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FUNCION FINANZAS

EN ADMINISTRACION
FUNCIÓN FINANZAS

• Objetivo de las finanzas:


maximizar la riqueza

• Administrar el capital de trabajo


• Analizar fuentes de financiamiento
• Análisis de inversiones
USUARIO DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA

ACREEDORES ACCIONISTAS
Bancos Presentes
Proveedores Futuros
Etc.

ADMINISTRADORES
INFORMACIÓN NECESARIA

Tamaño de la empresa

Giro de la empresa

Políticas generales de la empresa

Estados Financieros
ESTADOS FINANCIEROS

Son resúmenes esquemáticos que incluyen cifras, rubros y


clasificaciones; reflejan hechos contabilizados,
convencionalismos contables y criterios de las personas
que los elaboran.

Los estados financieros mas conocidos son:

• Balance General
• Estado de Resultados o Ganancias y pérdidas
• Flujo de caja
FLUJO DE CAJA Y
ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES

 El Flujo de Caja y los Estados financieros proveen información de la


posición financiera y de la posición económica de una organización.

• Muestran además los flujos de efectivo de ingresos y egresos, las


inversiones y el financiamiento.

• Expresan el rendimiento de éstas sobre la inversión, el capital de


trabajo, las utilidades del periodo y las acumuladas.

• Sirven de información referida a la rentabilidad, liquidez,


solvencia, rotación de cuentas por cobrar, rotación de cuentas
por pagar y rotación de inventarios, apalancamiento financiero y
depreciación.
FLUJO DE CAJA Y
ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES

• El objetivo de los estados financieros es proporcionar


información de la organización sobre:

• activos,
• pasivos, patrimonio neto,
• ingresos y gastos incluyendo ganancias y perdidas y
• flujos en efectivo
ESTADOS FINANCIEROS

Balance General
El balance es un estado de situación financiera y comprende
información clasificada y agrupada en tres grupos principales:
activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un
estado principal y se considera el estado financiero más
importante.

Características
• Estado estático.
• Se asume el supuesto de estabilidad.
ESTADOS FINANCIEROS

Estructura del Balance General

Pasivos Circulantes
Activos Circulantes

Pasivo a L/P
Activos Fijos

Otros Activos Patrimonio

Total Activo = Total Pasivo + Patrimonio


LOS ELEMENTOS DEL BALANCE

ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee

PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha


contraído

PATRIMONIO: Corresponde a su capital como dueño de la


empresa y resulta de la diferencia de los activos menos los
pasivos
ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO
El Activo se define como el conjunto de bienes y derechos reales
que tiene o posee una empresa.
Los Activos se sub-clasifican en

• Activos Circulantes
Son aquellos bienes que son destinados a la operación mercantil, y
pueden transformarse a dinero en el corto plazo.
• Activos Fijos
Son aquellos bienes materiales o derechos que no están destinados a
la venta sino que representan la inversión de capital para la empresa.
• Otros Activos
Son activos intangibles de carácter legal que representan el costo de
adquisición, para tener derecho al uso o explotación de patentes,
marcas, franquicias, procesos industriales, etc.
LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS CIRCULANTES: Lo que usted debe invertir en el


corto plazo para realizar su negocio

Debieran corresponder en su mayoría a:

• Caja o Bancos
• Crédito a Clientes
• Existencias
LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS FIJOS: Es la inversión en infraestructura que


debe realizar para efectuar su negocio

Debieran corresponder en su mayoría a:

• Equipos, Maquinarias, Herramientas y Vehículos


• Terrenos, Oficinas, Bodegas
LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

OTROS ACTIVOS: Son inversiones que usted


realiza y que no corresponden a las partidas
antes mencionadas o no están directamente
relacionadas con su negocio, por ejemplo

CIRCULANTES: Préstamos a terceros, etc.

FIJOS: Inversiones en otras sociedades


ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL

PASIVO
El pasivo puede definirse como el grupo de obligaciones o
deberes que posee la empresa con terceras personas.
Desde el punto de vista de su presentación en el balance, el
pasivo debe dividirse en

• Circulante
Los pasivos circulantes proceden generalmente de las operaciones
de la empresa a corto plazo.
• Largo plazo
Se establece por lo general para efectuar inversiones de carácter
permanente.
LOS PASIVOS DE LA EMPRESA

PASIVOS CIRCULANTES: Lo que usted debe en el corto plazo


y usó para financiar su negocio

Debieran corresponder en su mayoría a :

• Créditos Bancarios a Corto Plazo


• Créditos de Proveedores
• Otras Cuentas por Pagar del Negocio
LOS PASIVOS DE LA EMPRESA

PASIVOS DE LARGO PLAZO: Las Fuentes de


Financiamiento de largo plazo o a más de un año
plazo de vencimiento

Debieran corresponder en su mayoría a:

• Créditos Bancarios a largo plazo


• Créditos de Proveedores
• Emisión de bonos
Relación entre Balance General y
Estado de Resultados
Ejercicios
Estado Flujo de Caja
• El Flujo de Caja o Cash Flow es un instrumento que muestra el
movimiento de los ingresos y los egresos en efectivo de un
organización en un periodo de tiempo.

• Sirve para medir el comportamiento futuro de la liquidez, por


estar asociado a la disponibilidad de efectivo.

• El Flujo permite:
• Identificar los periodos donde puede ocurrir sobrantes o
faltantes de liquidez.
• Medir la eficiencia de la política de cobranza y de créditos.
• Calcular el valor económico y financiero de una
organización, en el corto y largo plazo.
• Se derivan de herramientas de análisis adicionales (VAN) y
(TIR)
• Sirve como herramienta evaluadora para las entidades
financieras y los proveedores ante solicitudes de
financiamiento.

• Permite calcular la rentabilidad de las inversiones.

• Los flujos de caja de largo plazo, además permiten


evaluar decisiones de inversión y de financiamiento

• Los flujos de caja tienen que considerar la política del


efectivo o de lo percibido.
Estado Flujo de Caja
• Es el estado financiero que permite registrar, analizar y comparar
los ingresos, egresos y la utilidad de una organización, durante
un determinado periodo de tiempo.

• El estado de ganancias y perdidas es denominado también como


estado de resultados o estado de ingresos/egresos.

• Muestra la posición económica de la organización dentro de un


intervalo de tiempo.

• Su estructura comprende los ingresos brutos, sin considerar los


impuestos o el IGV o IVA.

• Estos normalmente se restan de los egresos.


• La utilidad bruta se halla de la disminución de los gastos
administrativos y gastos de venta, comúnmente llamado de
operativos, de los ingresos.

• A este se denomina Utilidad antes de de los intereses e impuestos


(UAII).
• A este utilidad se descuenta a su vez los gastos financieros,
representando la utilidad antes de impuestos (UAI).
• Y la utilidad neta se obtiene de restar los impuestos (UN).

• La utilidad genéricamente se obtiene de comparar los ingresos con


los egresos, por tanto no es una expresión de liquidez.

• Solo mide el resultado de un periodo, que puede ser positivo o


negativo, e incluso cero.