Anda di halaman 1dari 10

UNIVERSIDAS NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS


PATPRO- VERSION XLVI

CURSO CONTABILIDAD SUPERIOR Y TRIBUTACION


DOCENTE DR.CPC FREDY ARMANDO ELIAS QUINDE
INTEGRANTES VILCHEZ LOPEZ QUIRIAM YASMINI
HUACHILLO NUÑEZ CRISTIAN

CASO PRACTICO

En el mes de Enero de 2015, una persona natural se constituyó como empresa unipersonal, acogiéndose inicialmente al
Régimen único simplificado (NUEVO RUS)hasta el mes de mayo 2015,Pues a partir de junio 2015 se cambia al Régimen
Especial del Impuesto a la Renta(RER), en dicho Régimen se mantuvo hasta el mes de Noviembre 2015, porque a partir
del mes de Diciembre 2015 Cambia de Régimen tributario, acogiéndose al Régimen General del Impuesto a la Renta; a
partir de entonces y hasta el 31.12.16 permanece en el Régimen General del Impuesto a la Renta , pues a partir de enero
2017, ingresa al Régimen MYPE Tributario. Responda a las siguientes interrogantes:

A partir del inicio del año 2015, sus ingresos han sido como siguen:

Periodo Total ingresos Total Adquisiciones Pago a cuenta


Enero 4,000 3,500 20.00
Febero 7,500 6,000 50.00
Marzo 8,000 9,000 200.00
Abril 4,000 5,500 50.00
Mayo 10,000 8,500 200.00
Junio 11,800 5,900 177.00
Julio 9,440 5,900 141.60
Agosto 13,000 20,360 195.00
Setiembre 47,200 11,800 708.00
Octubre 120,000 118,000 1800.00
Noviembre 59,000 118,000 885.00
Diciembre 150,000 89,000 2250.00

Determine los pagos del RUS y del RER , además , los pagos a cuenta de los periodos correspondientes
realice la determinación del impuesto a la renta anual 2015.se sabe que en el ejercicio 2015, los
gastos operativos fueron S/.5,000 y los gastos financieros S/.56. Considere que tanto el costo como
el gasto contable, califican como tales para efectos tributarios.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

VENTAS 150,000.00
COSTO DE VENTAS -89000
UTILIDAD BRUTA 61,000.00
GASTOS OPERATIVOS (5,000.00)
UTILIDAD OPERACIÓN 56,000.00
GASTOS FINANCIEROS (56.00)
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 55,944.00
IMP.A LA RENTA 28% 15664.00

I.R 2015 15,664.00


PAGOS A CTA (2,250.00)
SALDO POR REGULARIZAR 13,414.00

Los ingresos a partir del 2016, ha sido como siguen:


Periodo Total ingresos % pago a cuenta
Enero 110,000.00 1.5 1650.00
Febero 115,000.00 1.5 1725.00
Marzo 116,000.00 10.44 12110.00
Abril 0.00 10.44 0.00
Mayo 112,000.00 10.44 11693.00
Junio 0.00 10.44 0.00
Julio 210,000.00 10.44 21924.00
Agosto 120,000.00 10.44 12528.00
Setiembre 100,000.00 10.44 10440.00
Octubre 50,000.00 10.44 5220.00
Noviembre 115,000.00 10.44 12006.00
Diciembre 0.00 10.44 0.00

15,664.00
COEFICIENTE EN EL MES DE MARZO 0.1044
150,000

Dertermine los pagos a cuenta de los periodos correspondientes.Realice la determinación del impuesto
a la renta anual 2016. Se sabe que en el ejercicio 2015 , el costo de ventas ascendió a S/841,000 ; los gastos
operativos fueron S/.115,000 y los gastos financieros S/.165.Considere que tanto el costo como el gasto
contable, califican como tales para efectos tributarios.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO DEL 2016 AL 31 DE DICIEMBRE 2016

VENTAS 1,048,000.00
COSTO DE VENTAS (841000.00)
UTILIDAD BRUTA 207,000.00
GASTOS OPERATIVOS (115000.00)
UTILIDAD OPERACIÓN 92,000.00
GASTOS FINANCIEROS (165.00)
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 91,835.00
IMP.A LA RENTA 28% 25714.00

I.R 2015 25,714.00


PAGOS A CTA (89,296.00)
SALDO A FAVOR (63582.00)

Durante el ejercicio 2017, sus ingresos fueron como sigue:

Periodo Total ingresos % COEFICIENTE pago a cuenta


Enero 100,000.00 1 1000
Febero 125,000.00 1 1250
Marzo 116,000.00 1 1160
Abril 80,000.00 1 800
Mayo 112,000.00 1 1120
Junio 20,000.00 1 200
Julio 110,000.00 1 1100
Agosto 120,000.00 1 1200
Setiembre 100,000.00 1 1000
Octubre 250,000.00 1 2500
Noviembre 115,000.00 0.0196 2254
Diciembre 260,000.00 0.0196 5096

25,714.00
COEFICIENTE EN EL MES DE MARZO 0.0245
1,048,000.00

0.0245 X FACTOR 0.80=0.0196


Pagos a cuenta mensuales
Ingresos Netos Tasa
Hasta 300 UIT 1%
Más de 300 UIT hasta 1700 UIT coeficiente o 1.5 %

Impuesto a la Renta Anual


Renta Neta Tasa
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.5%

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE DICIEMBRE 2017

VENTAS 1,508,000.00
COSTO DE VENTAS (925,000.00)
UTILIDAD BRUTA 583,000.00
GASTOS OPERATIVOS (128000.00)
UTILIDAD OPERACIÓN 455,000.00
GASTOS FINANCIEROS (105.00)
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 454,895.00

DETERMINACION DEL I.R


15 UIT 60,750.00 X 10% 6,075.00
MAS DE 15 UIT 394,145 X 29.5% 116,273.00
TOTAL I.R 122,348.00
PAGOS A CUENTA (2,250.00)
SALDO A FAVOR (47,152.00)
IMP.A PAGAR 72,946.00

Durante el ejercicio 2018, sus ingresos fueron como sigue

Periodo Total ingresos Coeficiente pago a cuenta


Enero 220,000.00 0.0196 4,312.00
mente al
Régimen
a partir
enta; a
de enero

ESCALA NUEVO RUS


RER

REGIMEN GENERAL IMPUESTO A LA RENTA


REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

Anda mungkin juga menyukai