Contoh Soal Dan Pengisian SPT PPN 1111 PDF

CONTOH SOAL &
PENGISIAN
SPT MASA PPN 1111
Identitas PKP
• PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 1 Maret 2005 dengan NPWP
01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 01 Januari 2005 dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT. SONY
SEJAHTERA bergerak di bidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.
• Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi dengan merk “SS”. Semua bagian
(spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan bakunya
diperoleh dari impor atau pembelian dalam negeri.
• PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl.Malambong No. 15 Bandung dengan
Nomor telepon (022) 99885600.
• Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan JANUARI 2011 diketahui hal-hal
sebagai berikut:
2
Daftar Penyerahan (1)
Tgl Keterangan
7 Jan 2011 Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan Nilai
Ekspor sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12
Januari 2011 (PEB-0000023).
10 Jan Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54” pesanan dari Jaehun
2011 ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan televisi
yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan
pada tanggal 10 Januari 2011. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari
2011 (EJKP 00001).
11 Jan Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29” dengan harga jual Rp. 30 juta kepada Kementerian
2011 Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal
11 Januari 2011 (020.000-11.00000001).
12 Jan Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21 inch
2011 dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2011
(010.000-11.00000002).
13 Jan Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14
2011 inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui
identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan
identitas pembeli (010.000-11.00000003).
3
Daftar Penyerahan (2)
Tgl Keterangan
15 Jan Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan berikat. Atas
2011 penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak
dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000-11.00000004).
18 Jan Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas penyerahan
2011 tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada
tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005).
21 Jan Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak
2011 dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-11.00000006).
23 Jan Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian
2011 dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok
penjualan sebesar Rp. 1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang
beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari
2011 (040.000-11.00000007).
25 Jan Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak Nomor
2011 010.000-11.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak.
4
Daftar Perolehan (1)
Tgl Keterangan
8 Januari Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal
2011 8 Januari 2011 sebesar Rp 45 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk
pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang.
9 Januari Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi
2011 teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan
telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP
dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari 2011.
17 Januari Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada PT. Telkom.
2011 Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi.
19 Januari Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpor
2011 dari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB-
0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat
fasilitas PPN dibebaskan.
5
Daftar Perolehan (2)
Tgl Keterangan
20 Januari Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atas
2011 perolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT.
KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta.
21 Januari Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas
2011 service mobil box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN
terutang sebesar Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028.
23 Januari Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilai
2011 DPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000034 kepada
PT ABADI.
31 Januari Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik
2011 untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 1
Miliar.
Data Tambahan:
1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar
Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
2. PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah
6
Samyong ltd Singapura PEB-0000023 12-01-2011 2.000.000.000 BKP
7
Samyong ltd Singapura PEB-0000023 07-01-2011 2.000.000.000 BKP
Jaehun ltd Korea EJKP 00001 10-01-2011 50.000.000 JKP
2.050.000.000 8
Kemenhut Jkt xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000 3.000.000
9
PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000 5.000.000
10
000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000
11
000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000
PT Mekar Sari xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000 40.000.000
12
000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000
Kedubes China 000000000000000 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000 5.000.000
13
000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000
Kedubes China 000000000000000 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000 5.000.000
PT Recycle Mart xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000 12.000.000
14
000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000
Kedubes China 000000000000000 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000 5.000.000
000000000000000 040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000 150.000
15
000000000000000 010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000 100.000
Kedubes China 000000000000000 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000 5.000.000
000000000000000 040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000 150.000
PT Angkasa Raya xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx NR-05/1/2011 25-01-2011 (20.000.000) (2.000.000) 010.000-11.00000002
632.500.000 63.250.000 16
Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000 45.000.000 BKP
17
Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000 45.000.000 BKP
Daisho Corp Jepang 0101020203030404 09-01-2011 500.000.000 50.000.000 JKP
950.000.000 95.000.000 18
PT Telkom xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx xxxxx 17-01-2011 5.000.000 500.000
19
PT Kompak xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000 5.000.000
20
Aritonang xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000 500.000
21
Aritonang xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000 500.000
PT Abadi xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx R 01/2/04 23-01-2011 (20.000.000) (2.000.000) 010.000-11.00000034
40.000.000 4.000.000 22
Kawaii ltd Jepang 000000000000000 PIB-0000064 19-01-2011 550.000.000 55.000.000
550.000.000 55.000.000
A1
2.050.000.000
632.500.000 63.250.000
152.500.000 15.250.000
30.000.000 3.000.000
A2
400.000.000 40.000.000
50.000.000 5.000.000
950.000.000 95.000.000
40.000.000 4.000.000
550.000.000 55.000.000 B1
1.540.000.000 154.000.000
99.000.000
B3 B2
2.050.000.000
632.500.000 63.250.000
152.500.000 15.250.000
30.000.000 3.000.000
400.000.000 40.000.000
50.000.000 5.000.000
950.000.000 95.000.000
40.000.000 4.000.000
550.000.000 55.000.000
1.540.000.000 154.000.000
99.000.000
1.500.000
1.500.000
100.500.000
2.050.000.000
152.500.000 15.250.000
30.000.000 3.000.000
400.000.000 40.000.000
50.000.000 5.000.000
2.682.500.000 63.250.000
0
2.682.500.000
15.250.000
0
100.500.000
(85.250.000)
AB
26
2.500.000.000
152.500.000 15.250.000
30.000.000 3.000.000
400.000.000 40.000.000
50.000.000 5.000.000
2.682.500.000 63.250.000
0
2.682.500.000
15.250.000
0
100.500.000
(85.250.000)
X
X
27
X
400.000.000
40.000.000
31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx
400.000.000
40.000.000
31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx
X X X
SSP & SSPCP 3
X X X X
Bandung 28 02 2011
X Dinda Amelia
Direktur
S Keuangan
S
Pokok-pokok Perubahan
Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk)
Hal Existing Perubahan Ket
Kompensasi Semua PKP Semua PKP kecuali PKP sebagaimana Pasal 9 ayat
dimaksud dalam Pasal 9 ayat (4b) UU (4) dan (4a)
PPN atau Pasal 9 ayat (4c) UU PPN, yang UU PPN
mengajukan restitusi
Kompensasi Semua PKP Semua PKP kecuali : Pasal 9 ayat
karena PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; (4) dan (4a)
pembetulan PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN;
UU PPN
PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN yang
melakukan pembetulan SPT Masa PPN
masa akhir tahun,
yang mengajukan restitusi
Pasal 9
Ayat (4), apabila dalam suatu Masa Pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar
daripada Pajak Keluaran, selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dikompensasikan ke Masa
Pajak berikutnya
Ayat (4a), Atas kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dapat diajukan
permohonan pengembalian pada akhir tahun buku 30
Restitusi tiap Semua PKP  PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; Pasal 9 ayat
masa pajak  PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN; (4b) atau (4c)
 PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN UU PPN
pada SPT Masa PPN masa akhir
tahun.
Restitusi akhir Semua PKP Semua PKP kecuali PKP Pasal 9 Pasal 9 ayat
tahun ayat (4b) (4a) UU PPN
atau ayat (4c) dapat tiap Masa Pajak
Pasal 9 ayat (4b)
Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dan ayat (4a), atas
kelebihan Pajak Masukan dapat diajukan permohonan pengembalian pada setiap Masa Pajak
oleh:
a.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Berwujud;
b.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau
penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai;
c.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau
penyerahan Jasa Kena Pajak yang Pajak Pertambahan Nilainya tidak dipungut;
d.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud;
e.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Jasa Kena Pajak; dan/atau
f. Pengusaha Kena Pajak dalam tahap belum berproduksi sebagaimana dimaksud pada
ayat (2a) 31

Restitusi ” PKP 17C UU PKP 17C UU KUP Pasal 17C
prosedur biasa KUP PKP 17D UU KUP dan Pasal 17
(pemeriksaan)” D UU KUP
Restitusi PKP 17C UU PKP 17C UU KUP Pasal
”pengembalian KUP PKP 17D UU KUP 17C,Pasal 17
pendahuluan” PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN
D UU KUP
dan Pasal 9
ayat (4c) UU
PPN
Pasal 9 ayat (4c)

Pengembalian kelebihan Pajak Masukan kepada Pengusaha Kena Pajak sebagaimana
dimaksud pada ayat (4b) huruf a sampai dengan huruf e, yang mempunyai kriteria
sebagai Pengusaha Kena Pajak berisiko rendah, dilakukan dengan pengembalian
pendahuluan kelebihan pajak sesuai ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal
17C ayat (1) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan dan perubahannya
32

Contoh Soal Dan Pengisian SPT PPN 1111 PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Contoh Soal Dan Pengisian SPT PPN 1111 PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

CONTOH SOAL &

Hal Existing Perubahan Ket

Pasal 9 ayat (4c)

Anda mungkin juga menyukai