Autocar SA de CV

Archivo Permanente

CONTENIDO
1 Acta Constitutiva
2 Historial de la empresa
3 Estructura Organizacional
4 Auditorias Anteriores
5 Lincencias de funcionamiento
6 Pólizas de Seguro
7 Manuales y procedimientos
8 Libros de Contabilidad
9 Documentos Legales

OBSERVACIONES:
Los libros contables de la empresa, no están actulizados
Los informes de las últimas 2 asambleas, no están integradas en los libros correspondientes
 Autocar SA de CV
Fase Preeliminar

1 BALANZA DE COMPROBACIÓN
2 ESTADOS FINANCIERAS DE LA EMPRESA (BALANCE GENERAL
3 DOCUMENTACIÓN DE ASUNTOS JURÍDICOS PERTENECIENTES A LA EMPRESA
4 PRESENTACIÓN DE LIBROS CONTABLES
5 ANÁLISIS DE CUENTAS DE COBRAR
 Autocar SA de CV
Marcas de Auditoría

Diferencia de Saldos
Corrección de datos
Documentación Existente
Sumatoria Correcta
Comprobación de saldos Vs Balanza
Cotejado
Verificado
 Autocar SA de CV
Programa de Trabajo

1 REVISION DEL CONTROL INTERNO DE CADA CUENTA

2 COMPARAR TODOS LOS DOCUMENTOS EXISTENTES
3 ESPECIFICAR LAS ÁREAS QUE SE REVISARÁN
4 VERIFICAR QUE LOS REGISTROS CONTABLES SE ENCUENTREN DEBIDAMENTE REGISTRADOS
5 PRESENTAR DE MANERA ADECUADO LOS ESTADOS FINANCIEROS
6 IMPLEMENTAR MEDIDAS DE SEGURIDAD NPARA FUTUROS CAMBIOS EN LA EMPRESA
7 ESTABLECER LAS POLÍTICAS DE LA EMPRESA
8 ESTABLECER QUIENES REALIZARÁN LA AUDITORÍA
 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Efectivo y Equivalentes

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Dónde y por quién se efectúan el arqueo Encargado de caja: Felipe

de caja? Cortes, en el área de cajas
¿Cuenta la empresa con una caja chica?

¿Las funciones de los responsables del

manejo de efectivo son independientes a los
otros departamentos?
¿Existe aguna autorización previa de las
salidas de dinero?
¿Hay personas autorizadas para firmar
cheque y cuantas?
¿ La empresa realiza transacciones
bancarias?
¿Las facturas y recibos son de forma
consetivas?
¿Las facturas y recibos son de forma
consecutiva

¿Se realizan arqueos de caja diarios?

¿Se elaboran conciliaciones bancarias? ¿Y
cada cuanto tiempo?
 Elaboró Fecha
AUTOCAR SA DE CV
Perla Ojeda 1/18/2017
Revisó
Auditoria de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 201 Oscar Canul 1/21/2017
CÉDULA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Saldos Iniciales Tomados del Año Anterior

Saldos Ajustes Reclasificaciones

ANALITICAS INDICE
2017 Cargos Abonos Cargos Abonos

CAJA 1 5,000.00 C-1-1 8,000.00 0.00 0.00 0.00

Fojo Fijo 2 2,000.00
Fojo Fijo 2

BANCOS 1 564,917.32 C-1-2

Banamex 2 282,458.66
HSBC 2 117,459.00
Bancomer 2 165,000.00

Total efectivo y equivalentes 1,134,835 8,000 0 0 0

Procedimiento:
Se verificó que el dinero estuviese a disposición de la empresa y se corroboró que
la presentación estuviese de una manera correcta, de acuerdo a las
Normas de Información financiera, se corrobó que no hubiese faltantes en caja.
Se realizó un arqueo de caja, solicitando el monto del fondo
 Finales
Ejercicio 2017

13,000

564,917

577,917
 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Rubro: Cuentas X Cobrar

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Exite un reporte y análisis constate

de los vencimientos y cobranzas?
¿Se hacen valuaciones de la cartera de
los clientes?
¿Se preperan cada mes informes de
cuentas por cobrar?

¿Se tiene lista de los clientes con los

datos correspondientes: RFC, teléfono,
etc.

¿Los informes de cuentas por cobrar

se ordenan por antigüedad?
¿Se tiene algún control adicional de las
cuentas incobrables canceladas?
¿Se cuenta con una reserva para
cuentas incobrables?

¿Las diferenias reportadas por los

clientes son investigadas por una
persona dististintas al encargado?
¿ Se realizan arqueos con regularidad
y sin programar?
 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Rubro: Pagos Anticipados

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Dónde y por quién se efectúan
dichos pagos?
¿Cuenta la empresa con una reserva
para realizar los pagos?
¿Se tiene una lista y un orden de los
pagos realizados?

¿Manejan pagos anticipados para las

primas de seguro?
¿Son analizadas las diferencias y por
quién?
¿Existe algún encargado para manejar
los pagos anticipados?

¿Se asegura la empresa de recibir los

derechos respectivos de dichos pagos?
¿La empresa guarda comprobantes de
los pagos realizados para cualquier
anomalia?
¿Verifican que los proveedores
registren en la cuenta, los pagos
realizados?
AUTOCAR S.A. DE C.V
CEDULA ANALITICA
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS

Saldo al 31 Movimientos Ajustes

Cuenta Descripcion dic Debe Haber Saldo al 31 dic Debe Haber
Enero 51,831.04 51,831.04
Febrero 51,831.04 51,831.04
Marzo 51,831.04 51,831.04
Abril 51,831.04 51,831.04
Mayo - 51831.04
Junio 51,831.04 51,831.04
Julio 51,831.04 51,831.04
Agosto 51,831.04 51,831.04
Septiembre 51,831.04 51,831.04
Octubre 51,831.04 51,831.04
Noviembre 51,831.04 51,831.04
Diciembre 51,831.04 51,831.04
570,141.44 - - 570,141.44 51,831.04 -

Procedimiento
No se hizo el registro contable del pago del seguro del mes de Mayo
Se encuentra el recibo del pago , pero no fue registrado por contabilidad
Para evitar este tipo de errores es sugerible matener un orden y un registro de
los pagos realizados.
 saldos Reclasificacion Saldo Final
Ajustados Debe Haber de Auditor
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
51,831.04 51,831.04
621,972.48 - - 621,972.48
 Elaboró Fecha
AUTOCAR SA DE CV
Perla Ojeda 1/18/2017
Revisó
Auditoria de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 201 Oscar Canul 1/21/2017
CÉDULA DE PASIVOS A LARGO PLAZO
Saldos Iniciales Tomados del Año Anterior

Saldos Ajustes Reclasificaciones Finales

ANALITICAS INDICE
2017 Cargos Abonos Cargos Abonos Ejercicio 2017

CAJA 1 5,000.00 C-1-1 8,000.00 0.00 0.00 0.00 13,000

Fojo Fijo 2 2,000.00
Fojo Fijo 2

BANCOS 1 564,917.32 C-1-2 564,917

Banamex 2 282,458.66
HSBC 2 117,459.00
Bancomer 2 165,000.00

Total efectivo 1,134,835 8,000 0 0 0 577,917

Procedimiento:
Se verificó que el dinero estuviese a disposición de la empresa y se corroboró que
la presentación estuviese de una manera correcta, de acuerdo a las
Normas de Información financiera, se corrobó que no hubiese faltantes en caja.
Se realizó un arqueo de caja, solicitando el monto del fondo
jercicio 2017
 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Rubro: Inventarios

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Existe alguna reserva con la que se

puedan cubrir las péridad de
inventarios?

¿La empresa cuenta con algún método

para evaluar sus inventarios?
¿Las diferncias de los inventarios, son
investigadas?
¿Cuenta la empresa con una bodega
en buenas condiciones?

¿La empresa tiene asegurada todas

sus mercancías, ante cualquier
anomalía?

¿Existen políticas en la empresa para

el almacenamiento y producción de
mercancías?
¿Se comparan los registros auxiliares
de inventarios contra la balanza de
comprobación con regularidad?

¿Los inventarios se registran de

manera adecuada?

¿La empresa realiza periodicamente

invenatrios?
 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Rubro: Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Se guardan en el archivo permanente

los documentos de la compra de
activos?
¿Se requiere de alguna autorización
para el mantenimiento de la
maquinaria?

¿Se realiza en tiempo y de manera

correcta la depreciación de los
activos?
¿Los activos de la empresa se
encuentran asegurados?

¿La venta de activos obsoletos

requiere de autorización de algún
dueño?

¿Se lleva un control de las altas y las

bajas de los activos de la empresa?

¿Existe alguna política en la empresa

para adquirir activos?
¿Se realizan inventarios físicos de los
activos?

¿Se compara saldo en libros con la

balanza de comprobación con
regularidad?
 Elaboró Fecha
AUTOCAR SA DE CV
Perla Ojeda 1/18/2017
Revisó
Auditoria de Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2017 Oscar Canul 1/21/2017
CÉDULA SUMARIA DE ACTIVO
Saldos Iniciales Tomados del Año Anterior

CUENTA INICIO Ajustes Reclasificaciones Finales

INDICE
SUMARIA 2017 Cargos Abonos Cargos Abonos Ejercicio 2017

EFECTIVO Y
EQUIVALENT
ES DE
EFECTIVO $ 569,917.32 C-1 35,484.00 605,401
CUENTAS
POR COBRAR $ 25,678.25 C-3 15,894 9,784
PAGOS
ANTICIPADO
S $ 621,972.50 C-5 621,973
INVENTARIO
S $ 2,202,878.18 C-4 15,490 2,218,368
INMUEBLES
MAQUINARI
A Y EQUIPO $ 76,815.91 C-6 76,816

Total activo 3,497,262 50,974 0 0 15,894 3,532,342

jercicio 2017
 Cédula Global
De Depreciaciones de Vehículos No. W-2-3
Iniciales
Empresa: Autocar SA de CV Preparó Perla Ojeda
Al: 31 de Diciembre del 2017 Revisó Oscar Canul

Saldo Vehículos al 31 de Diciembre del 2016 $ 1,250,000.00 25%

Adiciones del Período 31/03/2017 $ 120,000.00 25% $18,000.00

Compra de Vehículo 31/10/2017 $ 120,000.00 25% $ 5,000.00

Bajas del Periodo

Venta de Vehículo 30/04/2017 $ 100,000.00 25% $ 8,333.33
Pérdida Total por choque 31/08/2017 $ 96,660.00 25% $16,110.00

Total Cálculo Depreciaciones

Procedimiento:
Se obtuvo el total del rubro de vehículos, se calculó el porcentaje del 25% y se les las depreciaciones
por adiciones del período y se restaron las depreciaciones por bajas ocurridas en el período de
revisión, no hubo diferencias.
 Fecha
1/18/2018
1/22/2018

$ 250,000.00

$ 23,000.00

$ 24,443.33

$ 248,556.67

depreciaciones
 Autocar SA de CV
Estado de Resultados Integral
Por el Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2017

Ventas de Servicios $ 5,043,600.00

(-) Costo de Servicios $ 3,364,611.00
Margen Bruto $ 1,678,989.00
(+) Productos Financieros $ 9,520.00
(-) Gastos de Distribución
Sueldos y Salarios $ 166,860.00
Prestaciones Laborales $ 50,975.73
Cuotas Patronales $ 21,141.16
Bonificaciones $ 6,000.00
Combustibles de Distribución $ 20,030.00
Imp. Dist. Petróleo $ 5,170.00
Atención de Personal $ 4,500.00
Gastos de Viaje $ 8,400.00 $ 283,076.89
(-) Gastos de Administración
Sueldos y Salarios $ 482,300.00
Prestaciones Laborales $ 147,342.56
Cuotas Patronales $ 61,107.41
Bonificaciones $ 30,000.00
Depre. Mob y Equi. $ 10,420.00
Papelería y Útiles $ 13,800.00
Agua, Luz Y teléfono $ 14,462.40
Seguros y Fianzas $ 5,200.00
Alquier $ 72,000.00
Mantenimiento de Equipo $ 10,800.00
Atención de Personal $ 6,400.00 $ 853,832.37 $ 1,136,909.26
Ganancia de Operación $ 551,599.74
(-) Gastos Financieros
Intereses préstamo $ 38,200.00 $ 38,200.00
Ganancia antel del ISR $ 513,399.74
(-) ISR $ 156,202.72
(-) Reserva Legal $ 17,859.85
Utilidad del Ejercicio $ 339,337.17
del 2017
 Autocar SA de CV
Estado de Situación Financiera
Por el Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2017

Activo Corto Plazo Pasivo Corto Plazo

Efectivo y Equivalentes $ 569,917.32 Cuentas y Documentos X Pagar $ 98,458.00
Deudores Diversos $ 2,080,210.75 Beneficios a empleados $ 226,598.00
Cuentas X Cobrar $ 25,678.25 Obligaciones Bancarias $ -
Inventarios $ 2,218,368.18 Papelería $ 19,548.00
Pagos Anticipados $ 621,972.50
Total Activo Corto Plazo $ 5,516,147.00 Total Pasivo Corto Plazo $ 344,604.00

Activo Largo Plazo Pasivo Largo Plazo

Terrenos $ 1,093,297.61 Documentos X Pagar $ 87,542.00
Mob. Y Equipo $ 76,815.91 Dividendos por pagar $ 94,256.00
Vehículos $ 1,250,000.00 Total pasivo Largo Plazo $ 181,798.00
(Depreciación de Vehículo) -$ 169,891.58
Papelería $ 25,415.00 Patrimonio $ 2,400,000.00
Total activos Largo Plazo $ 2,275,636.94 Capital Social $ 386,118.91
Reserva Legal $ 4,139,925.86
Total Activos $ 7,791,783.94 Utilidad del Ejercicio $ 339,337.17
Total Patrimonio $ 7,265,381.94

Total Pasivo y Capital $ 7,791,783.94

 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Pasivos

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Se revisa anualmente que la suma de
registros auxiliares, san igual a las cuenstas La revisan los encargados,
de mayor? vigilados por su supervisor

¿Se llevan registros detallados de los pagos

a proveedores?

¿Se elaboran expedientes de pago por cada

proveedor, conforme asu factura de cobro y
cehque o forma de pago?

¿Las facturas canceladas, se encuentran

selladas haciendo constar que ya se
encuentran previamente canceladas?

¿Son las copias de las facturas a contado

debidamente identificadas, para que no se
realice ningún duplicado?

¿Son concretamente cotejados los montos

de productos recibidos con los que indica la
factura?

¿Se realizan los procedimientos necesarios

para verificar los montos de las facturas a
crédito?

¿Se realiza una inspeccion periodica para

comprobar que si se está recibiendo la
cantidad establecida en la factura?

¿Las facturas de compras a crédito son

recibidas y entregadas directamente al
encargado de procesarlas y pagarlas?

¿Se da el uso y control de efectivo de las

órdenes de compra y notas de rececpción
para todo gasto y toda compra?
 Autocar SA de CV
Programa de Trabajo
Pasivos

Objetivo General: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en

en el área

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Determinar un expediente de los proveedores y su adecuado registro
2 Verificar el método para la selección de proveedores de bienes y servicios
3 Verificar si las facturas se contabilizan oportunamente
4 Comprobar la legilibilidad de los documentos
5 Determinar si las cuentas de pasivos se registran adecuadamente
6 Revisar la documentación de la factura respectiva: órden de pedidos de la
unidad solicitante, órden de compra, guía de remisión, etc.
7 Comprobar el saldo confirmado por el proveedor, con el salfo de libros
 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Estimaciones

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Se revisa anualmente que la suma de
registros auxiliares, san igual a las cuenstas La revisan los encargados,
de mayor? vigilados por su supervisor

¿Se llevan registros detallados de los pagos

a proveedores?

¿Se elaboran expedientes de pago por cada

proveedor, conforme asu factura de cobro y
cehque o forma de pago?

¿Las facturas canceladas, se encuentran

selladas haciendo constar que ya se
encuentran previamente canceladas?

¿Son las copias de las facturas a contado

debidamente identificadas, para que no se
realice ningún duplicado?

¿Son concretamente cotejados los montos

de productos recibidos con los que indica la
factura?

¿Se realizan los procedimientos necesarios

para verificar los montos de las facturas a
crédito?

¿Se realiza una inspeccion periodica para

comprobar que si se está recibiendo la
cantidad establecida en la factura?

¿Las facturas de compras a crédito son

recibidas y entregadas directamente al
encargado de procesarlas y pagarlas?

¿Se da el uso y control de efectivo de las

órdenes de compra y notas de rececpción
para todo gasto y toda compra?
 Autocar SA de CV
Programa de Trabajo
Pasivos Estimados

Objetivo General: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en

en el área

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Comprobar que todas las contingencias de importancia estén reveladas en los Estados Financieros
2 Determinar en los casos, que el resultado de las contingencias se puedan conocer por anticipado
de forma razonable, y que en caso de reflejar un périda, se hayan realizado la provisiones necesarias
3 Verificar la razonabilidad de la cifras
4 Determinar si los otros pasivos obedecen las a obligaciones ciertas de la entidad
5 Verificar la la correspondencia sostenida con abogados externos y que determine si existe contingen
por concepto de demanda que pudieran ser suceptibles de ser cuantificadas y registradas como
un pasivo estimado
6 Determinar la naturaleza y origen de las partidas diferidas y descirbir la política seguida del cliente
adas en los Estados Financieros
uedan conocer por anticipado
ealizado la provisiones necesarias

de la entidad
que determine si existe contingencias
ntificadas y registradas como

ir la política seguida del cliente

 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Capital Contable

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Exiten registros de la emisión de títulos

que amparen las partes del capital social?

¿Es adecuada la custodia de títulos no

suscritos y no exhibidos? Y ¿ se arquean
periodicamente?

¿se tiene autorización y procedimientos

adecuados para el pago de dividendos o
participaciones?

¿Se informa oportunamente al

departamento de contabilidad de los
acuerdos de los accionistas, socios o
administradores, que afecte las cuentas de
patrimonio?

¿Hay una compensación de los auxiliares

contra el saldo de la cuenta de mayor
correspondiente?

¿Se controla la información sistematiada

sobre las cifras actualizadas?

¿Se hacen prestamos o anticipos sobre las

propias acciones?

¿Se han aprobado los estados financieros

por los accionistas o socios?

¿Se publican los estados financieros?

 Autocar SA de CV
Programa de Trabajo
Capital Contable

Objetivo General: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en

en el área

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Comprobar que todos los pasivos estén debidamente reconocidos y valuados en el banlance
general y que cumplan con las características de ser una obligación presente
2 Verificar que el sistema de autorización sea adecuado para la creacción de pasivos
3 Comprobar que al final del ejercicio contable, se precise con claridad y que los pasivos
correspondan al periodo actual
4 Inspecionar el registro de acciones nominativas
Vetificar que el pago de dividendos se haya efectuado con base en el acuerdo de accionistas
5 Comprobar que haya una relación de las transacciones en las cuentas de capital, incluyendo
emisiones retiros y dividendos
y valuados en el banlance

ción de pasivos
ad y que los pasivos

el acuerdo de accionistas
as de capital, incluyendo
 Autocar SA de CV
Cuestinario del Control Interno
Capital Contable

Pregunta Si No N/A Observaciones

¿Exiten registros de la emisión de títulos

que amparen las partes del capital social?

¿Es adecuada la custodia de títulos no

suscritos y no exhibidos? Y ¿ se arquean
periodicamente?

¿se tiene autorización y procedimientos

adecuados para el pago de dividendos o
participaciones?

¿Se informa oportunamente al

departamento de contabilidad de los
acuerdos de los accionistas, socios o
administradores, que afecte las cuentas de
patrimonio?

¿Hay una compensación de los auxiliares

contra el saldo de la cuenta de mayor
correspondiente?

¿Se controla la información sistematiada

sobre las cifras actualizadas?

¿Se hacen prestamos o anticipos sobre las

propias acciones?

¿Se han aprobado los estados financieros

por los accionistas o socios?

¿Se publican los estados financieros?

 Autocar SA de CV
Programa de Trabajo
Remuneraciones

Objetivo General: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en

en el área

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Comprobar que todos los pasivos estén debidamente reconocidos y valuados en el banlance
general y que cumplan con las características de ser una obligación presente
2 Verificar que el sistema de autorización sea adecuado para la creacción de pasivos
3 Comprobar que al final del ejercicio contable, se precise con claridad y que los pasivos
correspondan al periodo actual
4 Inspecionar el registro de acciones nominativas
Vetificar que el pago de dividendos se haya efectuado con base en el acuerdo de accionistas
5 Comprobar que haya una relación de las transacciones en las cuentas de capital, incluyendo
emisiones retiros y dividendos
y valuados en el banlance

ción de pasivos
ad y que los pasivos

el acuerdo de accionistas
as de capital, incluyendo
 Autocar SA de CV
Inventario-Costo de Venta
Inventario y Costo de Venta

Objetivo:
1 Verificar el inventario en existencia, si se registra, existe y es propiedad de la empresa
2 Confirmar que los inventarios estén registrados y si se lleve el costo según los métodos
aceptados y autorizados en las políticas del sitema contable
3 Verificar si las compras se registran apropiadamente
4 Confirmar que el Costo de Venta repreenta el costo de tosa la mercancía vendida en e
peridodo auditado
5 Verificar que se cumplan las políticas referentes a la absolencia de los inventarios

PROCEDIMIENTO
1 Efectuar el conteo de los productos más relevantes e investigar las diferencias entre
el listado y lo físico
2 Verificar los procedimientos para la toma de inventario físico es correcto, según intrucciones
de la gerencia
3 correspondan al periodo actual
4 Inspecionar el registro de acciones nominativas
Vetificar que el pago de dividendos se haya efectuado con base en el acuerdo de accionistas
5 Comprobar que haya una relación de las transacciones en las cuentas de capital, incluyendo
emisiones retiros y dividendos
dad de la empresa
según los métodos

ancía vendida en e

os inventarios

diferencias entre

recto, según intrucciones

el acuerdo de accionistas
as de capital, incluyendo