Anda di halaman 1dari 15

KATA PENGANTAR

Dengan mengucapkan puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat
rahmat dan karuniaNya yang diberikan kepada kita semua sebagai umatnya. Kami dapat
menyelesaikan tugas makalah mata kuliah Manajemen Perpajakan yang berjudul “Critical
Book Report”.
Makalah ini dibuat untuk memenuhi salah satu tugas dari mata kuliah Manajemen
Perpajakan. Dalam pemenuhan tugas ini mahasiswa ditugaskan untuk mereview serta
mengulas kelebihan dan kekurangan dari buku Manajemen Perpajakan Startegi
Perencanaan Pajak dan Bisnis, dan buku Perencanaan Pajak mengkritik isi buku serta
memberikan saran-saran terhadap kekurangan isi buku.
Makalah ini penulis susun dengan sebaik-baiknya sesuai dengan kriteria-kriteria
yang telah disepakati bersama. Harapan yang paling besar dalam penyusunan makalah ini
adalah mudah-mudahan apa yang penulis susun ini penuh manfaat, baik untuk pribadi,
teman-teman, pembaca, serta pengarang yang telah penulis gunakan bukunya dalam
pemenuhan tugas ini.
Penulis akui masih ada kekurangan dalam penulisan makalah ini, karena
kesempurnaan hanyalah milik Tuhan Yang Maha Esa. Maka dari itu akhir kata penulis
mohon saran dan kritik dari teman-teman maupun dosen demi tercapainya makalah yang
sempurna.

Medan, Desember 2017

1
DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ......................................................................................................... 1

DAFTAR ISI ........................................................................................................................ 2

BAB I : PENDAHULUAN .................................................................................................. 3

A. Rasionalisai Pentingnya CBR .................................................................................... 3


B. Tujuan Penulisan ...................................................................................................... 3
C. Manfaat ..................................................................................................................... 3
D. Identitas Buku ............................................................................................................ 4

BAB II : PEMBAHASAN ................................................................................................ 5

A. Materi Buku ............................................................................................................... 5


B. Kelebihan dan Kelemahan Buku ............................................................................... 6

BAB III : PENUTUP ...................................................................................................... 14

A. Kesimpulan .............................................................................................................. 14
B. Rekomendasi .......................................................................................................... 14

2
BAB I
PENDAHULUAN

A. Resionalisasi Pentingnya CBR


Dalam sebuah buku sudah pasti memiliki suatu kelebihan dan juga suatu
kekurangannya, di dalam tugas kali ini akan dibahas mengenai perbandingan dua buah buku
mata kuliah Manajemen Perpajakan yaitu buku Manajemen Perpajakan Strategi
Perencanaan Pajak dan Bisnis karangan Drs. Chairil Anwar Pohan, M.Si., MBA dan buku
Perencanaan Pajak karangan Erly Suandy. Kita bisa melihat secara langsung bahwa kedua
buku tersebut diterbitkan pada tahun yang berbeda, apakah dengan perbedaan tahun
terbitnya tersebut dapat menjadi suatu pengaruh perbandingan yang signifikan dalam
kualitas penulisannya dalam bidang ekonomi makro.
Selain untuk memenuhi salah satu tugas mata kuliah Manajemen Perpajakan,
perbandingan kedua buku ini juga dapat menginformasikan kepada kita semua mengenai
keunggulan dan kelemahannya masing-masing dari kedua buku tersebut. Hal yang dosoroti
dalam sebuah penulisan perbandingan ini tidak sebatas pada isi buku saja , tetapi sistematika,
penyajian, gaya bahasa, kecermatan ejaan, diksi, yang tidak berhubungan langsung dengan
aspek isi. Bahkan, ilustrasi, tata letak atau hal- hal yang berkenaan dengan teknik percetakan
pun bisa dikomentari dan dinilai, selain menilai kelebihan dan kekuranganya.

B. Tujuan
1. Membandingkan buku karangan Drs. Chairil Anwar Pohan, M.Si., MBA dan buku
karangan Erly Suandy.
2. Melatih dan mengembangkan pengetahuan serta kreatifitas mahasiswa.
3. Agar mahasiswa lebih memahami dan mendalami pokok bahasan khususnya tentang
Manajemen Perpajakan.

C. Manfaat
1. Mahasiswa dapat mengetahui standar buku yang baik diantara kedua buku yang akan
dibandingkan.
2. Dosen juga dapat memberikan referensi buku ajar yang tepat bagi mahasiswanya.

3
D. Identitas Buku

Buku Utama
Judul Buku : Manajemen Perpajakan Strategi Perencanaan Pajak dan Bisnis
Pengarang : Drs. Chairil Anwar Pohan, M.Si., MBA
Penerbit : PT Gramedia Pustaka Utama
Tahun Terbit : 2013
Jumlah Halaman : 569 Halaman

Buku Pembanding
Judul buku : Perencanaan Pajak
Pengarang : Erly Suandy
Penerbit : Penerbit Salemba Empat
Tahun Terbit : 2008
Jumlah Halaman : 180 halaman

4
BAB II
PEMBAHASAN

A. Materi Buku

BAB BUKU UTAMA BUKU PEMBANDING


1 Dasar-Dasar Manajemen Perpajakan Dasar-Dasar Perencanaan
Perpajakan
2 Strategi Penghematan Pajak Melalui Pemilihan Penyusutan
Bentuk Usaha
3 Tax Planning PPh Pasal 21/26 Penilaian Kembali (Revaluasi)
Aset Tetap
4 Tax Planing PPh pasal 22, Pasal 23/26 dan PPh Transaksi Sewa Guna Usaha
Final
5 Tax Planning PPN Penentuan Harga Transfer
5 Kajian Perpajakan dalam penyerahan Barabf di -
Luar Daerah Pabean
6 Tax Planning PPh Badan Laporan Keuangan Fiskal
7 Optimalisasi Pembayaran Pajak untuk Pajak Kini dan Pajak
Menghemat Pajak
Tangguhan
8 Transaksi-Transaksi Khusus Pemeriksaan dan Penyidikan
Pajak
9 Manajemen Rugi Fiskal dan Strategi Perencanaan Pajak
Perpajakannya
berdasarkan Undang-Undang
Domestik
10 Manajemen Penutupan Usaha dan Strategi Perencanaan Pajak
Perpajakannya
Internasional
11 Manajemen Perpajakan Perusahaan yang -
memiliki Hubungan Istimewa
12 Fenomena Keadilan dalam Pengenaan Sanksi -
Perpajakn
13 Insentif Fiskal Perpajakan untuk Penanaman -
Modal di Bidang Usaha Tertentu di Daerah
Tertentu dan Tax Planing-nya
14 Strategi Menghadapi Pemeriksaan -
15 Perencanaan Pajak Akhir Tahun -

5
B. Kelebihan Dan Kekurangan Buku
Pada bagian ini penulis hanya mengkritik materi yang sama agar dapat
membandingkan kedua buku tersebut.

Bab 1 Buku Utama : Dasar-Dasar Manajemen Perpajakan


Perbandinganya
Bab 1 Buku Pembanding : Dasar-Dasar Perencanaan Perpajakan
BUKU KELEBIHAN KELEMAHAN
Buku Utama :  Menjelaskan mengenai Pada dasarnya tidak terdapat
Manajemen macam macam tax kelemahan yang signifikan
Perpajakan dengan penjelasan yang karena masing-masing materi
Strategi lebih mudah dimenegerti dijelaskan dengan cara yang
Perencanaan  Menjelaskan berbeda beda. Namun terdaat
Pajak dan Bisnis manajemen perpajakan kelemahan materi sebagai
dengan usaha berikut :
menyeluruh yang  Pada buku ini tidak
dilakukan tax manager menjelaskan mengenai
dalam suatu perusahaan subjek, objek, serta tarif
yang berhubungan pajak yang mana
dengan perpajakan pembahasan ini
 Menjelaskan mengenai dijelaskan pada buku
fungsi-fungsi pembanding
perpajakan dengan  Pengertian manajemen
memaparkan pendapat perpajakan lebih rumit
para ahli yang dari pada pada buku
menambah pengetahuan pembanding.
pembaca dalam
menguasai materi
 Pada bab ini
menjelaskan mengenai
materi-materi yang
dapat umum namun
jarang diperhatikan.
Bahsa yang digunakan
sederhana dan tampilan
juga menarik

6
Buku Pemanding :  Manajemen Perpajakan Pada dasarnya tidak terdapat
Perencanaan di definisikan sebagai kelemahan yang signifikan
Perpajakan upaya dakam melakukan karena masing-masing materi
penghematan pajak dijelaskan dengan cara yang
secara legal. Penjelasan berbeda beda. Namun terdaat
mengenai arti kelemahan materi sebagai
manajemen perpajakn berikut :
pada buku ini lebih  Tidak terdapat meteri
sederhada dari pada cara-cara pengelakan
buku utama. Hal ini pajak yang mana materi
dapat membantu tersebut dijelaskan pada
pembaca untuk mudah buku utama
memahami definisi dari  Tidak terdapat materi
manajemen perpajakan mengenai fungsi
 Terdapat pendapat para manajemen perpajakan
ahli dengan yang mana pada buku
menggunakan bahasa utama terdapat tax
inggris yang mana planning, tax
membuat pembaca lebih administration, tax
kritis dalam melihat audit, other tax matters.
kalimat tersebut.
 Penjelasan setiap materi
dijelaskan dengan sangat
terperinci.
 Terdapat tahapan dalam
mebuat perencanaan
pajak yang dijelaskan
dengan mendetail.

Buku Utama Bab 3, 4, 5 : Tax Planning PPh Pasal 21/26, 22, Pasal 23/26, PPh Final,
PPN dan Kajian Perpajakan dalam penyerahan Barang di Luar Daerah Pabean
Pembanding
Bab 9 Buku Pembanding : Perencanaan Pajak berdasarkan Undang-Undang
Domestik
Pada bab 9 buku pembanding menjelaskan secara keseluruhan mengenai materi pada bab 3,
4,5. Karena ini penulis menyatukan pembahasan pada buku utama agar lebih mudah untuk
dikritik.
BUKU KELEBIHAN KELEMAHAN
Buku Utama :  Pada bab 3 menjelaskan Secara keseluruhan masing-
Manajemen mengenai tax planing PPh masing bab sudah

7
Perpajakan pasal 21/26. Pada bagian menjelasakan materi dengan
Strategi ini menjelasakan pengenai bagus. Karena itu kami
Perencanaan dasar pemotongan PPh sebagai penelaah tidak
Pajak dan Bisnis Pasal 21 serta mejelasakan menemukan kelemahan yang
subjek dan objek PPh signifikan. Namun terdapat
Pasal 21 dengan singkat beberapa kelemahan seperti :
namun dapat dipahami  PTKP yang disajikan
dengan mudah. masih menggunakan
 Disajikan daftar objek peraturan lama. Yang
dengan menggunakan mana hal ini kurang
tabel yang mana lebih singkron dengan
mudah untuk dipahami. keadaan sekarang dan
 Adanya alur perencanaan sebaiknya dilakukan
PPh Pasal 21 yang pembaharuan
disajikan dengan  Karena PTKP masih
mengunakan skema yang menggunakan
dapat memudahkan peraturan lama maka
pembaca lebih mengerti. contoh soal serta
 Disajikan tabel mengenai jawaban harus
metode gross untuk diperbaiki dan
mengefisiensikan pajak. disesuaikan dengan
 Sama dengan bab 3, bab 4 peraturan baru.
juga menjelaskan materi
dari dasar dahulu sehingga
pembaca yang belum
mengetahui megenai
materi bab 4 dapat
memahami dengan
melihat penjelasan dasar.
 Judul dan pembahasan
pada bab 4 sudah sinkron
dan sangat bagus.

Buku Pemanding :  Perencanaan pajak Pada dasarnya tidak terdapat


Perencanaan dijelasakan dengan detail kelemahan yang signifikan
Perpajakan dengan menjelasakan karena masing-masing materi
pengertian serta jenis- dijelaskan dengan cara yang
jenis nya. berbeda beda. Namun terdaat
 Bagian perencanaan pajak kelemahan materi sebagai
untuk mengefisiensikan berikut :
beban pajak dijelasakan  Pada buku ini lebih
secara mendetail dengan memfokuskan kepada

8
13 poin penjelasan yang teori sehingga contoh
masing-masing dijelaskan soal atau perhitungan
secara mendetail yang berkaitan dengan
 Tedapat penjelasan materi tidak banyak
mengenai laba akuntansi ditemukan.
dengan laba pajak.  Penjelasan mengenai
 Secara keseluruhan pada PP pasal hasnya
bab ini menjelaskan dijelaskan secara
masing-masing Pasal singkat dan tidak
dengan ringkas. dan mendetail
menggunkan bahas yang
mudah dimengerti.

Buku Utama Bab 8 : Transaksi-Transaksi Khusus


Pembanding
Bab 4 Buku Pembanding : Transaksi Sewa guna Usaha

BUKU KELEBIHAN KELEMAHAN


Buku Utama :  Dijelaskan secara rinci  Pada bagian leasing
Manajemen mengenai transaksi- tidak dijelaskan
Perpajakan transaksi khusus antara terlebih dahulu apa itu
Strategi lain 1. Build, operate & sewa guna usaha,
Perencanaan transfer (BOT) berupa namun langsung pada
Pajak dan Bisnis perlakuan perpajakannya penjelasan mengenai
bagi investor dan bagi kriteria transaksi yang
pemegang hak atas tanah. dikatakan sewa guna
2. Leasing dengan hak usaha dengan hak opsi
opsi dijelaskan perlakuan capital/finance lease.
perpajakannya, aspek  Tidak dijelaskan
akuntansinya, aspek mengenai penjualan
perpajakannya, bagaimana dan penyewaan
penghematan pajak dan kembali.
cash flow bisa dilakukan.  Tidak ada
3. Joint perbandingan antara
Operation/Konorsium, sewa guna usaha
kepastian hukumnya dan dengan pembelian
planningnya. 4. langsung seperti pada
Hospitality industri buku pembanding.
dijelaskan bagaimana
pengenaan pajaknya. 5.
Implikasi fasilitas PPh

9
pada yayasan pendidikan
dan tax planningnya. 6.
Jasa pelatihan atau event
organizer dijelaskan
mengenai tinjauan aspek
perpajakannya dan tax
planningnya. 7.
Fenomenan pemajakan
jasa usaha konstruksi
 Setiap akhir penjelasan
satu materi transaksi
khusus di berikan contoh
soal sehingga pembaca
dapat lebih mudah
memahami materi yang
dijelaskan.
 Seperti pada bagian
penerapan pajak event
organizer dan jasa
pelatihan di buat
perbandingan dalam
bentuk tabel bagaimana
pengenaan pajak menurut
ppn dan pph pasal 23
sehingga kita dapat
melihat pilihan mana yang
lebih memberikan
keuntungan dan
kemudahan bagi
perusahaan.
 Transaksi khusus yang
diberikan pada buku ini
sangat lengkap tidak
hanya satu transaksi
khusus melainkan sampai
tujuh transaksi khusus.
Buku Pemanding :  Dijelaskan dengam rinci  Transaksi yang
Perencanaan mulai dari pengertian sewa dijelaskan pada buku
Perpajakan guna usaha, perlakuan pembanding hanya
transaksi untuk sewa guna transaksi sewa guna
usaha, serta perencanaan usaha berbeda jauh
pajak sewa guna usaha pada buku utama yang

10
 Terdapat contoh kasus mencapai tujuh
beserta cara penyelesaian transaksi.
nya dan disajikan dengan  Mengenai leasing,
tabel. tidak terdapat
penjelasan mengenai
bagaimana
penghematan
perpajakan dan
penghematan cash
flow bisa dilakukan
seperti pada buku
utama.

Buku Utama Bab 9 : Manajemen Rugi Fiskal dan strategi Perpajakannya


Pembanding
Bab 4 Buku Pembanding : Penilaian Kembali (Revaluasi) Aset Tetap
BUKU KELEBIHAN KELEMAHAN
Buku Utama :  Pada bab ini dijelaskan mulai Secara umum tidak
Manajemen dari penilaian kembali terdapat kelemahan pada
Perpajakan revaluasi aktiva tetap dan bab ini dibandingkan buku
Strategi manfaatnya bagi perusahaan, pembanding
Perencanaan tarif pph, penilaian kembali
Pajak dan aktiva tetap, lalu dilanjutkan
Bisnis dengan contoh soal beserta
penyelesaiannya secara
terpenci.
 Dijelaskan mengenai
penilaian kembali aktiva tetap
perusahaan untuk tujuan
perpajakan, lalu pengukuran
aktiva tetap berdasarkan IFRS
yang terbagi dua yaitu model
biaya dan model revaluasi.
Pada bagian ini diberikan
contoh soal kembali beserta
penyelesaiannya.
 Dijelaskan mengenai
perlakuan akuntansi terhadap
surplus revaluasi yang mana
hal ini tidak terdapat pada
buku pembanding

11
Buku  Pada bagian ini dijelaskan  Tidak terdapat
Pemanding : mengenai revaluasi yang penjelasan mengenai
Perencanaan mana penjelasnnya bergabung perlakuan- perlakuan
Perpajakan pada transaksi sewa guna terhadap surplus
usaha revaluasi seperti dalam
 Penjelasan di sajikan buku utama.
langsung dengan contoh soal  Tidak ada penjabaran
sehingga memudahkan dan contoh pencatatan
pembaca memahami materi. akuntansi revaluasi
 Disajikan dalam tabel aktiva tetap.
perbandingan mengenai  Contoh yang diberikan
jumlah penghematan tunai hanya satu dan topik
antar penjualan dan materi juga bergabung
penyewaan dengan revaluasi dengan materi
dan tidak dengan revaluasi transaksi sewa guna
yang diambil berdasarkan berbeda dengan buku
penyelesaian dari contoh soal utama.
yang diberikan.
 Walaupun contoh soal hanya
satu namun rinci.

Buku Utama Bab 11 : Manajemen Perpajakan Perusahaan yang


Memiliki Hubungan Istimewa
Pembanding
Bab 4 Buku Pembanding : Penentuan Harga Transfer
Pada bagian ini kami memfokuskan kebagain Transfer Pricing yang mana pada buku utama
terdapat pada bab 11 bagian ke-6
BUKU KELEBIHAN KELEMAHAN
Buku Utama :  Penjelasan diawali dengan  Tidak ada penjelasan
Manajemen pengertian hubungan mengenai definisi
Perpajakan istimewa oleh PSAK. perusahaan
Strategi Dilanjutkan dengan multinasional, harga
Perencanaan penjabaran mengenai transfer, dan hubungan
Pajak dan Bisnis pihak- pihak yang istimewa menurut para
mempunyai hubungan ahli seperti pada buku
istimewa atau tidak yang pembanding.
mana hal tersebut tidak  Tidak ada penjelasan
terdapat pada buku mengenai harga
pembanding. transfer ganda, isu isu
pajak internasional

12
 Selain pengertian dalam harga transfer
hubungan istimewa seperti pada buku
menurut PSAK juga pembanding.
terdapat pengertian
hubungan istimewa oleh
fiskus beserta contoh nya
lengkap.
 Selanjutnya dijelaskan
mengenai perpajakan
dalam kaitannya yang
dipengaruhi hubungan
istimewa, contoh lain
transfer pricing beserta
penjelasan nya,
kewenangan direktur
jenderal pajak, metode
penentuan harga transfer
dalam transaksi antara
pihak Yang mempunyai
hubungan istimewa serta
pedoman pemeriksaan
terhadap wajib pajak yang
mempunyai hubungan
istimewa.
Buku Pemanding :  Penjelasan diawali dengan  Tidak terdapat
Perencanaan definisi perusahaan pengertian hubungan
Perpajakan multinasional menurut istimewa menurut
para ahli PSAK dan fiskus.
 Dipaparkan dengan rinci  Contoh yang
mengenai hubungan dipaparkan hanya
istimewa dan pengertian sedikit
harga transfer menurut  Penjelasan pada bab
para ahli, yang mana hal juga lebih singkat dan
itu tidak terdapat pada tidak seluas penjelasan
buku utama, selanjutnya pada buku utama.
dijelaskan tujuan harga  Tidak ada pedoman
transfer dan penentuan pemeriksaan terhadap
harga transfer. wajib pajak yang
 Dijelaskan juga mengenai mempunyai hubungan
harga transfer ganda, isu istimewa.
isu pajak internasional  Tidak ada penjelasan
dalam harga transfer, mengenai tip tax

13
perusahaan multinasional planning tentang
dan aspek pajaknya lalu pemakaian barang
masuk kepada contoh antar perusahaan yang
kasus harga transfer. memiliki hubungan
 Penulis juga menjelaskan istimewa dan
mengenai perlakuan harga penagihan nya.
transfer di Indonesia,  Penjelasan mengenai
penangkal harga transfer, metode penentuan
advanced pricing harga transfer tidak
agreement beserta serinci pada buku
manfaat dan masalah utama.
dalam penyelenggaraan
nya secara rinci.

BAB IV

PENUTUP

A. Kesimpulan
Setelah membandingkan kedua buku, yaitu buku Manajemen Perpajakan Strategi
Perencanaan Pajak dan Bisnis karangan Drs. Chairil Anwar Pohan, M.Si., MBA dan buku
Perencanaan Pajak karangan Erly Suandy, penulis selaku mahasiswa yang juga mempelajari
materi yang ada didalam kedua buku tersebut, menyimpulkan bahwa buku karangan Drs.
Chairil Anwar Pohan, M.Si., MBA yang paling layak untuk dijadikan bahan pembelajaran
bagi penulis sendiri. Hal ini dikarenakan materi yang dipaparkan lengkap serta sesuai dengan
topik perkulihan. Kemudian semua materi yang ada didalamnya tersusun dengan baik.
Sehingga penulis bisa memahami materi tersebut satu per satu.
buku Manajemen Perpajakan Strategi Perencanaan Pajak dan Bisnis karangan Drs.
Chairil Anwar Pohan, M.Si., MBA, ini sangat cocok digunakan bagi orang yang pertama
kali mempelajari Manajemen Perpajakan. Penulis menjabarkan dari hal paling dasar dan
gaya bahasa pengarang yang mudah dipahami bagi pemabaca dari kalangan tersebut.
Tetapi penulis juga menyimpulkan kedua buku tersebut sama bagusnya. Setiap buku
memiliki kelebihan dan kelemahan masing-masing. Oleh karena itu, tergantung kepada
kemampuan pembaca tentang buku mana yang akan memudahkan pembaca dalam
memahami materi yang terdapat ataupun dibahas didalam masing-masing buku tersebut.

B. Saran
14
Dari kedua buku tersebut, yaitu buku Manajemen Perpajakan Strategi Perencanaan Pajak
dan Bisnis karangan Drs. Chairil Anwar Pohan, M.Si., MBA dan buku Perencanaan Pajak
karangan Erly Suandy. Penulis menyarankan agar memakai kedua buku tersebut tersebut
untuk dijadikan bahan pembelajaran bagi mahasiswa ataupun bahan ajar bagi dosen. Hal ini
bertujuan agar mahasiswa ataupun dosen tidak hanya berpatokan kepada satu buku saja. Jadi,
materi yang didapat juga lebih luas dan pemahaman mengenai materi tersebut juga lebih
dalam.

15