Anda di halaman 1dari 3

Kasus WP OP:

UD. Sinar Mas adalah Supplier keramik di Bali. Usaha ini telah dijalankanolen Pak
SInar sejak 1 November 2011 Penyusutan fiskal untuk kelompok harta berwujud bukan
bangunan menggunakan metode garis lurus. Data penghasilan selama tahun 2016
masa 1 Januari s/d 31 Desember 2016 adalah sebagai berikut:
1. Pendapatan operasional:
Jumah penjualan neto Rp 3.500.000.000,00
2. Harga Pokok Penjualan Rp 1.550.000.0000,00

3 Biaya perusahaan dan pengeluaran lainnya:


3.1 Gaji, tunjangan dan lain-lain Rp. 129.750.000,00
3.2 Premi asuransi Rp. 7.500.000,00
3.3 Biaya Listrik dan telepon Rp. 7.000.000,00
3.4 Biaya perjalanan dinas Rp. 34.000.000,00
3.5 Biaya iklan dan promosi Rp. 20.000.000,00
3.6 Bunga pinjaman Rp. 8.000.000,00
3.7 Biaya pemeliharaan Rp. 9.500.000,00
3.8 Penyusutan Rp. 35.000.000,00
3.9 Pajak dan Retribusi Rp. 12.600.000,00
3.10 Biaya/pengeluaran lainnya Rp. 5.250.000,00

Informasi Tambahan: :

1. Biaya gaji, tunjangan dan lain-lain terdiri dari pengeluaran untuk gaji, tunjangan
yang terkait dengan gaji, dan THR, Rp. 116.750.000; Pemberian fasilitas
rekreasi kepada karyawan Rp. 10.500.000; Pembelian sembako untuk
karyawan Rp. 2.500.000.
2. Biaya premi asuransi terdiri dari pengeluaran untuk premi asuransi kebakaran
bangunan kantor sebesar Rp. 3.000.000; premi untuk asuransi kecelakaan kerja
untuk karyawan Rp.2.500.000; premi asuransi kecelakaan kerja untuk Direktur
Rp.2.000.000;
3. Biaya listrik dan telepon terdiri dari pengeluaran untuk listrik dan telepon kantor
Rp.4.000.000; rumah pribadi Rp.2.000.000; biaya pemeliharaan/isi ulang telepon
seluler untuk pegawai tertentu karena pekerjaannya Rp.1.000.000;
4. Biaya iklan dan promosi terdiri dari iklan promosi di media cetak/elektronika Rp.
8.000.000; pengeluaran untuk entertainment yang tidak dibuatkan Daftar
Nominatifnya Rp. 2.000.000.
5. Biaya bunga telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.
6. Biaya pemeliharaan terdiri dari pengeluaran untuk biaya pemeliharaan rumah dan
kendaraan pribadi Rp. 1.500.000; biaya pemeliharaan rumah yang disewakan Rp.
1.000.000; biaya pemeliharaan bangunan dan peralatan/inventaris kantor Rp.
7.000.000.
7. Penyusutan sebesar Rp.35.000.000; dalam jumlah tersebut belum termasuk
penyusutan telepon seluler untuk pegawai tertentu karena pekerjaannya yang
dibeli pada tanggal 14 september 2016 sebesar Rp. 3.000.000; Telepon seluler
untuk keperluan penyusutan fiskal termasuk harta kelompok 1(satu)
8. Dalam biaya pajak dan retribusi termasuk pengeluaran untuk pajak dan retribusi
Pemda Rp. 600.000; Jumlah angsuran PPh Pasal 25 tahun 2016 Rp.12.000.000.
9. Dalam biaya pengeluaran lainnya termasuk pengeluaran untuk sumbangan
bencana alam Rp. 500.000; pembelian telepon seluler untuk pegawai tertentu
karena pekerjaannya pada tanggal 14 September 2015 sebesar Rp. 3.000.000;
pakaian seragam baru karyawan toko Rp. 1.750.000.
10. Selama tahun 2016, teradpat kredit pajak dalam negeri berupa PPh Pasal 22
sebesar Rp. 22.500.000.
11. Penjualan UD. SInar Mas selama tahun pajak 2015 adalah sebesar Rp.
4.821.000.000. Penjualan tersebut lebih tinggi daripada penjualan selama tahun
2016.
12. Pak Sinar memiliki 1 istri dan 2 anak.
Diminta:
1. Hitunglah PPh Terutang tahun Pajak 2016.
2. Hitunglah kurang (Lebih) Bayar tahun pajak 2016
3. Hitunglah angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2017.