEL IR
DEL PERIODO A DECLARAR: Este formulario debe contener la información de un solo
mes, por lo que debe indicar el año vigente y marcar con una “X” el mes objeto de
la declaración. La declaración y el entero correspondiente debe realizarse en los
quince (15) días posteriores de finalizado el mes.
TIPO DE DECLARACIÓN: Cuando se trate de la primera declaración del período,
marque en el recuadro 1 “ORIGINAL”; y si se trata de una declaración que rectifica
una declaración anterior del mismo período, marque el recuadro 2 “SUSTITUTIVA”. En
este último caso debe indicarse el número preimpreso ubicado en la parte superior
izquierda del formulario de la declaración que se sustituye o modifica, seguidamente
debe anotar todos los datos de la nueva declaración, incluso los que no cambian.
Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaración que reemplaza completamente la
anterior.
SECCIÓN A: DATOS GENERALES
1. Número RUC: Consigne su número del Registro Único de Contribuyentes (RUC)
que le fue asignado en la DGI por motivo de su inscripción.
2. Apellidos y Nombres o Razón Social: Si es persona natural anote primero sus
apellidos y después los nombres, tal como aparece en su documento de
inscripción en el RUC. Si se trata de persona jurídica consigne su razón social
completa.
3. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica el
negocio.
6. Detalle la Actividad Económica Principal: Anote en forma resumida el nombre
de la actividad que le genera mayores ingresos.
9. Domicilio Tributario: Señale en forma exacta su dirección, así como el
departamento, municipio, teléfono, fax y correo electrónico.
SECCIÓN B: BASE GRAVABLE Y CALCULO DE ANTICIPO DEL PMDM
Renglón 1.- Total de Ingresos Brutos Gravables en el mes: Anote el total de Ingresos
Brutos Gravables que comprenden todos los ingresos recibidos y los devengados por
el contribuyente, en forma periódica, eventual u ocasional en el mes (Artículos 10 de la
Ley de Concertación Tributaria). Para el caso de los contribuyentes responsables
Recaudadores del ISC que tengan operaciones gravadas y no gravadas con el ISC
registrará en este renglón la proporcionalidad de los ingresos no gravados con el ISC;
también aplica para los contribuyentes que transen en la bolsa Agropecuaria y Bolsa
de Valores la proporción de los Ingresos que no transen en las Bolsas de igual forma
para los contribuyentes cuyas inversiones no están sujetas a un plazo de maduración
anotará el total de sus ingresos.
Renglón 2.- Total de Ingresos Brutos por Comisión o Margen de Comercialización en
el mes: Este renglón deberá ser llenado por las personas naturales y jurídicas cuyos
ingresos correspondan a operaciones bajo el concepto de comisiones sobre ventas
o márgenes de comercialización de bienes y servicios, siendo éstas personas las que
realicen actividades de corretaje de seguros, corretaje de bienes y raíces, agencias
de viajes, casas y mesas de cambio de moneda extranjera, las distribuidoras
minoristas de combustibles y los supermercados inscritos como grandes
contribuyentes.
Renglón 3.- Utilidades del Mes (Únicamente para los contribuyentes de la Industria
Fiscal y/o Recaudadores de ISC): Este renglón deberá ser llenado únicamente por
las personas naturales y jurídicas inscritas como Grandes Contribuyentes en la DGI de
acuerdo a la Disposición Técnica No. 19-2007.
Para el caso de los contribuyentes Recaudadores del ISC que tengan operaciones
gravadas y no gravadas con el ISC se registrará en este renglón la proporcionalidad
de los ingresos gravados con el ISC.
Para las Instituciones Financieras anote el monto mayor resultante de la comparación
entre la utilidad mensual devengada y la utilidad mensual proyectada (anexar
fotocopia de la proyección presentada a la SIBOIF).
SECCION C: CALCULO DE ANTICIPO PARA EL PAGO DEL PMDM DEL IR
Renglón 4.- Pago Mínimo Definitivo Mensual sobre ingresos brutos (Renglón 1+2x1%):
Anote en este renglón el resultado de sumar el renglón 1 + 2 por la tasa del 1% de
conformidad al Arto. 62 y 63 de la Ley de Concertación Tributaria.
Para los contribuyentes que no son Instituciones Financieras ni Grandes
Recaudadores del ISC, el valor digitado en este renglón será el debito fiscal.
Renglón 5.-Pago Mínimo Definitivo Mensual sobre utilidades (Renglón 3x30%): Anote
en este renglón el resultado de multiplicar el renglón 3 por la alícuota del 30% de
conformidad al numeral Arto. 63 de la Ley Concertación Tributaria.
Renglón 6.- Débito a Pagar (Renglón 4 vrs 5 el mayor): Anote en este renglón el valor
mayor resultante de comparar el renglón Nº 4 y 5 para las Instituciones Financieras y
Grandes Recaudadores del ISC.
SECCION C: CREDITO FISCAL
Renglón 7.- Crédito Tributario (1.5%, incentivo a la exportación): Anote en este
renglón, el crédito por el 1.5% del valor FOB de las exportaciones que tienen derecho
los exportadores de bienes de origen nicaragüense y los fabricantes o productores
de esos bienes, según arto. 273 y 306 de la Ley de Concertación Tributaria.
Renglón 8.- Crédito por Combustible (Exportadores – Ley 382): Los exportadores
acogidos a la Ley 382 “Ley de Admisión Temporal para Perfeccionamiento Activo y
de Facilitación de las Exportaciones” deben anotar en este renglón el 25% del IECC
que le trasladaron por la compra de combustible utilizado como insumo directo en el
proceso productivo de la exportación, de acuerdo a lo establecido en el Arto. 272
de la Ley de Concertación Tributaria.
Renglón 9.- Crédito Fiscal (Tasa 2.5% de incentivo por Vivienda de Interés Social):
Anote en este renglón el crédito fiscal otorgado por la tasa de subsidio por viviendas
de Interés Social, Ley 677 “Ley especial para el fomento de la construcción de viviendas y de acceso
a la vivienda de interés social” y su reglamento, soportado con el documento que lo avala.
Nota importante: Se le recuerda que para poder deducirse los créditos señalados en
los renglones 8, 9 y 10, éstos deben ser autorizados previamente por la Administración
Tributaria.
Renglón 10.- Crédito Fiscal Sector Turismo (CCF): Anote el crédito correspondiente. Este
no debe superar el 70% tal como lo establece el Arto.6 de la Ley Nº 306 “Ley de
Incentivos para la Industria Turística de la República de Nicaragua”. Arto 294 Ley de
Concertación Tributaria.
Renglón 11.- Subtotal de Créditos por Incentivos (Reglones 7+8+9+10): Anote la suma
de los renglones 7, 8, 9 y 10.
Renglón 12.- Retención sobre Venta de Bienes: Anote el monto que durante el mes le
hayan retenido sus compradores por las ventas realizadas por la empresa, incluso las
referidas a los productos agropecuarios. No deben considerarse como deducción las
retenciones correspondientes a las enajenaciones o transferencias que constituyen
beneficios o ganancias ocasionales.
Renglón 13.- Retenciones que le efectuaron por prestación de servicios profesionales o
técnico superior 10% (Solamente para personas naturales): Anote en este renglón las
Retenciones que le efectuaron por prestación de servicios profesionales o técnico
superior.
Renglón 14.- Retenciones que le Efectuaron Instituciones Financieras (por afiliación de
Tarjetas de Crédito/Débito): Anote en este renglón las Retenciones que le efectúan las
Instituciones Financieras bajo el concepto de Retención por transacciones con tarjetas
de crédito/débito. Se le recuerda que la Administración Tributaria reconocerá el valor
señalado en este renglón, siempre y cuando, la Institución Financiera acredite de
previo al número RUC que figura en esta declaración, el monto retenido.
Renglón 15.- Otras Retenciones Deducibles del IR: Anote las Retenciones de deducibles
no contempladas en los renglones 12, 13 y 14. Recuerde que las Retenciones por
Ganancias Ocasionales se deben deducir en la declaración del IR Anual.
Renglón 16.- Subtotal de Retenciones del Mes (Renglones 12+13+14+15): Anote aquí el
resultado de sumar los renglones 12, 13, 14 y 15.
Renglón 17.- Subtotal Acreditable (Renglones 11+16): Anote la suma de los renglones
11 y 16.
Renglón 18.- Saldo a favor del mes anterior: Anote el monto del saldo a favor, que a la
fecha de presentación de esta declaración tiene en el mes anterior.
Renglón 19.- Otros Créditos autorizadas por la DGI: Anote en este renglón, previa
autorización de la DGI, los créditos o compensaciones derivados de excesos de pagos
correspondientes a tributos administrados por la DGI.
Renglón 20.- Pagos realizados por concepto de este impuesto: Anote los pagos que se
hayan hecho a cuenta de esta declaración. En caso que esta declaración sea
sustitutiva anotar el monto pagado en la declaración original sin incluir los recargos o
intereses pagados.
Renglón 21.- Total de Crédito Fiscal más Otros Acreditamientos (Renglones
17+18+19+20): Anote en este renglón el resultado de sumar las cantidades indicadas
en los renglones 17, 18, 19 y 20.
SECCION D: LIQUIDACION
Renglones 22 y 23.- Saldo a Pagar o Saldo a Favor: Restar del monto considerado
como Débito Fiscal (Renglón 4 ó 6), el total de crédito fiscal más otros acreditamientos
(renglón 21). Si el resultado es mayor que cero anotar la cantidad en el renglón 22
“SALDO A PAGAR” y si es menor que cero anotar la cantidad en el renglón 23 “SALDO
A FAVOR”.
SECCION E: INFORMACIÓN ADICIONAL
Renglón 24- Ingresos Totales de los Grandes Contribuyentes recaudadores del ISC: Los
Grandes Responsables Recaudadores del ISC deben anotar en este renglón, los
Ingresos totales recibidos y/o devengados durante el mes.
Renglón 25- Ingresos gravados con Retención Definitiva en el Mes: Anote en este
renglón los ingresos devengados en el mes objeto de Retenciones Definitivas.
Renglón 26- Ingresos por operaciones con Tarjetas de Créditos /Débitos: Anote en este
renglón los ingresos devengados en el mes de transacciones con tarjetas de
crédito/débito sin incluir el IVA, base imponible para la aplicación de la retención.
SECCION F: FIRMA
Esta declaración debe ser firmada por el declarante o su representante legal; en este
últi último caso anotar los nombres y apellidos y el número de Cédula de Identidad o
Residencia.
SECCION G: PAGOS (PARA USO DE LA DGI)
Renglón 27.- Valor a pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se va a pagar por
concepto de esta declaración.
Renglón 28-Recargos Moratorios: Cuando el pago se realice con posterioridad a la
fecha en que fue exigible, se le aplicará un recargo por mora de 0.08% diario, de
acuerdo al arto. 131 de Código Tributario.
Nota Importante: El Monto de la deuda principal será actualizado mensualmente para
mantener la paridad monetaria en relación al dólar, segundo párrafo del Arto. 51 del
Código Tributario.
Renglón 29.- Total a pagar: Consigne en este renglón la sumatoria de las cantidades
anotadas en los renglones 27 y 28.
 DGI
Dirección General de Ingresos
122 Nº 000000
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

DECLARACION MENSUAL DE
RETENCION IR EN LA FUENTE
Y AUTOTRASLACION
ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO

FECHA DE PRESENTACION
DIA MES AÑO
A Marque con una "X" el mes al cual corresponde esta ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Ñ
O
declaración 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el número de la declaración que se sustituye)

1 ORIGINAL 2 SUSTITUTIVA Número de declaración que se sustituye

1. Número RUC 2. Apellidos y Nombres o Razón Social

DATOS GENERALES

3. Nombre Comercial 4. Teléfono / Fax 5. Correo electrónico

A
6. Detalle de la Actividad Económica Principal 7. Departamento 8. Minicipio

9. Domicilio Tributario 10. Reparto/Barrio/Distrito 11. Número patronal INSS

1. RETENCION POR RENTA DEL TRABAJO 01

RETENCIONES EN LA FUENTE A
VISITE O LLAME A LA OFICINA DE ASESORIA AL CONTRIBUYENTE EN LA ADMINISTRACION DE RENTAS DE SU LOCALIDAD

2. RETENCION A ESTABLECIMIENTO AFILIADOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS (1.5%) 02

3. RETENCION POR COMPRA DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS EN GENERAL (2%) 03

CUENTA DEL IR

4. RETENCION POR COMPRAVENTA DE BIENES AGROPECUARIOS (3%) 04

B
5. RETENCION DE MADERA EN ROLLO (5%. Exclusivo para los aserrios) 05

BASE LEGAL : ARTICULO 34 NUMERAL 4 DE LA LEY DE CONCERTACION TRIBUTARIA

6. RETENCION POR SERVICIO PROFESIONAL O TECNICO SUPERIOR PRESTADO POR PERSONA NATURAL (10%) 06

7. OTRAS RENTENCIONES (10%) 07

8. TOTAL RETENCIONES (Suma de los renglones 1 al 7) 08

9. RETENCION DEFINITIVA POR RENTAS DEL TRABAJO (10%, 12.5% y 20%) 09

10. RETENCION DEFINITIVA SOBRE RENTAS DE CAPITAL (5% y 10 %) 10

RETENCIONES DEFINITIVAS

11. RETENCION DEFINITIVA SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL (10 %) 11

12. RETENCION DEFINITIVA DE RENTAS DE ACTIVIDAD ECONOMICA EFECTUADAS A NO RESIDENTES (1.5%, 3% ó 15%) 12
C
13. RETENCION DEFINITIVA POR TRANSACCIONES BURSATILES (0.25%, 1%, 1.5% y 2%) 13

14. RETENCION DEFINITIVA POR LA PROMOCION DE FONDOS DE INVERSION (5%) 14

15. RETENCION DEFINITIVA POR OPERACIONES CON PARAISOS FISCALES (17%) 15

16. TOTAL RENTENCIONES DEFINITIVAS (Renglón del 9 al 15) 16

ACREDITAMIENTO

17. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION POR RENTAS DEL TRABAJO" 17

18. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION IR OTROS" 18

D
19. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION A AFILIADOS TARJETAS DE CREDITO" 19

20. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCIONES DEFINITIVAS" 20

21. SALDO A PAGAR DE RETENCION EN LA FUENTE (Renglón 8 - 17, 18 y 19) 21

LIQUIDACION

22. SALDO A PAGAR DE RETENCION DEFINITIVA (Renglón 16 - 20) 22

E
23. SALDO A PAGAR POR CONCEPTO DE AUTOTRASLACION (Artículo 115 Ley de Concertación Tributaria) 23

24. SALDO TOTAL A PAGAR (Renglón 21 + 22 + 23) 24

DECLARO QUE LOS DATOS AQUÍ CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS

PARA USO DE LA DGI
OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEÑALADO. G
17 32
25. VALOR A PAGAR 25
Declarante o Representante Legal
26. RECARGOS POR MORA 26

27. TOTAL A PAGAR 27

PAGOS

Nombre:
FIRMA

Código Banco
F EFECTIVO C$

CHEQUE C$ Nº

Cédula de Identidad o Residencia OTROS C$

Firma:
Versión Enero 2013
Fecha, Firma y Sello del Analista
PRECIO: C$ 10.00 www.dgi.gob.ni ORIGINAL ADMINISTRACION DE RENTAS

Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaración, se procederá conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Código Tributario.
 INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION DE RETENCION IR EN LA FUENTE Y AUTOTRASLACION
DEL PERIODO A DECLARAR.
Este formulario debe contener la información de un solo mes, por lo que es obligatorio indicar
el año vigente y marcar con una “X” el mes objeto de la declaración. La declaración y el
entero del pago correspondiente deben realizarse dentro de los cinco días hábiles posteriores
al mes finalizado.
TIPO DE DECLARACIÓN. Cuando se trate de la primera declaración del período, marque
en el recuadro 1 “ORIGINAL”; y si se trata de una declaración que rectifica una declaración
anterior del mismo período, marque el recuadro 2 “SUSTITUTIVA”. En este último caso debe
indicarse el número preimpreso ubicado en la parte superior izquierda del formulario de la
declaración que se sustituye o modifica, seguidamente debe anotar todos los datos de la
nueva declaración, incluso los que no cambian. Recuerde que la SUSTITUTIVA es una
declaración que reemplaza completamente la anterior.
SECCIÓN A: DATOS GENERALES
1. Número RUC: Consigne su número de Registro Único de Contribuyentes (RUC) que le
fue asignado en la DGI por motivo de su inscripción.
2. Apellidos y Nombres o Razón Social: Si es persona natural anote primero sus
apellidos y después los nombres, tal como aparece en su documento de inscripción en el
RUC. Si se trata de persona jurídica consigne su razón social completa.
3. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica el negocio.
6. Detalle de la Actividad Económica Principal: Anote en forma resumida el nombre de
la actividad que le genera mayores ingresos.
9. Domicilio Tributario: Señale en forma exacta su dirección, así como el departamento,
municipio, reparto, barrio, teléfono, fax y correo electrónico.
SECCION B: RETENCIONES EN LA FUENTE A CUENTA DEL IR
Renglón 1.- Retención por renta del trabajo: Anote las retenciones realizadas en el mes
por salarios, remuneraciones y demás compensaciones de acuerdo a los conceptos
indicados en los artículos 11 y 12 de la Ley de Concertación Tributaria (LCT).
Renglón 2.- Retención a establecimientos afiliados a instituciones financieras (Arto.
44, 2.1 del Reglamento LCT): Las Instituciones Financieras deben anotar las retenciones
correspondientes al 1.5% efectuada en el pago a sus establecimientos afiliados por la venta
de bienes, prestación de servicios y uso o goce de bienes canceladas con tarjetas de crédito
y/o débito.
Este renglón también debe ser llenado por los establecimientos autorizados por la
Administración Tributaria a realizarse una auto retención en la fuente del 1.5% de las ventas,
prestación de servicios y uso o goce de bienes que se haya utilizado como medio de pago
tarjeta de crédito y/o débito.
Renglón 3.- Retención por compra de bienes y prestación de servicios en general
(Arto. 44, 2.2 del Reglamento LCT): Anote las retenciones del 2% efectuadas por los
conceptos de compra de bienes y prestación de servicios en general, incluyendo los servicios
profesionales prestados por personas jurídicas, trabajos de construcción y arrendamiento o
alquileres, siempre y cuando esa sea la actividad económicas principal del proveedor del
servicio constituyéndose de esta forma como renta de actividad económica; caso contrario el
arrendamiento o alquiler debe considerarse como renta de capital sujeta a retención definitiva
del 10% de acuerdo a los artos. 15 numeral 3, 80 y 87 de la LCT, y reflejarse en el renglón 10.
Renglón 4.- Retención por compraventa de bienes agropecuarios (Arto. 44, 2.3 del
Reglamento LCT): Anote las retenciones correspondientes al 3% efectuada por concepto
de compraventa de productos agrícolas (incluye café) y bienes pecuarios, que no sean
transados a través de las bolsas agropecuarias.
Renglón 5.- Retención de madera en rollo (Arto. 44, 2.4 del Reglamento LCT): Este
renglón debe ser llenado exclusivamente por los aserríos, aún cuando éstos sean también
poseedores, tenedores y/o comercializadores de la madera. Anote las retenciones efectuadas
sobre metro cúbico de madera en rollo, correspondiente al 5% sobre el precio, según Especie
y Categoría determinado por el INAFOR.
Se le recuerda que es obligatorio para los aserríos que presten el servicio de procesamiento
de madera, presentar junto a la declaración, el formato de Constancia de Retención IR
Madera y el Reporte de retenciones IR madera.
Renglón 6.- Retención por servicio profesional o técnico superior prestado por persona
natural (Arto. 44, 2.5 (a) del Reglamento LCT): Anote las retenciones correspondientes
al 10% efectuadas a las personas naturales por el concepto de prestación de servicios
profesionales o técnico superior.
Renglón 7.- Otras Retenciones (Arto. 44, 2.5 (e) del Reglamento LCT): Anote las
retenciones del 10% aplicado sobre los montos generados en cualquier otra actividad no
considerada en los renglones anteriores.
Renglón 8.- Total Retenciones: Anote la suma de los montos consignados en los renglones
del 1 al 7.
SECCION C: RETENCIONES DEFINITIVAS
Renglón 9.- Re t e n c i ó n D e f i n i t i v a p o r r e n t a s d e l t r a b a j o ( A r t o . 2 4 N º
1 , 2 y 3 L C T ) : Anote en este renglón las retenciones definitivas sobre dietas y las
realizadas a contribuyentes no residentes, aplicando las siguientes alícuotas: El 10%
sobre el excedente de C$ 500,000.00 córdobas adicionales a los cinco meses de
indemnización exenta estipulada en el numeral 3 del artículo 19 de la LCT; El 12.5 %
sobre las dietas que paguen las sociedades mercantiles, instituciones del Estado y
gobiernos regionales y municipales a los directivos o miembros de dichas sociedades y
entidades gubernamentales; El 20% a los contribuyentes no residentes.
Renglón 10.- Re t e n c i ó n D e f i n i t i v a s o b r e r e n t a s d e c a p i t a l ( A r t o . 8 7
d e l a L C T ) : Anote en este renglón las retenciones definitivas correspondiente al 5%
sobre la transmisión de activos dispuesto en el Capítulo I, Título IX de la Ley 741 “Ley
sobre el contrato de Fideicomiso”; del 10% aplicado a las rentas de capital inmobiliario y
mobiliario definidos en el artículo 15 I. y artículo 16 I. (A) y II. (A) de la LCT y devengadas
o percibidas por residentes y no residentes.
Renglón 11.- Retención Definitiva sobre ganancias de capital (Arto. 87 LCT): Anote
las retenciones definitivas correspondientes al 10% aplicado a las rentas de ganancias de
capital definidos en el artículo 15 II. y artículo 16 I. (B) y II. (B) de la LCT y devengadas o
percibidas por residentes y no residentes. En este renglón también deben anotarse las
retenciones definitivas efectuadas por personas naturales o jurídicas a los premios en
dinero o en especie de loterías (incluye Lotería Nacional), rifas, sorteos, bingos y
similares; así como, los premios y/o ganancias provenientes de todo tipo de juegos y
apuestas realizados en casinos, salas, medios de comunicación y cualquier otra actividad
situada en el país.
Renglón 12.- Retención Definitiva de rentas de actividad económica efectuadas a
personas naturales y jurídicas no residentes (Arto. 53 LCT): Anote en este renglón
las siguientes retenciones definitivas correspondiente a rentas de actividad económica: El
1.5% sobre la renta bruta de los reaseguros; el 3% sobre el monto bruto de primas de
seguro y fianzas de cualquier tipo, transporte marítimo/aéreo, comunicaciones telefónicas y
de internet internacionales; y el 15% sobre las demás actividades económicas.
Renglón 13.- Retención Definitiva por transacciones bursátiles (Artos. 267 y 279
LCT): Anote las siguientes retenciones definitivas sobre el precio de venta de bienes
autorizados a transarse en la bolsa agropecuaria: El 1% para el arroz y leche cruda; el
1.5% para los bienes agrícolas primarios; y el 2% para los demás bienes del sector
agropecuario.
En este renglón también debe reflejarse las retenciones definitivas de las transacciones
bursátiles que se realicen a través de la bolsa de valores. Los títulos valores del Estado
que no contengan cupones de interés explícito están sujetos a una retención definitiva del
0.25%, cuando sean adquiridos por personas exentas del IR de rentas de capital y
ganancias y pérdidas de capital.
Renglón 14.- Retención Definitiva por la promoción de fondos de inversión (Arto.
280 LCT): Anote en este renglón las retenciones definitivas por la promoción de fondos
de inversión, aplicándose la alícuota del 5% sobre la renta bruta gravable del IR de las
rentas de actividades económicas, y del 5% a las ganancias de capital generadas por la
enajenación de cualquier tipo de activo a o de un fondo.
Renglón 15.- Retención Definitiva por operaciones con paraísos fiscales
(Arto. 49 LCT): Anote la retención definitiva del 17% sobre los gastos
pagados o acreditados a una persona o entidad residente en un paraíso fiscal.
Renglón 16.- Total Retenciones Definitivas: Anote la suma de los montos consignados
en los renglones del 9 al 15.
SECCION D: ACREDITAMIENTO
Renglones 17, 18, 19 y 20.- Pagos realizados por concepto de los impuestos
“Retención por renta del trabajo”, “Retención IR Otros”, “Retención a afiliados
tarjetas de crédito” y “Retenciones definitivas”: Anote en el renglón que corresponda,
los pagos que haya efectuado a cuenta de los impuestos “Retención por renta del trabajo”
(Renglón 17), “Retención IR Otros” (Renglón 18), “Retención a afiliados tarjetas de crédito”
(Renglón 19) y “Retenciones definitivas (Renglón 20).
Las Instituciones Financieras emisoras de tarjetas de crédito/débito anotarán en el renglón 19
la suma quincenal de pagos enterados diariamente a la DGI provenientes de las retenciones
del 1.5% realizadas a sus afiliados. Los establecimientos autorizados por la Administración
Tributaria a realizarse una auto retención del 1.5% de las ventas que se haya utilizado como
medio de pago tarjeta de crédito/débito, reflejarán en este renglón los pagos realizados
quincenalmente a la DGI.
En caso que esta declaración sea sustitutiva, anotar también el monto pagado en las
declaraciones anteriores sin incluir los recargos o intereses pagados.
SECCION E: LIQUIDACION
Renglón 21.- Saldo a pagar de retenciones en la fuente: Anote el resultado de restar al
total de retenciones en al fuente (renglón 8), el monto de pagos realizados a cuenta de los
impuestos “Retención por renta del trabajo”, “Retención IR Otros” y “Retención a
afiliados tarjetas de crédito”) reflejados en los renglones Nº 17, 18 y 19 respectivamente.
Renglón 22.- Saldo a pagar de retenciones definitivas: Anote el resultado de restar al
total de retenciones definitivas efectuadas (renglón 16), el monto de pagos realizados a
cuenta del impuesto “Retenciones definitivas” reflejado en el renglón Nº 20.
Renglón 23.- Saldo a pagar por concepto de autotraslación: Los contribuyentes no
Responsables Recaudadores del IVA que reciben servicios en general o hagan uso o goce
de bienes de parte de personas que no sean responsables recaudadoras, deben anotar en
este renglón el valor autotrasladado por el IVA causado. La fecha límite para declarar y
pagar las autotraslaciones reflejadas en este renglón será el quinto día hábil después de
finalizado el mes declarado. De no existir autotraslaciones en el mes, debe escribir
obligatoriamente “cero”, para efecto que nuestro sistema no refleje omisión en su cuenta.
Renglón 24.- Saldo total a pagar: Anote la suma de los renglones Nº 21, 22 y 23.
SECCION F: FIRMA
Esta declaración debe ser firmada por el declarante o su representante legal, en este
último caso, anotar los nombres y apellidos y el número de Cédula de Identidad o
Residencia.