KUIS SEMESTER GASAL TAHUN AKADEMI 2016-2017

Mata Kuliah: Perpajakan

Hari/Tanggal: Selasa, 11 Oktober 2016
Waktu: 13.30 – 15.30
Dosen: Tim Dosen
Sifat Ujian: Tutup Buku (Soal Wajib Dikembalikan)

A. SOAL HITUNGAN
1. Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Menggunakan Pembukuan (Bobot 15%)
Tuan Hardiansyah adalah seorang pedagang kebutuhan pokok di Jakarta Timur. Pada tahun 2012 beliau
sudah mempersiapkan Laporan Laba Rugi sebagai berikut:

A. Penjualan Neto 22.400.000.000

B. Harga Pokok Penjualan 20.250.000.000
C. Laba Bruto 2.150.000.000
D. Beban Usaha:
1. Gaji pegawai 1) 250.500.000
2. Tunjangan transport 15.500.000
3. Bingkisan Lebaran (parcel) 22.560.000
4. Bonus untuk pegawai 21.545.000
5. Fasilitas kesehatan 2) 75.650.000
6. Makan/minum di tempat kerja 23.235.000
7. Sembako untuk pegawai 10.635.000
8. Biaya rekreasi pegawai 12.560.000
9. Biaya promosi 239.350.000
10. Sewa kantor 198.000.000
11. Listrik dan air 3) 43.750.000
12. Telepon 4) 45.275.000
13. Biaya pemeliharaan mobil angkutan barang 27.655.000
14. Biaya pemeliharaan mobil Tn. Sanjaya 20.000.000
15. Biaya pemeliharaan kantor 19.845.000
16. Biaya pemeliharaan rumah tinggal 13.450.000
17. Sumbangan untuk tempat ibadah 22.500.000
18. Sumbangan bencana alam 5) 35.500.000
19. Sumbangan kurban Idul Adha 20.387.000
20. Bunga pinjaman 24.250.000
21. Seragam satpam dan pegawai 25.680.000
22. Pajak-pajak 6) 251.275.000
23. Alat tulis kantor 35.270.000
24. Biaya perbaikan AC kantor 25.750.000
25. Premi asuransi 7) 55.725.000
26. Lain-lain 35.800.000
Jumlah Beban Usaha 1.571.647.000
E. Jumlah Laba Usaha 578.353.000
F. Pendapatan (Beban) Lain-lain
1. Dividen dari PT Bahana Sejahtera 50.000.000
2. Hasil penjualan tanah di Depok 200.000.000
3 Pendapatan bunga deposito 30.000.000
Jumlah Pendapatan Lain-Lain 280.000.000
G. Penghasilan Neto 858.353.000

Pembukuan WP tersebut telah memenuhi syarat-syarat yang ditentukan Undang-undang. Namun untuk
menghitung PPh masih perlu dilakukan koreksi-koreksi fiskal sebagai berikut:
1) Dari jumlah gaji pegawai yang dibayarkan tersebut, termasuk di dalamnya gaji yang dibayarkan
sejumlah Rp 15.000.000 kepada Pak Joko seorang pembantu rumah tangga dan sejumlah
Rp 12.500.000 kepada Mbak Markonah seorang baby sitter.

2) Yang dimaksud fasilitas kesehatan adalah fasilitas yang diberikan kepada pegawai apabila yang
bersangkutan sakit, dapat berobat dengan cuma-cuma atas tanggungan Perusahaan.

3) Dari jumlah biaya listrik dan air tersebut, termasuk di dalamnya pembayaran listrik dan air untuk
keperluan rumah tangga sebesar Rp12.500.000.

4) Rincian biaya telepon adalah sebagai berikut:

Telepon kantor 22.775.000

Pulsa HP karyawan 20.000.000
Telepon rumah tinggal 2.500.000
Jumlah 45.275.000

5) Yang dimaksud dengan sumbangan benacana alam adalah sumbangan yang telah dilakukan oleh
WP untuk korban bencana alam meletusnya Gunung Merapi di DIY dan Jawa Tengah dan bencana
alam tersebut merupakan bencana alam berskala nasional.
 6) Rincian pembayaran pajak-pajak adalah sebagai berikut:

PBB kantor 153.250.000

PBB rumah tinggal 47.550.000
PPh tahun 2012 50.475.000
Jumlah 251.275.000

7) Rincian beban premi asuransi adalah sebagai berikut:

Premi asuransi kesehatan keluarga Tn. Sanjaya 20.500.000

Premi asuransi kebakaran kantor 30.725.000
Premi asuransi mobil Tn. Sanjaya 4.500.000
Jumlah 55.725.000

8) WP menikah dan telah dikaruniakan 5 orang anak.

9) Rugi fiskal tahun 2010 adalah sebesar Rp 200.000.000.

Berdasarkan data-data di atas, Saudara/i diminta untuk menghitung PPh terhutang untuk Tuan
Hardiansyah tahun 2016.

2. Soal Orang Pribadi dengan Norma Perhitungan (Bobot 10%)

Tuan Lukman adalah pemilik usaha pengecer beras dan minyak goreng dengan nama toko “Toko
Anugerah”. Tuan Lukman adalah WP orang pribadi yang bertempat tinggal di Jl. Paus No. 25,
Rawamangun, Jakarta Timur. WP termasuk pengusaha kecil dengan peredaran usaha dalam satu tahun
tidak mencapai Rp 4.800.000.000. WP memilih menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto
untuk keperluan penghitungan pajaknya. Untuk hal tersebut, yang bersangkutan telah memberitahukan
kepada KPP setempat dan telah disetujui untuk menggunakan norma tersebut. Jumlah peredaran bruto
dalam tahun 2016 adalah sebesar Rp 1.570.500.000.
Tuan Lukman kawin dan menanggung hidup seorang istri dan 2 orang anak. Penghasilan Neto untuk
jenis usaha pengecer beras dan minyak goring adalah sebesar 15% dari penghasilan bruto. Berdasarkan
data-data tersebut di atas, Saudara/i diminta untuk menghitung PPh terhutang untuk Tuan Lukman untuk
tahun 2016.

3. PPh Pasal 21 atas Pegawai Tetap (Bobot 15%)

Tuan Andi (memiliki NPWP) adalah pegawai dari PT Lintas Sejahtera. Gaji dan imbalan lainnya yang
diterima setiap bulan selama tahun 2016 adalah sebagai berikut:
- Gaji pokok sebesar Rp 15.000.000.
- Tunjangan transport Rp 1.500.000.
- Iuran jaminan Hari Tua sebesar Rp 500.000 ditanggung pemberi kerja.
- Iuran pensiun sebesar Rp 100.000 ditanggung pemberi kerja.
- Premi Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) sebesar Rp 100.000 ditanggung pemberi kerja.
- Premi Jaminan Kematian (JKM) sebesar Rp 75.000 ditanggung pemberi kerja.
Dari pihak pegawai, yang bersangkutan tiap bulan menanggung:
- Iuran Jaminan Hari Tua sebesar Rp 300.000.
- Iuran pensiun sebesar Rp 200.000.
Perusahaan mengikuti program pensiun untuk para karyawannya. Badan Dana Pensiun yang mengelola
iuran dana pensiun tersebut pendiriannya telah disyahkan oleh Menteri Keuangan. Disamping itu,
Perusahaan juga mengikuti program Jamsostek dengan menanggung premi JKK dan premi JKK.
Tuan Andi statusnya kawin dengan tanggungan 4 orang anak.
Berdasarkan data-data tersebut di atas, Saudara/i diminta untuk:
a. Menghitung PPh Pasal 21 terhutang.
b. Menghitung penerimaan bersih (take home pay) per bulan Tuan Andi.

4. PPh Pasal 21 atas Rapelan (Bobot 15%)

Tuan Nazar (K/2) bekerja di PT ABC. Sejak Januari-Juni 2016, gaji yang diterimanya sebesar
Rp 15.000.000/bulan. Pada bulan Juli 2016, ada ketentuan dari Perusahaan tentang kenaikan gaji
menjadi Rp 20.000.000/bulan dan berlaku surut sejak Januari 20126
Berdasarkan data-data tersebut di atas, Saudara/I diminta untuk:
a. Menghitung PPh Pasal 21 atas rapelan yang diterima Tuan Nazar.
b. Menghitung penerimaan bersih (take home pay) yang diterima Tuan Nazar pada bulan Juli 2016.

5. PPh Pasal 21 atas Tenaga Ahli (Bobot 10%)

Tuan Febian SE, Ak., (memiliki NPWP) telah melakukan pekerjaan penyusunan laporan keuangan tahun
2016 PT Anugerah Bersama dengan imbalan fee sebesar Rp 275.000.000. Tuan Hendrikus SE, Ak.
Adalah seorang akuntan publik.
Berdasarkan data-data tersebut di atas, Saudara/I diminta untuk:
a. Menghitung PPh pasal 21 yang harus dipotong PT Anugerah Bersama.
b. Menghitung penerimaan bersih (take home pay) atas fee yang diterima Tuan Hendrikus SE, Ak.

6. PPh Pasal 26 atas Pegawai (Bobot 5%)

Tuan Kim Jin Lee bekerja di PT HIT Electronics Indonesia, sebuag perusahaan PMA yang berkedudukan
di Cikarang, Jawa Barat. Beliau ditugaskan di Indonesia oleh HIT Electronics Co. Ltd., yang
berkedudukan di Korea Selatan untuk jangka waktu 5 (lima) bulan. Atas pekerjaan yang dilakukan, yang
 bersangkutan diberikan imbalan sebesar US$ 5.000/bulan mulai bulan Juni 2016 sampai dengan Oktober
2016. Kurs tengah BI untuk US$ 1 yang berlaku adalah Rp 13.100 untuk Juni 2016, Rp 13.200 Juli 2016,
Rp 13.300 Agustus 2016, Rp 13.250 September 2016 dan Rp 13.500 Oktober 2016, sedangkan Kurs
Menteri Keuangan (KMK) selama 5 bulan tersebut adalah sama Rp 13. 350. Tuan Kim Jin Lee sudah
kawin dan mempunyai 4 orang anak.
Berdasarkan data tersebut di atas, Saudara/I diminta untuk menghitung PPh Pasal 26 untuk bulan
Oktober 2016 atas nama Tuan Kim Jin Lee.

7. Hitungan PPh Pasal 23/26/Final (Bobot 15%)

Dari catatan pembukuan pada PT Alam Raya untuk bulan September 2016, diketahui terdapat transaksi-
transaksi sebagai berikut:
a. Pembayaran general audit fee ke KAP Jeremy & Rekan sebesar Rp 110.000.000. Jumlah tersebut
sudah termasuk PPN.
b. Pembayaran bunga atas pinjaman kepada PT Jasa Bersama sebesar Rp 25.000.000.
c. Pembayaran bunga atas pinjaman kepada Bank of Tokyo, Jepang, sebesar Rp150.000.000.
d. Pembayaran bunga atas pinjaman kepada PT Bank BCA Tbk sebesar Rp 50.000.000.
e. Pembayaran sewa kantor bulan September sebesar Rp 55.000.000, termasuk PPN.
f. Pembayaran sewa mesin foto copy bulan September sebesar Rp 27.500.000, termasuk PPN.
g. Pembayaran dividen kepada PT ABC, pemegang saham biasa sebesar Rp.200.000.000.
h. Pembayaran dividen kepada Tuan Arifin, pemegang saham perorangan sebesar Rp 100.000.000.
i. Pembayaran dividen kepada Mr. Sinusaka, pemegang saham di Jepang sebesar Rp 125.000.000.
Dari data-data tersebut di atas, Saudara/I diminta untuk:
a. Menghitung PPh Pasal 23/26/Final yang terhutang atas masing-masing transaksi tersebut.
b. Menghitung jumlah PPh Pasal 23/26/Final yang harus disetor oleh PT Alam Raya.

B. PILIHAN GANDA

Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberikan tanda silang (x) pada jawaban a, b, c dan
d pada lembar jawaban yang telah disediakan (Bobot 10%).

1. Orang Pribadi di bawah ini tidak memenuhi syarat sebagai Subjek Pajak Dalam Negeri Indonesia, kecuali:
a. Mr. Michael yang datang ke Indonesia yang dikontrak oleh BUT Ipad di Jakarta selama 3 tahun.
b. Tuan Johnson sebagaidokter ahli spesialis tulang dari Kanada yang praktek di RS Hanson
International setiap Sabtu dan Minggu.
c. Miss Sharley ahli kecantikan dari Australia yang bekerja sebagai konsultan pada salon kecantikan
Putri Ayu selama 3 bulan.
d. Tuan Subarniam dari India yang berdagang di Pasar Tanah Abang selama 6 bulan.

2. Berikut ini tidak termasuk subjek pajak penghasilan, kecuali:

a. Pejabat-pejabat perwakilan diplomatik dan konsulat.
b. Pejabat-pejabat perwakilan organisasi international yang ditetapkan dengan keputusan Menteri
Keuangan dengan syarat tertentu.
c. WNI yang bekerja pada perwakilan UNDP di Indonesia.
d. Badan perwakilan negara asing dengan syarat tertentu.

3. Jenis biaya di bawah ini merupakan biaya yang tidak dapat dikurangkan dari Penghasilan Bruto, kecuali:
a. Biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi Wajib Pajak atau orang yang
menjadi tanggungannya.
b. Pajak Penghasilan.
c. Sumbangan Wajib Pajak bagi pemeluk Agama yang diakui di Indonesia.
d. Sumbangan untuk penanggulangan bencana nasional.

4. Di bawah ini termasuk biaya yang boleh dikurangkan terhadap penghasilan bruto di dalam UU PPh,
kecuali:
a. Sumbangan untuk fasilitas pendidikan.
b. Sumbangan dalam rangka pembinaan olah raga.
c. Sumbangan untuk penelitian dan pengembangan perusahaan yang dilakukan di Indonesia.
d. Pembagian laba dengan nama dan dalam bentuk apapun seperti dividen.

5. Pembebanan biaya asuransi tersebut di bawah ini secara fiskal dapat dianggap sebagai biaya, kecuali:
a. Asuransi kesehatan bagi Wajib Pajak Orang Pribadi, untuk diri Wajib Pajak sendiri.
b. Asuransi kebakaran atas seluruh asset perusahaan.
c. Asuransi kendaraan bermotor milik perusahaan.
d. Asuransi jaminan kecelakaan kerja untuk pegawai yang ditanggung oleh perusahaan.

6. Dalam hal terdapat kerugian karena adanya piutang tidak tertagih, maka kerugian tersebut dapat
dikurangkan sebagai biaya dengan cara:
a. Dibebankan dangan cara pencadangan dalam prosentase tertentu dari rata-rata saldo piutang awal
tahun dan akhir tahun yang dilakukan secara taat azas.
b. Dibebankan sebagai kerugian pada saat piutang tersebut benar-benar tidak dapat ditagih, yang
disertai dengan daftar nominatif, dan tahapan penagihannya sampai pada Pengadilan Negeri atau
Instansi Pemerintah yang menangani Piutang Negara.
c. Dibebankan dengan cara pencadangan sesuai dengan keputusan manajemen yang secara konsisten
dilakukan dari tahun ke tahun.
d. Semua jawaban adalah benar.
7. Bapak Nurdin pegawai tetap PT Angin Ribut, istrinya Wati bekerja sebagai PNS dan menanggung 4 anak
yang masih sekolah. Berapakah PTKP yang dapat dikurangkan yang mulai berlaku tahun 2016?
a. Rp 84.000.000.
b. Rp 126.000.000.
c. Rp 72.000.000.
d. Rp 130.500.000.

8. Berikut merupakan pernyataan yang benar dalam mekanisme pemotongan, pembayaran dan pelaporan
PPh pasal 21, kecuali:
a. Karena UU PPh menganut self assessment, pegawai dibenarkan membayar dan melaporkan sendiri
PPh pasal 21 atas gaji dan bonusnya.
b. SPT PPh pasal 21 yang dilaporkan berupa SPT PPh 21 Masa/bulanan dan SPT Tahunan 1721.
c. PPh pasal 21 dilakukan pemotongan, pembayaran dan pelaporan oleh pemberi kerja.
d. Sarana pembuktian bahwa pegawai sudah membayar PPh pasal 21 atas gajinya adalah bukti potong
dari pemberi kerja.

9. Pembayaran tersebut di bawah ini harus dipotong PPh pasal 21, kecuali:
a. Honorarium yang dibayarkan kepada para dosen yang mengajar di Universitas Trisakti.
b. Uang pensiunan yang diterima oleh para pensiunan jenderal.
c. Uang lembur yang dibayarkan kepada para pegawai tetap yang penghasilannya rutin di atas PTKP.
d. Uang pesangon yang dibayarkan kepada pegawai yg di PHK-kan dengan jumlah Rp 25.000.000.

10. Dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak, seorang adik kandung dari Wajib Pajak:
a. Dapat dihitung sebagai unsur Penghasilan Tidak Kena Pajak, dengan syarat bahwa anak kandung
dari Wajib Pajak yang menjadi tanggungan sepenuhnya masih berjumlah dua orang.
b. Dapat dihitung sebagai unsur Penghasilan Tidak Kena Pajak, karena adik kandung adalah saudara
sedarah dari Wajib Pajak.
c. Tidak dapat dihitung sebagai unsur Penghasilan Tidak Kena Pajak.
d. Dapat dihitung sebagai unsur Penghasilan Tidak Kena Pajak, dengan syarat menjadi tanggungan
sepenuhnya dari Wajib Pajak.

11. Transaksi di bawah ini harus dilakukan pemotongan PPh pasal 23, kecuali:
a. Pembayaran imbalan sewa kepada pengusaha persewaan mesin foto copy.
b. Pembayaran imbalan jasa kepada Kantor Akuntan Pubilk.
c. Pembayaran dividen kepada pemegang saham di Dalam Negeri.
d. Pembayaran bunga kepada Bank di Dalam Negeri.

12. Tarif PPh pasal 23 sebesar 15% dikenakan atas penghasilan di bawah ini, kecuali:
a. Penghasilan atas sewa tanah dan bangunan.
b. Penghasilan bunga dari PT Nirwana Finance.
c. Penghasilan royalti dari merek dagang “Batik Tulis”.
d. Penghasilan hak cipta dari penerbitan buku yang diterbitkan.

13. Berikut adalah mekanisme pengenaan PPh pasal 23 yang benar, kecuali:
a. PPh pasal 23 dilaporkan dengan SPT Masa PPh pasal 23 oleh pemotong.
b. PPh pasal 23 disetorkan oleh penerima penghasilan.
c. Digunakan sarana berupa bukti potong PPh pasal 23 bahwa penerima penghasilan sudah dikenakan
pajak penghasilan.
d. PPh pasal 23 dikenakan melalui mekanisme pemotongan oleh pemberi penghasilan.

14. Dalam hal Wajib Pajak yang menerima penghasilan yang seharusnya dipotong PPh pasal 23 tidak
memiliki NPWP, maka besarnya pemotongan pajak adalah:
a. Lebih tinggi 20% dari tarif yang seharusnya berlaku.
b. Lebih tinggi 50% dari tarif yang seharusnya berlaku.
c. Lebih tinggi 100% dari tarif yang seharusnya berlaku.
d. Tidak ada jawaban yang benar.

15. Atas dividen yang diterima oleh pemegang saham yang merupakan Wajib Pajak Orang Pribadi Luar
Negeri, maka:
a. Dipotong PPh pasal 21.
b. Dipotong PPh pasal 23 sebesar 15%.
c. Tidak dipotong PPh.
d. Dipotong PPh pasal 26 sebesar 20%.

Selamat Mengerjakan
Semoga Sukses

Hengki Z.P. Tampubolon SE, Ak., M.Si.

 Nama
NIM
Tanda Tangan

1. Lembar Jawaban Untuk Soal PPh Orang Pribadi dengan Pembukuan

Koreksi Koreksi
Keterangan L/R Komersial Positif Negatif L/R Fiskal
A. Penjualan Neto 32.500.000.000
B. Harga Pokok Penjualan 30.250.000.000
C. Laba Bruto 2.250.000.000
D. Beban Usaha:
1. Gaji pegawai 1) 252.500.000
2. Tunjangan transpor 21.500.000
3. Bingkisan Lebaran (parcel) 32.560.000
4. Bonus untuk pegawai 21.045.000
5. Fasilitas kesehatan 2) 175.650.000
6. Makan/minum di tempat kerja 18.235.000
7. Sembako untuk pegawai 15.635.000
8. Biaya rekreasi pegawai 13.560.000
9. Biaya promosi 289.350.000
10. Sewa kantor 265.000.000
11. Listrik dan air 3) 45.750.000
12. Telepon 4) 40.275.000
13. Biaya pemeliharaan mobil angkutan barang 17.655.000
14. Biaya pemeliharaan mobil Tn. Sanjaya 15.000.000
15. Biaya pemeliharaan kantor 19.345.000
16. Biaya pemeliharaan rumah tinggal 23.450.000
17. Sumbangan untuk tempat ibadah 17.500.000
18. Sumbangan bencana alam 5) 25.500.000
19. Sumbangan kurban Idul Adha 22.387.000
20. Bunga pinjaman 14.250.000
21. Seragam satpam dan pegawai 15.680.000
22. Pajak-pajak 6) 301.275.000
23. Alat tulis kantor 34.270.000
24. Biaya perbaikan AC kantor 13.890.000
25. Premi asuransi 7) 65.275.000
26. Lain-lain 25.700.000
Jumlah Beban Usaha 1.802.237.000
E. Jumlah Laba Usaha 447.763.000
F. Pendapatan (Beban) Lain-lain
1. Dividen dari PT Bahana Sejahtera 75.000.000
2. Hasil penjualan tanah di Depok 250.000.000
3 Pendapatan bunga deposito 35.000.000
Jumlah Pendapatan Lain-Lain 360.000.000
G. Penghasilan Neto 807.763.000
 Nama
NIM
Tanda Tangan

B. Lembar Jawaban Pilihan Ganda

No. A B C D
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Selamat Mengerjakan
Semoga Sukses
Hengki Z.P. Tampubolon SE, Ak., M.Si.