NIVEL DE GOBIERNO IMPUESTOS
 Impuesto sobre la renta Se encuentran obligadas a tributar en el Régimen Simplificado.
Régimen fiscal en el que deben
tributar las Empresas Integradoras
 Impuesto al valor agregado
FEDERALES
 Impuesto empresarial a
tasa única
A las Empresas Integradoras le son
aplicables las disposiciones de la Ley
del Impuesto Empresarial a Tasa
Única.
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/empresas_integradoras/110_4956.html
¿DE QUÉ TRATA?
No hay límite de ingresos para que las empresas integradoras
tributen en el Régimen Simplificado, pero el 90% de sus
ingresos deben ser por concepto de:
o Cuotas
o Comisiones
o Prestación de servicios a sus socios
Podrán obtener ingresos por otros conceptos en 10% como
máximo del total de sus ingresos. Si rebasan este 10%, pierden
el registro de integradoras y ya no podrán tributar en el
Régimen Simplificado, debiendo tributar en el Régimen General
de Ley por el total de sus ingresos.
Los conceptos que pueden deducir las Empresas Integradoras
son las erogaciones estrictamente indispensables para el
desarrollo de su actividad, sus gastos y la adquisición de
bienes, entre otras.
Deben determinar su utilidad o su pérdida a través del esquema
de flujo de efectivo.
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Los actos o actividades que realizan las Empresas
Integradoras en territorio nacional, están gravados por este
impuesto.
Los ingresos por concepto de cuotas, comisiones, prestación
de servicios a sus integradas, así como los ingresos que
perciba la Empresa Integradora, por cuenta de sus integradas,
está gravado a la tasa general de 15% del impuesto al valor
agregado.
Las operaciones realizadas por residentes en franja
fronteriza, siempre que la entrega material de los bienes o la
prestación de los servicios se lleve a cabo en la región
fronteriza, están gravadas a la tasa de 10%..
El impuesto al valor agregado se calculará de la siguiente
manera:
Se multiplica el total de los ingresos gravados del periodo por
la tasa de impuesto que corresponda.
Al resultado anterior se resta el impuesto acreditable (el que
se pagó en la adquisición de los bienes o servicios
estrictamente indispensables para la realización de la
actividad), y en su caso, los saldos a favor pendientes de
disminuir.
La diferencia que resulte de la operación anterior es el
impuesto a pagar o el saldo a favor que se debe enterar
mensualmente, y no se tiene obligación de hacer cálculo anual
de impuesto al valor agregado; sin embargo, se debe
proporcionar la información anual, mediante el programa
Declaración Informativa Múltiple (DIM), que se obtiene en el
portal del SAT en internet.
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Las empresas integradoras calcularán y, en su caso, enterarán
por cuenta de cada uno de sus integrantes los pagos
provisionales del impuesto empresarial a tasa única que les
corresponda a cada uno de éstos, aplicando al efecto lo
dispuesto en la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única,
salvo en los casos que de conformidad con la Ley del Impuesto
sobre la Renta el integrante hubiera optado por cumplir con sus
obligaciones fiscales en forma individual, en cuyo caso, dicho
integrante deberá calcular y enterar individualmente sus pagos
provisionales en los términos de la citada Ley del IETU.
Para calcular los pagos provisionales del impuesto empresarial
a tasa única, deberán restar de la totalidad de los ingresos
obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del
ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el
pago, las deducciones autorizadas correspondientes al mismo
periodo. Al resultado obtenido se le aplicará la tasa que
corresponda (16.5% para 2008, 17% para 2009 y 17.5% para
2010), y se le restarán los créditos y acreditamientos a que
tenga derecho. A este resultado se le acreditarán los pagos
provisionales efectivamente pagados del impuesto sobre la
renta y en su caso la retención de ISR. Así mismo se
disminuirán los pagos provisionales del IETU efectuados con
anterioridad en el mismo ejercicio.
 NIVEL DE GOBIERNO IMPUESTOS ¿DE QUÉ TRATA?
 Impuesto Sobre Mejor conocido como el impuesto sobre nómina, el objeto de este impuesto
es la realización de pago de sueldos por parte de un patrón, con ciertas
Remuneraciones al Trabajo excepciones como lo son las actividades de exportación de bienes o servicios
Personal y operaciones de maquila con algunas salvedades.
Para calcular dicho impuesto, se toma como base el monto total de los pagos
que se deriven de la prestación de servicios subordinados mensualmente,
siempre y cuando cuenten con más de 25 empleados; para los patrones que
cuenten con 25 y menos empleados presentaran su declaración de manera
trimestral. A la cantidad obtenida se multiplicará por el 1.80% de conformidad
con la Ley de Ingresos del Estado.
Son sujetos de este impuesto todas las personas físicas y morales a quienes
se les presten servicios personales subordinados dentro del Estado.
No se consideran para dicha base las remuneraciones por concepto de
previsión social, las participaciones de los trabajadores en las utilidades de la
empresa, ni las indemnizaciones por la terminación de la relación laboral.
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Se consideran servicios de hospedaje el otorgamiento de alojamiento o
 Impuesto Sobre Servicios albergue temporal de personas a cambio de una contraprestación,
de Hospedaje proporcionados en:
Se causan sobre cualquier servicio de  Hoteles
 Moteles
hospedaje que se reciban en el  Villas
territorio del Estado.  Cabañas
 Campamentos
 Paraderos de casa rodantes
 Marinas turísticas
y en cualquier otro establecimiento destinado a dar hospedaje turístico,
incluyendo los que se presten bajo la modalidad de tiempo compartido.
El impuesto sobre servicio de hospedaje se causa con una tasa del 3.0%. Los
ingresos que se obtengan por este impuesto serán destinados en un setenta
por ciento para la promoción y difusión de la actividad turística del Estado.
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Son objeto del impuesto, los ingresos provenientes de actos o actividades
 Impuesto sobre que no paguen el Impuesto al Valor Agregado por los conceptos siguientes:
 Enajenación, promesa de venta y opción de venta de bienes
Actividades Mercantiles e inmuebles
Industriales  Arrendamiento de bienes muebles
 Prestación de servicios
 Comisiones y mediaciones mercantiles
Es ingreso para los efectos de este impuesto, toda percepción en efectivo, en
bienes, en servicios, en valores, en títulos de crédito, en libros o en cualquier
otra forma que se obtenga, por los sujetos de este impuesto, como resulta de
ESTATALES las operaciones mencionadas en el párrafo anterior.
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Son objeto del impuesto, los ingresos derivados de la cuota de admisión de
 Impuesto sobre las siguientes actividades siempre y cuando no estén gravadas por el
Espectáculos Públicos Impuesto al Valor Agregado:
 Teatro
 Circo y Espectáculos de Carpa
 Corridas de Toros
 Espectáculos de Box
 Lucha y Deportivos
 Apuestas permitidas de todo tipo
 Apuestas sobre carreras y frontones, audiencias musicales y
espectáculos de cualquier tipo, con cuota de admisión
Este impuesto se causará con base en los ingresos que se obtengan por la
explotación de las actividades antes mencionadas y se pagará conforme a las
tarifas y cuotas que señala la Ley de Ingresos del Estado.
El impuesto deberá pagarse al término de cada función, por conducto del
interventor designado por la Recaudación de Rentas del Estado quien tendrá
las facultades que otorga esta Ley.
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 Impuesto Adicional para la Son objeto del Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior, los
impuestos y derechos que se causen conforme a las leyes fiscales del
Educación Media y Estado. No se pagará el Impuesto cuando se origine de aquellos que se
Superior encuentren suspendidos.
La base gravable de este impuesto será el importe de los impuestos y
derechos que se causen.
Este impuesto se causará conforme a la tasa que fije la Ley de Ingresos del
Estado y se pagará en el momento en que se cubran las prestaciones
fiscales, enterándolo en la Recaudación de Rentas correspondiente.
El Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior se causa con una
tasa de 35.0%
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 Impuesto Estatal a la Venta Es objeto de este impuesto la venta final de bebidas con contenido alcohólico
en envase cerrado, llevado a cabo en territorio del Estado de Baja California,
Final de Bebidas con excepto cerveza. Se consideran bebidas con contenido alcohólico aquellas
Contenido Alcohólico definidas con tal carácter en la ley del Impuesto Especial Sobre Producción y
Servicios. Se entiende que la venta se efectúa en territorio de Estado, si en
él se lleva a cabo la entrega material de las bebidas. Son sujetos de este
impuesto, las personas físicas y morales que realicen en territorio del Estado
de Baja California la venta final en envase cerrado de bebidas con contenido
alcohólico, excepto cerveza. La base del impuesto es el precio percibido por
la venta de las bebidas señaladas en el artículo, sin incluir los impuestos al
valor agregado ni especial sobre producción y servicios. El impuesto se causa
en el momento en el que se perciban los ingresos derivados de la venta y
sobre el monto de lo pagado. Cuando las contraprestaciones se paguen
parcialmente, el impuesto se calculara aplicando a la parte de la
contraprestación pagada, la tasa respectiva.

http://www.bajacalifornia.gob.mx/bcfiscal/2012/impuestos/impuestos_estatales.html
 NIVEL DE GOBIERNO IMPUESTOS
 Impuesto predial
 Impuesto sobre
adquisición de inmuebles y
transmisión de dominio
MUNICIPALES
 Impuesto sobre asistencia a
juegos permitidos y
espectáculos públicos
 Impuesto para
mantenimiento y
conservación de las vías
publicas
http://www.tijuana.gob.mx/Leyes/ProyectoHaciendaMunicipal.asp
¿DE QUÉ TRATA?
La propiedad de predios urbanos y rústicos, así como las
construcciones permanentes existentes en ellos; y la posesión de
predios urbanos y rústicos, así como las construcciones
permanentes existentes en ellos.
Son sujetos de este impuesto:
I. Los propietarios de predios a que se refiere la fracción I del
artículo anterior;
II. Los poseedores de predios a que se refiere la fracción II del
artículo anterior; y
III. Los fideicomitentes, mientras sean poseedores del predio objeto
del fideicomiso o los fideicomisarios que estén en posesión del
predio, aún cuando todavía no se les trasmita la propiedad a los
terceros adquirentes por cualquier acto derivado de un fideicomiso.
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Están obligados al pago de este impuesto, las personas físicas y
morales que adquieran o enajenan inmuebles que consistan en el
suelo, o en el suelo y las construcciones adheridas a él, ubicados
en el territorio del Estado, así como los derechos reales o
posesorios independientemente del nombre que le asigne la Ley
que regule el acto que les de origen. El objeto de este impuesto es
la adquisición de inmuebles y los derechos sobre los mismos.
Cuando por acuerdo expreso o tácito de las partes, por
determinación de la Ley o por resolución de las autoridades de
trabajo, judiciales o administrativas, el enajenante se ve obligado al
pago, el objeto de este impuesto será la transmisión de dominio.
En ningún caso se gravará dos veces una misma operación con el
impuesto a que se refiere el presente artículo, por lo que si se paga
por la adquisición no se gravará la transmisión o la inversa, a
excepción del contrato de permuta, en virtud de que mediante él se
realizan dos adquisiciones.
La base para determinar el importe a pagar por concepto de este
impuesto, será el que resulte mayor entre:
I. El avalúo que al efecto practique la autoridad fiscal municipal;
II. El valor catastral; y
III. El valor del inmueble que resulte de actualizar el precio pactado
por el factor que obtenga de dividir el índice Nacional de Precios al
Consumidor del mes inmediato anterior a aquel en que sea exigible
el pago, entre el mencionado índice correspondiente al mes anterior
a aquel en que se efectuó la adquisición. Las autoridades fiscales
estarán facultadas para practicar, ordenar, o tomar en cuenta el
avalúo del inmueble referido en la fecha de la adquisición y cuando
el valor que resulte de dicho avalúo, exceda en más de un 10% del
precio pactado, este no se tomará en cuenta y el impuesto se
calculara sobre el valor del avalúo, determinándose las diferencias
de impuestos que resulten.
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Están obligados al pago de este impuesto, los asistentes a juegos
permitidos, espectáculos públicos y centros de diversión, incluyendo
juegos mecánicos, así como a las funciones de teatro, circo y
espectáculos taurinos, donde se cause o cobre cuota de admisión.
No se consideran espectáculos públicos, los presentados en
restaurantes, bares, cabarets, salones de fiesta o de baile y centros
nocturnos, cuando se acredite previamente a la celebración del
evento, que los ingresos por dichos espectáculos causan el
impuesto al valor agregado. El monto del impuesto lo recibirán y
retendrán los organizadores o empresarios de los espectáculos
públicos, juegos permitidos, centros de diversión, obras de teatro,
circo, espectáculos taurinos y juegos mecánicos, al momento de
pagar el asistente el boleto de admisión o a la entrada del
espectáculo y serán solidariamente responsables del pago de este
impuesto, debiéndose enterar en el momento de la celebración de
estas actividades, previa liquidación o comprobación del ingreso
que se haga ante el interventor municipal, en el caso en que sea
intervenido el evento, o en su defecto, en la Recaudación de Rentas
Municipal correspondiente, al día hábil siguiente al de la celebración
del evento de que se trate.
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Están obligados al pago del impuesto para mantenimiento y
conservación de las vías públicas, las personas físicas y morales
que soliciten la expedición o revalidación de las placas de
circulación que exige la Ley y Reglamento de Tránsito y
Transportes del Estado de Baja California.
Este impuesto se causará al momento de solicitar o presentarse a
realizar los trámites para obtener la expedición o revalidación de las
placas de circulación a que se refiere el artículo anterior y se
determinará aplicando la tarifa que establezca la Ley de
Ingresos Municipal. El impuesto se enterará previamente a la
expedición o revalidación anual de las placas de circulación, ante la
Recaudación de Rentas Municipal que corresponda.