Tugas Kuliah

Mata Kuliah :
Manajemen Perpajakan

Mirandy Ekayanti 1506678240

Hildha Arum Sari 1506678253
Sesilia Rachma Puspita 1506678184
Monica Maulidya 1506750200
Widya Tamara 1506750264

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS INDONESIA
DEPOK
MARET 2018
 Flowchart Manjak

Aktivitas Dokumen Penanggung Jawab

Memonitor tata cara

pembuatan FP sesuai Koord. Pajak
peraturan yang berlaku

Meminta nomor FP keluaran Surat permintaan Staff Adm Pajak

ke KPP (sesuai peraturan yang nomor faktur
berlaku)

Setiap membuat FP harus No.FP Staff Accounting cabang

meminta nomor FP ke Pusat
via email

Memberikan jawaban No.FP Staff Adm Pajak

nomor FP via email

Membuat dan mengirimkan Rekapan FP Staff Accounting cabang

rekapan FP ke Pusat

Laporan penjualan, Staff Accounting cabang

mengirimkan laporan penjualan rekap FP, Invoice, FP,
rekap FP, FP, Invoice, dan DO
Delivery Order

Memeriksa FP yang diterima FP Staff Adm Pajak

dari cabang

Menginput FP ke E-SPT FP Staff Adm Pajak

PPN

Mencetak SPT SPT Masa PPN Staff Adm Pajak

Masa PPN

Memeriksa E-SPT PPN, Laporan penjualan dan Koord.Pajak

laporan penjualan dan pembelian, E-SPT PPN
pembelian

2
 1

Menyerahkan SPT Masa

PPN dan SSP untuk ditanda Staff Adm Pajak
tangani

Melakukan entry data pajak SPT Masa PPN SPV Pajak

dan jatuh tempo pembayaran
pajak ke cash out pada
program cashflow
projection

Lanjut
SOP Finance- Pengajuan dan
Pengeluaran dana di bank

Menyetorkan pajak terutang Staff Finance Bank

ke bank dengan melampirkan
SSP

SSP
Melaporkan SPT Masa PPN Staff Adm Pajak
& SSP ke KPP

SPV Pajak
Menerima BPS SPT Masa PPN, SSP

Selesai
Flowchart Pembelian dan Penjualan
 e-filling PPh 23

1. Daftarkan EFIN pajak perusahaan Anda di OnlinePajak

2. Menggunakan CSV file dari software e-SPT / e-Faktur DJP
1. Cara lapor SPT Masa PPh & PPN online :
1. Buka menu "e-File" di OnlinePajak dan impor data CSV file dari e-
SPT ke OnlinePajak.
2. Klik “Lapor”.
3. Klik “NTTE” untuk melihat atau mencetak bukti efiling pajak online
Anda.
 2. Cara lapor SPT Tahunan Badan online :
1. Buka menu "e-File" di OnlinePajak dan impor dan upload data ke
OnlinePajak file berikut ini sekaligus :
1. File CSV SPT Tahunan Badan Anda dari e-SPT.
2. File PDF laporan keuangan tahunan Anda dan ganti nama file
tersebut sesuai dengan nama file CSV Anda.
2. Klik “Lapor”.
3. Klik “NTTE” untuk melihat atau mencetak bukti efiling pajak online
Anda.
3. Cara Lapor Pajak Online Langsung dari OnlinePajak
1. Buat laporan e-SPT PPN, PPh Pasal 23 atau PPh Pasal 21 di OnlinePajak
2. Klik “Lapor”
3. Klik “NTTE” untuk melihat atau mencetak bukti efiling pajak online Anda.

e-SPT PPh 23/26

1. Mendownload aplikasi untuk mengisi e-SPT yang telah disediakan di

www.pajak.go.id
2. Setelah masuk ke dalam aplikasi e-SPT, akan nampak Connect To Database. Pilih
DSN yang sudah dibuat lalu klik OK.
3. Selanjutnya akan muncul nama Wajib Pajak dibagian bawah, kemudian di samping
kanan akan muncul juga NPWP milik WP yang bersangkutan.
4. Masukan Username dan Password, lalu klik OK
5. Klik tulisan berwarna merah Connect to DB (dibawah Ikon Program) akan muncul
dua menu Buat SPT Baru dan Buka SPT Yang Ada. Jika ingin membuka data
sebelumnya pilihlah pilihan pertama. Jika kita baru akan membuat baru maka pilih
pilihan ke-dua.
6. etelah memilih Buat SPT Baru akan muncul tampilan berikut. Pilihlah Masa Pajak
yang hendak dibuat, kemudian tahun pajak dan pembetulan. Masa Pajak Agustus,
pada umumnya kita akan buatkan SPT-nya pada bulan berikutnya yaitu sebelum
tanggal pembayaran utang pajak PPh 23/26 yang jatuh tempo tiap tanggal 10 bulan
berikutnya. Di kotak Pembetulan akan muncul angka 0 (nol) karena e-SPT yang kita
buat adalah yang pertama atau normal. Lalu klik Buat, lalu OK.
7. Klik ikon SPT PPH, akan muncul beberapa menu, pilih Bukti Potong PPH Pasal
23/26 sesuai dengan kebutuhan.
 8. Setelah memilih jenis bukti Potong yang akan dibuat akan tampil Form Bukti
Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 23. Isikan Nomor bukti sesuai dengan
ketentuan, biasanya tiap nomor bukti akan di berikan inisial untuk cepat di mengerti
oleh penerima/pengguna bukti potong misal 001/PPh23/VIII/2016.
9. Setelah selesai mengisi form arahkan kursor ke sebelah kanan lalu tarik ke bawah,
biasanya menu tampilan Simpan, Tutup , Help tidak terlihat jadi jangan panik dulu.
Pilih Simpan untuk menyimpan, lalu akan tampil lagi form kosong seperti semula.
Silakan lanjutkan pengisian sampai dengan bukti potong yang diperlukan. Klik tutup
untuk menutup Form Bukti Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 23/26.
10. Untuk melihat dan menampilkan Bukti Potong yang tadi kita buat klik kembali Ikon
SPT PPh lalu pilih Daftar Bukti Potong PPH Pasal 23 Dan Atau 26.
11. Akan terlihat daftar bukti potong yang sudah kita buat. Perhatikan mulai bagian
paling atas, apakah Masa pajak sudah benar, NPWP, Nama, Tanggal Potong dan tentu
saja Jumlah PPh yang dipotong. Jika masih ada yang salah silakan pilih Bukti Potong
yang hendak dibenarkan lalu pilih ubah di bagian bawah sebelah kanan. Jika sudah
benar selanjutnya kita akan mencetak Bukti Potong PPh 23/26/
12. Untuk mencetak Bukti Potong Perhatikan sudut kiri bawah, klik Menu Cetak Bukti
Pemotongan PPh Pasal 23 dan atau Daftar Bukti Pemotongan PPH Pasal 23/26.
13. Setelah memili menu cetakan yang di inginkan, selanjutnya klik Bukti Potong yang
hendak di cetak terlebih dahulu, pastikan sudah ada tanda ceklis hitam di dekat No
Bukti Potong. Lalu klik cetak.
14. Tampilan Bukti Potong yang akan di cetak. Pilih menu Print. Lalu OK.
Retur

Sesuai dengan pasal 11 pada PMK nomor 74/PMK.03/2010

Dalam hal terjadi retur, Pajak Pertambahan Nilai atas penyerahan Barang Kena Pajak
dan/atau Jasa Kena Pajak yang dikembalikan atau diretur oleh pembeli, mengurangi Pajak
Pertambahan Nilai yang terutang oleh Pengusaha Kena Pajak penjual dalam Masa Pajak
terjadinya pengembalian Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak sepanjang Faktur
Pajak atas penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak tersebut telah dilaporkan
dalam Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai.

Apakah Retur Penjualan dapat dilakukan di tahun pajak yang berbeda?

Cth: penjualan tahun 2016, retur penjualan di tahun 2017.

Sesuai dengan Pasal 6 ayat (2) PMK nomor 65/PMK.03/2010:

"Pengurangan Pajak Masukan, pengurangan harta, atau pengurangan biaya, oleh Pembeli
atau Penerima Jasa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (1) dan ayat (2) dilakukan
dalam Masa Pajak saat terjadinya pengembalian Barang Kena Pajak atau Pembatalan Jasa
Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3."

Tidak ada batasan waktu pelaporan Nota Retur, sehingga dapat dilakukan kapan saja.
Tetapi perlu ditekankan bahwa waktu Nota Retur dilaporkan pada masa returnya (bukan
masa FP yang diretur)

Sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 65/PMK.03/2010

- Pasal 2 ayat (1)

Dalam hal Barang Kena Pajak yang diserahkan ternyata dikembalikan (retur) oleh
Pembeli, Pajak Pertambahan Nilai atau Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan
atas Barang Mewah dari Barang Kena Pajak yang dikembalikan tersebut dapat
mengurangi Pajak Keluaran dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah yang terutang oleh
Pengusaha Kena Pajak Penjual dan mengurangi:

a. Pajak Masukan dari Pengusaha Kena Pajak Pembeli, dalam hal Pajak Masukan atas
Barang Kena Pajak yang dikembalikan telah dikreditkan;
b. biaya atau harta bagi Pengusaha Kena Pajak Pembeli, dalam hal pajak atas Barang
Kena Pajak yang dikembalikan tersebut tidak dikreditkan dan telah dibebankan
sebagai biaya atau telah ditambahkan (dikapitalisasi) dalam harga perolehan harta
tersebut; atau
c. biaya atau harta bagi Pembeli yang bukan Pengusaha Kena Pajak dalam hal Pajak
Pertambahan Nilai atau Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah atas Barang Kena Pajak yang dikembalikan tersebut telah dibebankan
sebagai biaya atau telah ditambahkan (dikapitalisasi) dalam harga perolehan harta
tersebut
Jurnal Retur Penjualan (di mana faktur pajak telah dibuat)

Retur Penjualan xxx

PPN Keluaran xxx

Piutang Dagang xxx

Jurnal Retur Pembelian (di mana faktur pajak telah dibuat)

Utang Dagang xxx

Retur Pembelian (persediaan) xxx

PPN Masukan xxx