PASOS PARA UN PROCESO DE AUDITORÍA

1.Documentos de solicitud
Después de notificar a la organización de la próxima auditoría, el
auditor normalmente solicita los documentos que figuran en una
lista de comprobación preliminar. Éstos pueden incluir una copia del
informe de alguna auditoría anterior, las declaraciones bancarias
originales, los recibos y libros de contabilidad. Además, el auditor
puede solicitar cartas de la organización, junto con copias de las
actas de la junta y del comité, así como copias de los estatutos y
reglas permanentes.
2.Preparación de un plan de auditoría
El auditor consultará la información contenida en los documentos y
planes para especificar la forma en que la auditoría se llevará a cabo.
Un taller de riesgo puede llevarse a cabo para identificar posibles
problemas. Un plan de auditoría se redactará en este momento.
3.Programar una reunión abierta
La alta gerencia y el personal administrativo clave serán invitados a
una reunión abierta en la que se presentará el alcance de la auditoría
por parte del auditor. Debe determinarse un marco de tiempo, así
como cualquier otra cuestión que tenga que ver con este rubro,
como el tema de las vacaciones programadas. Los jefes de
departamento pueden informar al personal sobre las entrevistas con
el auditor.
4.La realización de trabajo de campo
El auditor tomará la información que ha obtenido de la sesión
pública y puede usarla para finalizar el plan de auditoría. El trabajo
de campo se llevará a cabo con los miembros del personal, quienes
deben revisar los procedimientos y procesos. El auditor verificará el
cumplimiento de las políticas y procedimientos. Los controles
internos deben ser evaluados para asegurarte de que sean
adecuados. El auditor puede discutir los problemas que puedan
surgir para dar a la organización una oportunidad de respuesta.
5.Redacción de un informe
El auditor debe preparar un informe que detalle los hallazgos de la
auditoría. En el informe se incluyen los errores matemáticos,
problemas contables y pagos autorizados, pero no así las deudas y
otras discrepancias; deben enumerarse otras preocupaciones de la
auditoría. El auditor entonces debe escribir un comentario que
describa los hallazgos de la auditoría y las soluciones recomendadas
para los problemas.
6.Configuración de una reunión de cierre
El auditor solicita una respuesta de la dirección que indique si está de
acuerdo o en desacuerdo con los problemas descritos en el informe,
una descripción del plan de acción de la administración para hacer
frente al problema y una fecha de finalización prevista. En la sesión
de clausura, todas las partes involucradas deben discutir el informe y
las respuestas de la administración. Si hay algunos asuntos
pendientes, deben resolverse en este punto.
Documentos de solicitud
Como su nombre lo indica, una solicitud de auditoría es el medio por
el cual se le pide a una persona, grupo, instancia, autoridad o
institución, ya sea pública o privada, realizar un estudio o examen
sistemático y a profundidad de algún aspecto en particular según un
periodo de tiempo establecido. Aunque existen distintas clases de
auditorías, estas se realizan frecuénteme te para verificar que todo
funcione correctamente y no haya ningún tipo de anomalía.
Una auditoría se puede realizar interna o externamente. En el primer
caso, el encargado de realizarla será una persona cercana al entorno
del solicitante. Por el contrario, en una auditoría externa es una
persona ajena quien hace la investigación. Por supuesto este último
tipo de auditorías, realizadas por terceros, son más confiables y
seguras. Comúnmente, en los resultados de una auditoría se
presentan evaluaciones, recomendaciones, análisis, conclusiones e
información relacionada con el tema revisado.
Una solicitud de auditoría es generalmente un documento que debe
de tener las siguientes características:
Fecha de redacción del documento.
Destinatario. Debe ser la persona o entidad elegida para realizar la
auditoría, la cual puede ser externa o interna.
Introducción y planteamiento. En las primeras líneas de la solicitud
se deben dar las razones y el contexto que influyeron en la
realización de la auditoría.
Solicitud y explicación del trabajo. En este apartado se debe de
solicitar la auditoría, dando una explicación concreta del trabajo a
realizar e incluyendo el tipo de auditoría y el periodo de tiempo a
analizar.
Peticiones especiales y despedida. Es importante que cualquier
demanda o sugerencia particular se estipule de antemano.
Ejemplo de solicitud de auditoria:

Señor presidente:
Por medio de la presente me permito saludarle y desearle éxito en su
próxima gestión como Presidente de la Corte de Cuentas de nuestra
querida Asociación.
En esta ocasión me dirijo a usted para expresarle que, como es de su
conocimiento, este Comité, en la presente administración, ha
asumido el firme compromiso de desarrollar la gestión de nuestra
Asociación de forma transparente, permitiendo y facilitando de esta
forma el proceso de rendición de cuentas ante nuestros miembros.
En ese sentido, considero de suma importancia entender esos
procesos de transparencia y fiscalización permanente, por lo que, de
acuerdo al artículo 5 de nuestros estatutos, este Comité tiene la
facultad de llevar a cabo tales tareas.
En consecuencia, me permito solicitarle a su digna autoridad, en
virtud del artículo 5 de nuestros estatutos, se realice en la Asociación
Mexicana de Acceso a la Información Pública Auditoria de Gestión y
Auditoria de asignaciones financieras durante los periodos
correspondientes a los años 1999 y 2000.
De esta misma forma solicito, de la manera más atenta, se informe al
suscrito sobre el avance o el resultado de las auditorías realizadas
durante los siguiente periodos:
1 de enero al 31 de diciembre de 2016
1 de enero al 31 de diciembre de 2017
Sin más por agregar, reciba mis más sinceros saludos y
reconocimentos.
ATTE. Luis Pazos Morales Presidente Comité de Vigilancia
 El Plan de Auditoría Interna de Calidad

La importancia de saber cómo preparar y ejecutar un Plan de

Auditoría Interna de Calidad según ayuda a las organizaciones
a poder llevar a cabo diversos objetivos y tareas planificadas a
través del Sistema de Gestión de Calidad (SGC).

Un Plan de Auditoría es elaborado por el responsable o líder

de la realización de las auditorías. Dicha elaboración
es consensuada de acuerdo con el auditado y establece
una guía de los horarios y de las necesidades existentes de
coordinación entre todas las partes que intervienen.

Todo Plan de Auditoría tiene una serie de características que

condicionan cómo se conforma dicho Plan: el tipo de auditoría,
el alcance y la complejidad.

La naturaleza del Plan es dinámica, lo cual significa que no se

trata de un documento estático e inamovible, sino que debe
evolucionar acorde a las necesidades y el contexto que una
organización esté experimentando.

Antes de empezar la ejecución del Plan, todas las partes que

intervienen deben conocer el documento y deben de ser
avisados de cualquier cambio que se quiera realizar, ya que se
debe llegar a un acuerdo por todas las partes para poder
producirse el mismo.

El Plan de Auditoría está compuesto por los siguientes.

 Objetivos de la auditoría.
 Documentos y criterios de referencia.
 Alcance.
 Lugares donde se realizan la auditoría.
 Fechas, hora y duración de actividades.
 Responsabilidades y funciones de los miembros del equipo
auditor.
 Recursos que se emplean
 INTRODUCCIÓN
La auditoria es la parte administrativa que representa el
control de las medidas establecidas. El término auditoria, en
su acepción más amplia, significa verificar que la información
financiera, administrativa y operacional que se genera es
confiable, veraz y oportuna. El origen de la auditoria proviene
de quien demanda el servicio. El servicio de auditoría lo
solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna
actividad económica. La auditoria le da certeza a esa persona
física o moral sobre la forma y el estado que guarda el
negocio. Cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o
procedimientos, así como un doctor debe seguir ciertos
pasos, como anestesiar, verificar los signos vitales, para
proceder a operar, un auditor, debe seguir ciertos pasos para
lograr su objetivo. El muestreo en la auditoria es un
procedimiento mediante el cual se obtienen conclusiones
sobre las características de un conjunto numeroso de
partidas (universo) a través del examen de un grupo parcial
de ellas (muestra). El muestreo es de vital importancia en
una auditoria ya que dependiendo del tipo de revisión será el
número de pruebas a realizar.
MISION
Trascender en brindar servicio personalizado de Auditoría,
Contabilidad y Consultoría a empresas dedicada a satisfacer
sus necesidades de nuestros clientes, ser un asesor
estratégico implementando soluciones con oportunidad y
dedicación al servicio y logro de las metas de nuestros
empresarios emprendedores.

VISION
Ser un asesor estrategico líder en brindar atencion
personalizada de servicios de Auditoría, Contabilidad, y
Consultoría a Empresas. Ser el apoyo idóneo de las decisiones
empresariales de nuestros clientes. Respaldadas en la mas
alta confidencialidad y calidad tecnica de nuestros
profesionales que dirigen, basadas en principios y valores a fin
de contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y largo
plazo y contribuir al desarrollo económico y humano de nuestro
País.

VALORES
 Honestidad
 Integridad
 Responsabilidad
 Independencia
 Confidencialidad
 Creatividad
OBJETIVO
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros
de la empresa en el desempeño de sus actividades. Para ello
la Auditoria les proporciona análisis evaluaciones,
recomendaciones, asesoría e información concerniente a las
actividades revisadas

CONCLUSIONES:
1.- La auditoria debe ampliar su enfoque no solo a la evaluación de
controles sino también a la
Evaluación de riesgos y de esta manera avanzar hacia una auditoria
preventiva.
2.- Para contribuir en la prevención de riesgos, es recomendable que
las políticas en materia de
Administración de reservas sean conocidas en forma oportuna por la
auditoría interna y que se
Garanticen los mecanismos institucionales necesarios para que ello
ocurra, como podría ser el
Comité de inversiones.
3.- El personal de auditoría interna deberia estar capacitado a un nivel
que le permita cumplir
Eficientemente sus tareas y contar con apoyo tecnologico e
información actualizada.
4.- Se deben fijar pautas que permitan la revisión de los instrumentos
legales utilizados en las
Operación
es de inversión así como para la evaluación de los contratos de
delegación de mandato
En el manejo de reservas.
RECOMENDACIONES:
En vista del importante incremento en el nivel de reservas y la
dinámica evolución de los
Mercados internacional deberia propiciar estudios encaminados a la
recomendación
De programas de auditoría interna que podrían ser tomados en cuenta
para el control de la
Administración de reservas internacionales
 INSTITUTO TECNICO NUEVA SUYAPA

ASIGNATURA AUDITORIA

MAESTRA ESMERALDA CARDENAS

ALUMNA SUANNY MEDINA

CURSO III BTP CONTADURIA Y

FINANZAS
SECCION GRUPO 2

TEMA PASOS PARA UN PROCESO DE

AUDITORIA

FECHA 2017-10-18

TEGUCIGALPA M.D.C
ANEXOS