Anda di halaman 1dari 5

BUT

Akun
Komersial
Penjualan
1 Penjualan Lokal 450
2 Penjualan ekspor ke kantor pusat/induk usaha di Indonesia 380
3 Penjualan ekspor lainnya 160
4 Penjualan ke kantor pusat Timbuktu 0
Total Penjualan 990
Harga Pokok Penjualan
1 HPP Penjualan lokal 210
2 HPP penjualan ekspor ke kantor pusat/induk usaha di Indonesia 150
3 HPP penjualan ekspor lainnya 60
4 HPP penjualan ke kantor pusat Timbuktu 0
Total HPP 420
Laba Kotor 570
Biaya Non Operasi
1 Biaya Jasa manajemen ke kantor pusat/induk usaha di Indonesia 29.7
2 Biaya Royalti ke kantor pusat/induk usaha di Indonesia 39.6
3 Biaya Royalti ke non affiliasi , Machine Co. USA 44.55
4 Biaya bunga ke Citibank Timbuktu 48
5 Biaya bunga pinjaman ke kantor pusat/induk usaha di Indonesia 300
6 Biaya lain-lain (sesuai Otoritas Fiskal Timbuktu) 20
Total Biaya Biaya Non Operasi 481.85
Laba (Rugi) sebelum PPh 88.15
PPh Badan tarif 25%
Laba setelah PPh 25%
Branch Profit 20%
Laba (Rugi) Bersih
BUT Subsidiary
Fiskal Komersial Fiskal

450 450 450


380 380 380
160 160 160
240 0 0
1230 990 990

210 210 210


150 150 150
60 60 60
100 0 0
520 420 420
710 570 570

29.7 29.7
39.6 39.6
44.55 44.55 44.55
48 48 12
300 60
20 20 20
112.55 481.85 205.85
597.45 88.15 364.15
149.36 91.04
448.09 273.11
89.62 0.00
358.47 273.11
5

Hitunglah pajak yang dibayar atau terutang di Timbuktu


Akun Objek Pajak Tarif PPh Terhutang
Jasa Manajemen ke PT Buana Internasional 29.7 15% 4.46
Royalti ke Machine Co 44.55 15% 6.68
Royalti ke Kanpus 39.6 15% 5.94
Bunga Pinjaman ke PT Buana Internasional 300 15% 45.00
Laba Usaha BUT (sebelum PPh) 597.45 25% 149.36
Laba Usaha Subsidiary (sebelum PPh) 364.15 25% 91.04
Branch Profit 448.09 20% 89.62
Dividen 273.11 15% 40.97
Total Pajak Terhutang Timbaktu
Hitunglah pajak yang dibayar atau terutang di Indonesia
BUT Subsidiary BUT
Akun
Ph.
6.68 6.68
5.94 Jasa Manjemen 29.7
45.00 Royalti 39.6
149.36 Bunga Bank 300
91.04 Branch Profit 448.09
89.62 Dividen (Laba Bersih Setelah Pajak)
40.97 Total 817.39
245.66 189.63 PPh terhutang (25%) 204.35
Kredit Pajak (PPh terhutang di Timbuktu)
Total Pajak Terhutang Indoensia 114.73

Tarif Efektif Pajak


Akun BUT
Tax Paid in Timbuktu 245.66
Tax Paid in Indoensia 114.73
Total 360.39
Sales (After Rekon) 990
Tarif Efektif Pajak (in percent) 36.40
BUT Subsidiary
Pajak Ph. Pajak

7.43 29.70 7.43


9.90 39.60 9.90
75.00 300.00 75.00
112.02
273.11 68.28
642.41
204.35 160.60 160.60
89.62 50.94
109.66

Subsidiary
189.63
109.66
299.29
990
30.23