“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

UNIVERSIDAD CATOLICA SEDES

SAPIENTIAE

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y COMERCIALES

TEMA:
Informe empresa Global Supply.

CARRERA:
Contabilidad.

CURSO:
Practicas pre-profesionales II.

NOMBRE:
Pumatay Sanchez,Milagros

PROFESOR:
Bravo
RiveraSaenz,
Romero,Walter
David Alejandro

Lima, Abril del 2017

Universidad Católica Sedes Sapientiae

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA.

1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1.1. Antecedentes de la empresa.
La denominación Social de la empresa es Global Supply S.A.C, cuya dirección
fiscal es calle Coruña nro. 202 Urb. Los Cerezos 1ra. Etapa Callao, La Perla
como referencia altura de la Cdra. 37 Av. La Marina, con su central telefónica
(511) 457-0887

Global Supply S.A.C. se encuentra empadronada en el registro nacional de

proveedores, se encuentra dentro del sector venta al por mayor no especializada,
registrada dentro de las sociedades mercantiles y comerciales como
una Sociedad Anónima Cerrada localizada en Callao La Perla.
Global Supply S.A.C. Se constituyó por escritura pública el 27 de marzo del 2000,
extendida ante DR. Villavicencio Cárdenas Notario Público del Callao, e inició
sus actividades el 03 de abril del año 2000. La sociedad está registrada en la
Partida Electrónica N° 11169680 del Registro de Personas Jurídicas de la oficina
regional de Lima.
El capital social creado, suscrito y pagado de la sociedad asciende a S/ 156000,
representado por 600 acciones comunes de S/ 260 de valor nominal cada una,
solamente lo conforman dos accionistas uno por valor en soles de 152,100 y el
otro accionista por valor en soles de 3,900.
Conforme a lo establecido en el artículo segundo de sus Estatutos Sociales, la
duración de la sociedad es indefinida.

1.2. Misión.
Ser reconocida por contribuir a mejorar la salud en el país; ofreciendo productos
de alta calidad con excelencia en el servicio para Instituciones Públicas Y
Privadas.

Universidad Católica Sedes Sapientiae

1.3. Visión.
Ser la empresa de distribución líder de material médico del Perú en productos
diferenciados.

1.4. Valores.
 Superación.
 Servicio.
 Confianza.
 Honestidad

1.5. Filosofía
 Contribuir a mejorar la salud del país.
 Contribuir al desarrollo profesional de su personal y de sus clientes.
 Está orientado al cliente.
 Contar con un servicio de excelencia.

1.6. Actividades principales.

La empresa Global Supply se encuentra dentro del sector venta al por mayor no
especializada.
 Venta de Equipos de material médico hospitalario.
 Distribución

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 CAPITULO I.
SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA.

1. LOS PRINCIPIOS, LAS NORMAS Y POLÍTICAS CONTABLES QUE APLICA

LA EMPRESA.
Global Supply actualmente no trabaja con políticas contables hasta el momento
por lo que es necesario implementar lo siguiente:

- IMPLEMENTACION DE NIC G

1.1 Bases contables.

Los principios las normas y políticas de contabilidad aplicada para el registro
de las operaciones y la preparación de estados financieros de la empresa
Global Supply S.A.C, son:

Bases de Preparación de los Estados Financieros. Los estados

financieros se preparan y presentan de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú son las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) las cuales incluyen las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).

Bases de medición Los estados financieros han sido preparados sobre la

base del costo histórico, a partir de los registros de contabilidad mantenidos
por la Compañía.
Moneda funcional y de presentación Los estados financieros se presentan
en soles (S/), que es la moneda funcional y de presentación de la Compañía.
La información presentada en soles (S/) ha sido redondeada a la unidad en
miles (S/ 000) más cercana, excepto cuando se indica en otra forma.

Universidad Católica Sedes Sapientiae

1.1.1 Estados financieros.
La empresa Global Supply, presenta sus estados financieros basándose en
las normas internacionales de contabilidad, con el propósito de elaborar una
buena información financiera y garantizar su veracidad de las operaciones,
y sirva para presentación a las entidades que lo requieran, así como también
para una buena toma de decisiones.

1.1.1.1. Estado de situación financieros.

GLOBAL SUPPLY S.A.C

Estado de situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de Efectivo 373.859,74 Remuneraciones Por Pagar 22.959,14
Cuentas Por Cobrar Comerciales 2.877.223,46 Cuentas Por Pagar Comerciales 5.585.737,89
Cuentas Por Cobrar al Personal 441.368,85 Obligaciones Financieras 271.914,27
Mercaderia 4.265.344,71 Tributos Contraprestaciones y Aportes 9.868,10
Servicios por Anticipado 14.199,65
Estimacion de cuentas de Cobranza Dudosa -3.549,51 TOTAL PASIVO 5.890.479,40
Activo Diferido 7.407,84
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7.975.854,74 PATRIMONIO
CAPITAL 759.390,31
Activos Adquiridos en Arrendamiento 292.053,88 Resultados Acumulados 1.166.699,69
Inmueble Maquinaria y Equipo 1.254.878,84 Determinacion del Resultado de ejercio1.249.562,59
Depreciacion, Amortizacion Acumulados -456.655,47
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1.090.277,25 TOTAL PATRIMONIO 3.175.652,59

TOTAL ACTIVO 9.066.131,99 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9.066.131,99

Universidad Católica Sedes Sapientiae

1.1.1.2. Estado de Resultado

GLOBAL SUPPLY S.A.C

Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en Soles)

Ventas 16.486.119,53
Costo de Ventas -11.168.478,25
Utilidad Bruta 5.317.641,28

Gastos Administrativos -2.454.641,87

Gastos de Ventas -1.414.699,58
Gastos Financieros -129.862,83
Otros Ingresos 483.540,53
Ingresos Financieros 11.057,61
Ingresos Varios 6.813,45
Utilidad Operativa 1.819.848,59

Impuesto a la Renta -570.286,00

Utilidad del ejercicio 1.249.562,59

1.2. ANALISIS DE BASES CONTABLES.

De la observación de los estados financieros, analizaremos brevemente lo
más representativo para ambos periodo.

Universidad Católica Sedes Sapientiae

1.2.1 Análisis del estado de situación financiera.
 Efectivo y equivalente a efectivo
Clasificación
El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista,
asimismo los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor.
Reconocimiento
El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista
y fondos mutuos. Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo
de gran liquidez, con vencimiento no superior a 90 días desde la fecha de
inversión en el Activo Corriente.
Valuación
El modelo de valuación es a valor nominal según lo percibido.

 Cuentas por Cobrar y Pagar.

Las cuentas por cobrar corresponden a activos financieros no derivados con
pagos fijos o determinables y se clasifican en Deudores Comerciales y Otras
Cuentas por Cobrar dentro del Estado de Situación Financiera. A su vez las
cuentas por pagar corresponden también a pasivos financieros no derivados
con pagos fijos o determinables y se clasifican como Acreedores
Comerciales y Otras Cuentas por Pagar dentro del Estado de Situación
Financiera. Estos activos y pasivos se medirán de acuerdo a la metodología
de costo amortizado a través del método de la tasa de interés efectiva. No
obstante lo anterior, los activos y pasivos clasificados en esta categoría
cuyos vencimientos sean de corto plazo se presentan a su valor corriente
por cuanto no existen costos significativos asociados a estas cuentas que
ameriten la aplicación de la metodología del costo amortizado.

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 Remuneraciones por Pagar al personal.
Global Supply S.A.C define los beneficios a los empleados como todos los
tipos de retribuciones proporcionadas a los trabajadores a cambio de los
servicios prestados. Los beneficios a los empleados comprenden los
beneficios a corto plazo, cuyo pago se realiza antes o al término de los doce
meses siguientes a la prestación de servicios; los beneficios post-empleo,
cuyo pago es realizado después de completar su período de empleo a la
entidad; y los beneficios por terminación que incluyen las remuneraciones
por pagar como consecuencia de:

- La decisión de la Sociedad de resolver el contrato del empleado antes del

período normal del retiro.
- La decisión del empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la
relación de trabajo a cambio de tales beneficios.
A continuación se detallan los principales beneficios a los empleados
identificados por la Sociedad.
A) Beneficios a Corto Plazo
Los beneficios a corto plazo identificados por la Sociedad, corresponden a
los siguientes:

- Sueldos, salarios y aportes a la seguridad social

- Vacaciones
- Gratificaciones
- Bonos por desempeño
La contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es
generalmente inmediata, puesto que no es necesario plantear ninguna
hipótesis actuarial para medir las obligaciones.
Los beneficios a corto plazo se reconocen como un pasivo (gasto
devengado) o como un gasto del ejercicio. En el caso de los sueldos, salarios
y aportes se reconocen directamente como un gasto en el ejercicio en que
se incurren. A su vez, tanto las vacaciones como las gratificaciones se
8

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 reconocen como un pasivo y se clasifican dentro de éste como Acreedores
varios y otras cuentas por pagar.
 Mercadería
Los inventarios se registran al costo o a su valor neto de realización, el que
resulte menor. El costo se determina usando el método de costo promedio
ponderado, que se determina usando el método de identificación específica.
El valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso normal
de las operaciones, menos los gastos necesarios para poner los inventarios en
condición de venta y para realizar su comercialización.

 Inmueble, maquinaria y equipo

Las propiedades y equipos, se presentan al costo histórico menos su
depreciación acumulada y, si las hubiere, las pérdidas acumuladas por
deterioro en su valor en libros. El costo histórico de un elemento de inmuebles
y equipos diversos comprende su precio de compra e incluye los desembolsos
directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas.

Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se

reconocen como un activo separado, según corresponda, solo cuando es
probable que generen beneficios económicos futuros para la Compañía, y el
costo de estos activos se pueda medir razonablemente.

Los gastos incurridos para reemplazar un componente de una partida o

elemento de inmuebles y equipos diversos se capitalizan por separado,
castigándose el valor en libros del componente que se reemplaza. Otros
desembolsos por mantenimiento y reparación se cargan al estado de resultados
durante el período financiero en el que se incurren.

La depreciación de los activos que se calculan siguiendo el método de línea

recta toma en consideración las siguientes vidas útiles:

Años
Vehículos 5y7
Equipos Médicos 10
Muebles y enseres 10
Equipos diversos 10
Equipos de cómputo 5

El valor residual de los activos, la vida útil y el método de depreciación

seleccionado son revisados y ajustados prospectivamente a cada fecha de
cierre de ejercicio, de corresponder.

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 Venta
Los ingresos por venta de bienes se reconocen cuando la Compañía ha
entregado los productos al cliente y no existe ninguna obligación incumplida que
puede afectar la aceptación de los productos por parte del cliente. La entrega al
cliente no se da hasta que los productos han sido transferidos en el medio de
transporte que designe o en el puerto de destino, de acuerdo con la condición de
venta pactada y la cobranza de las cuentas por cobrar se encuentra
razonablemente asegurada. Asimismo, se requiere que el cliente acepte los
productos de acuerdo al contrato de venta y que la Compañía tenga evidencia
objetiva que se ha satisfecho todo el criterio de aceptación. Con la entrega de
los productos se consideran transferidos los riesgos y beneficios asociados a
esos bienes. Los productos son vendidos con descuentos por volumen de venta;
el cliente tiene el derecho a retornar productos vencidos o por vencer que
circulan en el mercado. Las ventas son registradas en base al precio
especificado en el documento de ventas, neto de descuentos.

 Costos y Gastos

El costo de ventas de las existencias se reconoce en resultados en la fecha en

que los productos se entregan, simultáneamente con el reconocimiento de los
ingresos por su venta. Los otros costos y gastos se reconocen sobre la base
del principio del devengo independientemente del momento en que se paguen
y, de ser el caso, en el mismo período en el que se reconocen los ingresos con
los que se relacionan.

10

Universidad Católica Sedes Sapientiae

2. AREAS O SECCIONES PARA LA DIVISION DE LAS FUNCIONES
CONTABLES
Para comprender las funciones del área de contabilidad se debe hacer un
análisis de las áreas con las que se relaciona, se muestra a continuación el
diagrama de relación entre las áreas de Global Supply S.A. C.:

LOGISTICA

CONTABILIDAD
FACTURACION
• RRHH
• TESORERIA

ALMACEN

11

Universidad Católica Sedes Sapientiae

2.1. Flujo grama de logística

LEYENDA COMERCIAL LOGISTICA ALMACEN CONTABILIDAD

1.Nuevo requerimiento de
pedido de material y/o
material medico
2. Cotización o Back Order
a proveedor
correspondiente
3. Elaboración de Orden de
Compra y verificación de
Orden de Compra

4. Recepción del
Mercadería
SI
5. Conformidad del
requerimiento NO
6. Ingreso según acta de
ingreso al Sistema de
Facturacion

7. Ingreso de Factura al
Sistema Contable

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 A continuación se detalla la información sobre el Área de Logística según
detalle:

DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIÓN DE LA FUNCIÓN.

I. Información general:
Nombre de la Función Asistente Administrativo Logístico
Unidad a la que pertenece Compras y Logística

II. Misión de la función:

Apoyar en todo trámite administrativo como reportes, registros y cualquier

documento que se requiera para cumplir los objetivos, así como también en el
área comercial apoyando a los Representantes de Venta en sus diversos
requerimientos

Descripción Responsable

1. Nuevo requerimiento de pedido de material

y/o material medico
Encargada de recepcionar las órdenes de Coordinadora de Venta
Compra y pedidos de los clientes, así como
coordinar con los representantes de las ventas
con la finalidad de abastecer mediante las
compras para cumplir con las entregas pactadas.
2. Cotización o Back Orden a proveedor
correspondiente
Encargada de cumplir con la cuota de cada Asistente de Logística
proveedor velando que las órdenes de compra
requeridas sean de utilidad y de movimiento del
stock sea rentable.

10

Universidad Católica Sedes Sapientiae

3. Elaboración de Orden de Compra
Envió de Orden de Compra requeridas según Asistente de Logística
evaluación de necesidades, así como cotejo de
precio y cuota por proveedor.
III. Funciones o tareas:

4. Recepción del Mercadería

Luego del requerimiento de compra, la
mercadería debe ingresar a los almacenes junto Jefe y asistente de Almacén
con los documentos que sustentan la compra así
como los documentos necesarios como
protocolos, factura y otros.
5. Conformidad del requerimiento
Almacén debe de dar la conformidad para
ingresar la mercadería a los almacenes, caso Jefe y asistente de Almacén
contrario se hace las coordinaciones para la
devolución de la mercadería o el cambio de la
misma
6. Ingreso de Factura al Sistema de
Facturación
Debido a que Global Supply cuenta no cuenta con Asistente de Logística
un sistema integrado, esta área se encarga de
hacer los ingresos al sistema de Facturación con
la finalidad de que el Área de Facturación pueda
estar informado sobre el stock para atender las
órdenes de Compra.
7. Recepción de Factura al Área de
Contabilidad Asistenta Contable
Provisión de compra para programación de pago.

IV. Especificaciones de la función:

11

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 Cargo Número de Personas
0 0
V. Asiento contable

 Compras.

12

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 12

Universidad Católica Sedes Sapientiae

2.2. Flujo grama de facturación.

13

Universidad Católica Sedes Sapientiae

Se presenta a continuación de las funciones según el Flujo grama de
Facturación:

DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIÓN DE LA FUNCIÓN

I. Información general:

Nombre de la Función Facturación

Unidad a la que pertenece Compras y Logística

II. Misión de la función:

Emiten, envían y archivan copias de todas las facturas de una empresa.
III. Funciones o tareas:

Descripción REPONSABLE
1. Cotización al Cliente y Verificación del Stock Cotización
Se cotiza el requerimiento de cliente o se filtra la orden de
compra para derivar a Logística
2. Envió de Orden de Compra o Pedido a Logística Logístico
Logística debe llevar un control de las atenciones de
Órdenes de Compra para la atención. Luego de filtrar
debe ser derivado al Área de Facturación.
3. Modalidad de Pago Auxiliar Contable
Se encarga de ver el crédito del cliente, la modalidad si es
en efectivo, letra u crédito además de fijar el tiempo
4. Envió de Orden de Compra a Facturación Asistentes de
Luego de fijar la modalidad de pago se deriva al Área de Facturación
Facturación, elaborándose así la factura en el sistema de
información facturación así: se graba la factura llenando
los datos (centro de costos, tipo de cartera, vendedor,
valor, concepto, especificaciones de pago y causación),
esta factura se imprime

14

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 5. Envió de documentos al Área de Almacén Jefe de Almacén y
Almacén verifica que los documentos impresos no operarios de almacén
tengan errores para luego separar la mercadería e
coordinar el despacho de la misma
6. Ingreso de Venta al Sistema Contable Auxiliar Contable
Se hace el ingreso de las facturas al sistema de
Contable para luego ser derivado al área de
Tesorería, el cual se encargada de realizar las el
cobro de las mismas.

IV. Especificaciones de la función:

4.1 Supervisión Ejercida.
Cargo Número de Personas
0 0

4.2 Reporta a:
Función o Cargo
Gerente Administrativo.

V. ASIENTO CONTABLE
 Ventas

15

Universidad Católica Sedes Sapientiae

2.3. Flujo grama del área de almacén

LEYENDA LOGISTICA ALMACEN CONTABILIDAD

1.Envio de Orden de
Compra a Proveedor

2. Recepcion y evalucion
documentaria
3. Prueba de Muestreo y
documentaria

4. Ingreso de Factura y guia

de remision a Sistema de
Facturacion

5. Envio de entradas y
salidas de mercaderia a
Contabilidad

16

Universidad Católica Sedes Sapientiae

Se presenta a continuación de las funciones según el Flujo grama Almacen:

DESCRIPCIÓN Y ESPECIFICACIÓN DE LA FUNCIÓN.

I. Información general:

Nombre de la Función Facturación

Unidad a la que pertenece Almacén

II. Funciones o tareas:

Descripción REPONSABLE
1. Envió de orden de compra a proveedor Asistenta de Logística
El área de Logística cuelga la orden de Compra
al Proveedor según el requerimiento de
mercadería necesaria
2. Recepción y evaluación documentaria Jefe de Almacén y
Luego cuando el proveedor manda la auxiliares
mercadería, el área de almacén se encarga de Asistente de Logística
recepcionar la misma en los almacenes,
validando en primer lugar que la mercadería
traída concuerde con la Orden de Compra
requerida
Jefe de Logística y
3. Prueba de Muestreo y documentaria
auxiliares de Almacén

17

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 En la etapa de entrega de mercadería, los Químico Farmacéutico
encargados verifican el producto velando que
la entrega sea en buen estado, la fecha de
vencimiento de producto, e
luego procede con analizar una muestra de la
mercadería entregada para recepción , si
cumple la mercadería se queda caso contrario
se no se recepciona
4. Ingreso de factura y guía de remisión al Asistente de logística
Sistema de Facturación
Se recepciona la mercadería y se envía los
documentos a la logística para el ingreso de
mercadería la sistema de facturación
5. Envió de Inventario Permanente a Contador
Contabilidad
Contabilidad se encarga de ver el inventario
por producto de manera mensual según
reporte de sistema

VI. MODELO DE INVENTARIO

18

Universidad Católica Sedes Sapientiae

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" PAGINA 1DE 2
PERÍODO : MARZO - 2017
RUC : 20465722119
RAZÓN SOCIAL : GLOBAL SUPPLY S.A.C.
ESTABLECIMIENTO : CAL.LA CORUÑA NRO. 202 URB. LOS CEREZOS - 1RA. ETAPA
TIPO Y NOMBRE DE ALMACÉN : (ALT CDRAALMACEN
ALMACÉN 37 AV LA PRINCIPAL
MARINA) PROV. CONST. DEL CALLAO -
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA : AGUES11
TIPO : 01 - MERCADERÍA
DESCRIPCIÓN : 409443 WHITACRE NEEDLE 27G X 4 - 11/16"
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA : 07 - UNIDAD
METODO DE VALUACIÓN : PROMEDIO
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Tipo de Entradas Salidas Saldos
Documento Interno o Similar Operación Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
Fecha Tipo Serie Número
SALDO 3,489 0.0000 0.0000
01/03/2017 60 001 29 03 1,242 0.0000 0.0000 2,247 0.0000 0.0000
14/03/2017 01 003 1546 01 10 0.0000 0.0000 2,237 0.0000 0.0000
14/03/2017 03 001 1890 01 2 0.0000 0.0000 2,235 0.0000 0.0000
20/03/2017 09 002 2763 01 150 0.0000 0.0000 2,085 0.0000 0.0000
21/03/2017 03 001 1903 01 4 0.0000 0.0000 2,081 0.0000 0.0000
22/03/2017 60 001 50 03 20 0.0000 0.0000 2,101 0.0000 0.0000
22/03/2017 60 001 51 03 4 0.0000 0.0000 2,105 0.0000 0.0000
22/03/2017 60 001 50 03 20 0.0000 0.0000 2,085 0.0000 0.0000
22/03/2017 60 001 51 03 4 0.0000 0.0000 2,081 0.0000 0.0000
24/03/2017 01 001 23402 01 1,320 0.0000 0.0000 761 0.0000 0.0000
27/03/2017 01 003 1612 01 200 0.0000 0.0000 561 0.0000 0.0000
TOTALES DEL ARTICULO AGUES11 24 0.0000 2,952 0.0000 561 0.0000 0.0000

TOTALES 561 0.0000

3. SISTEMA DE ARCHIVOS
Global Supply maneja su sistema de Archivo en Sistema Contasis permitiendo el control
de las operaciones, forman parte de este archivo la información generada por el sistema
de Contabilidad. Como se muestra en el grafico el origen de los asientos de Global
Supply referente al registro de operaciones a lo largo del periodo de Enero a Diciembre
del 2016 según los siguientes subdiarios siguiendo el correlativo para cada uno.
19

Universidad Católica Sedes Sapientiae

Formando así un correlativo de la siguiente manera:
 Registro
 Mes
 Correlativo

4. PLAN DE CUENTAS ANALITICO

Para el presente trabajo se tomara el análisis de la cuenta según:

A. ACTIVO

CUENTA NOMBRE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CAJA MN
Representa dinero, cheques u otros valores
que depositamos en nuestra cuenta
corriente, cuyo retiro se efectúa mediante la
emisión de cheques de nuestra firma,
retiros por ventanilla o extracciones por
104 cajero automático.
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CTE MN BCP
Proveniente de la Cuenta Corriente Soles
104101 del Banco de Crédito del Perú
CUENTA CTE MONEDA EXTRANJERA
BCP
Proveniente de la Cuenta Corriente Dólares
104102 del Banco de Crédito del Perú
CUENTA CTE MN CONTINENTAL
Proveniente de la Cuenta Corriente Soles
104103 del Banco Continental
CUENTA CTE MN SCOTIABANK
Proveniente de la Cuenta Corriente Soles
104104 del Banco Scotiabank

20

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 B. PASIVO

CUENTA NOMBRE
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. –
TERCEROS
Agrupa las subcuentas que representan
obligaciones que contrae la empresa derivada
de la compra de bienes y servicios en
operaciones objeto del negocio.
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR. x
PAGAR
Obligaciones por concepto de bienes o servicios
adquiridos.
4212 EMITIDAS - Facturas, Boletas y Otros Por

4221 ANTICIPOS OTORGADOS A PROVEEDORES

– Terc
Efectivo o sus equivalentes, entregado a
proveedores a cuenta de compras posteriores.
Es de naturaleza deudora.

C. GASTO
CUENTA DESCRIPCION
CARGAS DEL PERSONAL,
DIRECTORES Y GERENTES
Agrupa las subcuentas que
representan las remuneraciones a que
tiene derecho el trabajador, tanto en
efectivo como en especie así como las
distintas contribuciones para seguridad
y previsión social, y en general todas las
62 cargas que lo benefician.
621 REMUNERACIONES

21

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 Gastos incurridos por concepto de
remuneraciones del personal, que
incluye los sueldos, salarios,
comisiones, remuneraciones en
especie, vacaciones, y gratificaciones,
entre otros, de carácter fijo.
SUELDOS Y SALARIOS
6211
SUELDOS Y SALARIOS - adm. -
Remuneraciones
6211094
92 GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
921 REMUNERACION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
9211 REMUNERACION

D. INGRESO
CUENTA NOMBRE
DESCUENTOS REB. Y BONIF.
73 OBTENIDAS
DESCUENTOS REB. Y BONIF.
731 OBTENIDAS
TERCEROS - Descuentos Reb. y Bonif.
7311 Obte

5. REGIMEN TRIBUTARIO
Global Supply en la actualidad se encuentra bajo el Régimen General tributando de la
siguiente manera:

22

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 Registro de Tributos Afectos

Exoneración
Afecto
Tributo Marca de
desde Desde Hasta
Exoneración
IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 03/04/2000 - - -
IGV-REG.PROVEEDOR.-RETENCIONES 01/09/2016 - - -
RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA 01/09/2000 - - -
RENTA - DISTRIBUCION DIVIDENDOS 01/08/2014 - - -
IMP.TEMPORAL A LOS ACTIV.NETOS 01/03/2009 - - -
RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES 01/09/2001 - - -
RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES 01/09/2001 - - -
ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR 01/09/2001 - - -
SNP - LEY 19990 01/08/2002 - - -

5.1. RENTA

Global Supply SAC tributa con 28 % a la utilidad generada al cierre de cada año. Este
cálculo lo realiza en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, dentro de los
tres primeros meses del año siguiente, de acuerdo con el cronograma de pagos
dispuesto por la SUNAT. Sin embargo, tiene la obligación de efectuar declaraciones y
pagos mensuales que son considerados pagos a cuenta del impuesto que determinara
en la Declaración Jurada Anual. Al momento de calcular el impuesto definitivo, se
descuenta dichos pagos a cuenta y, en caso de que todavía quedara un saldo por
regularizar, lo cancelaré en el momento de presentar la Declaración Jurada Anual.

5.2. IGV

El IGV a pagar en cada mes, se determina deduciendo el crédito fiscal del Impuesto Bruto
producido por las operaciones realizadas en dicho periodo. La declaración y pago del
IGV, se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el Cronograma de obligaciones
tributarias, que corresponde al último dígito del RUC (DIGITO 9) según el PDT 621. La
tasa del IGV es de 16% adicionándole el 2% correspondiente del impuesto de promoción
Municipal, haciendo un total de 18%.

23

Universidad Católica Sedes Sapientiae

 5.3. IGV-REG.PROVEEDOR.-RETENCIONES

Global Supply es sujeto designados por la SUNAT como Agentes de Retención por lo
que debe retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por
algunos de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, según la fecha de
vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda.

Los proveedores podrán deducir los montos que se les hubieran retenido, contra su IGV
que le corresponda pagar.

Este régimen se aplicará respecto de las operaciones gravadas con el IGV, cuya
obligación nazca a partir del 01 de Setiembre del 2016.

5.4. RENTA - DISTRIBUCION DIVIDENDOS

5.5. IMP.TEMPORAL A LOS ACTIV.NETOS

Este impuesto grava al patrimonio, que grava los activos netos como manifestación de
capacidad contributiva. Puede utilizarse como crédito contra los pagos a cuenta y de
regularización del Impuesto a la Renta.

5.6. RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES

Global Supply declara la renta de Cuarta Categoría correspondientes a servicios que le
hayan prestados sin relación de dependencia.
Si la renta de Cuarta Categoría se complementa con actividades empresariales o
viceversa, el total de la renta que se obtenga se considerará como renta de Tercera
Categoría (rentas empresariales). No hay retención del impuesto cuando los recibos por
honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/.
1,500 nuevos soles.
5.7. RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES
Si bien es cierto Global Supply se encarga de recopliar las rentas de sus trabajadores

 Rentas provenientes del trabajo en relación de dependencia.

 Rentas provenientes del trabajo independiente bajo la modalidad de contratos de

locación de servicios cuando:

1. El servicio es prestado en lugar y horario señalado por

el que contrata.
2. El usuario del servicio proporciona los elementos de trabajo y asume los
gastos que demanda la prestación del servicio.

24

Universidad Católica Sedes Sapientiae

6. REGIMEN LABORAL

Actualmente Global Supply contrata al personal bajo el régimen laboral del D.L 728
(Trabajadores del Sector Privado), regulando así la relación entre trabajadores y
empleadores, Actualmente los trabajadores se encuentran bajo contratación laboral
a plazo indefinido y a plazo definido (necesidad de mercado). Como se muestra en la
imagen la constancia de alta de un trabajador:

25

Universidad Católica Sedes Sapientiae