Anda di halaman 1dari 85

1.

Rencana Pemantauan Tahunan


UKI-P melakukan pemantauan berdasarkan Rencana Pemantauan yang telah disusun dan
disampaikan oleh UKI-E1. Untuk Rencana Pemantauan Tahunan 2017 di Kantor Pelayanan Pajak,
pemantauan dilakukan berdasarkan Surat Direktur Jenderal Pajak Nomor S-800/PJ.11/2016
tanggal 31 Desember 2016 hal Penyampaian Rencana Pemantauan Tahunan (RPT) Unit
Kepatuhan Internal (UKI) di Lingkungan Direktorat Jenderal Pajak Tahun 2017 dan berdasarkan
Surat Direktur Jenderal Pajak Nomor S-313/PJ.11/2017 tanggal 18 Mei 2017 hal Perubahan
Rencana Pemantauan Tahunan (RPT) Unit Kepatuhan Internal (UKI) di Lingkungan Direktorat
Jenderal Pajak Tahun 2017. Rencana Pemantauan Tahunan tersebut terdiri dari Kegiatan
Pemantauan, Pelaksana Pemantauan, Frekuensi Pemantauan, dan Perangkat yang digunakan
dalam pemantauan.

Tampilan 1: Pengendalian Intern S-800/PJ-11/2016


RENCANA PEMANTAUAN TAHUNAN
UNIT KEPATUHAN INTERNAL
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TAHUN 2017

A. Pemantauan Pengendalian Intern


1. Pemantauan Pengendalian Utama

Unit Pelaksana Pelaksana Perangkat yg


No. Nama Kegiatan Frekuensi Pemantauan
Kegiatan Pemantauan Digunakan

1 Kantor Pemeriksaan untuk Menguji Kepatuhan Wajib Pajak UKI KPP Bulanan PI-1
2 Pelayanan Pengawasan Wajib Pajak Melalui Sistem Informasi UKI KPP Bulanan PI-2
3 Pajak Pemindahbukuan UKI KPP Bulanan PI-3
4 Permohonan Keberatan PPh PPN dan PPnBM_KPP UKI KPP Bulanan PI-4
5 Penagihan UKI KPP Bulanan PI-5
6 Penerimaan, Penelitian, Penyimpanan Sementara dan Pengemasan Surat UKI KPP Bulanan PI-6
Pernyataan Harta untuk Pengampunan Pajak di KPP
7 Penerimaan, Penelitian, Penyimpanan Sementara dan Pengemasan Surat UKI KPP Bulanan PI-7
Pernyataan Harta Dalam Hal Terjadi Gangguan Pada Jaringan Dan/Atau Keadaan
Luar Biasa Pada Akhir Periode Penyampaian Surat Pernyataan di KPP

2. Pemantauan Evaluasi Implementasi dan Kecukupan Rancangan


No. Jenis Pelaksana Pemantauan Kegiatan yang Dipantau Waktu Pelaksanaan
Pemantauan
1 Evaluasi UKI KPP November 2017
2 Pengendalian
Pemantauan UKI KPP 1. Pemeriksaan untuk Menguji Kepatuhan Wajib Pajak November 2017
Efektivitas 2. Pengawasan Wajib Pajak Melalui Sistem Informasi
Implementasi 3. Penagihan
Tampilan 2 : Pengendalian Intern S-313/PJ.11/2017

RENCANA PEMANTAUAN TAHUNAN


UNIT KEPATUHAN INTERNAL
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TAHUN 2017

A. Pemantauan Pengendalian Intern


1. Pemantauan Pengendalian Utama

Unit Pelaksana Pelaksana Perangkat yg


No. Nama Kegiatan Frekuensi Pemantauan
Kegiatan Pemantauan Digunakan

1 Kantor Pemeriksaan untuk Menguji Kepatuhan Wajib Pajak di KPP UKI KPP Bulanan PI-1
2 Pelayanan Pengawasan Wajib Pajak Melalui Sistem Informasi di KPP UKI KPP Bulanan PI-2
3 Pajak Pemindahbukuan di KPP Dalam Rangka Penyelesaian Saldo Piutang UKI KPP Bulanan PI-3
4 Permohonan Keberatan PPh PPN dan PPnBM di KPP Dalam Rangka UKI KPP Bulanan PI-4
Penyesuaian Saldo Piutang
5 Penagihan di KPP Dalam Rangka Penyelesaian Saldo Piutang UKI KPP Bulanan PI-5
6 Penerbitan Surat Ketetapan Pajak non PBB Melalui SIDJP Dalam Rangka UKI KPP Bulanan PI-6
Penambahan Saldo Piutang
7 Perekaman SK Non Keberatan di KPP Dalam Rangka Penyelesaian Saldo UKI KPP Bulanan PI-7
Piutang
8 Surat Pelaksanaan Putusan Gugatan/Banding/Peninjauan Kembali di KPP UKI KPP Bulanan PI-8
Dalam Rangka Penyesuaian Saldo Piutang

Tampilan 3 : Pemantauan Kode Etik dan Disiplin

B. Pemantauan Kepatuhan Terhadap Kode Etik dan Disiplin


Jumlah
Pelaksana Periode Frekuensi Perangkat yg
No. Jenis Pemantauan Pemantauan Keterangan
Pemantauan Pemantauan Pemantauan Digunakan
dalam Setahun
Pemantauan Kepatuhan 1Terhadap
UKI pada
Kode
KPPEtik dan Disiplin Pegawai dengan Metode Inspeksi Mendadak
- Di Unit Sendiri Tahunan 1 kali 1 kali - KE-01
- Di KP2KP yang termasuk dalam wilayah kerjanya (jika Tahunan 1 kali 1 kali - KE-01
ada)
Pemantauan Kepatuhan Terhadap Kode Etik dan Disiplin Pegawai dengan Metode Pemantauan dalam Bentuk Lain
- Pemantauan Kepatuhan Jam Kerja Pegawai di unit Triwulanan 1 kali 4 kali Dilakukan dalam satu hari penuh KE-03
sendiri
- Terhadap pelaksanaan surat tugas dalam rangka Tahunan 1 kali 1 kali Dilakukan terhadap satu atau lebih Wajib Pajak KE-04
kunjungan/visit oleh Account Representative
- Terhadap pelaksanaan surat tugas dalam rangka Tahunan 1 kali 1 kali Dilakukan terhadap satu atau lebih Wajib Pajak KE-04
pemeriksaan lapangan oleh Fungsional Pemeriksa
- Berdasarkan instruksi Direktur KITSDA
Tampilan 4: Reviu Implementasi Mitigasi Risiko

C. Reviu Implementasi Manajemen Risiko


No. Periode Reviu Jenis Reviu Waktu Reviu Perangkat Reviu Jenis Dokumen yang Dilakukan Reviu
I. Reviu Tata Kelola Manajemen Risiko

1 Tahunan Bentuk, Waktu, Perangkat, dan Tata Cara Reviu diatur kemudian

II. Reviu Implementasi Rencana Aksi Penanganan Risiko


Reviu Implementasi 1. Formulir IV - Laporan Pemantauan Triwulan I tahun 2017
Tabel Reviu Implementasi Rencana Aksi
Rencana Aksi
1 Triwulan I 10 April s.d. 17 April 2017 Penanganan Risiko 2. Bukti-bukti rencana aksi penanganan risiko yang telah
Penanganan Risiko
[Kode: MR-1] selesai dilaksanakan
Triwulan I
Reviu Implementasi 1. Formulir IV - Laporan Pemantauan Triwulan I dan II tahun
Tabel Reviu Implementasi Rencana Aksi 2017
Rencana Aksi
2 Triwulan II 10 Juli s.d. 14 Juli 2017 Penanganan Risiko
Penanganan Risiko 2. Bukti-bukti rencana aksi penanganan risiko yang telah
[Kode: MR-1]
Triwulan II selesai dilaksanakan
1. Formulir IV - Laporan Pemantauan Triwulan I , II, dan III
Reviu Implementasi
Tabel Reviu Implementasi Rencana Aksi tahun 2017
Rencana Aksi 10 Oktober s.d. 16 Oktober
3 Triwulan III Penanganan Risiko
Penanganan Risiko 2017 2. Bukti-bukti rencana aksi penanganan risiko yang telah
[Kode: MR-1]
Triwulan III selesai dilaksanakan
1. Formulir IV - Laporan Pemantauan Triwulan I , II, III, dan IV
Laporan Reviu Implementasi Rencana Aksi
Reviu Implementasi tahun 2017
Penanganan Risiko dengan dilampiri Tabel
Rencana Aksi
4 Triwulan IV 10 Januari s.d. 16 Januari 2018 Reviu Implementasi Rencana Aksi Penangan
Penanganan Risiko
Risiko Triwulan I, II, dan III 2. Bukti-bukti rencana aksi penanganan risiko yang telah
Triwulan IV
[Kode: MR-2] selesai dilaksanakan

2. Pemantauan Pengendalian Utama


Tahapan Pemantauan Pengendalian Utama:
a. Persiapan Pengujian
Persiapan pengujian dilakukan dengan menyiapkan rencana permintaan dokumen yang
menjadi sampel kepada pelaksana pengendalian dan menyiapkan semua perankat yang
diperlukan dalam pelaksanaan pengujian. Yang dilakukan pada tahap persiapan pengujian
antara lain: menentukan populasi, menertapkan periode, menentukan sampel dan
melakukan peminjaman dokumen.
Populasi adalah jumlah objek pemantauan pengendalian intern yang sedang maupun sudah
selesai ditangani pemilik pengendalian dalam suatu periode tertentu atau disebut juga
dengan periode yang dipantau.

Tampilan 5: Populasi dalam bentuk skema (contoh pada kegiatan pemeriksaan pajak)
Periode yang dipantau merupakan periode ditentukannya data populasi dan sampel yang
akan dipantau. Sedangkan periode pelaksanaan pemantauan adalah periode
dilaksanakannya suatu pemantauan berdasarkan data populasi dan sampel yang telah
ditetapkan pada periode yang dipantau. Periode Pelaksanaan pemantauan ini adalah satu
bulan berikutnya dari periode yang dipantau. Misalnya UKI melaksanakan pemantauan
kegiatan pemeriksaan pada tanggal 19 Maret, maka periode pelaksanaan pemantauan
adalah bulan Maret dengan data populasi bulan Februari (bulan Februari adalah periode
yang dipantau).
Sampel merupakan sebagian dari populasi yang akan dilakukan pemantauan pengendalian
intern. Untuk populasi kurang dari atau sebanyak 20, maka sampel adalah keseluruhan dari
populasi. Sedangkan jika sampel lebih dari 20 maka ditentukan sampel sebanyak 20.
Penghitungan sampel diperlukan dalam rangka penghitungan tingkat kepatuhan.
Peminjaman dokumen dilakukan berdasarkan sampel yang telah dipilih. UKI melaksanakan
kegiatan pemantauan dengan melakukan peminjaman buku dan dokumen, dan/atau
memantau secara langsung buku dan dokumen yang dipakai dalam proses bisnis/kegiatan
pada lokasi pemantauan (on the spot). Dalam hal peminjaman dokumen dilakukan secara
formal, peminjaman dokumen ini dilakukan dengan menggunakan Bukti Peminjaman/
Pengembalian Buku, Catatan, dan Dokumen yang ditandatangani oleh ketua/anggota tim
pemantau dan petugas dari unit kerja yang dipantau. Dokumen yang telah selesai dipinjam,
dikembalikan lagi kepada unit kerja yang dipantau dengan menggunakan format yang sama
dengan format peminjaman dokumen.
b. Pelaksanaan Pengujian
Pelaksanaan pengujian secara umum berpedoman pada langkah-langah yang tertuang
dalam TPPU. Terdapat dua kegiatan pokok yang dilaksanakan dalam pelaksanaan pengujian
yaitu:
1) Pengujian Atribut Pengendalian
Pengujian Atribut dilakukan dengan menggunakan DUPU. Dalam mengisi DUPU perlu
diperhatikan hal-hal sebagai berikut:
a) Apabila suatu pengendalian utama mempunyai lebih dari satu atribut pengendalian,
maka ketiadaan satu atribut saja pada suatu sampel pengujian diartikan sebagai
tidak berjalannya pengendalian utama atas sampel tersebut
b) Apabila suatu atribut pengendalian tidak ada tetapi diganti dengan atribut lain yang
lebih tepat menurut pemilik dan pelaksana pengendalian maka pemantau
memberikan tanda silang (x) yang berarti atribut yang diuji tidak ada dan
memberikan keterangan bahwa terdapat atribut lain yang menggantikan atribut
yang diuji
c) Apabila suatu atribut pengendalian yang tercantum dalam DUPU tidak sesuai
dengan aturan yang berlaku maka pemantau memberikan tanda minus (-) dan
memberikan keterangan bahwa atribut pengendalian tidak sesuai dengan aturan
yang berlaku
Tampilan 6: Atribut Pengendalian pada Tabel Pemantauan Pengendalian Utama
Tabel Pemantauan Pengendalian Utama (TPPU)

Nama Kegiatan: Tata Cara Permohonan Aktivasi EFIN dalam rangka penyampaian SPT Elektronik
Frekuensi
No. Pengendalian Yang Ada Atribut Pengendalian Cara Pengujian
Pengujian
1 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WPOP 1. keberadaan dan kesesuaian formulir 1. Tentukan sampel dari data populasi permohonan aktivasi EFIN atas Wajib 1 bulan sekali
(formulir, kelengkapan dokumen, validitas NPWP, permohonan aktivasi EFIN (Lampiran I Pajak Orang Pribadi;
keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan PER-41/PJ/2015); 2. Ambil formulir permohonan aktivasi EFIN yang menjadi sampel pemantauan;
pembubuhan paraf/tanda tangan yang dilakukan 2. keberadaan dokumen pendukung 3. Cek kesesuaian formulir permohonan dengan Lampiran I PER-41/PJ/2015;
oleh petugas TPT/petugas yang ditunjuk permohonan; 4. Cek keberadaan dokumen pendukung permohonan (fotokopi identitas WPOP,
3. tanda cek (check mark) pada kolom NPWP/SKT);
"syarat lengkap"; 5. Cek pembubuhan tanda cek (check mark) pada kolom "syarat lengkap"
4. tanda cek (check mark) pada kolom sebagai bukti telah dilakukan penelitian dokumen/persyaratan permohonan;
"kebenaran fisik pemohon"; 6. Cek pembubuhan tanda cek (check mark) pada kolom "kebenaran fisik
5. paraf/tanda tangan petugas pemohon" sebagai bukti keberadaan dan kebenaran fisik pemohon/tidak
TPT/petugas yang ditunjuk dikuasakan atau diwakilkan pihak lain;
7. Cek pembubuhan paraf/tanda tangan petugas TPT/petugas yang ditunjuk
pada formulir permohonan.
8. Buat simpulan.

Tampilan 7: Daftar Uji Pengendalian Utama


DAFTAR UJI PENGENDALIAN UTAMA

Nama Kegiatan: Tata Cara Permohonan Aktivasi EFIN dalam rangka penyampaian SPT Elektronik
1 (khusus permohonan aktivasi EFIN WPOP)
: Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WPOP (formulir, kelengkapan dokumen, validitas
Pengendalian Utama NPWP, keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan pembubuhan paraf/tanda tangan yang
dilakukan oleh petugas TPT/petugas yang ditunjuk
Disusun oleh : Schilman Geneth Panggabean
Tanggal : 9/28/2016

Apakah formulir
Formulir Permohonan Aktivasi EFIN (WPOP) Apakah permohonan Apakah terdapat
permohonan Apakah terdapat
dilengkapi dengan Apakah permohonan pembubuhan check
yang digunakan pembubuhan check
fotokopi identitas diri dilengkapi dengan mark pada kolom
No Tanggal permohonan telah sesuai mark pada kolom "syarat
pemohon (KTP atau fotokopi NPWP/SKT "kebenaran fisik
Nama WP NPWP EFIN (sesuai tanggal pada dengan Lampiran lengkap" di formulir
paspor dan pemohon? pemohon" di formulir
formulir) I PER- permohonan?
KITAS/KITAP)? permohonan?
41/PJ/2015?
1 Fitriany Simanjuntak 72.826.953.1-127.000 1379135351 8/17/2016 √ √ √ √ √
2 Boy Jentoro Siahaan 76.644.390.7-127.000 7925471337 8/10/2016 √ √ √ √ √
3 Marini Lamtio Butarbutar 76.702.743.6-127.000 7671711907 8/10/2016 √ √ √ √ √
4 Lenteria Pangaribuan 76.644.525.8-127.000 2635763941 8/10/2016 √ √ √ √ √
5 Maryana Yanti Pasaribu 76.714.061.9-127.000 7611721921 8/10/2016 √ √ √ √ √
6 Washington Simanjuntak 36.962.647.8-127.000 3419871775 8/9/2016 √ √ √ x x
7 Saba Panjaitan 73.361.618.9-127.000 1870314293 8/1/2016 √ √ √ x x
8 Manurung Hasoloan 24.178.071.7-127.000 1205621329 8/1/2016 √ √ √ x x
9 Gusnadi Simanjuntak 45.952.518.4-127.000 5833921531 8/1/2016 √ √ √ x x
10 Dompak Simanjuntak 74.341.187.8-127.000 1218174483 8/8/2016 √ √ √ x x
11 Tiurma Evelina Napitupulu 66.620.558.8-127.000 4107779131 8/6/2016 √ √ √ √ √
12 Simanjuntak Tambok 14.215.374.1-127.000 9435630203 8/5/2016 √ √ √ √ √
13 Sesilia Halawa 54.775.662.7-127.000 9618551157 8/10/2016 √ √ √ √ √
14 John Victor Sianipar 34.176.874.5-127.000 3848076046 8/10/2016 √ √ √ √ √
15 Amran Panjaitan 73.431.799.3-127.000 1287980366 8/10/2016 √ √ √ √ √
16 Duense Juven Simanjuntak 24.114.896.4-127.000 2559236426 8/10/2016 √ √ √ √ √
17 Afrita Sinambela 76.720.735.0-127.000 2829303779 - √ √ √ √ √
18 Brusel Hernalom Pangaribuan 76.651.221.4-127.000 2636763918 8/10/2016 √ √ √ √ √
19 Rosmery Sihombing 76.679.886.2-127.000 7925511305 8/10/2016 √ √ √ √ √
20 Frengki Hotman Simanjuntak 76.708.286.0-127.000 7631711963 8/10/2016 √ √ √ √ √

Apakah terdapat pembubuhan


Formulir Permohonan Aktivasi EFIN (WPOP)
paraf/tanda tangan petugas
No Keterangan
TPT/petugas yang ditunjuk pada
Nama WP NPWP
formulir permohonan?
1 Fitriany Simanjuntak 72.826.953.1-127.000 √
2 Boy Jentoro Siahaan 76.644.390.7-127.000 √
3 Marini Lamtio Butarbutar 76.702.743.6-127.000 √
4 Lenteria Pangaribuan 76.644.525.8-127.000 √
5 Maryana Yanti Pasaribu 76.714.061.9-127.000 √
6 Washington Simanjuntak 36.962.647.8-127.000 x
Lanjutan DUPU 1

7 Saba Panjaitan 73.361.618.9-127.000 x


8 Manurung Hasoloan 24.178.071.7-127.000 x
9 Gusnadi Simanjuntak 45.952.518.4-127.000 x
10 Dompak Simanjuntak 74.341.187.8-127.000 x
11 Tiurma Evelina Napitupulu 66.620.558.8-127.000 √
12 Simanjuntak Tambok 14.215.374.1-127.000 √
13 Sesilia Halawa 54.775.662.7-127.000 √
14 John Victor Sianipar 34.176.874.5-127.000 √
15 Amran Panjaitan 73.431.799.3-127.000 √
16 Duense Juven Simanjuntak 24.114.896.4-127.000 √
17 Afrita Sinambela 76.720.735.0-127.000 √
18 Brusel Hernalom Pangaribuan 76.651.221.4-127.000 √
19 Rosmery Sihombing 76.679.886.2-127.000 √
20 Frengki Hotman Simanjuntak 76.708.286.0-127.000 √
2) Observasi Pelaksanaan Pengendaliaan
Observasi dilakukan paling sedikit satu kali setiap bulan dan dilaporkan dalam LHPPU
periode dilakukannya observasi. Observasi dilakukan terutama atas pelaksanaan
pengendalian yang sifatnya berkala, misalnya perhitungan fisik persediaan dan
rekonsiliasi realisasi belanja. Pelaksana pemantauan melihat secara cermat pelaksanaan
suatu kegiatan secara langsung dan menyeluruh (end-to-end). Hal ini dilakukan untuk
meyakini bahwa pengendalian telah dilaksanakan dengan cara dan oleh orang yang
tepat. Apabila terdapat perbedaan antara SOP dengan pelaksanaan pengendalian, perlu
diidentifikasi penyebab perbedaan dan dievaluasi dampaknya. Dalam melaksanakan
observasi, pelaksana pemantauan harus berhati-hati terhadap adanya kemungkinan
bahwa pegawai akan bekerja lebih baik apabila mereka mengetahui mereka sedang
diobservasi. Hasil observasi dituangkan ke dalam TOPU.

Tampilan 8: Tabel Observasi Pengendalian Utama


TABEL OBSERVASI PENGENDALIAN UTAMA (TOPU)

Nama Kegiatan: Tata Cara Permohonan Aktivasi EFIN dalam rangka penyampaian SPT Elektronik
Disusun oleh : Schilman Panggabean
Tanggal :10 September 2016

Cara sudah Dilakukan oleh


No Pengendalian Utama Dijalankan? Keterangan
tepat? orang yg tepat?

Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WPOP (formulir, kelengkapan dokumen, validitas NPWP,
1 keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan pembubuhan paraf/tanda tangan yang dilakukan oleh x x √
petugas TPT/petugas yang ditunjuk

Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WP Badan (formulir, kelengkapan dokumen, validitas NPWP,
2 keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan pembubuhan paraf/tanda tangan yang dilakukan oleh x x √
petugas TPT/petugas yang ditunjuk

Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WP Badan yang berstatus kantor cabang (formulir, kelengkapan
3 dokumen, validitas NPWP, keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan pembubuhan paraf/tanda - - -
tangan yang dilakukan oleh petugas TPT/petugas yang ditunjuk

Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WPOP karyawan yang dilakukan secara berkelompok melalui
pemberi kerja (surat permohonan, jumlah pegawai, nama pegawai dalam SPT PPh Pasal 21, daftar
4 - - -
pegawai yang mengajukan permohonan aktivasi EFIN, keberadaan dan kebenaran fisik pemohon pada
saat aktivasi) oleh petugas yang ditunjuk

c. Pelaporan
1) Laporan Hasil Pemantauan Pengendalian Utama (LHPPU)
LHPPU adalah laporan mengenai tingkat kepatuhan dan temuan hasil pengujian
pengendalian utama suatu kegiatan dalam periode tertentu; perkembangan tindak
lanjut atas rekomendasi dalam periode tersebut; dan rekapitulasi tindak lanjut yang
belum tuntas dari hasil pemantauan periode sebelumnya. LHPPU disusun berdasarkan
DUPU dan TOPU.

Tampilan 9 : Contoh Laporan Hasil Pemantauan Pengendalian Utama


KEMENTERI
D
KANTO
KANTOR PEL

Telepon (06

LAYANAN

LAPORAN HAS
KANTOR PEL
NOMOR :
Period
Periode Pelak

PI
No Pengendalian Utama
.

1. Nama Kegiatan : Penyelesaian Pemeriksaan Pajak untuk Menguji Kepatuhan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Pembuatan Rencana Pemeriksaan (Audit Plan) dan Rencana Program Pemeriksaan (Audit Program) serta penelaahan dan persetujuan pada
2 Pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan penerima pada bukti penyampaian/pengiriman Surat Pemberitahuan Pemeriksaan Lapangan/ S
faksimili.

3 Pembuatan Berita Acara Pertemuan dengan Wajib Pajak serta permintaan tanda tangan Wajib Pajak/ wakil/kuasa Wajib Pajak.

4 Pembuatan dan penandatanganan bukti peminjaman buku, catatan, dan dokumen, serta Berita Acara Pemenuhan Peminjaman Buku, Catata
Catatan, dan Dokumen.

5 Pembuatan dan penandatanganan bukti peminjaman buku, catatan, dan dokumen, serta Berita Acara Tidak Dipenuhinya Pemenuhan Buku, C
Buku, Catatan, dan Dokumen.

6 Penelitian atas Surat Persetujuan Perpanjangan Jangka Waktu Pengujian serta dokumentasi bukti pengiriman faksimili atau Pembubuhan pa
Pemberitahuan Perpanjangan Jangka Waktu Pengujian

7 Penelitian pada Daftar Temuan Pemeriksaan serta persetujuan pada SPHP

8 Dokumentasi bukti pengiriman faksimili atau Pembubuhan paraf/tanda tangan Wajib Pajak/wakil/kuasa Wajib Pajak pada bukti penyampaian

9 Penelitian pada Surat Undangan Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan serta dokumentasi bukti pengiriman faksimili atau pembubuhan paraf
tersebut
10 Pembuatan serta penandatanganan Risalah Pembahasan, Berita Acara Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan yang dilampiri dengan Ikhtisar

11 Penelitian atas KKP, LHP, dan Nothit


12 Permintaan pembubuhan tanggal dan tanda tangan Wajib Pajak pada bukti peminjaman dan pengembalian buku, catatan, dan dokumen.

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
2. Nama Kegiatan: Tata Cara Penerbitan dan Pertanggungjawaban Surat Perjalanan Dinas (SPD) Jabatan pada Kantor Pelayan

Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016


1 Penelitian oleh Pejabat Pembuat Komitmen terhadap penerbitan Surat Perjalanan Dinas (SPD) dan pembubuhan cap dinas oleh pelaksana S

2 Permintaan pengisian tempat dan tanggal tiba di dan tempat dan tanggal berangkat dari tempat tujuan perjalanan dinas serta permintaan pem
perjalanan dinas pada lembar kedua SPD angka romawi II atau dalam hal perjalanan dinas dilakukan ke beberapa lokasi maka dibubuhkan ju

3 Pemeriksaan SPD oleh Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)


4 Penelitian oleh Pejabat Pembuat Komitmen terhadap surat perintah bayar, kuitansi pembayaran, daftar pengeluaran riil dan perhitungan SPD

5 Permintaan pembubuhan tanda tangan pelaksana SPD pada surat perintah bayar dan kuitansi pembayaran

6 Penelitian oleh Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) terhadap surat permintaan pembayaran (SPP), kuitansi dan daftar nominatif perjalanan din

7 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan Pejabat Penandatangan SPM pada Surat Permintaan Pembayaran (SPP)
8 Penelitian oleh Pejabat Penanda tangan SPM (PPSPM) atas SPM

9 Permintaan pembubuhan tanda tangan pelaksana SPD pada kuitansi pembayaran (dalam hal penyampaian uang SPD secara tunai)

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
3. Nama Kegiatan: Tata Cara Pengadaan Barang/Jasa Langsung

Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016


1 Penelitian oleh Kuasa Pengguna Anggaran atas Kerangka Acuan Kerja (KAK)

2 Penelitian oleh Pejabat Pembuat Komitmen atas HPS


3 Penelitian oleh Pejabat Pembuat Komitmen atas Rancangan Kontrak

4 Penelitian atas bukti pembelian


5 Penelitian atas kuitansi
6 Penelitian oleh Pejabat Pengadaan pada dokumen pengadaan

7 Penelitian oleh PPK atas Surat Perintah Kerja


8 Penelitian oleh Panitia/Pejabat Peneliti Pelaksanaan Kontrak atas Berita Acara Hasil Inspeksi/Pemeriksaan

9 Penelitian oleh PPK atas Berita Acara Serah Terima Barang/Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
4. Nama Kegiatan : Tindak Lanjut Hasil Pengawasan Pemenuhan Kewajiban PPN atas Kegiatan Membangun Sendiri

Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016


1 penelitian kebenaran atas data pemenuhan kewajiban PPN KMS
2 pengawasan atas data terkait, dengan menindaklanjutinya melalui penerbitan surat himbauan/teguran termasuk pembubuhan tanggal dan p
Teguran atau dokumentasi pengiriman faksimili.

3 Penelitian, penelaahan, dan persetujuan terhadap konsep Nota Dinas Usulan Verifikasi PPN KMS

4 Penelitian terhadap hasil pengujian kewajaran penyetoran/pelaporan PPN KMS

5 Penelitian, penelaahan, dan persetujuan terhadap Surat Tugas Tinjauan Lapangan serta pengawasan terhadap pelaksanaan tinjauan lapang

6 pendokumentasian dan penelitian atas hasil pembahasan bersama usulan verifikasi PPN KMS

7 Penelitian dan persetujuan atas surat yang berisikan alat keterangan

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
5. Nama Kegiatan : Penyuluhan Perpajakan bagi Wajib Pajak Baru
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1
Penelitan atas pembuatan dokumen pendukung pelaksanaan penyuluhan on desk
2
Pengawasan atas kegiatan Penyuluhan WP baru baik melalui Triple One maupun Kelas Pajak

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
6. Nama Kegiatan : Tata Cara Pemutakhiran Profil Wajib Pajak melalui Approweb

Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016


1 Penelitian oleh Kepala Kantor terhadap pembuatan Surat Tugas (Kunjungan Kerja)

2 Penelitian oleh Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi terhadap Laporan Hasil Kunjungan
Rata-rata tingkat kepatuhan
Total
7. Nama Kegiatan : Penelitian/analisis Kepatuhan Material
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Pembuatan Uraian Penelitian/Analisis Kepatuhan Material Wajib Pajaksurat himbauan atas data/informasi internal dan eksternal yang mempu

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
8. Nama Kegiatan : Permohonan Aktivasi EFIN dalam rangka penyampaian SPT Elektronik

Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016


1 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WPOP (formulir, kelengkapan dokumen, validitas NPWP, keberadaan dan kebenaran fisik pemoh
yang ditunjuk

2 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WP Badan (formulir, kelengkapan dokumen, validitas NPWP, keberadaan dan kebenaran fisik pem
yang ditunjuk

3 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WP Badan yang berstatus kantor cabang (formulir, kelengkapan dokumen, validitas NPWP, k
dilakukan oleh petugas TPT/petugas yang ditunjuk

4 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WPOP karyawan yang dilakukan secara berkelompok melalui pemberi kerja (surat permoho
mengajukan permohonan aktivasi EFIN, keberadaan dan kebenaran fisik pemohon pada saat aktivasi) oleh petugas yang ditunjuk
Rata-rata tingkat kepatuhan
Total
9. Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Wajib Pajak di KPP
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Penelitian atas surat pemberitahuan surat keberatan disampaikan tidak pada tempatnya dalam hal surat permohonan keberatan disampaikan
dikukuhkan disampaikan tidak pada tempatnya.

2 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf petugas pos/ekspedisi pada bukti pengiriman berkas keberatan ke unit pelaksana penelitian keb

3 Penelitian dan pengawasan atas penyusunan dan pengiriman Laporan Pengiriman Berkas Keberatan

4 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf petugas pos/ekspedisi pada bukti pengiriman data, informasi dan/atau dokumen dalam rangka pe

5 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf petugas pos/ekspedisi pada bukti pengiriman data, informasi dan/atau dokumen dalam rangka pe

6 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf pegawai Seksi Pemeriksaan dan Kepatuhan Internal atau Seksi Pengawasan dan Konsultasi atas

7 Penelitian atas pembuatan dan pengiriman surat jawaban keterangan dari Wajib Pajak

8 Permintaan pembubuhan paraf dan tanggal petugas pos/ekspedisi pada bukti pengiriman surat ke unit pelaksana penelitian keberatan
9 Penelitian Kepala seksi pelayanan atas pembuatan dan pengiriman surat pemberitahuan permohonan pencabutan pengajuan keberatan dala
di KPP selain KPP tempat WP terdaftar dan/atau tempat PKP dikukuhkan disampaikan tidak pada tempatnya.

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
10. Nama Kegiatan : Pemindahbukuan
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi melakukan penelitian terhadap konsep bukti pemindahbukuan dan uraian penelitian pemindahbuku
pemindahbukuan dan uraian penelitian pemindahbukuan

2 Kepala Seksi Pelayanan meneliti agar bukti pemindahbukuan sesuai, benar dan tidak melebihi jangka waktu.Kepala kantor meneliti agar bukt

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
11. Nama Kegiatan : Tata Cara Penyelesaian Permohonan Pendaftaran dan Pemberian NPWP melalui Aplikasi e-Regristration

Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016


1 Pembuatan rekapitulasi harian, daftar checklist kelengkapan dokumen dan dokumentasi pengiriman surat pemberitahuan

2 Pendokumentasian bukti surat pemberitahuan bahwa WP telah terdaftar dan bukti penerbitan BPS

3 Penelitian, penelaahan, dan persetujuan atas dokumen SKT dan NPWP oleh Kepala Seksi Pelayanan

4 Pembuatan dokumentasi bukti penyampaian SKT, NPWP, dan starter kit


Rata-rata tingkat kepatuhan
Total
12. Nama Kegiatan : Penagihan Aktif (Penerbitan Surat Teguran dan Surat Paksa)
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Penelitian oleh Kepala Seksi Penagihan dan persetujuan Kepala Kantor terhadap Surat Teguran Penagihan

2 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf petugas pos/ekspedisi pada bukti pengiriman Surat Teguran Penagihan kepada Wajib Pajak

3 Penelitian oleh Kepala Seksi Penagihan dan persetujuan Kepala Kantor terhadap Surat Paksa

4 Permintaan pembubuhan nama, jabatan, tanggal penyampaian dan tanda tangan penerima Surat Paksa pada Berita Acara Pemberitahuan S

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
13. Nama Kegiatan : Penerbitan dan Pengiriman EFIN bagi Wajib Pajak Baru
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Persetujuan Kepala Seksi Pelayanan
2 Pembuatan Tanda Terima EFIN / Bukti Pengiriman EFIN
Rata-rata tingkat kepatuhan
Total
14. Nama Kegiatan : Penerbitan Surat Perintah Membayar Kelebihan Pajak (SPMKP)
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf penerima di Seksi Waskon pada register harian/ buku ekspedisi Seksi Pelayanan atas penerusan

2 Penelitian dari Kasi Waskon terhadap pembuatan Nota Konfirmasi Utang Pajak dan/atau persetujuan Kepala KPP pada Surat Konfirmasi Uta
3 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf penerima di Seksi Penagihan pada buku ekspedisi atas penerusan Nota Konfirmasi Utang Pajak
pengiriman Surat Konfirmasi Utang Pajak ke KPP lain

4 Penelitian oleh Kasi Waskon dan Kepala KPP atas Nothit Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak

5 Penelitian oleh Kasi Pelayanan dan persetujuan oleh Kepala KPP atas SPMKP

6 Dokumentasi tanda terima pengiriman dari KPPN atas pengiriman SKPKPP dan SPMKP

7 Dokumentasi pada struk bukti pengiriman faksimile atas pengiriman SKPKPP, SPMKP dan surat pemberitahuan ke KPP lain

8 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf petugas pos/jasa pengiriman/Wajib Pajak pada register pengiriman/ penyampaian dokumen atas

9 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf petugas pos/kurir/Wajib Pajak pada register pengiriman/ penyampaian dokumen atas penyampai

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
15. Nama Kegiatan :Tata Cara Penyelesaian Permohonan Surat Keterangan Fiskal Wajib Pajak
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Pengawasan petugas TPT atas kelengkapan dokumen permohonan Surat Keterangan Fiskal

2 Penelitian dan persetujuan Kepala Seksi Penagihan atas nota dinas jawaban permintaan data tunggakan pajak

3 Penelitian Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi dan persetujuan Kepala Kantor Pelayanan Pajak pada Laporan Penelitian
4 Penelitian Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi dan persetujuan Kepala Kantor Pelayanan Pajak pada Surat Keterangan Fiskal/Surat P

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
16. Nama Kegiatan :Tata Cara Penerimaan dan Penelitian Surat Pernyataan Harta Untuk Pengampunan Pajak di KPP
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Pengecekan persyaratan pengajuan dan kelengkapan Surat Pernyataan yang disampaikan Wajib Pajak oleh Petugas Penerima dan Peneliti

2 Persetujuan oleh Ketua Subtim Peneliti atas penelitian administrasi Surat Pernyataan Harta

3 Permintaan Pembubuhan Tanggal dan Paraf Petugas Ekspedisi Pada Bukti Penerusan Salinan Surat Pernyataan Pencabutan Permohonan

4 Persetujuan Ketua Tim atas Lembar Penelitian Surat Pernyataan (LPt Surat Pernyataan)

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
17. Nama Kegiatan :Tata Cara Penyelesaian Penyimpanan Sementara dan Pengemasan Dokumen Pengampunan Pajak di Kant
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Pembuatan Berita Acara Serah Terima Dokumen Pengampunan Pajak oleh Subtim Peneliti sesuai format, pembubuhan tanda tangani oleh K
Pemberkasan

2 Pembuatan Checklist Kelengkapan Dokumen Pengampunan Pajak sesuai format dan penyimpanan sementara Dokumen Pengampunan Paja

3 Penelitian, penelaahan, dan persetujuan atas dokumen SKT dan NPWP oleh Kepala Seksi Pelayanan

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total
18. Nama Kegiatan : Pembetulan Surat Keterangan Pengampunan Pajak di KPPPelayanan Pajak
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 September s.d. 30 September 2016
1 Penelitian atas Surat Klarifikasi untuk melunasi kekurangan pembayaran uang tebusan oleh Ketua Subtim Peneliti dan Ketua Tim

2 Penelitian atas Lembar Penelitian Pembetulan Surat Keterangan Pengampunan Pajak oleh Ketua Subtim Peneliti dan Ketua Tim

Rata-rata tingkat kepatuhan


Total

Informasi tambahan : Atas temuan-temuan tersebut di atas, telah disampaikan surat rekomendasi kepada seksi terkait untuk diperbaiki

Tampilan 10 : Lampiran LHPPU


Lampiran 1. Lampiran Laporan Hasil Pengujian Pengendalian Utama

Status
Ref.Nomor Tindak
No Temuan Rekomendasi Tindak
Dokumen Lanjut
Lanjut
Kegiatan : Penelitian/analisis Kepatuhan Material
Pengendalian Utama :
1 Pembuatan Uraian Penelitian/Analisis Kepatuhan Material Wajib Pajaksurat himbauan
atas data/informasi internal dan eksternal yang mempunyai potensi pajak
1 tidak terdapat Uraian Account Representative Ada BT
Penelitian/Analisis agar melakukan
Kepatuhan Material Wajib Penelitian/Analisis
Pajaksurat himbauan atas Kepatuhan Material Wajib
data/informasi internal dan Pajak /Surat himbauan
eksternal yang mempunyai atas data/informasi internal
potensi pajak. dan eksternal yang
mempunyai potensi pajak

Kegiatan : Permohonan Aktivasi EFIN dalam rangka penyampaian SPT Elektronik


Pengendalian Utama :

2 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WP Badan (formulir, kelengkapan dokumen,


validitas NPWP, keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan pembubuhan
paraf/tanda tangan yang dilakukan oleh petugas TPT/petugas yang ditunjuk

2 Pembubuhan paraf/tanda Agar petugas TPT/petugas Ada BT


tangan yang dilakukan oleh yang ditunjuk
petugas TPT/petugas yang membubuhkan paraf/tanda
ditunjuk tidak ada tangan pada Formulir
permohonan aktivasi E-FIN
Lampiran 2. Lampiran Perkembangan Tindak Lanjut atas Rekomendasi Temuan Sebelumnya.

Status
Ref.Nomor Tindak
No Temuan Periode Rekomendasi Tindak
Dokumen Lanjut
Lanjut
Kegiatan : Penelitian/analisis Kepatuhan Material
Pengendalian Utama :
1 Pembuatan Uraian Penelitian/Analisis Kepatuhan Material Wajib Pajaksurat himbauan atas
data/informasi internal dan eksternal yang mempunyai potensi pajak
1 tidak terdapat Uraian Juni 2016 Account Representative Ada BT
Penelitian/Analisis agar melakukan
Kepatuhan Material Wajib Penelitian/Analisis
Pajaksurat himbauan atas Kepatuhan Material Wajib
data/informasi internal dan Pajak /Surat himbauan
eksternal yang mempunyai atas data/informasi
potensi pajak. internal dan eksternal
yang mempunyai potensi
pajak
1 tidak terdapat Uraian Juli 2016 Account Representative Ada BT
Penelitian/Analisis agar melakukan
Kepatuhan Material Wajib Penelitian/Analisis
Pajaksurat himbauan atas Kepatuhan Material Wajib
data/informasi internal dan Pajak /Surat himbauan
eksternal yang mempunyai atas data/informasi
potensi pajak. internal dan eksternal
yang mempunyai potensi
pajak
Kegiatan : Permohonan Aktivasi EFIN dalam rangka penyampaian SPT Elektronik
Pengendalian Utama :
2 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WPOP (formulir, kelengkapan dokumen,
validitas NPWP, keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan pembubuhan paraf/tanda
tangan yang dilakukan oleh petugas TPT/petugas yang ditunjuk
1 Pembubuhan paraf/tanda Juni 2016 Agar petugas Ada BT
tangan yang dilakukan oleh TPT/petugas yang
petugas TPT/petugas yang ditunjuk membubuhkan
ditunjuk tidak ada paraf/tanda tangan pada
Formulir permohonan
aktivasi E-FIN
1 Pembubuhan paraf/tanda Juli 2016 Agar petugas Ada BT
tangan yang dilakukan oleh TPT/petugas yang
petugas TPT/petugas yang ditunjuk membubuhkan
ditunjuk tidak ada paraf/tanda tangan pada
Formulir permohonan
aktivasi E-FIN
3 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WP Badan (formulir, kelengkapan dokumen,
validitas NPWP, keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan pembubuhan paraf/tanda
tangan yang dilakukan oleh petugas TPT/petugas yang ditunjuk
2 Pembubuhan paraf/tanda Juni 2016 Agar petugas Ada BT
tangan yang dilakukan oleh TPT/petugas yang
petugas TPT/petugas yang ditunjuk membubuhkan
ditunjuk tidak ada paraf/tanda tangan pada
Formulir permohonan
aktivasi E-FIN
2 Pembubuhan paraf/tanda Juli 2016 Agar petugas Ada BT
tangan yang dilakukan oleh TPT/petugas yang
petugas TPT/petugas yang ditunjuk membubuhkan
ditunjuk tidak ada paraf/tanda tangan pada
Formulir permohonan
aktivasi E-FIN
4 Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WP Badan yang berstatus kantor cabang
(formulir, kelengkapan dokumen, validitas NPWP, keberadaan dan kebenaran fisik
pemohon) dan pembubuhan paraf/tanda tangan yang dilakukan oleh petugas
TPT/petugas yang ditunjuk
3 Pembubuhan paraf/tanda Juni 2016 Agar petugas Ada BT
tangan yang dilakukan oleh TPT/petugas yang
petugas TPT/petugas yang ditunjuk membubuhkan
ditunjuk tidak ada paraf/tanda tangan pada
Formulir permohonan
aktivasi E-FIN
2) Laporan Temuan Segera
Laporan Temuan Segera adalah laporan mengenai temuan yang perlu segera
ditindaklanjuti karena ada pengendalian utama yang sering tidak dilaksanakan dan
berpengaruh tinggi terhadap strategi/aktivitas operasi dan/atau terhadap kepentingan
para pemangku kepentingan (stakeholders). 3 kriteria utama temuan bersifat segera
yaitu: suatu pengendalian sering tidak dilaksanakan, berpengaruh tinggi
strategi/aktivitas operasi dan/atau terhadap kepentingan para pemangku kepentingan
(stakeholders) dan perlu segera ditindaklanjuti untuk mencegah kegagalan yang lebih
luas.
Tampilan 11 : Contoh Laporan Temuan Segera
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR WILAYAH SUMATERA UTARA II
KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA BALIGE
Jalan So mba Debata Ko mp. Ruko Ganda Uli, B alige
TTelepo n (0632) 21758, 21759; Faksimile (0632) 21756; Situs www.pajak.go .id
LA YA NA N INFORM A SI DA N P ENGA DUA N KRING P A JA K (021) 1500200
EM A IL pengaduan@pajak.go .id

LAPORAN TEMUAN SEGERA


PENYELESAIAN PERMOHONAN AKTIVASI E-FIN
PADA KPP PRATAMA BALIGE
NOMOR : LAP- /WPJ.26/KP.0701/2016
Periode yang dipantau : Agustus Tahun 2016
Periode Pelaksanaan Pemantauan : September Tahun 2016

GAMBARAN UMUM KEGIATAN :


Penelitian permohonan aktivasi EFIN bagi WP Badan (formulir, kelengkapan dokumen, validitas NPWP,
keberadaan dan kebenaran fisik pemohon) dan pembubuhan paraf/tanda tangan yang dilakukan oleh petugas
TPT/petugas yang ditunjuk
TEMUAN
Kondisi :
Jumlah populasi yang dipantau pada periode Agustus 2016 sebanyak 5 (lima) berkas sehingga jumlah sampel
yang diambil sebanyak 5 (lima) berkas . Pada kegiatan Penyelesaian Permohonan Aktivasi E-fin , diketahui bahwa
sebahagian permohonan tidak dilengkapi dengan fotokopi NPWP/SKT pemohon , tidak terdapat pembubuhan
check mark pada kolom "syarat lengkap" di formulir permohonan , tidak terdapat pembubuhan check mark pada
kolom "kebenaran fisik pemohon" di formulir permohonan dan tidak terdapat pembubuhan paraf/tanda tangan
petugas TPT/petugas yang ditunjuk pada formulir permohonan.

Kriteria :
1. Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak nomor PER-41/PJ/2015 tanggal 08 Desember 2015 tentang
Pengamanan Transaksi Elektronik Layanan Pajak Online pasal 4 ayat 3.c.1).a) dijelaskan bahwa : " Bagi wajib
Pajak Orang Pribadi syarat dan ketentuan pengajuan Aktivasi E-fin adalah sebagai berikut : "Wajib Pajak
menunjukkan asli dan menyerahkan fotokopi dokumen berupa : Kartu Tanda Penduduk (KTP) dalam hal Wajib
Pajak merupakan Warga Negara Indonesia "
2. Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak nomor PER-41/PJ/2015 tanggal 08 Desember 2015 tentang
Pengamanan Transaksi Elektronik Layanan Pajak Online pasal 4 ayat 1.c dijelaskan bahwa : " kebenaran fisik
pemohon dapat dibuktikan sesuai dengan data dan identitas yang disampaikan pemohon"
3. Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak nomor PER-41/PJ/2015 tanggal 08 Desember 2015 tentang
Pengamanan Transaksi Elektronik Layanan Pajak Online Lampiran I mengenai Formulir Aktivasi E-fin terdapat
kolom penelitian oleh petugas dengan memberikan pembubuhan check mark pada kolom "syarat lengkap" dan
"kebenaran fisik pemohon" serta pembubuhan paraf/tanda tangan petugas TPT/petugas yang ditunjuk pada
formulir permohonan
Sebab : Kelalaian dari petugas TPT memproses permohonan Aktivasi E-fin yang berkasnya tidak lengkap dan
tidak adanya check mark pada kolom "syarat lengkap" dan "kebenaran fisik pemohon" serta tidak terdapat
pembubuhan paraf/tanda tangan petugas TPT/petugas yang ditunjuk pada formulir permohonan

Akibat : Kegiatan Penyelesaian Permohonan Aktivasi E-fin kurang berjalan sesuai prosedur yang berlaku.

Upaya yang telah dilakukan : Sudah dilakukan pemberitahuan atas temuan tersebut untuk menyelesaikan
permohonan Aktivasi E-fin sesuai dengan peraturan yang berlaku

Balige, Oktober 2016


Kepala Subbagian Umum dan
Kepatuhan Internal

Aratua Situmorang
NIP 195909291982101001

Lampiran :
- Daftar Uji Pengendalian Utama (DUPU) Agustus 2016
3) Laporan Temuan Berindikasi Fraud
Laporan Temuan Berindikasi Fraud adalah laporan mengenai adanya indikasi fraud yang
dilakukan secara sengaja oleh orang-orang intern Kementerian Keuangan dengan
maksud untuk mendapatkan keuntungan pribadi dan/atau kelompoknya dan merugikan
organisasi
Tampilan 12: Contoh Temuan Berindikasi Fraud

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA


DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR WILAYAH DJP ABC
KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA XYZ
GEDUNG UTAMA KPDJP, LANTAI 20 JALAN JEND. GATOT SUBROTO NO. 40-42 JAKARTA 12190
TELEPON (021) 5251609 EXT 52003, FAKSIMILE (021) 52970756, LAMAN: http://pajak.go.id
O LAYANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK (021) 1500200
EMAIL: pengaduan@pajak.go.id

LAPORAN TEMUAN BERINDIKASI FRAUD


KEGIATAN PEMERIKSAAN PAJAK
UNTUK MENGUJI KEPATUHAN PEMENUHAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN
PADA KPP PRATAMA XYZ
NOMOR LTBF-1/WPJ.XX/KP.0904/2016

INDIKASI FRAUD PENYELESAIAN PEMERIKSAAN ATAS NAMA PT J

GAMBARAN UMUM KEGIATAN

1. Pemeriksaan PT J dilaksanakan dengan mendasarkan pada Surat Perintah Pemeriksaan nomor


PRIN-106/WPJ.12/KP.0102/2014 tanggal 12 Desember 2014.
2. Pemeriksaan dilakukan karena PT J melaporkan SPT LB PPN Masa November 2014 sebesar
100.000.000,- pada tanggal 2 Desember 2014 dan mengajukan permohonan pengembalian
pembayaran pajak atas lebih bayar dengan mencentang kolom restitusi pada SPT tersebut.
3. Surat Pemberitahuan Pemeriksaan Lapangan disampaikan kepada PT J pada tanggal 14
Desember 2014.
4. Pemeriksaan diselesaikan dalam jangka waktu hampir 10 bulan hingga disusunnya Laporan Hasil
Pemeriksaan (LHP) tanggal 20 September 2015.
5. SKPLB hasil pemeriksaan diterbitkan tanggal 24 Desember 2015.

TEMUAN

Kondisi
Terdapat indikasi adanya fraud atas penyelesaian pemeriksaan PT J, yaitu jangka waktu penyelesaian
pemeriksaan hingga terbitnya SKPLB melebihi 12 bulan di mana permohonan pengembalian
kelebihan pembayaran pajak disampaikan tanggal 2 Desember 2014 sedangkan SKPLB diterbitkan
tanggal 24 Desember 2015.

Kriteria
Pasal 17B ayat (1) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara
Perpajakan Sebagaimana Telah Diubah Dengan Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009 mengatur
bahwa Direktur Jenderal Pajak setelah melakukan pemeriksaan atas permohonan pengembalian
kelebihan pembayaran pajak, selain permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak dari
Wajib Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17C dan Wajib Pajak sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 17D, harus menerbitkan surat ketetapan pajak paling lama 12 (dua belas) bulan sejak surat
permohonan diterima secara lengkap.

Sebab
Atas keterlambatan penerbitan SKPLB yang melebihi 1 tahun, pemeriksa beralasan bahwa hal
tersebut dikarenakan adanya load pekerjaan yang banyak sehingga setelah menyusun LHP,
pemeriksa menganggap hal tersebut sudah selesai dan fokus terhadap kegiatan pemeriksaan yang
lain tanpa memantau hingga terbitnya SKPLB. Terbitnya SKPLB merupakan kewenangan dari Seksi
Pelayanan.
Berdasarkan wawancara terhadap pegawai Seksi Pelayanan, nothit baru diterima/diketahui tanggal 23
Desember 2015 sehingga SKPLB diterbitkan pada tanggal 24 Desember 2015.

Akibat
Permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak Wajib Pajak dianggap diterima sehingga
DJP harus mengabulkan restitusi WP sebesar Rp100.000.000,-.

Upaya yang telah dilakukan (bila ada)


Telah dilakukan wawancara dan pengumpulan informasi lebih lanjut kepada pemeriksa dan pegawai
Seksi Pelayanan berkaitan dengan adanya keterlambatan penerbitan SKPLB.

Jakarta, 9 Januari 2016


Kasubbag Umum dan Kepatuhan Internal,

Abdul Kadir
NIP 198412182007011001

Lampiran

1. Fotokopi SPTLB Wajib Pajak


2. Fotokopi Surat Pemberitahuan Pemeriksaan Lapangan
3. Fotokopi KKP Induk
4. Fotokopi LHP
5. Fotokopi Nothit
6. Fotokopi SKPLB
4) Laporan Akhir Triwulan
Laporan Akhir Triwulan adalah laporan yang disusun setiap periode tiga bulanan yang
berisi kompilasi hasil pemantauan pengendalian utama sampai dengan akhir triwulan
tertentu. Misalnya, Laporan Akhir Triwulan III adalah Laporan yang berisi kompilasi hasil
pemantauan pengendalian utama dari Januari sampai dengan September tahun yang
bersangkutan.
Tampilan 13 : Contoh Laporan Akhir Triwulan
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR WILAYAH DJP SUMATERA UTARA II
KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA BALIGE
Jl. So mba Debata, Ruko Ganda Uli, B alige

Telepo n (0632) 21758, 21759; Faksimile (0632) 21756; Situs www.pajak.go .id

LA YA NA N INFORM A SI DA N P ENGA DUA N KRING P A JA K (021) 1500200

EM A IL pengaduan@pajak.go .id, info rmasi@pajak.go .id

LAPORAN AKHIR TRIWULAN I


PEMANTAUAN PENGENDALIAN UTAMA UNIT KERJA KPP PRATAMA BALIGE
NOMOR : LAP- /WPJ.26/KP.0701/2017

Periode yang dipantau: Desember 2016 - Februari 2017


Periode pelaksanaan pemantauan: Januari 2017 - Maret 2017

Jumlah
Jumlah Tindak Tingkat Jumlah
PI Jumlah
Pengendalian Utama Populasi Sampel Kepatu Lanjut Kepatuhan Rekome
No. Temuan
han Belum (%) ndasi
Tuntas
1. Nama Kegiatan : Penyelesaian Pemeriksaan Pajak untuk Menguji Kepatuhan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 Januari 2017 s.d. 31 Maret 2017
1 Pembuatan Rencana Pemeriksaan (Audit Plan) dan - - - - - - -
Rencana Program Pemeriksaan (Audit Program)
serta penelaahan dan persetujuan pada dokumen-
dokumen tersebut.
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan - - - -
Total 0 0 0
2. Nama Kegiatan: Pengawasan Wajib Pajak Melalui Sistem Informasi
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 Januari 2017 s.d. 31 Maret 2017
1 Penelitian atas data pemicu 6 6 6 100% - - -
2 Tindak lanjut pengawasan atas data pemicu sesuai
6 6 6 100% - - -
rekomendasi dalam LHPt
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan 100.0% - - -
Total 0 0 0
7. Nama Kegiatan : Tata cara penerimaan, penelitian, penyimpanan sementara dan pengemasan surat pernyataan harta
dalam hal terjadi gangguan pada jaringan dan/atau keadaan luar biasa pada akhir periode penyampaian surat pernyataan
di KPP
Tanggal Pelaksanaan Pemantauan: 01 Januari 2017 s.d. 31 Maret 2017
1 Persetujuan Ketua Subtim Penerima atas BA Surat - - - - - - -
Pernyataan
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan - - - -
Total 0 0 0
Total 0 0 0

Informasi tambahan : Atas temuan-temuan tersebut di atas, telah disampaikan surat rekomendasi kepada seksi terkait untuk
diperbaiki sehingga diharapkan tidak ditemukan temuan yang sama lagi.

Balige, April 2017


Kepala Subbag Umum dan
Kepatuhan Internal

Aratua Situmorang
NIP 195909291982101001
3. Pemantauan Efektivitas Implementasi Kecukupan Rancangan
a. Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas (EPITE)

1) Menyusun program kerja.


Program kerja yang disusun harus mendefinisikan dengan jelas mengenai tujuan, ruang
lingkup, teknik evaluasi, waktu pelaksanaan, dokumen/laporan yang dibutuhkan, SDM
yang terlibat, serta cara penarikan kesimpulan.
2) Melaksanakan evaluasi.
Pemantau menentukan teknik evaluasi dilakukan dengan menggunakan salah satu atau
kombinasi dari beberapa teknik yang mana penggunaannya bersifat saling melengkapi
sesuai dengan kebutuhan di lapangan, yaitu:
a) Review dokumen
Pemantau melakukan review dengan mempelajari dokumen-dokumen yang
berhubungan dengan pelaksanaan unsur-unsur pengendalian intern. Review
dokumen dapat dilakukan atas faktor-faktor sebagai berikut:
Tidak Contoh Jenis
No Ref Pernyataan Ada
Ada Dokumen
A. LINGKUNGAN PENGENDALIAN
Apakah telah dilakukan
sosialisasi yang memadai
tentang kewajiban, larangan, Laporan Hasil Rapat
1 A.1.a
dan sanksi dalam kode etik (LHR), Nota Dinas
dan/atau aturan perilaku lainnya,
termasuk kepada pegawai baru?
Apakah pimpinan unit kerja
memberikan sanksi kepada Keputusan Penjatuhan
2 A.1.c pegawai yang melanggar kode Hukuman Disiplin
etik dan/atau aturan perilaku (Hukdis)
lainnya?
Apakah unit kerja
menyelenggarakan pelatihan
dan pembimbingan untuk
3 A.3.b LHR, Nota Dinas
mempertahankan dan
meningkatkan kompetensi
pegawai?
Apakah jumlah pejabat/pegawai
dalam suatu unit kerja telah Surat/ Nota Dinas
4 A.4.d
sesuai dengan analisis beban terkait ABK
kerja?
Apakah pimpinan unit kerja
memberikan panduan, penilaian,
dan pelatihan kepada pegawai
untuk memastikan ketepatan
pelaksanaan pekerjaan,
5 A.5.b LHR, Nota Dinas
mengurangi kesalahpahaman,
serta mendorong berkurangnya
tindakan pelanggaran?

B. PENILAIAN RISIKO
Apakah unit kerja telah Laporan Manajemen
6 B.2.a
mengidentifikasi risiko dalam Risiko (MR)
Tidak Contoh Jenis
No Ref Pernyataan Ada
Ada Dokumen
pencapaian tujuan?

Apakah unit kerja telah


7 B.2.b menganalisis dan mengevaluasi Laporan MR
risiko dalam pencapaian tujuan?
Apakah unit kerja telah
Laporan Mitigasi
8 B.2.c melakukan penanganan risiko
RIsiko
dalam pencapaian tujuan?
C. KEGIATAN PENGENDALIAN
Apakah telah dilakukan
perbandingan antara kinerja
(Indikator Kinerja
9 C.1.a yang direncanakan dengan
Utama) IKU
kinerja yang dicapai setiap
pegawai?
Apakah laporan pencapaian
Surat/ Nota
10 C.1.b kinerja telah disampaikan tepat
Dinas terkait IKU
waktu kepada pimpinan?
Apakah unit kerja telah
melaksanakan evaluasi atas
11 C.2.a IKU
pencapaian Indikator Kinerja
Utama?
Apakah ada tindak lanjut atas
perbedaan capaian kinerja Surat/ Nota Dinas,
12 C.2.b
dengan kinerja yang LHR
direncanakan?
Apakah pimpinan unit kerja telah
memperhatikan pemisahan
tugas (segregation of duties)
13 C.3 SOP
untuk mengurangi risiko
terjadinya kecurangan atau
tindakan yang tidak layak?
Apakah unit kerja telah mengatur
Surat Pembatasan
14 C.4 pembatasan akses atas aset dan
Wewenang/User
aplikasi yang dimiliki?
Apakah unit kerja telah memiliki
mekanisme otorisasi dan
15 C.5 SOP
persetujuan (approval) atas
transaksi dan kejadian penting?
Apakah pelaksanaan kegiatan LHR , Output
telah didukung dengan pelaksanaan kegiatan
16 C.6
dokumentasi yang cukup dan (misal: NPWP,
tepat waktu? SPMKP, dll)
D. INFORMASI DAN KOMUNIKASI
Apakah informasi yang
diperlukan bagi orang yang tepat Surat Pembatasan
17 D.2
dalam rincian yang cukup dan Wewenang/User
tepat waktu?
Apakah data yang penting dalam
18 D.5 sistem informasi di-back up SIDJP
secara rutin?
Apakah terdapat saluran
komunikasi baik ke atas maupun Surat/ Nota Dinas,
19 D.6 kepada seluruh bagian Laporan ke layanan
organisasi mengenai: hal yang Sistem (Lasis), SIPP
tidak diharapkan terjadi dalam
Tidak Contoh Jenis
No Ref Pernyataan Ada
Ada Dokumen
pelaksanaan tugas beserta
penyebab dan usulan
perbaikannya, informasi yang
negatif, perilaku yang tidak
benar, atau penyimpangan?
Apakah ada strategi
pelaksanaan dan jadwal
20 D.8.b kegiatan komunikasi dan Rencana Kerja
informasi? (workplan, jadwal
detil setiap tahun)
E. PEMANTAUAN
Apakah terdapat prosedur yang
mewajibkan pimpinan unit kerja
21 E.1 SOP
untuk me-review pelaksanaan
pengendalian?
Apakah telah dilaksanakan
review atas pelaksanaan
pengendalian terutama
22 E.3.a LHPPU
pengendalian yang gagal
mencegah atau mendeteksi
adanya masalah yang timbul?
Apakah setiap pengabaian
tersebut telah mendapat LHR, Nota Dinas,
23 E.3.b
persetujuan dari pimpinan unit Surat
kerja?

b) Wawancara
Pemantau melakukan wawancara dengan pegawai yang bertanggung jawab terhadap
rancangan atau implementasi pengendalian dalam rangka mengumpulkan bukti
mengenai efektivitas pengendalian tingkat entitas. Wawancara dilakukan atas faktor-
faktor sebagai berikut:
Jawaban
No Ref. Pertanyaan Uraian
Ya Tidak
A. LINGKUNGAN PENGENDALIAN
Apakah telah dilakukan sosialisasi
yang memadai tentang kewajiban,
1 A.1.a larangan, dan sanksi dalam kode etik
dan/atau aturan perilaku lainnya,
termasuk kepada pegawai baru?
Apakah pimpinan unit kerja memberi
keteladanan dengan menerapkan
2 A.1.b integritas dan nilai-nilai etika dan
mendorong bawahan untuk
menerapkannya pula?
Apakah pimpinan unit kerja
memberikan sanksi kepada pegawai
3 A.1.c
yang melanggar kode etik dan/atau
aturan perilaku lainnya?
Apakah pegawai mengetahui
kewajiban dan larangan serta sanksi
4 A.1.d
pelanggaran kode etik dan/atau aturan
perilaku lainnya?
Jawaban
No Ref. Pertanyaan Uraian
Ya Tidak
Apakah pimpinan unit kerja memiliki
5 A.2.a sikap yang selalu mempertimbangkan
risiko dalam pengambilan keputusan?
Apakah pimpinan unit kerja
6 A.2.b mendorong penerapan pengendalian
intern di unit kerjanya?
Apakah pimpinan unit kerja memiliki
sikap yang positif dan responsif
7 A.2.c
terhadap pencapaian tujuan
kegiatan/organisasi?
Apakah pimpinan unit kerja
memandang penting dan
menindaklanjuti hasil pengawasan
8 A.2.d
aparat pengawas intern, pengaduan,
keluhan, dan pertanyaan dari pegawai
dan masyarakat?
Apakah terdapat proses untuk
memastikan bahwa pegawai yang
9 A.3.a terpilih untuk menduduki suatu jabatan
telah memiliki pengetahuan, keahlian,
dan kemampuan yang diperlukan?
Apakah unit kerja menyelenggarakan
pelatihan dan pembimbingan untuk
10 A.3.b
mempertahankan dan meningkatkan
kompetensi pegawai?
Apakah pimpinan dan pegawai
11 A.4.a mengetahui dan melaksanakan tugas,
wewenang dan tanggung jawabnya?
Apakah wewenang diberikan kepada
pegawai yang tepat sesuai dengan
12 A.4.b
tingkat tanggung jawabnya dalam
rangka pencapaian tujuan unit kerja?
Apakah pimpinan dan pegawai
mengetahui dan bertanggung jawab
13 A.4.c
atas pengendalian intern yang menjadi
tanggung jawabnya?
Apakah jumlah pejabat/pegawai dalam
14 A.4.d suatu unit kerja telah sesuai dengan
analisis beban kerja?
Apakah kebijakan dan praktik
pembinaan sumber daya manusia
15 A.5.a pada unit kerja telah disosialisasikan
dan diperbaharui secara terus
menerus?
Apakah pimpinan unit kerja
memberikan panduan, penilaian, dan
pelatihan kepada pegawai untuk
16 A.5.b memastikan ketepatan pelaksanaan
pekerjaan, mengurangi
kesalahpahaman, serta mendorong
berkurangnya tindakan pelanggaran?
Apakah sudah dilaksanakan pemilihan
diklat yang mengacu pada pedoman
17 A.5.c
pelaksanaan diklat berbasis
kompentensi?
Jawaban
No Ref. Pertanyaan Uraian
Ya Tidak
Apakah sudah ada keterkaitan diklat
18 A.5.d yang dilaksanakan dengan pembinaan
karir dan kinerja pegawai?
Apakah pemberian sanksi telah
19 A.5.e dijalankan sesuai dengan kebijakan
dan prosedur yang berlaku?
B. PENILAIAN RISIKO
Apakah sasaran unit kerja telah
20 B.1 dikomunikasikan kepada seluruh
pegawai?
Apakah ada mekanisme untuk
mengantisipasi, mengidentifikasi, dan
21 B.3 bereaksi terhadap perubahan yang
dapat menghasilkan dampak besar
dan menyebar pada unit kerja?
C. AKTIVITAS PENGENDALIAN
Apakah telah dilakukan perbandingan
antara kinerja yang direncanakan
22 C.1.a
dengan kinerja yang dicapai setiap
pegawai?
Apakah laporan pencapaian kinerja
23 C.1.b telah disampaikan tepat waktu kepada
pimpinan ?
Apakah unit kerja telah melaksanakan
24 C.2.a evaluasi atas pencapaian Indikator
Kinerja Utama?
Apakah ada tindak lanjut atas
25 C.2.b perbedaan capaian kinerja dengan
kinerja yang direncanakan?
Apakah unit kerja telah memiliki
mekanisme otorisasi dan persetujuan
26 C.5
(approval) atas transaksi dan kejadian
penting?
D. KOMUNIKASI DAN INFORMASI
Apakah informasi yang diperlukan
dalam pelaksanaan kegiatan telah
27 D.1 tersedia secara tepat waktu, akurat
dan disampaikan kepada pihak yang
tepat?
Apakah informasi yang diperlukan bagi
28 D.2 orang yang tepat dalam rincian yang
cukup dan tepat waktu?
Apakah unit kerja mengelola,
mengembangkan, dan memperbarui
29 D.3 sistem informasi untuk meningkatkan
kegunaan dan keandalan komunikasi
informasi secara terus menerus?
Apakah seluruh pegawai telah
30 D.4.a menggunakan program/sistem
informasi terkait dengan tugasnya?
Apakah pegawai sebagai end user
telah diminta masukan dalam
31 D.4.b
pengembangan, perbaikan, dan
pengujian program/sistem informasi?
Jawaban
No Ref. Pertanyaan Uraian
Ya Tidak
Apakah unit kerja menindaklanjuti
saran dan masukan dari pegawai
32 D.4.c
terkait pengembangan, perbaikan, dan
pengujian program/sistem informasi?
Apakah terdapat saluran komunikasi
baik ke atas maupun kepada seluruh
bagian organisasi mengenai: hal yang
tidak diharapkan terjadi dalam
33 D.6
pelaksanaan tugas beserta penyebab
dan usulan perbaikannya, informasi
yang negatif, perilaku yang tidak
benar, atau penyimpangan?
Apakah terdapat perlindungan bagi
pegawai yang menyampaikan
34 D.7.a
informasi yang negatif, perilaku yang
tidak benar, atau penyimpangan?
Apakah ada alat komunikasi efektif
35 D.7.b yang menginformasikan hal-hal
penting kepada seluruh pegawai?
Apakah terdapat saluran komunikasi
yang terbuka dan efektif dengan
masyarakat, rekanan, konsultan, dan
aparat pengawasan intern pemerintah
36 D.8a
serta kelompok lainnya yang bisa
memberikan masukan yang signifikan
terhadap kualitas pelayanan unit
kerja?
E. MONITORING
Apakah terdapat prosedur yang
mewajibkan pimpinan unit kerja untuk
37 E.1
me-review pelaksanaan
pengendalian?
Apakah terdapat prosedur yang dapat
38 E.2.a mendeteksi adanya pengendalian
yang diabaikan?
Apakah terdapat prosedur yang
meyakinkan bahwa tindakan perbaikan
39 E.2.b
dilakukan tepat waktu ketika
ditemukan penyimpangan?
Apakah ada monitoring dan evaluasi
tindak lanjut permasalahan atau
40 E.2.c
kendala dalam pelaksanaan koordinasi
internal maupun eksternal?
Apakah telah dilaksanakan review atas
pelaksanaan pengendalian terutama
41 E.3.a pengendalian yang gagal mencegah
atau mendeteksi adanya masalah
yang timbul?
Apakah setiap pengabaian tersebut
42 E.3.b telah mendapat persetujuan dari
pimpinan unit kerja?

c) Observasi
Pemantau dapat menggunakan teknik observasi untuk mengamati secara cermat
pegawai, kondisi lingkungan, dan pelaksanaan kegiatan di suatu unit kerja terkait
dengan lima unsur pengendalian intern.
d) Survei
Dalam menggunakan teknik survei atas faktor dalam EPITE, pelaksana pemantauan
melakukan hal-hal sebagai berikut:
i. Membagikan kertas kerja survei kepada pegawai.
Kertas kerja survei ini berguna untuk penilaian terhadap faktor-faktor yang
dijadikan evaluasi pengendalian intern tingkat entitas. Responden survei paling
sedikit 70% pegawai yang ada pada unit kerja yang dievaluasi. Pegawai diminta
untuk memberikan jawaban dengan kriteria: STS: Sangat Tidak Setuju; TS: Tidak
Setuju; R: Ragu-ragu; S: Setuju; dan SS:Sangat Setuju.
Kertas kerja survei adalah sebagaimana tercantum dalam Lampiran II Modul
Pedoman PEIKR DJP.
Dalam contoh kasus ini, survei dilakukan terhadap 30 (tiga puluh) orang pegawai.
Contoh hasil survei atas pegawai nomor urut 1 adalah sebagai berikut:

SURVEI UNTUK EVALUASI PENGENDALIAN TINGKAT ENTITAS

INFORMASI RESPONDEN
UNIT KERJA : Kanwil DJP ABC
MASA KERJA DI UNIT KERJA : 2 (dua) tahun
MASA KERJA PIMPINAN UNIT KERJA : 1 (satu) tahun

Para Responden yang terhormat,


Partisipasi Bapak/Ibu dalam survei ini sangat dihargai. Kuesioner ini adalah bagian dari
langkah evaluasi terhadap pengendalian intern tingkat entitas kantor Bapak/Ibu. Secara
umum kuesioner ini berkaitan dengan penerapan unsur-unsur pengendalian intern
yang mempunyai pengaruh luas/menyebar ke seluruh kegiatan/proses dalam suatu
organisasi.

Bapak/Ibu tidak diminta mengisi identitas, sehingga kerahasiaan jawaban


terjamin.
STS: Sangat Tidak Setuju; TS: Tidak Setuju; R: Ragu-ragu; S: Setuju; SS:Sangat
Setuju

LINGKUNGAN PENGENDALIAN
“Lingkungan pengendalian akan menentukan bagaimana unit kerja Bapak/Ibu dikelola
dan mempengaruhi kesadaran akan pengendalian dari unit kerja Bapak/Ibu.
Lingkungan pengendalian merupakan dasar dari semua komponen pengendalian
intern. Faktor-faktor lingkungan pengendalian antara lain integritas, nilai-nilai etika,
kompetensi, gaya dan filosofi manajemen. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan
pendapat mengenai lingkungan pengendalian di unit kerja Bapak/Ibu secara objektif.”

No.
Ref Pertanyaan STS TS R S SS
Butir
A.1.b 1. Pimpinan unit kerja saya selalu √
memberikan teladan dalam
pelaksanaan tugas.
2. Pimpinan unit kerja saya selalu menjaga √
integritas dalam pelaksanaan tugas.
3. Pimpinan unit kerja saya bertindak √
sesuai dengan nilai-nilai Kementerian
Keuangan.
4. Pimpinan unit kerja saya mendorong √
bawahan untuk menjaga integritas.
5. Pimpinan unit kerja saya mendorong √
bawahan untuk bertindak sesuai nilai-
nilai Kementerian Keuangan.
A.1.d 6. Saya mengetahui kewajiban, larangan, √
dan sanksi pelanggaran kode etik
dan/atau aturan perilaku lainnya.
7. Saya memahami kewajiban, larangan, √
dan sanksi pelanggaran kode etik
dan/atau aturan perilaku lainnya.
A.2.a 8. Pimpinan unit kerja saya √
mempertimbangkan risiko dalam
pengambilan keputusan.
9. Pimpinan unit kerja saya bersikap positif √
terhadap risiko.
A.2.b 10. Pimpinan unit kerja saya mendorong √
implementasi pengendalian intern di
lingkungan kerja saya.
11. Pimpinan unit kerja saya berperan aktif √
dalam implementasi pengendalian
intern.
A.2.c 12. Pimpinan unit kerja saya selalu bersikap √
positif dan responsif terhadap
pencapaian tujuan kegiatan/organisasi.
13. Pimpinan unit kerja saya selalu √
mendorong pencapaian tujuan kegiatan/
organisasi.
A.2.d 14. Pimpinan unit kerja saya memandang √
penting dan menindaklanjuti hasil
pengawasan dari Itjen.
15. Pimpinan unit kerja saya memandang √
penting dan menindaklanjuti
pengaduan, keluhan, dan pertanyaan
dari pegawai.
16. Pimpinan unit kerja saya memandang √
penting dan menindaklanjuti
pengaduan, keluhan, dan pertanyaan
dari masyarakat.
A.3.a 17. Unit kerja saya memiliki proses untuk √
memastikan bahwa pegawai yang
terpilih untuk menduduki suatu jabatan
telah memiliki pengetahuan, keahlian,
dan kemampuan yang diperlukan.
18. Unit kerja saya memiliki mekanisme √
yang baik untuk memilih pegawai yang
kompeten dalam rangka menduduki
suatu jabatan.
A.3.b 19. Unit kerja saya telah melaksanakan √
pelatihan dan bimbingan untuk
meningkatkan kompetensi pegawai.
20. Unit kerja saya telah mengikutsertakan √
pegawai untuk mengikuti pelatihan dan
bimbingan.
A.4.a 21. Pimpinan dan seluruh pegawai pada √
unit saya mengetahui tugas, wewenang
dan tanggung jawabnya.
22. Pimpinan dan seluruh pegawai pada √
unit saya memahami tugas, wewenang
dan tanggung jawabnya.
23. Pimpinan dan seluruh pegawai pada √
unit saya melaksanakan tugas,
wewenang dan tanggung jawabnya.
A.4.b 24. Di unit saya, wewenang diberikan √
sesuai dengan tanggung jawab yang
diemban.
25. Di unit saya, pegawai memiliki √
kewenangan yang memadai untuk
menjalankan tanggung jawabnya.
A.4.c 26. Di unit saya, para pegawai mengetahui √
dan bertanggung jawab atas
pengendalian intern yang menjadi
tanggung jawabnya.
27. Di unit saya, para pegawai bertanggung √
jawab atas pengendalian intern yang
menjadi tanggung jawabnya.
28. Di unit saya, pimpinan mengetahui √
pengendalian intern yang menjadi
tanggung jawabnya.
29. Di unit saya, Pimpinan bertanggung √
jawab atas pengendalain intern yang
menjadi tanggung jawab saya.
A.4.d 30. Jumlah pegawai di unit kerja saya telah √
sesuai dengan beban kerja yang
dihadapi.
31. Jumlah pejabat di unit kerja saya telah √
sesuai dengan beban kerja yang
dihadapi
A.5.a 32. Kebijakan pembinaan sumber daya √
manusia pada unit kerja saya telah
disosialisasikan.
33. Kebijakan pembinaan sumber daya √
manusia pada unit kerja saya telah
diperbaharui secara terus menerus.
34. Kebijakan pembinaan sumber daya √
manusia pada unit kerja saya telah
dipraktikkan.
A.5.b 35. Pimpinan unit kerja memberikan √
panduan kepada pegawai untuk
memastikan ketepatan pelaksanaan
pekerjaan, mengurangi
kesalahpahaman, serta mendorong
berkurangnya tindakan pelanggaran.
36. Pimpinan unit kerja memberikan √
penilaian kepada pegawai untuk
memastikan ketepatan pelaksanaan
pekerjaan, mengurangi
kesalahpahaman, serta mendorong
berkurangnya tindakan pelanggaran.

37. Pimpinan unit kerja memberikan √


pelatihan kepada pegawai untuk
memastikan ketepatan pelaksanaan
pekerjaan, mengurangi
kesalahpahaman, serta mendorong
berkurangnya tindakan pelanggaran.
A.5.c 38. Pemilihan diklat yang saya ikuti sesuai √
dengan kebutuhan kompetensi
organisasi saya.
A.5.d 39. Diklat yang saya ikuti telah sesuai √
dengan kebutuhan organisasi saya.
A.5.e 40. Pimpinan pada unit saya memberikan √
sanksi kepada pegawai yang melanggar
ketentuan.

PENILAIAN RISIKO
“Penilaian risiko adalah pengidentifikasian dan analisis risiko dalam rangka pencapaian
tujuan unit kerja Bapak/Ibu. Mekanisme penilaian risiko dibutuhkan bagi organisasi
untuk meningkatkan pencapaian tujuan. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan
pendapat atas penilaian risiko pada unit kerja Bapak/Ibu secara objektif.”

No.
Ref Pertanyaan STS TS R S SS
Butir
B.1 1. Sasaran unit kerja saya telah √
dikomunikasikan secara jelas.
B.3 2. Pada unit saya terdapat mekanisme √
untuk mengidentifikasi perubahan yang
dapat menghasilkan dampak besar
dan/atau menyebar pada unit kerja.
3. Pada unit saya terdapat mekanisme √
untuk mengantisipasi dan bereaksi
terhadap perubahan yang dapat
menghasilkan dampak besar dan/atau
menyebar pada unit kerja.

AKTIVITAS PENGENDALIAN
“Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan prosedur untuk memastikan
dijalankannya arahan pimpinan. Aktivitas pengendalian memastikan hal yang
seharusnya dijalankan, dilakukan oleh para pegawai untuk memitigasi risiko agar
tujuan organisasi dapat tercapai. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan pendapat atas
kegiatan aktivitas pengendalian pada unit kerja Bapak/Ibu secara objektif.”

No.
Ref Pertanyaan STS TS R S SS
Butir
C.5. 1. Unit kerja saya telah memiliki √
mekanisme otorisasi dan persetujuan
(approval) atas transaksi dan kejadian
penting.
2. Unit kerja saya telah menjalankan √
mekanisme otorisasi dan persetujuan
(approval) atas transaksi dan kejadian
penting.

KOMUNIKASI DAN INFORMASI


“Komunikasi dan informasi dalam sebuah organisasi harus dilakukan secara tepat
waktu, terkini, akurat, dapat diakses oleh pihak yang tepat, dan didukung dengan
komunikasi efektif. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan pendapat atas unsur
komunikasi&informasi pada unit kerja Bapak/Ibu secara objektif.”

No.
Ref Pertanyaan STS TS R S SS
Butir
D.1 1. Informasi yang diperlukan dalam √
pelaksanaan kegiatan telah tersedia
secara tepat waktu.
2. Informasi yang diperlukan dalam √
pelaksanaan kegiatan telah tersedia
secara akurat.
3. Informasi yang diperlukan dalam √
pelaksanaan kegiatan telah
disampaikan kepada pihak yang tepat.
D.2 4. Informasi yang diperlukan dalam √
pelaksanaan kegiatan telah tersedia
dalam rincian yang cukup.
5. Pada unit kerja saya, telah digunakan √
program/sistem informasi terkait dengan
tugasnya.
D.4.a 6. Pada unit kerja saya, seluruh pegawai √
telah memanfaatkan program/sistem
informasi terkait dengan tugasnya.
7. Pada unit kerja saya, pegawai sebagai √
end user telah diminta masukan dalam
pengembangan, perbaikan, dan
pengujian program/sistem informasi.
D.4.b 8. Pada unit kerja saya, pegawai sebagai √
end user memberikan masukan dalam
pengembangan, perbaikan, dan
pengujian program/sistem informasi.
D.4.c 9. Unit kerja terkait telah menindaklanjuti √
saran dan masukan dari pegawai terkait
pengembangan, perbaikan, dan
pengujian program/sistem informasi.
10. Unit kerja terkait telah memanfaatkan √
saran dan masukan dari pegawai terkait
pengembangan, perbaikan, dan
pengujian program/sistem informasi.
D.6. 11. Pada unit kerja saya terdapat saluran √
komunikasi ke atas mengenai: hal yang
tidak diharapkan terjadi dalam
pelaksanaan tugas, informasi yang
negatif, perilaku yang tidak benar, atau
penyimpangan.
12. Pada unit kerja saya terdapat saluran √
komunikasi kepada seluruh bagian
organisasi mengenai: hal yang tidak
diharapkan terjadi dalam pelaksanaan
tugas, informasi yang negatif, perilaku
yang tidak benar, atau penyimpangan
D.7.a 13. Pada unit kerja saya, terdapat √
perlindungan bagi pegawai yang
menyampaikan informasi yang negatif,
perilaku yang tidak benar, atau
penyimpangan.
14. Pada unit kerja saya, tidak terdapat √
pembatasan bagi pegawai yang
menyampaikan informasi yang negatif,
perilaku yang tidak benar, atau
penyimpangan.
D.7.b 15. Pada unit kerja saya, terdapat alat √
komunikasi efektif yang
menginformasikan hal-hal penting
kepada seluruh pegawai
16. Pada unit kerja saya, terdapat media √
informasi efektif untuk menyampaikan
hal-hal penting kepada seluruh pegawai
D.8.a 17. Pada unit kerja saya, terdapat saluran √
komunikasi yang terbuka dan efektif
dengan masyarakat, rekanan,
konsultan, dan aparat pengawasan
intern pemerintah serta kelompok
lainnya.

MONITORING
“Sistem pengendalian intern yang baik harus selalu dimonitor dari waktu ke waktu.
Monitoring dilakukan dengan cara pemantauan berkelanjutan (on-going monitoring)
atau dengan evaluasi terpisah. Bapak/Ibu diminta memberikan pendapat mengenai
kegiatan monitoring pada unit kerja Bapak/Ibu secara objektif.”

No.
Ref Pertanyaan STS TS R S SS
Butir
E.2.a 1. Pada unit kerja saya, terdapat prosedur √
yang dapat mendeteksi adanya
pengendalian yang diabaikan.
2. Pada unit kerja saya, terdapat sistem √
peringatan dini atas kemungkinan
adanya pengendalian yang diabaikan.

E.2.b 3. Pada unit kerja saya, terdapat prosedur √


yang meyakinkan bahwa tindakan
perbaikan dilakukan tepat waktu ketika
ditemukan penyimpangan.
4. Pada unit kerja saya, dijalankan √
prosedur yang meyakinkan bahwa
tindakan perbaikan dilakukan tepat
waktu ketika ditemukan penyimpangan.
E.2.c 5. Pada unit kerja saya, terdapat √
monitoring tindak lanjut permasalahan
atau kendala dalam pelaksanaan
koordinasi internal maupun eksternal.

6. Pada unit kerja saya, terdapat evaluasi √


tindak lanjut permasalahan atau
kendala dalam pelaksanaan koordinasi
internal maupun eksternal.

ii. Membuat rekapitulasi hasil survei pegawai.


Dalam tahapan ini, hasil survei dari responden kemudian direkapitulasi untuk
dilakukan scoring hasil survei untuk mendapatkan kesimpulan atas hasil survei.
Dalam tabel rekapitulasi, hasil survei pegawai dengan nomor urut 1 tercantum
pada kolom responden 1. Setelah responden mengisi hasil survei (sebanyak 30
orang pegawai), maka diperoleh rekapitulasi sebagaimana ditunjukkan pada tabel
berikut ini:
Daftar Rekapitulasi hasil Survei untuk Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas

Responden (pegawai) Total Kesi


Ref Jawaban Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Score mpul
(1) (2) (3) (4) (5) an
(6)
1. Lingkungan Pengendalian
A.1.b STS 0 0
(5) TS 1 1 2 4
R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 2 2 2 1 22 66 ya
S 4 3 2 3 3 4 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 3 2 2 2 2 1 3 79 316
SS 2 2 1 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 2 1 1 3 2 47 235
Jlh 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 150 621
A.1.d STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 30 ya
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 31 124
SS 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 2 1 2 19 95
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 249
A.2.a STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 1 2 7 21 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 242
A.2.b STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 1 1 1 7 21 ya
S 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 38 152
SS 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 15 75
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 248
A.2.c STS 0 0
(2) TS 0 0
R 0 0 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 1 2 2 1 1 1 47 188
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13 65
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 253
A.2.d STS 0 0
(3) TS 0 0
R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36 ya
S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168
SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185
Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389
A.3.a STS 0 0
ya
(2) TS 0 0
Responden (pegawai) Total Kesi
Ref Jawaban Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Score mpul
(1) (2) (3) (4) (5) an
(6)
R 1 1 1 1 1 1 1 7 21
S 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 1 2 1 1 1 2 34 136
SS 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 2 1 19 95
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 252
A.3.b STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11 33 ya
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 35 140
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 14 70
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 243
A.4.a STS 0 0
(3) TS 0 0
R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36 ya
S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168
SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185
Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389
A.4.b STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 1 1 1 1 8 24 ya
S 1 1 1 2 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 1 1 1 1 36 144
SS 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 1 1 1 1 16 80
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 248
A.4.c STS 0 0
(4) TS 1 1 2
R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36 ya
S 2 2 2 2 2 2 2 2 3 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 3 2 2 3 2 2 2 64 256
SS 1 1 1 2 2 2 2 1 2 1 1 1 2 1 1 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 1 2 1 43 215
Jlh 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 120 509
A.4.d STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14 42 tidak
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 35 140
SS 1 1 1 1 1 1 2 1 2 11 55
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 237
A.5.a STS 0 0
(3) TS 0 0
R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36 ya
S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168
SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185
Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389
A.5.b STS 0 0
ya
(3) TS 0 0
Responden (pegawai) Total Kesi
Ref Jawaban Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Score mpul
(1) (2) (3) (4) (5) an
(6)
R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36
S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168
SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185
Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389
A.5.c STS 0 0
(1) TS 0 0
R 0 0 ya
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 80
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 50
Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 130
A.5.d STS 0 0
(1) TS 1 1 2 4
R 1 1 1 3 9 tidak
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 80
SS 1 1 1 1 1 5 25
Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 118
A.5.e STS 0 0
(1) TS 0 0
R 0 0 ya
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 80
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 50
Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 130
2. PENILAIAN RISIKO
B.1 STS 0 0
(1) TS 0 0
R 1 1 2 6 ya
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 21 84
SS 1 1 1 1 1 1 1 7 35
Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 125
B.3 STS 0 0
(2) TS 2 2 4
R 1 1 1 1 1 5 15 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240
3. AKTIVITAS PENGENDALIAN
C.5.a STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11 33 ya
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 35 140
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 14 70
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 243
Responden (pegawai) Total Kesi
Ref Jawaban Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Score mpul
(1) (2) (3) (4) (5) an
(6)
4. KOMUNIKASI DAN INFORMASI
D.1 STS 0 0
(3) TS 0 0
R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36 ya
S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168
SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185
Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389
D.2 STS 0 0
(2) TS 2 2 4
R 1 1 1 1 1 5 15 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240
D.4.a STS 0 0
(2) TS 2 2 4
R 1 1 1 1 1 5 15 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240
D.4.b STS 0 0
(1) TS 0 0
R 0 0 ya
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 80
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 50
Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 130
D.4.c STS 0 0
(2) TS 2 2 4
R 1 1 1 1 1 1 6 18 tidak
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 1 2 2 1 1 1 43 172
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 239
D.6 STS 0 0
(2) TS 2 2 4
R 1 1 1 1 1 5 15 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240
D.7.a STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 2 1 1 1 9 27 tidak
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 46 184
SS 1 1 1 1 1 5 25
Responden (pegawai) Total Kesi
Ref Jawaban Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Score mpul
(1) (2) (3) (4) (5) an
(6)
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 236
D.7.b STS 0 0
(2) TS 1 1 2
R 1 1 1 1 1 1 6 18 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 2 45 180
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 8 40
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240
D.8.a STS 0 0
(1) TS 1 1 2
R 1 1 2 6 tidak
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 24 96
SS 1 1 1 3 15
Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 119
5. MONITORING
E.2.a STS 0 0
(2) TS 0 0
R 0 0 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 1 2 2 1 1 1 47 188
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13 65
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 253
E.2.b STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 1 4 12 ya
S 1 2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 47 188
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 245
E.2.c STS 0 0
(2) TS 0 0
R 1 1 1 3 9 ya
S 2 2 2 2 2 1 2 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 46 184
SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11 55
Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 248
Tata Cara Pengisian Daftar Rekapitulasi Survei EPITE:
Angka (1) : Diisi nomor referensi dalam kertas kerja EPITE. Setiap nomor referensi
memiliki jumlah pertanyaan survei yang berbeda, misalnya referensi A.1.b
terdiri atas 5 pertanyaan survei, dan seluruh pegawai/responden harus
menjawab kelima pertanyaan tersebut. Referensi A.1.d terdiri atas 2
pertanyaan survei, referensi A.2.a terdiri atas 2 pertanyaan survei, dst.
Angka (2) : Diisi jawaban survei dari masing masing responden/pegawai dengan kriteria
STS: Sangat Tidak Setuju; TS: Tidak Setuju; R: Ragu-ragu; S: Setuju; SS:
Sangat Setuju.
Angka (3) : Diisi jumlah jawaban yang termasuk kriteria STS, TS, R, S, SS. Misalnya,
responden/pegawai pertama menjawab 5 pertanyaan dalam referensi A.1.b.
Dari 5 pertanyaan tersebut, pegawai tersebut memberikan 3 jawaban yang
menyatakan ragu-ragu (R), dan 2 jawaban menyatakan Setuju (S), demikian
seterusnya untuk referensi A.1.d sampai dengan referensi E.2.c.
Angka (4) : Diisi dengan menjumlahkan seluruh jawaban sebagaimana dalam kolom
angka (3) dari atas hasil survei responden (30 responden).
Angka (5) : Diisi hasil perkalian antara kolom angka (4) dengan nilai konversi survei sesuai
bobot konversi atas setiap opsi jawaban yaitu: STS=1, TS= 2, R=3, S=4 dan
SS=5. Sebagai contoh, untuk referensi A.1.b, dari seluruh pegawai (30 orang)
yang menjawab 5 pertanyaan di atas adalah sebagai berikut:
Total jawaban
Jawaban Bobot Konversi Skor
pegawai
(1) (2) (3) (4) = (2) x (3)
STS 0 1 0
TS 2 2 4
R 22 3 66
S 79 4 316
SS 47 5 235
Jumlah 150 621
Angka (6) : Diisi kesimpulan hasil survei seluruh responden/pegawai berdasarkan
pembagian antara total skor (621) dengan total jawaban pegawai (150) untuk
setiap satu referensi (referensi A.1.b). Sebagai contoh, dari hasil perhitungan
di atas (petunjuk pengisian angka (5), hasil pembagiannya adalah:
621:150=4,14. Setelah diperoleh hasil pembagian tersebut (4.13) maka
kesimpulan ditarik dengan kriteria:
a. jika hasil pembagiannya adalah ≥4 maka kesimpulannya adalah “ya”;
dan
b. jika hasil pembagiannya adalah <4 maka kesimpulannya adalah
“tidak”.
Sehingga kesimpulan hasil survei atas referensi A.1.b adalah “ya”.

iii. Masukkan kesimpulan dari kertas kerja rekapitulasi survei ke dalam kertas kerja EPITE
sesuai kolom referensinya masing-masing. Untuk kesimpulan “Ya” pada Kertas Kerja
Survei, diberikan tanda centang pada kertas kerja EPITE, dan untuk kesimpulan “Tidak”
diberi tanda silang sesuai kolom referensinya masing-masing.
3) Setelah melaksanakan evaluasi dengan teknik-teknik di atas, selanjutnya pemantau menyusun
Kertas Kerja EPITE berdasarkan hasil evaluasi. Contoh Kertas Kerja EPITE adalah sebagai berikut:

KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS
UNIT KERJA : KANWIL DJP ABC
WAKTU UJI : 5 NOVEMBER 20XX
Hasil Evaluasi
Review Kesimp
Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Wawancara Survei Observasi Skor
Dokumen ulan
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
A LINGKUNGAN PENGENDALIAN
1 Integritas, nilai etika, dan perilaku etis.
a Apakah telah dilakukan sosialisasi
yang memadai tentang kewajiban,
larangan, dan sanksi dalam kode etik - V V - 1
dan/atau aturan perilaku lainnya,
termasuk kepada pegawai baru?
b Apakah pimpinan unit kerja memberi
keteladanan dengan menerapkan
integritas dan nilai- nilai etika dan V - V - 1
mendorong bawahan untuk
menerapkannya pula?
c Apakah pimpinan unit kerja diisi
memberikan sanksi kepada pegawai uraian
- V - V 0
yang melanggar kode etik dan/atau temuan
aturan perilaku lainnya?
d Apakah pegawai mengetahui
kewajiban dan larangan serta sanksi
V - V - 1
pelanggaran kode etik dan/atau
aturan perilaku lainnya?
2 Kesadaran pimpinan unit kerja atas
pengendalian dan gaya operasi yang
dimiliki oleh pimpinan unit kerja.
a Apakah pimpinan unit kerja memiliki
sikap yang selalu mempertimbangkan V - V 1
risiko dalam pengambilan keputusan?
b Apakah pimpinan unit kerja
mendorong penerapan pengendalian - V V - 1
intern di unit kerjanya?
c Apakah pimpinan unit kerja memiliki
sikap yang positif dan responsif
V - V - 1
terhadap pencapaian tujuan
kegiatan/organisasi?
d Apakah pimpinan unit kerja
memandang penting dan
menindaklanjuti hasil pengawasan
- V V - 1
aparat pengawas intern, pengaduan,
keluhan, dan pertanyaan dari
pegawai dan masyarakat?
3 Komitmen terhadap kompetensi.
a. Apakah terdapat proses untuk
V - V - 1
memastikan bahwa pegawai yang
Hasil Evaluasi
Review Kesimp
Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Wawancara Survei Observasi Skor
Dokumen ulan
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
terpilih untuk menduduki suatu
jabatan telah memiliki pengetahuan,
keahlian, dan kemampuan yang
diperlukan?
b. Apakah unit kerja menyelenggarakan
pelatihan dan pembimbingan untuk
- V - - V - 1
mempertahankan dan meningkatkan
kompetensi pegawai?
4 Struktur organisasi serta penetapan
wewenang dan tanggung jawab.
a. Apakah pimpinan dan pegawai
mengetahui dan melaksanakan tugas, - V V - 1
wewenang dan tanggung jawabnya?
b. Apakah wewenang diberikan kepada
pegawai yang tepat sesuai dengan
V - V - 1
tingkat tanggung jawabnya dalam
rangka pencapaian tujuan unit kerja?
c. Apakah pimpinan dan pegawai
mengetahui dan bertanggung jawab
- V V - 1
atas pengendalian intern yang
menjadi tanggung jawabnya?
d. Apakah jumlah pejabat/pegawai
dalam suatu unit kerja telah sesuai diisi
dengan analisis beban kerja? - V - V - V 0 uraian
temuan

5 Kebijakan dan praktik yang berkaitan


dengan SDM.
a. Apakah kebijakan dan praktik
pembinaan sumber daya manusia
pada unit kerja telah disosialisasikan V - V - 1
dan diperbaharui secara terus
menerus?
b. Apakah pimpinan unit kerja
memberikan panduan, penilaian, dan
pelatihan kepada pegawai untuk
memastikan ketepatan pelaksanaan V - V - V - 1
pekerjaan, mengurangi
kesalahpahaman, serta mendorong
berkurangnya tindakan pelanggaran?
c. Apakah sudah dilaksanakan
pemilihan diklat yang mengacu pada
- V V - 1
pedoman pelaksanaan diklat berbasis
kompentensi?
d. Apakah sudah ada keterkaitan diklat diisi
yang dilaksanakan dengan - V - V 0 uraian
pembinaan karir dan kinerja pegawai? temuan
e. Apakah pemberian sanksi telah
dijalankan sesuai dengan kebijakan - V V - 1
dan prosedur yang berlaku
B. PENILAIAN RISIKO.
1 Sasaran unit kerja telah disusun dan
dikomunikasikan.
Apakah sasaran unit kerja telah
dikomunikasikan kepada seluruh V - V - 1
Hasil Evaluasi
Review Kesimp
Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Wawancara Survei Observasi Skor
Dokumen ulan
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
pegawai?

2 Telah dilakukan penilaian risiko yang


meliputi perkiraan signifikansi dari
suatu risiko, penilaian kemungkinan
terjadinya, dan penanganannya.
a. Apakah unit kerja telah
mengidentifikasi risiko dalam V - 1
pencapaian tujuan?
b. Apakah unit kerja telah menganalisis
dan mengevaluasi risiko dalam V - 1
pencapaian tujuan?
c. Apakah unit kerja telah melakukan
penanganan risiko dalam pencapaian V - 1
tujuan?
3 Adanya mekanisme untuk
mengantisipasi, mengidentifikasi, dan
bereaksi terhadap perubahan yang
dapat menghasilkan dampak besar dan
menyebar pada unit kerja.
Apakah ada mekanisme untuk
mengantisipasi, mengidentifikasi, dan
bereaksi terhadap perubahan yang V - V - 1
dapat menghasilkan dampak besar
dan menyebar pada unit kerja?
C. KEGIATAN PENGENDALIAN.
1 Identifikasi terhadap perbedaan antara
kinerja yang dicapai dengan kinerja
yang direncanakan serta
mengkomunikasikan perbedaan
tersebut kepada tingkat pimpinan yang
tepat.
a. Apakah telah dilakukan perbandingan
antara kinerja yang direncanakan
V - V - 1
dengan kinerja yang dicapai setiap
pegawai?
b. Apakah laporan pencapaian kinerja
telah disampaikan tepat waktu V - V - 1
kepada pimpinan ?
2 Evaluasi atas perbedaan capaian kinerja
dan pelaksanaan tindakan perbaikan
yang tepat serta tepat waktu.
a Apakah unit kerja telah melaksanakan
evaluasi atas pencapaian Indikator - V V - 1
Kinerja Utama?
b. Apakah ada tindak lanjut atas
perbedaan capaian kinerja dengan V - V - 1
kinerja yang direncanakan?
3 Adanya pemisahan atau pembagian
tugas kepada pihak yang berbeda untuk
mengurangi risiko kecurangan atau
tindakan yang tidak layak.
Hasil Evaluasi
Review Kesimp
Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Wawancara Survei Observasi Skor
Dokumen ulan
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
Apakah pimpinan unit kerja telah
memperhatikan pemisahan tugas
(segregation of duties) untuk
V - V - 1
mengurangi risiko terjadinya
kecurangan atau tindakan yang tidak
layak?
4 Pembatasan akses terhadap dokumen,
catatan, asset, data, dan aplikasi.
Apakah unit kerja telah mengatur
pembatasan akses atas aset dan V - - V 1
aplikasi yang dimiliki?
5 Adanya mekanisme otorisasi dan
persetujuan terhadap transaksi dan
kejadian penting.
Apakah unit kerja telah memiliki
mekanisme otorisasi dan persetujuan
V - - V V - V - 1
(approval) atas transaksi dan kejadian
penting?
6 Dokumentasi yang baik atas kegiatan.

Apakah pelaksanaan kegiatan telah


didukung dengan dokumentasi yang V - V - 1
cukup dan tepat waktu?
D. INFORMASI DAN KOMUNIKASI.

1 Sistem menyediakan informasi yang


dibutuhkan oleh unit kerja terkait baik
informasi yang berasal dari dalam dan
luar unit kerja secara akurat.
Apakah informasi yang diperlukan
dalam pelaksanaan kegiatan telah
tersedia secara tepat waktu, akurat, V - V - 1
dan disampaikan kepada pihak yang
tepat?
2 Informasi tersedia bagi orang yang tepat
dalam rincian yang cukup dan tepat
waktu.
Apakah informasi yang diperlukan
bagi orang yang tepat dalam rincian V - - V V - V - 1
yang cukup dan tepat waktu?
3 Sistem informasi dikembangkan atau
diperbaiki dengan berdasar pada
rencana strategis unit kerja.
Apakah unit kerja mengelola,
mengembangkan, dan memperbarui
sistem informasi untuk meningkatkan V - 1
kegunaan dan keandalan komunikasi
informasi secara terus menerus?
4 Unit kerja memastikan dan mengawasi
keterlibatan pengguna dalam
pengembangan, perbaikan, dan
pengujian program/sistem informasi.
a. Apakah seluruh pegawai telah
menggunakan program/sistem V - V - 1
informasi terkait dengan tugasnya?
Hasil Evaluasi
Review Kesimp
Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Wawancara Survei Observasi Skor
Dokumen ulan
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
b. Apakah pegawai sebagai end user
telah diminta masukan dalam
- V V - 1
pengembangan, perbaikan, dan
pengujian program/sistem informasi?
c. Apakah unit kerja menindaklanjuti
diisi
saran dan masukan dari pegawai
uraian
terkait pengembangan, perbaikan, - V - V 0
temuan
dan pengujian program/sistem
informasi?
5 Telah disusun rencana pemulihan pusat
data utama apabila terjadi bencana.
Apakah data yang penting dalam
sistem informasi di-back up secara V - 1
rutin?
6 Terdapat komunikasi yang efektif
mengenai tugas dan tanggung jawab
pengendalian yang dimiliki oleh masing-
masing pihak.
Apakah terdapat saluran komunikasi
baik ke atas maupun kepada seluruh
bagian organisasi mengenai: hal yang
tidak diharapkan terjadi dalam
V - V - V - 1
pelaksanaan tugas beserta penyebab
dan usulan perbaikannya, informasi
yang negatif, perilaku yang tidak
benar, atau penyimpangan?
7 Terdapat saluran komunikasi untuk
melaporkan adanya dugaan
pelanggaran/ketidaktepatan dan
informasi negatif.
a. Apakah terdapat perlindungan bagi diisi
pegawai yang menyampaikan uraian
- V - V - V 0
informasi yang negatif, perilaku yang temuan
tidak benar, atau penyimpangan?
b. Apakah ada alat komunikasi efektif
yang menginformasikan hal-hal - V V - V - 1
penting kepada seluruh pegawai?
8 Adanya respon yang tepat waktu
terhadap komunikasi yang diterima dari
pengguna, rekanan, dan pihak eksternal
lainnya.
a. Apakah terdapat saluran komunikasi
yang terbuka dan efektif dengan
masyarakat, rekanan, konsultan, dan diisi
aparat pengawasan intern pemerintah uraian
V - - V - V 0
serta kelompok lainnya yang bisa temuan
memberikan masukan yang signifikan
terhadap kualitas pelayanan unit
kerja?
b. Apakah ada strategi pelaksanaan dan
jadwal kegiatan komunikasi dan
V -
informasi? (workplan, jadwal detil
setiap tahun)
E. PEMANTAUAN.
Hasil Evaluasi
Review Kesimp
Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Wawancara Survei Observasi Skor
Dokumen ulan
Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1 Terdapat mekanisme review atas
pelaksanaan kegiatan pengendalian.

Apakah terdapat prosedur yang


mewajibkan pimpinan unit kerja untuk
V - V - 1
me-review pelaksanaan
pengendalian?
2 Telah diambil tindakan perbaikan .
terhadap kesalahan atau sebagai
tanggapan atas rekomendasi dan saran
perbaikan bagi unit kerja
a. Apakah terdapat prosedur yang dapat
mendeteksi adanya pengendalian V - V - 1
yang diabaikan?
b. Apakah terdapat prosedur yang
meyakinkan bahwa tindakan
V - V - 1
perbaikan dilakukan tepat waktu
ketika ditemukan penyimpangan?
c. Apakah ada monitoring dan evaluasi
tindak lanjut permasalahan atau
V - V - 1
kendala dalam pelaksanaan
koordinasi internal maupun eksternal?
3 Terdapat prosedur untuk mendeteksi
adanya pengendalian intern yang
diabaikan.
a. Apakah telah dilaksanakan review
atas pelaksanaan pengendalian
terutama pengendalian yang gagal V - - V 1
mencegah atau mendeteksi adanya
masalah yang timbul?
b. Apakah setiap pengabaian tersebut
telah mendapat persetujuan dari V V - 1
pimpinan unit kerja?
Total Skor 44
Jumlah faktor yang dievaluasi 50
Persentase 88%
KESIMPULAN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN TINGKAT
TINGGI
ENTITAS
Berdasarkan persentase di atas yaitu sebesar 88% maka kesimpulan EPITE adalah “tinggi”.
b. Pemantauan Efektivitas Implementasi
Pelaksanaan PEI dilakukan setelah diperoleh kesimpulan EPITE. Pelaksanaan PEI dilaksanakan
dengan 2 (dua) tahapan yaitu:
1) melakukan pengujian terhadap atribut pengendalian; dan
2) melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa pengendalian telah dijalankan sesuai
rancangannya.
Tahapan-tahapan di atas dapat diuraikan sebagai berikut:
1) Pengujian terhadap Atribut Pengendalian.
Dalam melaksanakan pengujian terhadap atribut pengendalian, pelaksana pemantauan
harus melalui tahapan-tahapan kegiatan sebagai berikut:
a) Menyusun rencana pengujian.
Rencana pengujian dibuat dengan menetapkan:
i. Acceptable Risk of Over-reliance on Internal Control (ARO).
ARO diperoleh dari hasil kesimpulan EPITE. Dari hasil EPITE diperoleh bahwa EPITE
sebesar 88% dengan parameter “tinggi” sehingga dengan EPITE tersebut berdasarkan
tabel penetapan ARO, diperoleh nilai ARO 10% seperti ditunjukkan pada tabel
dibawah ini:
Hasil Penilaian Pengendalian Intern
No. Nilai ARO
Tingkat Entitas
1. Rendah 5%
2. Sedang 5%
3. Tinggi 10%

ii. Menetapkan Toleransi penyimpangan (TDR).


Pada prinsipnya, TDR ditentukan berdasarkan pertimbangan materialitas, TDR dapat
pula ditetapkan dengan memperhatikan hasil penilaian EPITE dengan parameter
sebagai berikut:
Hasil Penilaian Pengendalian
Intern Tingkat Entitas TDR
Rendah 2% - 7%
Sedang 6% - 12%
Tinggi 11% - 20%

Berdasarkan parameter tersebut maka range TDR yang dapat dipilih adalah 2%-20%.
Namun dalam tabel tidak tersedia TDR dalam persentase tertentu di range tersebut
maka penentuan TDR dapat menggunakan tabel berikut:

Contoh Hubungan Range Hasil EPITE dengan TDR TDR (%)

Range Hasil EPITE (0-33%)


0 5.5 2
5.6 11 3
11.1 16.5 4
16.6 22 5
22.1 27.5 6
27.6 33 7
Range Hasil EPITE (34-63%)
34 38.1 6
38.2 42.2 7
42.3 46.3 8
46.4 50.4 9
50.5 63 10
Range Hasil EPITE (64-100%)
64 89.2 15
89.3 100 20

Berdasarkan penjelasan di atas, dengan EPITE sebesar 88% yang berada di range
64%-89,2% maka nilai TDR yang akan digunakan adalah 15%

iii. Menetapkan perkiraan kesalahan dalam populasi (EPDR).


Pelaksana pemantauan ketika menentukan EPDR harus memperhatikan 2 hal berikut,
yaitu:
(1) Bila satuan kerja yang bersangkutan baru pertama kali dinilai efektivitas
implementasinya (PEI), maka EPDR ditentukan dengan mengambil nilai EPDR
maksimal yang masih dimungkinkan untuk pengambilan sampel sesuai dengan
tabel besarnya ARO (jika ARO = 5%, maka menggunakan Tabel 1, sedangkan jika
ARO = 10% menggunakan tabel 2); atau
(2) Nilai EPDR dapat ditetapkan berdasarkan pengalaman pemantauan sebelumnya
pada populasi yang sama di unit kerja yang sama atau sejenis dengan batasan
masih dimungkinkan pengambilan sampel sesuai dengan tabel besarnya ARO
(jika ARO = 5%, maka menggunakan Tabel 1, sedangkan jika ARO = 10%
menggunakan tabel 2).

Dalam contoh kasus ini, ARO yaitu sebesar sebesar 10% dan TDR sebesar 15% yang
ditentukan sebelumnya, maka EPDR dapat ditentukan yaitu sebesar 7% (sebesar nilai
maksimum pada tabel 2 (ARO=10%)).
Tabel 2

Statistical sample sizes for test of controls


Ten percent risk of overreliance
(number of expected errors in parentheses)

EPDR Tolerable Rate


(%) 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 15% 20%
0.00 114(0) 76(0) 57(0) 45(0) 38(0) 32(0) 28 (0) 25 (0) 22 (0) 15 (0) 11 (0)
0.25 194(1) 129(1) 96(1) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)
0.50 194(1) 129(1) 96(1) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)
0.75 265(2) 129(1) 96(1) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)
1.00 * 176(2) 96(1) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)
1.25 * 221(3) 132(2) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)
1.50 * * 132(2) 105(2) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)
1.75 * * 166(3) 105(2) 88(2) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)
2.00 * * 198(4) 132(3) 88(2) 75(2) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)
2.25 * * * 132(3) 88(2) 75(2) 65(2) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1))
2.50 * * * 158(4) 110(3) 75(2) 65(2) 58(2) 38(1) 25(1) 18(1)
2.75 * * * 209(6) 132(4) 94(3) 65(2) 58(2) 52(2) 25(1) 18(1)
3.00 * * * * 132(4) 94(3) 65(2) 58(20 52(2) 25(1) 18(1)
3.25 * * * * 153(5) 113(4 82(3) 58(2) 52(2) 25(1) 18(1)
3.50 * * * * 194(7) 113(4) 82(3) 73(3) 52(2) 25(1) 18(1)
3.75 * * * * * 131(5) 98(4) 73(3) 52(2) 25(1) 18(1)
4.00 * * * * * 149(6) 98(4) 73(3) 65(3) 25(1) 18(1)
5.00 * * * * * * 160(8) 115(6) 78(4)7 34(2) 18(1)
6.00 * * * * * * * 182(11) 116(7) 43(3) 25(2)
7.00 * * * * * * * * 199(14) 52(4) 25(2)
* Sample size is too large cost-effective for most audit applications.
Note: This table assumes a large population.

b) Menetapkan jumlah dan memilih sampel.


Dalam menetapkan jumlah sampel yang harus dilakukan pengujian atribut, pelaksana
pemantauan harus menghitung berapa jumlah populasi selama periode pelaksanaan
pemantauan 1 (satu) tahun. Karena PEIKR dilaksanakan pada November, maka populasi
adalah pada periode pelaksanaan pemantauan bulan Januari – Oktober.
Untuk mendapatkan jumlah populasi tersebut dapat menggunakan LHPPU periode
pelaksanaan pemantauan bulan Januari - Oktober 2013, atau berdasarkan Laporan Akhir
Triwulanan.
Dalam contoh kasus ini, kegiatan Pemantauan Penyelesaian Keberatan dijadikan sebagai
contoh. Misalnya, data populasi kegiatan pemantauan ini di Kanwil DJP ABC selama
periode pelaksanaan pemantauan bulan Januari – Oktober 2013 adalah sebanyak 520
berkas keberatan Wajib Pajak. Karena populasi > 500, maka penentuan sampel yang
seharusnya dilakukan pengujian atribut berdasarkan tabel 2 di atas bukan berdasarkan
faktor koreksi sebesar: √{1 – (n/N)}.
Maka berdasarkan tabel 2 tersebut, jumlah sampel yang seharusnya diuji
berdasarkan statistik adalah sebanyak 52 sampel.

Setelah penentuan jumlah sampel yang seharusnya diuji berdasarkan statistik, yaitu 52
sampel, maka langkah selanjutnya menghitung jumlah sampel yang telah dilakukan
pengujian selama periode pelaksanaan pemantauan bulan Januari – Oktober 2013.
Berdasarkan DUPU, LHPPU, dan Laporan Akhir Triwulan jumlah sampel yang telah diuji
sebelumnya selama bulan Januari – Oktober 2013 adalah sebanyak 45 sampel.
Rekapitulasi sampel yang telah diuji tersebut adalah sebagai berikut:
Nomor Periode
Nama Wajib Tanggal
No Permohonan Pelaksanaan
Pajak Permohonan
Keberatan Pemantauan
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 Januari
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 Januari
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 Januari
4 PT. D 004 05 Desember 2012 Januari
5 PT. E 005 19 Januari 2012 Februari
6 PT. F 006 19 September 2012 Februari
7 PT. G 007 09 Juli 2012 Februari
8 PT. H 008 20 Juli 2012 Februari
9 PT. I 009 26 Juni 2012 Februari
10 PT. J 010 27 Februari 2012 Maret
11 PT. K 011 27 Februari 2012 Maret
12 PT. L 012 27 Februari 2012 Maret
13 PT. M 013 09 Juli 2012 Maret
14 PT. N 014 11 April 2012 Maret
15 PT. O 015 16 Mei 2012 Maret
16 PT. P 016 15 Maret 2012 April
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 April
18 PT. R 018 26 Maret 2012 April
19 PT. S 019 26 Maret 2012 April
20 PT. T 020 31 Juli 2012 April
21 PT. U 021 11 Mei 2012 Mei
22 PT. V 022 11 April 2012 Mei
23 PT. W 023 15 Mei 2012 Mei
24 PT. X 024 20 Juli 2012 Mei
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 Juni
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 Juni
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 Juni
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 Juni
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 Juli
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 Juli
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 Juli
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 Juli
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 Juli
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 Agustus
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 Agustus
36 PT. AJ 036 22 April 2013 Agustus
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 Agustus
38 PT. AL 038 14 Mei 2013 September
39 PT. AM 039 08 Mei 2013 September
40 PT. AN 040 22 April 2013 September
41 PT. AO 041 18 Maret 2013 September
42 PT. AP 042 14 Mei 2013 Oktober
43 PT. AQ 043 08 Mei 2013 Oktober
44 PT. AR 044 22 April 2013 Oktober
Nomor Periode
Nama Wajib Tanggal
No Permohonan Pelaksanaan
Pajak Permohonan
Keberatan Pemantauan
45 PT. AS 045 18 Maret 2013 Oktober

c) Menguji sampel.
Berdasarkan penentuan sampel di atas yaitu sampel sebanyak 52, dan sampel yang sudah
diuji pada periode pelaksanaan pemantauan bulan Januari – Oktober 2013 adalah
sebanyak 45 buah, maka diperlukan penambahan sampel sebanyak 7 yang diambil secara
acak dari populasi yang belum pernah diuji. Disarankan sampel baru yang diambil
tersebut adalah sampel yang sudah selesai proses bisnisnya. Berdasarkan pemilihan
secara acak dari populasi yang belum diuji, diperoleh sampel baru sebagai berikut:

Nomor Permohonan Tanggal


No Nama Wajib Pajak
Keberatan Permohonan
1 PT. AT 046 2 Agustus 2012
2 PT. AU 047 31 Agustus 2012
3 PT. AV 048 28 Agustus 2012
4 PT. AX 049 30 Agustus 2012
5 PT. AY 050 26 November 2012
6 PT. AZ 051 27 Agustus 2012
7 PT. BA 052 15 Agustus 2012

Hasil pengujian terhadap 52 sampel adalah sebagai berikut:


Rekapitulasi DUPU 1
(Daftar Uji ini hanya diisi apabila terdapat Surat Penerusan Berkas yang diterbitkan pada periode pemantauan atau terdapat berkas permohonan yang bukan merupakan kewenangan Kantor
Wilayah, sehingga sampel yang diambil berbeda dengan sampel untuk Daftar Uji berikutnya)
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB terhadap proses pembuatan Surat Penerusan Berkas serta permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda
tangan/cap petugas pos/ekspedisi pada bukti pengiriman Surat Penerusan beserta berkas permohonan dan berkas terkait lainnya ke unit yang
berwenang
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Penerusan Berkas Surat Permohonan Keberatan WP Apakah Surat Penerusan


Tanggal Apakah terdapat paraf/ tanda
Apakah terdapat Berkas dikirimkan melalui
Tanggal berkas tangan/ cap petugas pos/
paraf Kasi PKB/Kasi pos/ ekspedisi tidak melebihi
No. Nomor pengiriman Nomor Surat Tanggal Surat permohonan ekspedisi pada bukti Keterangan
Nama WP KB pada Surat jangka waktu 5 (lima) hari
Surat melalui Permohonan Permohonan diterima di pengiriman Surat Penerusan
Penerusan Berkas? kerja sejak Surat
pos/ekspedisi Kanwil Berkas?
Permohonan diterima?
1 PT. A 001 26 November 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
2 PT. B 002 26 November 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
3 PT. C 003 27 November 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
4 PT. D 004 05 Desember 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
5 PT. E 005 19 Januari 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
6 PT. F 006 19 September 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
7 PT. G 007 09 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
8 PT. H 008 20 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
9 PT. I 009 26 Juni 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
10 PT. J 010 27 Februari 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
11 PT. K 011 27 Februari 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
12 PT. L 012 27 Februari 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
13 PT. M 013 09 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
14 PT. N 014 11 April 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
15 PT. O 015 16 Mei 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
16 PT. P 016 15 Maret 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
18 PT. R 018 26 Maret 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
19 PT. S 019 26 Maret 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
20 PT. T 020 31 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
21 PT. U 021 11 Mei 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
22 PT. V 022 11 April 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
23 PT. W 023 15 Mei 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
24 PT. X 024 20 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
36 PT. AJ 036 22 April 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
38 PT. AL 038 26 April 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
39 PT. AM 039 24 April 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 - - - - tidak melalui tahap ini
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
50 PT. AY 050 26 November 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 - - - - tidak melalui tahap ini
Rekapitulasi DUPU 2
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB dan penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB dan Kabid PKB/Kabid KB serta persetujuan Kepala Kanwil atas konsep Surat Tugas
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi Apakah Surat Tugas diterbitkan/disetujui
Tanggal Berkas Apakah terdapat paraf Apakah terdapat paraf
Tanggal penerbitan PKB/Kasi KB pada Lembar Pengawasan Kepala Kanwil/Direktur KB tidak melebihi
No. Permohonan Kasi PKB/Kasi KB Kabid PKB/Kabid KB Keterangan
Nomor Surat Tanggal Surat Surat Tugas Penelitian Keberatan berkaitan dengan jangka waktu 5 (lima) hari kerja sejak
Nama WP diterima di Kanwil pada Surat Tugas? pada Surat Tugas?
Permohonan Permohonan pembuatan Surat Tugas? berkas permohonan diterima di Kanwil?

1 PT. A 001 26 November 2012 05 Desember 2012 06 Desember 2012 V V V V


2 PT. B 002 26 November 2012 05 Desember 2012 06 Desember 2012 V V V V
3 PT. C 003 27 November 2012 10 Desember 2012 10 Desember 2012 V V V V
4 PT. D 004 05 Desember 2012 14 Desember 2012 17 Desember 2012 V V V V
5 PT. E 005 19 Januari 2012 02 Februari 2012 07 Februari 2012 V V V V
6 PT. F 006 19 September 2012 27 September 2012 01 Oktober 2012 V V V V
7 PT. G 007 09 Juli 2012 19 Juli 2012 19 Juli 2012 V V V V
8 PT. H 008 20 Juli 2012 01 Agustus 2012 03 Agustus 2012 V V V V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 02 Juli 2012 02 Juli 2012 X V V V
10 PT. J 010 27 Februari 2012 02 Maret 2012 02 Maret 2012 X V V V
11 PT. K 011 27 Februari 2012 02 Maret 2012 02 Maret 2012 V V V V
12 PT. L 012 27 Februari 2012 02 Maret 2012 02 Maret 2012 V V V V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 19 Juli 2012 19 Juli 2012 V V V V
14 PT. N 014 11 April 2012 18 April 2012 20 April 2012 V V V V
15 PT. O 015 16 Mei 2012 25 Mei 2012 25 Mei 2012 V V V V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 22 Maret 2012 22 Maret 2012 V V V V
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 30 Juli 2012 01 Agustus 2012 V V V V
18 PT. R 018 26 Maret 2012 02 April 2012 02 April 2012 V V V V
19 PT. S 019 26 Maret 2012 02 April 2012 02 April 2012 V V V V
20 PT. T 020 31 Juli 2012 23 Agustus 2012 23 Agustus 2012 V V V V
21 PT. U 021 11 Mei 2012 22 Mei 2012 24 Mei 2012 V V V V
22 PT. V 022 11 April 2012 18 April 2012 20 April 2012 V V V V
23 PT. W 023 15 Mei 2012 28 Mei 2012 29 Mei 2012 V V V V
24 PT. X 024 20 Juli 2012 01 Agustus 2012 03 Agustus 2012 V V V V
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 21 Mei 2012 24 Mei 2012 V V V V
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 11 Juni 2012 11 Juni 2012 V V V V
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 11 Juni 2012 11 Juni 2012 V V V V
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 11 Juni 2012 11 Juni 2012 V V V V
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 31 Mei 2013 07 Juni 2013 V V V V
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 22 Juni 2012 27 Juni 2012 V V V V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 05 Juni 2013 12 Juni 2013 V V V V
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 03 Juli 2012 06 Juli 2012 X V V V
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 13 Juni 2013 13 Juni 2013 V V V V
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 21 Mei 2013 27 Mei 2013 V V V V
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 27 Mei 2013 31 Mei 2013 V V V V
36 PT. AJ 036 22 April 2013 02 Mei 2013 08 Mei 2013 V V V V
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 08 Mei 2013 14 Mei 2013 V V V V
38 PT. AL 038 26 April 2013 02 Mei 2013 08 Mei 2013 V V V V
39 PT. AM 039 24 April 2013 03 Mei 2013 10 Mei 2013 V V V V
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 25 Juni 2013 02 Juli 2013 V V V V
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 16 Juli 2012 19 Juli 2012 V V V V
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 24 Juli 2012 26 Juli 2012 V V V V
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 31 Juli 2012 01 Agustus 2012 V V V V
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 03 Agustus 2012 03 Agustus 2012 V V V V
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 26 Juli 2012 27 Juli 2012 V V V V
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 24 Agustus 2012 24 Agustus 2012 V V V V
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 11 September 2012 12 September 2012 V V V V
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 06 September 2012 11 September 2012 V V V V
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 10 September 2012 12 September 2012 V V V V
50 PT. AY 050 26 November 2012 05 Desember 2012 06 Desember 2012 V V V V
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 03 September 2012 7/9/2012 DAN 22/4/2013 V V V V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 17 September 2012 17 September 2012 V V V V
Rekapitulasi DUPU 3
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi PKB/Kasi KB Apakah matrik sengketa dibuat tidak melebihi
Tanggal penerbitan Tanggal pembuatan
No. Nomor Surat Tanggal Surat pada Lembar Pengawasan Penelitian Keberatan jangka waktu 5 (lima) hari kerja sejak Surat Keterangan
Nama WP Surat Tugas Matrik Sengketa
Permohonan Permohonan berkaitan dengan analisis sengketa oleh peneliti? Tugas diterbitkan?
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 06 Desember 2012 11 Desember 2012 V V
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 06 Desember 2012 10 Desember 2012 V V
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 10 Desember 2012 15 Desember 2012 V V
4 PT. D 004 05 Desember 2012 17 Desember 2012 22 Desember 2012 V V
5 PT. E 005 19 Januari 2012 07 Februari 2012 30-April-2012 V X
6 PT. F 006 19 September 2012 01 Oktober 2012 5 Oktober 2012 V V
7 PT. G 007 09 Juli 2012 19 Juli 2012 19-Juli-2012 V V
8 PT. H 008 20 Juli 2012 03 Agustus 2012 03-Agustus-2012 V V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 02 Juli 2012 02-Juli-2012 V V
10 PT. J 010 27 Februari 2012 02 Maret 2012 15 Maret 2012 X X
11 PT. K 011 27 Februari 2012 02 Maret 2012 02-Maret-2012 V V
12 PT. L 012 27 Februari 2012 02 Maret 2012 02-Maret-2012 V V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 19 Juli 2012 19 Juli 2012 V V
14 PT. N 014 11 April 2012 20 April 2012 20 April 2012 V V
15 PT. O 015 16 Mei 2012 25 Mei 2012 25 Mei 2012 V V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 22 Maret 2012 27 Maret 2012 V V 5
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 01 Agustus 2012 14 Agustus 2012 V V 13
18 PT. R 018 26 Maret 2012 02 April 2012 05 April 2012 V V 11
19 PT. S 019 26 Maret 2012 02 April 2012 07 April 2012 V V 15
20 PT. T 020 31 Juli 2012 23 Agustus 2012 26 Agustus 2012 V V 12
21 PT. U 021 11 Mei 2012 24 Mei 2012 26 Mei 2012 V V 6
22 PT. V 022 11 April 2012 20 April 2012 25 April 2012 V V 5
23 PT. W 023 15 Mei 2012 29 Mei 2012 01 Juni 2012 V V 8
24 PT. X 024 20 Juli 2012 03 Agustus 2012 05 Agustus 2012 V V 11
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 24 Mei 2012 27 Mei 2012 V V 7
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 11 Juni 2012 14 Juni 2012 V V 3
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 11 Juni 2012 14 Juni 2012 V V 3
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 11 Juni 2012 12 Juni 2012 V V 1
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 07 Juni 2013 07 Juni 2012 V V
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 27 Juni 2012 02 Juli 2012 V V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 12 Juni 2013 13 Juni 2013 V V
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 06 Juli 2012 31 Juli 2012 V X
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 13 Juni 2013 18 Juni 2013 V V
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 27 Mei 2013 31 Mei 2013 V V
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 31 Mei 2013 04 Juni 2013 V V
36 PT. AJ 036 22 April 2013 08 Mei 2013 15 Mei 2013 V V
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 14 Mei 2013 14 Mei 2013 V V
38 PT. AL 038 26 April 2013 08 Mei 2013 12 Juli 2013 V V
39 PT. AM 039 24 April 2013 27 Mei 2013 30 Mei 2013 V V
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 30 Mei 2013 30 Mei 2013 V V
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 30 Mei 2013 30 Mei 2013 V V
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 30 Mei 2013 30 Mei 2013 V V
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 30 Mei 2013 30 Mei 2013 V V
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 08 Mei 2013 14 Mei 2013 V V
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 08 Mei 2013 14 Mei 2013 V V
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 24 Agustus 2012 29 Agustus 2012 V V
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 12 September 2012 21 September 2012 V X
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 11 September 2012 17 September 2012 V V
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 12 September 2012 12 September 2013 V V
50 PT. AY 050 26 Nopember 2012 06 Desember 2012 20 Desember 2012 V X
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 07 September 2012 11 September 2012 V V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 17 September 2012 17 September 2012 V V
Rekapitulasi DUPU 4
(Daftar uji ini hanya diisi apabila atas sampel berkas permohonan telah disampaikan Permintaan Penjelasan dan Pembuktian (Permintaan Data Kedua dan/atau Data Tambahan) namun Wajib Pajak tidak memberikan respon dalam jangka waktu yang ditentukan.)
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB terhadap pembuatan Berita Acara Tidak Memenuhi Sebagian/Seluruhnya Peminjaman dan/atau Permintaan dalam hal Permintaan Penjelasan dan Pembuktian (Permintaan Kedua atau
Permintaan Tambahan) telah disampaikan namun Wajib pajak tidak memberikan respon dalam jangka waktu yang ditentukan.
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP Dalam hal Berita Acara Tidak Memenuhi


Tanggal Tanggal penerbitan Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi
Tanggal penyampaian Tanggal penyampaian Sebagian/Seluruhnya Peminjaman dan/atau
penyampaian Surat Berita Acara Tidak PKB/Kasi KB/kasi PK pada Lembar
Surat Permintaan Surat Permintaan Permintaan diterbitkan, apakah Berita Acara
Permintaan Memenuhi Pengawasan Penelitian Keberatan
No. Nomor Surat Tanggal Surat Penjelasan dan Penjelasan dan tersebut diterbitkan dalam jangka waktu tidak Keterangan
Nama WP Penjelasan dan Sebagian/Seluruhnya berkaitan dengan pembuatan Berita
Permohonan Permohonan Pembuktian Pembuktian kurang dari 10 (sepuluh) hari kerja sejak surat
Pembuktian Peminjaman dan/atau Acara Tidak Memberikan Penjelasan
(Permintaan Pertama) (Permintaan Kedua) permintaan kedua atau surat permintaan
Tambahan Permintaan dan Pembuktian?
tambahan disampaikan?
1 PT. A 001 26 November 2012 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
2 PT. B 002 26 November 2012 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
3 PT. C 003 27 November 2012 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
4 PT. D 004 05 Desember 2012 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
5 PT. E 005 19 Januari 2012 02 April 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
6 PT. F 006 19 September 2012 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
7 PT. G 007 09 Juli 2012 31 Juli 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
8 PT. H 008 20 Juli 2012 04 September 2012 - - 22 Desember 2012 V V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 10 Juli 2012 - - 20 Desember 2012 V V
10 PT. J 010 27 Februari 2012 30 Oktober 2012 - - 10 Agustus 2012 V V
11 PT. K 011 27 Februari 2012 14 Maret 2013 01 Oktober 2012 - - - - memenuhi seluruhnya
12 PT. L 012 27 Februari 2012 21 Maret 2013 24 April 2013 - 16 Oktober 2012 V V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 30 April 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
14 PT. N 014 11 April 2012 26 Juli 2012 - - 10 November 2012 V V
15 PT. O 015 16 Mei 2012 06 Juni 2012 06 November 2012 - 11 Desember 2012 V V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 02 April 2012 - 19 Maret 2013 - - -
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 14 Agustus 2012 - - - - -
18 PT. R 018 26 Maret 2012 13 April 2012 05 November 2012 - 31 Januari 2013 V V
19 PT. S 019 26 Maret 2012 13 Juni 2012 - - - - -
20 PT. T 020 31 Juli 2012 05 September 2012 01 Oktober 2012 - - - -
21 PT. U 021 11 Mei 2012 21 Juni 2012 - - 15 Januari 2013 V V
22 PT. V 022 11 April 2012 22 Mei 2012 - - - - -
23 PT. W 023 15 Mei 2012 06 Juni 2012 - - - - -
24 PT. X 024 20 Juli 2012 14 Agustus 2012 - - - - -
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 - - - - - - memenuhi seluruhnya
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 15 Oktober 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 13 Juli 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 26 Juni 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 11 Juli 2013 - - - - - memenuhi seluruhnya
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 31 Juli 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 10 Juli 2013 - - 20 April 2013 V V
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 31 Juli 2012 11 September 2012 - 20 Mei 2013 V V
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 19 Juli 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 27 Agustus 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
36 PT. AJ 036 22 April 2013 29 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 22 Mei 2013 16 Juli 2013 - 31 Juli 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
38 PT. AL 038 26 April 2013 15 Juli 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
39 PT. AM 039 24 April 2013 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 23 Agustus 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 23 Agustus 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 02 Juli 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 02 Juli 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 05 Juni 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 05 Juni 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 06 September 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 24 September 2012 18 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 15 Oktober 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 22 November 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
50 PT. AY 050 26 November 2012 12 Juni 2013 - TIDAK ADA TANGGAL V X Tanggal BA Pada Lembar Pengawasan
20 Desember 2012
20/7/2013
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 11 September 2012 08 Oktober 2012 - - - - memenuhi seluruhnya
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 19 September 2012 26 November 2012 - - - - memenuhi seluruhnya
Rekapitulasi DUPU 5
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Penelitian Ketua/Anggota Tim Peneliti terhadap pembuatan Berita Acara Pembahasan Sengketa
Perpajakan dalam hal pembahasan sengketa dilakukan.
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan W P Apakah terdapat tanda tangan Ketua/Anggota Tim


No. Nomor Surat Tanggal Surat Peneliti pada Berita Acara Pembahasan Keterangan
Nama W P
Permohonan Permohonan Sengketa Perpajakan?
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 V
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
4 PT. D 004 05 Desember 2012 V
5 PT. E 005 19 Januari 2012 V
6 PT. F 006 19 September 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
7 PT. G 007 09 Juli 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
8 PT. H 008 20 Juli 2012 V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
10 PT. J 010 27 Februari 2012 V
11 PT. K 011 27 Februari 2012 V
12 PT. L 012 27 Februari 2012 V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
14 PT. N 014 11 April 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
15 PT. O 015 16 Mei 2012 V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 V
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
18 PT. R 018 26 Maret 2012 V
19 PT. S 019 26 Maret 2012 V
20 PT. T 020 31 Juli 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
21 PT. U 021 11 Mei 2012 V
22 PT. V 022 11 April 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
23 PT. W 023 15 Mei 2012 V
24 PT. X 024 20 Juli 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 V
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 V
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 - Berkas masih dalam proses
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - Berkas masih dalam proses
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 - Berkas masih dalam proses
36 PT. AJ 036 22 April 2013 - Berkas masih dalam proses
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 - Berkas masih dalam proses
38 PT. AL 038 26 April 2013 - Berkas masih dalam proses
39 PT. AM 039 24 April 2013 - Berkas masih dalam proses
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 - Berkas masih dalam proses
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 V
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 V
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 V
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 V
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 V
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 V
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
50 PT. AY 050 26 Nopember 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa
Rekapitulasi DUPU 6
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Pengawasan dan penelitian Kasi PKB/Kasi KB terhadap pembuatan Surat Pemberitahuan Untuk Hadir beserta lampiran kelengkapannya.
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi PKB/Kasi KB pada
Lembar Pengawasan Penelitian Keberatan berkaitan dengan
Apakah terdapat parafKasi PKB/Kasi Apakah terdapat tanda tangan Kasi
Pengiriman Surat Pemberitahuan Hasil Penelitian yang
No. Nomor Surat Tanggal Surat KB pada Surat Pemberitahuan Untuk PKB/Kasi KB pada Pemberitahuan Keterangan
Nama WP sekaligus sebagai undangan untuk menghadiri Pembahasan
Permohonan Permohonan Hadir? Daftar Hasil Penelitian Keberatan?
akhir, Pemberitahuan Daftar Hasil Penelitian dan Surat
Tanggapan Wajib Pajak?
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
4 PT. D 004 05 Desember 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
5 PT. E 005 19 Januari 2012 V V -
6 PT. F 006 19 September 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
7 PT. G 007 09 Juli 2012 V V -
8 PT. H 008 20 Juli 2012 V V -
9 PT. I 009 26 Juni 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
10 PT. J 010 27 Februari 2012 V V -
11 PT. K 011 27 Februari 2012 V V -
12 PT. L 012 27 Februari 2012 V V -
13 PT. M 013 09 Juli 2012 V V -
14 PT. N 014 11 April 2012 V V -
15 PT. O 015 16 Mei 2012 V V -
16 PT. P 016 15 Maret 2012 V V -
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
18 PT. R 018 26 Maret 2012 V V -
19 PT. S 019 26 Maret 2012 V V -
20 PT. T 020 31 Juli 2012 V V -
21 PT. U 021 11 Mei 2012 V V -
22 PT. V 022 11 April 2012 V V -
23 PT. W 023 15 Mei 2012 V V -
24 PT. X 024 20 Juli 2012 V V -
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 X V X
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 V V V
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 V V V
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 V V V
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 V V V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 V V V
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
36 PT. AJ 036 22 April 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
38 PT. AL 038 26 April 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
39 PT. AM 039 24 April 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 - - - Berkas masih berada dalam proses
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 V V V
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 V V V
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 V V V
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 V V V
50 PT. AY 050 26 Nopember 2012 V V V
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 V V V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 V V V
Rekapitulasi DUPU 7
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB dan penelitian oleh Ketua/Anggota Tim Peneliti terhadap pembuatan Berita Acara berkaitan dengan pembahasan akhir
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi PKB/kasi KB pada Lembar
Apakah terdapat tanda tangan Ketua/Anggota Tim
No. Nomor Surat Tanggal Surat Pengawasan Penelitian Keberatan berkaitan Pembahasan akhir dan Keterangan
Nama WP Peneliti berkaitan dengan pembahasan akhir?
Permohonan Permohonan pembuatan Berita Acara?
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
4 PT. D 004 05 Desember 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
5 PT. E 005 19 Januari 2012 V V
6 PT. F 006 19 September 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
7 PT. G 007 09 Juli 2012 V V
8 PT. H 008 20 Juli 2012 V V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
10 PT. J 010 27 Februari 2012 V V
11 PT. K 011 27 Februari 2012 V V
12 PT. L 012 27 Februari 2012 V V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 V V
14 PT. N 014 11 April 2012 V V
15 PT. O 015 16 Mei 2012 V V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 V V
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
18 PT. R 018 26 Maret 2012 V V
19 PT. S 019 26 Maret 2012 V V
20 PT. T 020 31 Juli 2012 V V
21 PT. U 021 11 Mei 2012 V V
22 PT. V 022 11 April 2012 V V
23 PT. W 023 15 Mei 2012 V V
24 PT. X 024 20 Juli 2012 V V
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 V V
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 V V
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 V V
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 V X
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 V V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 V V
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
36 PT. AJ 036 22 April 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
38 PT. AL 038 26 April 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
39 PT. AM 039 24 April 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 - - Berkas masih berada dalam proses
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 - - Berkas masih berada dalam proses
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 V V
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 V V
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 V V
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 V V
50 PT. AY 050 26 Nopember 2012 V V
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 V V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 V V
Rekapitulasi DUPU 8
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Pengawasan dan penelitian Kasi PKB/Kasi KB, Kabid PKB/Kabid KB, dan Kepala Kanwil terhadap pembuatan Laporan Penelitian
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi Apakah terdapat tanda tangan Kasi Apakah terdapat tanda tangan Apakah terdapat tanda tangan
No. Nomor Surat Tanggal Surat PKB/Kasi KB pada Lembar Pengawasan PKB/Kasi KB pada Laporan Kabid PKB/Kabid KB pada Kepala Kanwil pada Laporan Keterangan
Nama WP
Permohonan Permohonan Penelitian Keberatan berkaitan dengan Penelitian? Laporan Penelitian? Penelitian?
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
4 PT. D 004 05 Desember 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
5 PT. E 005 19 Januari 2012 V V V V
6 PT. F 006 19 September 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
7 PT. G 007 09 Juli 2012 V V V V
8 PT. H 008 20 Juli 2012 V V V V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
10 PT. J 010 27 Februari 2012 V V V V
11 PT. K 011 27 Februari 2012 V V V V
12 PT. L 012 27 Februari 2012 V V V V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 V V V V
14 PT. N 014 11 April 2012 V V V V
15 PT. O 015 16 Mei 2012 V V V V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 V V V V
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
18 PT. R 018 26 Maret 2012 V V V V
19 PT. S 019 26 Maret 2012 V V V V
20 PT. T 020 31 Juli 2012 V V V V
21 PT. U 021 11 Mei 2012 V V V V
22 PT. V 022 11 April 2012 V V V V
23 PT. W 023 15 Mei 2012 V V V V
24 PT. X 024 20 Juli 2012 V V V V
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 V V V V
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 V V V V
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 V V V V
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 V V V V
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 V V V V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 V V V V
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
36 PT. AJ 036 22 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
38 PT. AL 038 26 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
39 PT. AM 039 24 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 V V V V
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 V V V V
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 V V V V
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 V V V V
50 PT. AY 050 26 Nopember 2012 V V V V
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 V V V V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 V V V V
Rekapitulasi DUPU 9
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Pengawasan oleh Kasi PKB/Kasi KB serta penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB, Kabid PKB/Kabid KB dan persetujuan Kepala Kanwil terhadap Konsep SK Keberatan
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP Apakah Surat Keputusan Keberatan


Tanggal berkas Apakah terdapat paraf Kasi
Apakah terdapat tanda tangan dibuat sesuai jangka waktu yang
permohonan dari Wajib Tanggal penerbitan Surat PKB/Kasi KB dan Kabid
No. Nomor Surat Tanggal Surat Kepala Kanwil pada Surat ditentukan sejak berkas diterima Keterangan
Nama WP Pajak diterima lengkap di Keputusan PKB/Kabid KB pada Surat
Permohonan Permohonan Keputusan Keberatan? lengkap di KPP/KP2KP?
KPP/KP2KP Keputusan Keberatan?
(12 (dua belas) bulan)
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
4 PT. D 004 05 Desember 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
5 PT. E 005 19 Januari 2012 24 Januari 2012 18 Januari 2013 V V V
6 PT. F 006 19 September 2012 21 September 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
7 PT. G 007 09 Juli 2012 13 Juli 2012 15 Januari 2013 V V V
8 PT. H 008 20 Juli 2012 26 Juli 2012 08 Januari 2013 V V V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 26 Juni 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
10 PT. J 010 27 Februari 2012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 V V V
11 PT. K 011 27 Februari 2012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 V V V
12 PT. L 012 27 Februari 2012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 V V V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 13 Juli 2012 27 Februari 2013 V V V
14 PT. N 014 11 April 2012 12 April 2012 28 Februari 2013 V V V
15 PT. O 015 16 Mei 2012 21 Mei 2012 26 Februari 2013 V V V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 16 Maret 2012 11 Maret 2013 V V V
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 25 Juli 2012 04 Maret 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
18 PT. R 018 26 Maret 2012 27 Maret 2012 11 Maret 2013 V V V
19 PT. S 019 26 Maret 2012 26 Maret 2012 07 Maret 2013 V V V
20 PT. T 020 31 Juli 2012 10 Agustus 2012 07 Maret 2013 V V V
21 PT. U 021 11 Mei 2012 14 Mei 2012 30 April 2013 V V V
22 PT. V 022 11 April 2012 12 April 2012 05 April 2013 V V V
23 PT. W 023 15 Mei 2012 18 Mei 2012 30 April 2013 V V V
24 PT. X 024 20 Juli 2012 26 Juli 2012 22 April 2013 V V V
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 11 Mei 2012 07 Mei 2013 V V V
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 05 Juni 2012 28 Mei 2013 V V V
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 05 Juni 2012 28 Mei 2013 V V V
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 05 Juni 2012 28 Mei 2013 V V V
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 06 Juni 2012 27 Mei 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 18 Juni 2012 11 Juni 2013 V V V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 22 Juni 2012 22 Mei 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 27 Juni 2012 14 Juni 2013 V V V
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 11 Juni 2012 03 Juni 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 14 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 11 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
36 PT. AJ 036 22 April 2013 29 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 02 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
38 PT. AL 038 26 April 2013 29 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
39 PT. AM 039 24 April 2013 14 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 20 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 20 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 20 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 20 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 26 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 26 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 15 Agustus 2012 01 Agustus 2013 V V V
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 05 September 2012 30 Agustus 2013 V V V
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 31 Agustus 2012 27 Agustus 2013 V V V
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 03 September 2012 29 Agustus 2013 V V V
50 PT. AY 050 26 Nopember 2012 28 Nopember 2012 23 Agustus 2013 V V V
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 28 Agustus 2012 26 Agustus 2013 V V V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 16 Agustus 2012 01 Agustus 2013 V V V
Rekapitulasi DUPU 10
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Pengawasan terhadap pengiriman SK Keberatan melalui pos/ ekspedisi.
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP Tanggal berkas Apakah Surat Keputusan Keberatan Apakah Surat Keputusan Keberatan
Tanggal pengiriman Apakah terdapat paraf/tanda
permohonan dari dikirimkan melalui pos/ekspedisi tidak dikirimkan melalui pos/ekspedisi tidak
Tanggal penerbitan Surat Keputusan tangan/cap petugas pos/ekspedisi
No. Nomor Surat Tanggal Surat Wajib Pajak diterima melebihi jangka waktu 12 (dua belas) melebihi jangka waktu 2 (dua) hari Keterangan
Nama WP Surat Keputusan melalui pos/ pada bukti pengiriman Surat
Permohonan Permohonan lengkap di bulan sejak Surat Permohonan kerja setelah Surat Keputusan
ekspedisi Keputusan Keberatan?
KPP/KP2KP diterima? diterbitkan?
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses
4 PT. D 004 05 Desember 2012 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses
5 PT. E 005 19 Januari 2012 24 Januari 2012 18 Januari 2013 21 Januari 2013 V V V
6 PT. F 006 19 September 2012 21 September 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
7 PT. G 007 09 Juli 2012 13 Juli 2012 15 Januari 2013 16 Januari 2013 V V V
8 PT. H 008 20 Juli 2012 26 Juli 2012 08 Januari 2013 08 Januari 2013 V V V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 26 Juni 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
10 PT. J 010 27 Februari 2012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V V
11 PT. K 011 27 Februari 2012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V V
12 PT. L 012 27 Februari 2012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 13 Juli 2012 27 Februari 2013 27 Februari 2013 V V V
14 PT. N 014 11 April 2012 12 April 2012 28 Februari 2013 28 Februari 2013 V V V
15 PT. O 015 16 Mei 2012 21 Mei 2012 26 Februari 2013 27 Februari 2013 V V V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 16 Maret 2012 11 Maret 2013 11 Maret 2013 V V V
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 25 Juli 2012 04 Maret 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
18 PT. R 018 26 Maret 2012 27 Maret 2012 11 Maret 2013 11 Maret 2013 V V V
19 PT. S 019 26 Maret 2012 26 Maret 2012 07 Maret 2013 07 Maret 2013 V V V
20 PT. T 020 31 Juli 2012 10 Agustus 2012 07 Maret 2013 08 Maret 2013 V V V
21 PT. U 021 11 Mei 2012 14 Mei 2012 30 April 2013 01 Mei 2013 V V V
22 PT. V 022 11 April 2012 12 April 2012 05 April 2013 06 April 2013 V V V
23 PT. W 023 15 Mei 2012 18 Mei 2012 30 April 2013 01 Mei 2013 V V V
24 PT. X 024 20 Juli 2012 26 Juli 2012 22 April 2013 23 April 2013 V V V
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 11 Mei 2012 07 Mei 2013 07 Mei 2013 V V V
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 05 Juni 2012 28 Mei 2013 29 Mei 2013 V V V
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 05 Juni 2012 28 Mei 2013 29 Mei 2013 V V V
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 05 Juni 2012 28 Mei 2013 29 Mei 2013 V V V
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 06 Juni 2012 27 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 18 Juni 2012 11 Juni 2013 12 Juni 2013 V V V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 22 Juni 2012 22 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 27 Juni 2012 14 Juni 2013 18 Juni 2013 V V V
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 11 Juni 2012 07 Juni 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 14 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 11 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
36 PT. AJ 036 22 April 2013 29 April 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 02 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
38 PT. AL 038 26 April 2013 29 April 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
39 PT. AM 039 24 April 2013 14 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 20 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 20 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 20 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 20 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 26 April 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 26 April 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 15 Agustus 2012 01 Agustus 2013 02 Agustus 2013 V V V -
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 05 September 2012 30 Agustus 2013 02 September 2013 V V V -
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 31 Agustus 2012 27 Agustus 2013 27 Agustus 2013 X V V -
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 03 September 2012 29 Agustus 2013 30 Agustus 2013 V V V -
50 PT. AY 050 26 Nopember 2012 28 Nopember 2012 23 Agustus 2013 23 Agustus 2013 V V V -
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 28 Agustus 2012 26 Agustus 2013 26 Agustus 2013 V V V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 16 Agustus 2012 01 Agustus 2013 02 Agustus 2013 V V V -
Rekapitulasi DUPU 11
Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
Pengendalian Utama : Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan WP atas pengembalian berkas WP
Disusun oleh : Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah
Tanggal : 11 November 20xx

Surat Permohonan Keberatan WP


Apakah berkas WP dikembalikan
Apakah terdapat paraf/tanda
Tanggal pengiriman Surat Tanggal pengembalian berkas seluruhnya ke WP tidak melebihi 5
No. Nomor Surat Tanggal Surat tangan WP pada bukti Keterangan
Nama WP Keputusan melalui pos/ ekspedisi WP (lima) hari kerja sejak SK
Permohonan Permohonan pengembalian berkas?
Keberatan dikirimkan ke WP?
1 PT. A 001 26 Nopember 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
2 PT. B 002 26 Nopember 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
3 PT. C 003 27 Nopember 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
4 PT. D 004 05 Desember 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
5 PT. E 005 19 Januari 2012 21 Januari 2013 23 Januari 2013 V V
6 PT. F 006 19 September 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
7 PT. G 007 09 Juli 2012 16 Januari 2013 21 Januari 2013 V V
8 PT. H 008 20 Juli 2012 08 Januari 2013 11 Januari 2013 V V
9 PT. I 009 26 Juni 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
10 PT. J 010 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V
11 PT. K 011 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V
12 PT. L 012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V
13 PT. M 013 09 Juli 2012 27 Februari 2013 27 Februari 2013 V V
14 PT. N 014 11 April 2012 28 Februari 2013 28 Februari 2013 V V
15 PT. O 015 16 Mei 2012 27 Februari 2013 26 Februari 2013 V V
16 PT. P 016 15 Maret 2012 11 Maret 2013 11 Maret 2013 V V
17 PT. Q 017 25 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
18 PT. R 018 26 Maret 2012 11 Maret 2013 11 Maret 2013 V V
19 PT. S 019 26 Maret 2012 07 Maret 2013 07 Maret 2013 V V -
20 PT. T 020 31 Juli 2012 08 Maret 2013 08 Maret 2013 V V
21 PT. U 021 11 Mei 2012 01 Mei 2013 01 Mei 2013 V V
22 PT. V 022 11 April 2012 06 April 2013 06 April 2013 V V
23 PT. W 023 15 Mei 2012 01 Mei 2013 01 Mei 2013 V V
24 PT. X 024 20 Juli 2012 23 April 2013 23 April 2013 V V
25 PT. Y 025 10 Mei 2012 07 Mei 2013 07 Mei 2013 V V
26 PT. Z 026 29 Mei 2012 29 Mei 2013 30 Mei 2013 V V
27 PT. AA 027 29 Mei 2012 29 Mei 2013 30 Mei 2013 V V
28 PT. AB 028 29 Mei 2012 29 Mei 2013 - - X Berkas belum dikembalikan
29 PT. AC 029 28 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
30 PT. AD 030 12 Juni 2012 12 Juni 2013 14 Juni 2013 V V
31 PT. AE 031 23 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
32 PT. AF 032 26 Juni 2012 18 Juni 2013 - - X Berkas belum dikembalikan
33 PT. AG 033 04 Juni 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
35 PT. AI 035 08 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
36 PT. AJ 036 22 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
37 PT. AK 037 18 Maret 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
38 PT. AL 038 26 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
39 PT. AM 039 24 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
40 PT. AN 040 17 Juni 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses
41 PT. AO 041 30 Juni 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
42 PT. AP 042 12 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
44 PT. AR 044 27 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
45 PT. AS 045 17 Juli 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses
46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 02 Agustus 2013 02 Agustus 2013 V V
47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 02 September 2013 - - X Berkas belum dikembalikan
48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 27 Agustus 2013 - - X Berkas belum dikembalikan
49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 30 Agustus 2013 30 Agustus 2013 V V
50 PT. AY 050 26 Nopember 2012 23 Agustus 2013 23 Agustus 2013 V V
51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 26 Agustus 2013 26 Agustus 2013 V V
52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 02 Agustus 2013 - - X Berkas belum dikembalikan
d) Mengestimasi keadaan populasi.
Langkah selanjutnya adalah mengestimasi penyimpangan maksimum dalam populasi
berdasarkan sampel yang dilakukan (CUDR). Untuk mendapatkan nilai CUDR maka
menggunakan tabel 4 sebagai berikut:
Tabel 4
Statistical Sampling Results Evaluation Table for test of Controls
Upper Limits at Ten-Percent Risk of Overreliance
Sample Actual Number of Deviations Found
Size 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
20 10.9 18.1 * * * * * * * * *
25 8.8 14.7 19.9 * * * * * * * *
30 7.4 12.4 16.8 * * * * * * * *
35 6.4 10.7 14.5 18.1 * * * * * * *
40 5.6 9.4 12.8 16.0 19 * * * * * *
45 5.0 8.4 11.4 14.3 17 19.7 * * * * *
50 4.6 7.6 10.3 12.9 15.4 17.8 * * * * *
55 4.1 6.9 9.4 11.8 14.1 16.3 18.4 * * * *
60 3.8 6.4 8.7 10.8 12.9 15.0 16.9 18.9 * * *
70 3.3 5.5 7.5 9.3 11.1 12.9 14.6 16.3 17.9 19.6 *
80 2.9 4.8 6.6 8.2 9.8 11.3 12.8 14.3 15.8 17.2 18.6
90 2.6 4.3 5.9 7.3 8.7 10.1 11.5 12.8 14.1 15.4 16.6
100 2.3 3.9 5.3 6.6 7.9 9.1 10.3 11.5 12.7 13.9 15.0
120 2.0 3.3 4.4 5.5 6.6 7.6 8.7 9.7 10.7 11.6 12.6
160 1.5 2.5 3.3 4.2 5.0 5.8 6.5 7.3 8.0 8.8 9.5
200 1.2 2.0 2.7 3.4 4.0 4.6 5.3 5.9 6.5 7.1 7.6
* over 20 percent
Note: This table presents upper limits as percentages. This table assumes a large population

e) Membuat kesimpulan hasil pengujian atribut pengendalian.


Pelaksana pemantauan kemudian membuat kesimpulan hasil pengujian atribut
pengendalian, yaitu dengan membandingkan antara perkiraan penyimpangan dalam
populasi (CUDR) masing-masing pengendalian utama dengan TDR yang sudah ditetapkan,
yaitu sebesar 15%.
Jika CUDR ≤ TDR maka jumlah penyimpangan yang diperkirakan ada dalam populasi masih
lebih rendah dibandingkan dengan jumlah penyimpangan yang dapat ditoleransi. Dengan
kata lain, pengendalian intern disimpulkan cukup andal, karena penyimpangan yang
diperkirakan ada dalam populasi jumlahnya tidak material (dapat diabaikan).
Sebaliknya, jika CUDR > TDR maka jumlah penyimpangan yang diperkirakan ada dalam
populasi lebih tinggi dibandingkan dengan jumlah penyimpangan yang dapat ditoleransi.
Dengan kata lain, pengendalian intern disimpulkan lemah karena penyimpangan yang
diperkirakan ada dalam populasi jumlahnya material (tidak dapat diabaikan).
Hasil rekapitulasi perbandingan antara CUDR dengan TDR untuk masing-masing DUPU
adalah sebagai berikut:
Rekapitulasi Sampel pada PEI

Nomor Tanggal Periode DUPU


No WP Permohon Permohonan Pelaksanaan 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
an
1 PT A 001 26 November 2012 Januari V V
2 .
PT B 002 26 November 2012 Januari V V V
3 .
PT C 003 27 November 2012 Januari V V
4 .
PT D 004 05 Desember 2012 Januari V V V
5 .
PT E 005 19 Januari 2012 Februari V X V V V V V V V
6 .
PT F 006 19 September Februari V V
7 .
PT G 007 2012
09 Juli 2012 Februari V V V V V V V V
8 .
PT H 008 20 Juli 2012 Februari V V V V V V V V V V
9 .
PT I 009 26 Juni 2012 Februari X V V
10 .
PT J 010 27 Februari 2012 Maret X X V V V V V V V V
11 .
PT K 011 27 Februari 2012 Maret V V V V V V V V V
12 .
PT L 012 27 Februari 2012 Maret V V V V V V V V V V
13 .
PT M 013 09 Juli 2012 Maret V V V V V V V V
14 .
PT N 014 11 April 2012 Maret V V V V V V V V V
15 .
PT O 015 16 Mei 2012 Maret V V V V V V V V V V
16 .
PT P 016 15 Maret 2012 April V V V V V V V V V
17 .
PT Q 017 25 Juli 2012 April V V
18 .
PT R 018 26 Maret 2012 April V V V V V V V V V V
19 .
PT S 019 26 Maret 2012 April V V V V V V V V V
20 .
PT T 020 31 Juli 2012 April V V V V V V V V
21 .
PT U 021 11 Mei 2012 Mei V V V V V V V V V V
22 .
PT V 022 11 April 2012 Mei V V V V V V V V
23 .
PT W 023 15 Mei 2012 Mei V V V V V V V V V
24 .
PT X 024 20 Juli 2012 Mei V V V V V V V V
25 .
PT Y 025 10 Mei 2012 Juni V V V X V V V V V
26 .
PT Z 026 29 Mei 2012 Juni V V V V V V V V
27 .
PT AA 027 29 Mei 2012 Juni V V V V V V V V
28 .
PT AB 028 29 Mei 2012 Juni V V V X V V V X
.
Nomor Tanggal Periode DUPU
No WP Permohon Permohonan Pelaksanaan 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
an
29 PT AC 029 28 Mei 2013 Juli V V
30 .
PT AD 030 12 Juni 2012 V V V V V V V V V
Juli
31 .
PT AE 031 23 Mei 2013 Juli V V V
32 .
PT AF 032 26 Juni 2012 Juli X X V V V V V V V X
33 .
PT AG 033 04 Juni 2013 Juli V V
34 .
PT AH 034 14 Mei 2013 Agustus V V
35 .
PT AI 035 08 Mei 2013 Agustus V V
36 .
PT AJ 036 22 April 2013 Agustus V V
37 .
PT AK 037 18 Maret 2013 Agustus V V
38 .
PT AL 038 14 Mei 2013 September V V
39 .
PT AM 039 08 Mei 2013 September V V
40 .
PT AN 040 22 April 2013 September V V
41 .
PT AO 041 18 Maret 2013 September V V V
42 .
PT AP 042 14 Mei 2013 Oktober V V V
43 .
PT AQ 043 08 Mei 2013 Oktober V V V
44 .
PT AR 044 22 April 2013 Oktober V V V
45 .
PT AS 045 18 Maret 2013 Oktober V V V
46 .
PT AT 046 02 Agustus 2012 Baru V V V V V V V V V
47 .
PT AU 047 31 Agustus 2012 Baru V X V V V V V X
48 .
PT AV 048 28 Agustus 2012 Baru V V V V V V X X
49 .
PT AX 049 30 Agustus 2012 Baru V V V V V V V V
50 .
PT AY 050 26 Nopember 2012 Baru V X X V V V V V V
51 .
PT AZ 051 27 Agustus 2012 Baru V V V V V V V V V
52 .
PT BA 052 15 Agustus 2012 Baru V V V V V V V X
.
Jumlah Sampel - 52 52 11 23 30 30 30 30 30 30
Jumlah Ketidakpatuhan - 3 5 1 0 1 1 0 0 1 5
CUDR atau ADR - 12,9% 17,8% 9,1% 8,8% 12,4% 12,4% 7,4% 7,4% 12,4% *
TDR 15%
Hasil Pengujian Atribut Pengendalian (perbandingan CUDR - v x v v v v v v v x
dengan TDR)
2) Melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa pengendalian telah dijalankan sesuai
rancangannya.
Pelaksana pemantauan kemudian melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa
pengendalian telah dijalankan sesuai rancangannya. Pengujian dilakukan dengan
menggunakan beberapa teknik sebagai berikut:
1) Wawancara atau Focus Group Discussion (FGD).
2) Observasi.
3) Pelaksanaan ulang suatu pengendalian (reperformance).
Kertas kerja teknik-teknik tersebut sesuai dengan Modul Pedoman PEIKR DJP.

3) Menarik kesimpulan efektivitas implementasi.


Keimpulan efektivitas implementasi ditarik dari hasil pengujian atribut pengendalian dan
hasil pengujian untuk meyakinkan bahwa pengendalian telah dilaksanakan sesuai
rancangan. Kesimpulan dibuat untuk setiap pengendalian utama pada seluruh kegiatan
yang dipantau.
Kertas kerja penarikan kesimpulan pemantauan efektivitas implementasi adalah sebagai
berikut:
KERTAS KERJA
KESIMPULAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI

Unit Kerja : Kantor Wilayah DJP ABC


Tanggal : 12 November 2013

Hasil Pengujian untuk Meyakinkan bahwa


Hasil Pengujian
Pengendalian telah Dilaksanakan Sesuai Rancangan Kesimpulan
Atribut
No. Nama Pengendalian Utama Efektivitas
Pengendalian Wawancara/
Observasi Reperformance Kesimpulan Implementasi
FGD
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM
1 Penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB terhadap
proses pembuatan Surat Penerusan Berkas
serta permintaan pembubuhan tanggal dan
paraf/tanda tangan/cap petugas pos/ekspedisi - - - - - -
pada bukti pengiriman Surat Penerusan beserta
berkas permohonan dan berkas terkait lainnya ke
unit yang berwenang
2 Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB dan penelitian
oleh Kasi PKB/Kasi KB dan Kabid PKB/Kabid KB V V - - V Efektif
serta persetujuan Kepala Kanwil atas konsep
3 Surat Tugas Kasi PKB/Kasi KB terhadap
Pengawasan Tidak efektif
Pembuatan Matriks Sengketa (diisi uraian
X V - V V
temuan dan
rekomendasi)
Hasil Pengujian untuk Meyakinkan bahwa
Hasil Pengujian
Pengendalian telah Dilaksanakan Sesuai Rancangan Kesimpulan
Atribut
No. Nama Pengendalian Utama Efektivitas
Pengendalian Wawancara/
Observasi Reperformance Kesimpulan Implementasi
FGD
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
4 Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB terhadap
pembuatan Berita Acara Tidak Memenuhi
Sebagian/Seluruhnya Peminjaman dan/atau
Permintaan dalam hal Permintaan Penjelasan V V - - V Efektif
dan Pembuktian (Permintaan Kedua atau
Permintaan Tambahan) telah disampaikan
namun Wajib pajak tidak memberikan respon
5 dalam jangka
Penelitian waktu yang Tim
Ketua/Anggota ditentukan.
Peneliti terhadap
pembuatan Berita Acara Pembahasan Sengketa
V V - - V Efektif
Perpajakan dalam hal pembahasan sengketa
dilakukan.
6 Pengawasan dan penelitian Kasi PKB/Kasi KB
terhadap pembuatan Surat Pemberitahuan Untuk V V - - V Efektif
Hadir beserta lampiran kelengkapannya.
7 Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB dan penelitian
oleh Ketua/Anggota Tim Peneliti terhadap V V - - V Efektif
pembuatan Berita Acara berkaitan dengan
8 pembahasan dan
Pengawasan akhirpenelitian Kasi PKB/Kasi KB,
Kabid PKB/Kabid KB, dan Kepala Kanwil V V - V V Efektif
terhadap pembuatan Laporan Penelitian
9 Pengawasan oleh Kasi PKB/Kasi KB serta
penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB, Kabid
V V - - V Efektif
PKB/Kabid KB dan persetujuan Kepala Kanwil
terhadap Konsep SK Keberatan
Hasil Pengujian untuk Meyakinkan bahwa
Hasil Pengujian
Pengendalian telah Dilaksanakan Sesuai Rancangan Kesimpulan
Atribut
No. Nama Pengendalian Utama Efektivitas
Pengendalian Wawancara/
Observasi Reperformance Kesimpulan Implementasi
FGD
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
10 Pengawasan terhadap pengiriman SK Keberatan
V V - - V Efektif
melalui pos/ ekspedisi.
11 Permintaan pembubuhan tanggal dan
paraf/tanda tangan WP atas pengembalian Tidak efektif
berkas WP (diisi uraian
X V - X X
temuan dan
rekomendasi)
c. Penyusunan Kesimpulan Efektivitas Pengendalian Intern
Langkah-langkah pokok penyusunan kesimpulan efektivitas pengendalian adalah sebagai
berikut:
1) Mengevaluasi dan menentukan tingkatan temuan.
Temuan perlu dievaluasi dan ditentukan tingkatannya sebagai berikut:
a) Defisiensi yang berdampak rendah (inconsequential).
Suatu temuan, atau kombinasi dari beberapa temuan yang tidak berpengaruh buruk
terhadap kemampuan unit kerja untuk melaksanakan proses bisnisnya sesuai aturan
yang berlaku.
b) Defisiensi signifikan (significant deficiency).
Suatu temuan, atau kombinasi dari beberapa temuan, yang berpengaruh buruk terhadap
kemampuan unit kerja untuk melaksanakan proses bisnis sesuai aturan yang berlaku
sehingga terdapat kemungkinan yang cukup besar bahwa tidak tercapainya tujuan
kegiatan yang dampaknya cukup besar tidak dapat dicegah atau dideteksi.
c) Kelemahan material (material weakness).
Suatu defisiensi signifikan, atau kombinasi dari beberapa defisiensi signifikan, yang
berdampak pada suatu kemungkinan yang cukup besar bahwa tujuan kegiatan tidak
tercapai secara material tidak dapat dicegah atau dideteksi.
2) Merumuskan kesimpulan efektivitas pengendalian intern.
Kesimpulan efektivitas pengendalian intern secara keseluruhan dikategorikan sebagai
berikut:
a) Pengendalian intern efektif apabila tidak ada defisiensi signifikan dan kelemahan material.
b) Pengendalian intern efektif dengan pengecualian apabila terdapat satu atau lebih
defisiensi signifikan yang apabila digabungkan tidak mengakibatkan kelemahan material.
c) Pengendalian intern mengandung kelemahan material apabila terdapat satu atau lebih
kelemahan material atau terdapat gabungan defisiensi signifikan yang mengakibatkan
kelemahan material.
Perumusan kesimpulan tersebut dilakukan dengan mempertimbangkan tindak lanjut atas
defisiensi signifikan dan/atau kelemahan material. Apabila pada saat merumuskan
kesimpulan, pelaksana pemantauan memperoleh informasi yang meyakinkan bahwa
defisiensi signifikan dan/atau kelemahan material telah selesai ditindaklanjuti maka hal
tersebut harus dipertimbangkan dalam perumusan kesimpulan.
3) Menyusun laporan hasil pemantauan.
Pelaksana pemantauan menyusun laporan hasil pemantauan efektivitas implementasi dan
kecukupan rancangan pengendalian intern dan menyampaikannya kepada pimpinan unit kerja dan
pimpinan pelaksana pemantauan di atasnya. Jenis laporan yang disusun adalah sebagai berikut
KERTAS KERJA
EVALUASI TEMUAN UNIT KERJA
KANWIL DJP ABC

Faktor Pertimbangan
Uraian Temuan Rata-rata Tingkatan Temuan
F1 F2 F3 F4 F5
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
Pimpinan unit kerja tidak memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar kode etik dan/atau 1 2 1 1 2 1,4 inconsequential
aturan perilaku lainnya
Jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja belum sesuai dengan analisis beban kerja 1 1 1 1 2 1,2 inconsequential
Belum ada keterkaitan diklat yang dilaksanakan dengan pembinaan karir dan kinerja pegawai 1 2 1 1 1 1,2 inconsequential
Unit kerja belum menindaklanjuti saran dan masukan dari pegawai terkait pengembangan, 1 1 1 2 2 1,4 inconsequential
perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi
Tidak terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku 1 2 1 1 2 1,4 inconsequential
yang tidak benar, atau penyimpangan
Tidak terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan efektif dengan masyarakat, rekanan, 1 1 1 1 3 1,4 inconsequential
konsultan, dan aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok lainnya yang bisa
memberikan masukan yang signifikan terhadap kualitas pelayanan unit kerja
Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matriks Sengketa 2 2 2 1 2 1,8 Significant Deficiency
Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan WP atas pengembalian berkas WP tidak 1 1 1 1 1 1 inconsequential
efektif
Keterangan Faktor Pertimbangan: Keterangan tabel:
F1 : Pengaruh defisiensi terhadap kemungkinan timbulnya kerugian/fraud. (1) : diisi deskripsi temuan;
F2 : Pengaruh defisiensi terhadap pencapaian tujuan kegiatan dan/atau (2) s.d.(6) : diisi tingkatan dari faktor pertimbangan yaitu: 1 bila rendah, 2
satuan kerja. bila sedang dan 3 bila tinggi;
F3 : Tingkat subjektivitas (judgement) dan kompleksitas proses bisnis (7) : diisi hasil rata-rata kolom (2) s.d. (6);
(8) : diisi dengan tingkatan temuan yaitu:
yang mengandung defisiensi.
 Inconsequential bila nilai pada kolom (7) adalah 1,0 s.d.
F4 : Kemungkinan defisiensi tidak dapat diatasi melalui pengendalian lain. 1,5;
F5 : Kemungkinan defisiensi terjadi secara berulang.  Significant deficiency bila nilai pada kolom (7) adalah
1,6 s.d. 2,5;
 Material weakness bila nilai pada kolom (7) adalah 2,6
s.d. 3,0.
LAPORAN
HASIL PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI PENGENDALIAN INTERN
KANTOR WILAYAH DJP ABC

Kami telah melaksanakan pemantauan efektivitas implementasi pengendalian


intern unit kerja pada Kantor Wilayah DJP ABC. Pemantauan dilakukan atas 1 (satu)
kegiatan dengan rincian terlampir. Pengembangan dan pelaksanaan pengendalian intern
sepenuhnya merupakan tanggung jawab manajemen.

Sistem pengendalian intern, meskipun dirancang dan dilaksanakan dengan baik,


tetap memiliki keterbatasan sehingga kemungkinan kesalahan karena kekeliruan atau
ketidakberesan dapat terjadi dan tidak terdeteksi. Oleh karena itu, meskipun dinyatakan
efektif, pengendalian tersebut hanya dapat memberikan keyakinan yang memadai
mengenai efektivitas dan efisiensi kegiatan, keandalan pelaporan keuangan, keamanan
aset negara dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan.

Berdasarkan pemantauan tersebut, kami menyimpulkan bahwa pada tanggal 22


November 20XX, pengendalian intern atas kegiatan dimaksud adalah efektif kecuali
untuk Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matriks Sengketa.

(Rincian lengkap terlampir).

Jakarta, 22 November 20XX


Kepala Bidang P4,

[Nama]
NIP [……………..]
Lampiran Laporan Hasil Pemantauan:

Lampiran
Laporan Hasil Pemantauan

Daftar Kegiatan yang Dipantau


1. Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM.
Daftar Defisiensi Signifikan

Temuan
No. Rekomendasi
Uraian Sebab Akibat
1 Pengawasan Kasi ........ ........ .......
PKB terhadap
Pembuatan Matriks
Sengketa tidak efektif
-
Daftar Defisiensi yang Berdampak Rendah:
1. Pimpinan unit kerja tidak memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar
kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya.
2. Jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja belum sesuai dengan analisis
beban kerja.
3. Belum ada keterkaitan diklat yang dilaksanakan dengan pembinaan karir dan
kinerja pegawai.
4. Tidak terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang
negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan.
5. Tidak terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang
negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan.
6. Tidak terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan efektif dengan masyarakat,
rekanan, konsultan, dan aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok
lainnya yang bisa memberikan masukan yang signifikan terhadap kualitas
pelayanan unit kerja.
7. Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan WP atas pengembalian
berkas WP tidak efektif.
d. Pernyataan Efektivitas Pengendalian Intern oleh Pimpinan Unit Kerja
Pimpinan unit kerja bertanggung jawab untuk membangun dan melaksanakan pengendalian
intern yang memadai. Sebagai bentuk pertanggungjawaban, pimpinan unit kerja membuat
pernyataan mengenai efektivitas pengendalian intern berdasarkan laporan yang disampaikan
oleh pelaksana pemantauan. Pernyataan ini dibuat secara berjenjang dari Kepala KPP sampai
dengan pimpinan unit eselon I.
1) Pernyataan efektivitas pengendalian intern unit kerja kantor wilayah bahwa
pengendalian intern efektif dengan pengecualian:

PERNYATAAN MANAJEMEN MENGENAI PENGENDALIAN INTERN


KANTOR WILAYAH DJP ABC

Manajemen Kantor Wilayah DJP ABC bertanggung jawab untuk mengembangkan dan
melaksanakan pengendalian intern secara memadai pada unit kerja Kantor Wilayah.
Pengendalian intern adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan
secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan
memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan
pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-
undangan.
Sistem pengendalian intern, meskipun dirancang dan dilaksanakan dengan baik, tetap
memiliki keterbatasan sehingga kemungkinan kesalahan karena kekeliruan atau ketidakberesan
dapat terjadi dan tidak terdeteksi. Oleh karena itu, meskipun dinyatakan efektif, pengendalian
tersebut hanya dapat memberikan keyakinan yang memadai mengenai efektivitas dan efisiensi
kegiatan, keandalan pelaporan keuangan, keamanan aset negara dan ketaatan terhadap
peraturan perundang-undangan.
Manajemen Kantor Wilayah DJP ABC telah melakukan penilaian efektivitas
pengendalian intern atas satu kegiatan dengan rincian terlampir. Dalam melakukan penilaian
dimaksud, manajemen menggunakan kriteria pengendalian intern berdasarkan PP Nomor 60
tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. Berdasarkan penilaian tersebut,
manajemen menyimpulkan bahwa pada tanggal 27 November 2013, pengendalian intern atas
kegiatan dimaksud adalah efektif kecuali untuk Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan
Matriks Sengketa.
(Rincian lengkap terlampir).
Kepala Kantor,

[Nama]
NIP [……………..]

Lampiran pernyataan efektivitas pengendalian intern kesimpulan efektif dengan pengecualian:


Lampiran
Pernyataan Efektivitas Pengendalian Intern
Daftar Kegiatan yang Dipantau
1. Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM.

Daftar Defisiensi Signifikan


1. Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matriks Sengketa
2) Pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah bahwa pengendalian intern efektif dengan pengecualian.
Pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah disusun berdasarkan laporan PEIKR pada unit kerja di lingkungan Kantor
Wilayah DJP. Penyusunan pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah disusun berdasarkan kertas kerja evaluasi
temuan tingkat wilayah yang merupakan kompilasi evaluasi temuan dari kanwil dan KPP-KPP. Contoh kertas kerja evaluasi temuan
tingkat wilayah dan pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah adalah sebagai berikut:

KERTAS KERJA
EVALUASI TEMUAN TINGKAT WILAYAH
KANWIL DJP ABC
Kesimpulan
Kantor Kesimpulan
Rata- menurut
Uraian Temuan Wilayah DJP KPP A KPP B sebelum Penyesuaian
rata pemantau
ABC penyesuaian
tingkat wilayah
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
Pimpinan unit kerja tidak memberikan sanksi kepada 1 1 1 1 1 0 1
pegawai yang melanggar kode etik dan/atau aturan
perilaku lainnya
Jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja belum 1 1 1 1 1 0 1
sesuai dengan analisis beban kerja
Belum ada keterkaitan diklat yang dilaksanakan dengan 1 2 1 1,3333 1 0 1
pembinaan karir dan kinerja pegawai 33
Unit kerja belum menindaklanjuti saran dan masukan 1 1 2 1,3333 1 0 1
dari pegawai terkait pengembangan, perbaikan, dan 33
pengujian program/sistem informasi
Tidak terdapat perlindungan bagi pegawai yang 1 1 1 1 1 0 1
menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang
tidak benar, atau penyimpangan
Tidak terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan 1 1 1 1 1 0 1
efektif dengan masyarakat, rekanan, konsultan, dan
aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok
lainnya yang bisa memberikan masukan yang signifikan
terhadap kualitas pelayanan unit kerja
Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matriks 2 2 2 0 2
Sengketa tidak efektif
Kesimpulan
Kantor Kesimpulan
Rata- menurut
Uraian Temuan Wilayah DJP KPP A KPP B sebelum Penyesuaian
rata pemantau
ABC penyesuaian
tingkat wilayah
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda 1 1 1 0 1
tangan WP atas pengembalian berkas WP tidak efektif
Temuan-temuan di KPP - .... ..... .... .... .... ....
Temuan-temuan di KPP - .... ..... .... .... .... ....

Keterangan:
(1) : diisi deskripsi temuan;
(2) s.d. (4) : diisi tingkatan temuan pada kantor terkait, yaitu:
● angka “1” bila inconsequential;
● angka “2” bila significant deficiency;
● angka “3” bila material weakness;
(5) : diisi nilai rata-rata kolom (2) s.d. (4);
(6) : diisi dengan tingkatan temuan rata-rata seluruh unit kerja yaitu:
● angka “1” bila nilai kolom (5) adalah 1,0 s.d. 1,5 -> inconsequential;
● angka “2” bila nilai kolom (5) adalah 1,6 s.d. 2,5 ->significant deficiency;
● angka “3” bila nilai kolom (5) adalah 2,6 s.d. 3,0 ->material weakness;
(7) : diisi nilai penyesuaian oleh pelaksana pemantauan tingkat wilayah/eselon I, yaitu:
● angka “1” untuk penyesuaian satu tingkat di atas kesimpulan awal;
● angka “-1” untuk penyesuaian satu tingkat di di bawah kesimpulan awal;
● angka “0” bila tidak ada penyesuaian;
(8) : diisi hasil penjumlahan kolom (6) dan kolom (7);
nilai kolom ini diterjemahkan sebagai berikut:
● nilai “1” berarti inconsequential;
● nilai “2” berarti significant deficiency;
● nilai “3” berarti material weakness.
3) Pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah bahwa pengendalian intern
efektif dengan pengecualian:

PERNYATAAN MANAJEMEN
MENGENAI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT WILAYAH
KANTOR WILAYAH DJP ABC

Manajemen Kantor Wilayah DJP ABC bertanggung jawab untuk mengembangkan dan
melaksanakan pengendalian intern secara memadai pada seluruh kantor pelayanan dan unit
kerja di lingkungan Kantor Wilayah. Pengendalian intern adalah proses yang integral pada
tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai
untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang
efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan
terhadap peraturan perundang-undangan.
Sistem pengendalian intern, meskipun dirancang dan dilaksanakan dengan baik, tetap
memiliki keterbatasan sehingga kemungkinan kesalahan karena kekeliruan atau ketidakberesan
dapat terjadi dan tidak terdeteksi. Oleh karena itu, meskipun dinyatakan efektif, pengendalian
tersebut hanya dapat memberikan keyakinan yang memadai mengenai efektivitas dan efisiensi
kegiatan, keandalan pelaporan keuangan, keamanan aset negara dan ketaatan terhadap
peraturan perundang-undangan.
Manajemen Kantor Wilayah DJP ABC telah melakukan penilaian efektivitas
pengendalian intern atas 1 (satu) kegiatan dengan rincian terlampir. Dalam melakukan penilaian
dimaksud, manajemen menggunakan kriteria pengendalian intern berdasarkan PP Nomor 60
tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. Berdasarkan penilaian tersebut,
manajemen menyimpulkan bahwa pada tanggal 29 November 20XX, pengendalian intern atas
kegiatan dimaksud adalah efektif kecuali untuk Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan
Matriks Sengketa (beserta daftar temuan defisiensi signifikan di KPP).
(Rincian lengkap terlampir).

Kepala Kantor,

[Nama]
NIP [……………..]

Lampiran pernyataan efektivitas pengendalian intern kesimpulan efektif dengan


pengecualian:
Lampiran
Pernyataan Efektivitas Pengendalian Intern
Daftar Kegiatan yang Dipantau
1. Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM.

Daftar Defisiensi Signifikan


1. Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matriks Sengketa
2. Temuan-temuan di KPP
3. .........................................