Modulo N° 04: EL PLAN CONTABLE PARA EMPRESAS BANCARIAS

DOCENTE RESPONSABLE : Mg. CPCC Eusebio Sarmiento Maza

E-MAIL : esarmiento_m@outlook.es

EL PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS

CLASE : 1 ACTIVO -

RUBRO: 11 DISPONIBLE

CUENTA : 1101 CAJA

CUENTA : 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
CUENTA : 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO DEL PAÍS
CUENTA : 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEL EXTERIOR
CUENTA : 1105 CANJE
CUENTA : 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
CUENTA : 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
CUENTA : 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

RUBRO : 12 FONDOS INTERBANCARIOS

CUENTA : 1201 FONDOS INTERBANCARIOS

CUENTA : 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS
INTERBANCARIOS

RUBRO : 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

CUENTA : 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON

CAMBIOS EN RESULTADOS - INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

CUENTA : 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON

CAMBIOS EN RESULTADOS - INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA

CUENTA : 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA –

INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

CUENTA : 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA –

INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

CUENTA : 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO

CUENTA : 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
CUENTA : 1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES
NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
CUENTA : 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES
Y A VENCIMIENTO)

RUBRO : 14 CRÉDITOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 1

 CUENTA : 1401 CRÉDITOS VIGENTES
CUENTA : 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
CUENTA : 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS
CUENTA : 1405 CRÉDITOS VENCIDOS
CUENTA : 1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
CUENTA : 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
CUENTA : 1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)

RUBRO : 15 CUENTAS POR COBRAR

CUENTA : 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-
COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR
RIESGO DE TASA DE INTERÉS

CUENTA : 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA

NEGOCIACIÓN

CUENTA : 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON

FINES DE COBERTURA
CUENTA : 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES
Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
CUENTA : 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS
EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS

CUENTA : 1506 COMISIONES POR COBRAR

CUENTA : 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

CUENTA : 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS

POR COBRAR

CUENTA : 1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

RUBRO : 16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

CUENTA : 1601 BIENES REALIZABLES

CUENTA : 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
CUENTA : 1603 BIENES FUERA DE USO
CUENTA : 1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO)

RUBRO : 17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS

CUENTA : 1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN
PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL
PAÍS

CUENTA : 1702 INVERSIONESPORPARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR

CUENTA : 1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN

PARTICIPACIÓN Y OTROS CONTRATOS
ASOCIATIVOS

CUENTA : 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE

CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO
CUENTA : 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL
EXTERIOR

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 2

 CUENTA : 1707 INVERSIONES PERMANENTES DE
DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

RUBRO : 18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

CUENTA : 1801 TERRENOS
CUENTA : 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
CUENTA : 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTA : 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
CUENTA : 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN
INMOBILIARIA
CUENTA : 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR
RECIBIR
CUENTA : 1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN BIENES
ALQUILADOS
CUENTA : 1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN
INMOBILIARIA
CUENTA : 1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS
DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS

CUENTA : 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
CUENTA : 1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR
ANTICIPADO
CUENTA : 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
CUENTA : 1904 ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS
AMORTIZABLES
CUENTA : 1906 CRÉDITO FISCAL
CUENTA : 1907 BIENES DIVERSOS
CUENTA : 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE
CUENTA : 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

CLASE : 2 PASIVO

RUBRO : 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CUENTA : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
CUENTA : 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE
AHORRO
CUENTA : 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
CUENTA : 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDA- DORAS DE TRIBUTOS
CUENTA : 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO
CUENTA : 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
CUENTA : 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
RESTRINGIDAS
CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
PÚBLICO
RUBRO : 22 FONDOS INTERBANCARIOS
CUENTA : 2201 FONDOS INTERBANCARIOS
CUENTA : 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS
INTERBANCARIOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 3

 RUBRO : 23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO Y ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES

CUENTA : 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA

CUENTA : 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
CUENTA : 2303 DEPÓSITOS A PLAZO

CUENTA : 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE

EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

RUBRO : 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

A CORTO PLAZO
CUENTA : 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO
CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

CUENTA : 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA

CORPORACIÓN FINANCIERADE
DESARROLLO
CUENTA : 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
PAÍS
CUENTA : 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL
EXTERIOR
CUENTA : 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES
CUENTA : 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
CUENTA : 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL
EXTERIOR
CUENTA : 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y
OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO
PLAZO

RUBRO : 25 CUENTAS POR PAGAR

CUENTA : 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-

COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR
RIESGO DE TASA DE INTERÉS
CUENTA : 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA
NEGOCIACION
CUENTA : 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON
FINES DE COBERTURA
CUENTA: 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
CUENTA : 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTA : 2506 PROVEEDORES
CUENTA : 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE
DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN
PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE
AHORRO Y CRÉDITO
CUENTA : 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR
PAGAR

RUBRO : 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A

LARGO PLAZO

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 4

 CUENTA : 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA
CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
CUENTA : 2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
CUENTA : 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
CUENTA : 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES
CUENTA : 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
CUENTA: 2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL
EXTERIOR

CUENTA : 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y

OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

RUBRO : 27 PROVISIONES
CUENTA : 2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
CONTINGENTES
CUENTA : 2702 OTRAS PROVISIONES

RUBRO : 28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN

CIRCULACIÓN

CUENTA : 2801 BONOS COMUNES

CUENTA: 2802 BONOS SUBORDINADOS
CUENTA : 2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
CUENTA : 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CUENTA : 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
CUENTA : 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
CUENTA : 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
CUENTA : 2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y
OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

RUBRO : 29 OTROS PASIVOS

CUENTA : 2901 INGRESOS DIFERIDOS

CUENTA : 2902 SOBRANTES DE CAJA

CUENTA : 2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

CUENTA : 2907 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN
CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA

CUENTA : 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

CUENTA : 2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

CLASE: 3 PATRIMONIO

RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL

CUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL

CUENTA : 3102 CAPITAL SUSCRITO

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 5

 CUENTA : 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE
PAGO)

RUBRO : 32 CAPITAL ADICIONAL

CUENTA : 3201 DONACIONES

CUENTA : 3202 PRIMAS DE EMISIÓN

CUENTA : 3203 CAPITAL EN TRÁMITE

CUENTA : 3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN

TESORERÍA

RUBRO : 33 RESERVAS
CUENTA : 3301 RESERVA LEGAL
CUENTA : 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
CUENTA : 3303 RESERVAS FACULTATIVAS

RUBRO : 36 AJUSTES AL PATRIMONIO

CUENTA : 3602 REVALUACIONES ESPECIALES
AUTORIZADAS POR SBS
CUENTA : 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
CUENTA : 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR
COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO

RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS

CUENTA : 3801 UTILIDAD ACUMULADA .
CUENTA : 3802 (PÉRDIDA ACUMULADA)

RUBRO : 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

CUENTA : 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
CUENTA : 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

CLASE : 4 GASTOS

RUBRO : 41 GASTOS FINANCIEROS

CUENTA : 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL

PÚBLICO
CUENTA : 4102 INTERESES POR FONDOS
INTERBANCARIOS

CUENTA : 4103 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS

DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES
CUENTA : 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTA : 4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 6

 CUENTA : 4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y
OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
CUENTA : 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTA : 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA: 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS

RUBRO : 42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

CUENTA : 4201 GASTOS POR OPERACIONES

CONTINGENTES
CUENTA : 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
DIVERSOS
RUBRO : 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN,
PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y
DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES,
RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
CUENTA : 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
CUENTA : 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE
CRÉDITOS
CUENTA : 4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE
CUENTAS POR COBRAR
CUENTA : 4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES
REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO
CUENTA : 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS

RUBRO : 44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO

CUENTA : 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y
EQUIPO
CUENTA : 4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS
AMORTIZABLES
CUENTA : 4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTA : 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS
INTANGIBLES

RUBRO : 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

CUENTA : 4501 GASTOS DE PERSONAL
CUENTA : 4502 GASTOS DE DIRECTORIO
CUENTA : 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE
TERCEROS
CUENTA : 4504 TRIBUTOS

RUBRO : 49 COSTO DE VENTAS

CUENTAS : 4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

CLASE : 5 INGRESOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 7

 RUBRO : 51 INGRESOS FINANCIEROS
CUENTA : 5101 INTERESES POR DISPONIBLES
CUENTA : 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
CUENTA : 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO
CUENTA : 5104 INTERESES POR CRÉDITOS
CUENTA : 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
CUENTA : 5107 COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS
OPERACIONES FINANCIERAS
CUENTA : 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA : 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

RUBRO : 52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

CUENTA : 5201 INGRESOS POR OPERACIONES
CONTINGENTES
CUENTA : 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

CUENTA : 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

RUBRO : 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR

DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE
DETERIORO EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES

CUENTA : 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE

INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO
CUENTA : 5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTA : 5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE
ACTIVOS INTANGIBLES

RUBRO : 57 VENTAS
CUENTA : 5701 BIENES
CUENTA : 5702 SERVICIOS

RUBRO : 59 CARGAS IMPUTABLES

CUENTAS : 5901 CARGAS IMPUTABLES

CLASE : 6 CUENTAS DE RESULTADO

RUBRO : 61 RESULTADO DE OPERACIÓN

CUENTA : 6101 RESULTADO DE OPERACIÓN

RUBRO : 62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

CUENTA : 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

RUBRO : 63 GASTOS EXTRAORDINARIOS

CUENTA : 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 8

 RUBRO : 64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
CUENTA : 6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

RUBRO : 65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

CUENTA : 6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

RUBRO : 66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE

IMPUESTO A LA RENTA
CUENTA : 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE
IMPUESTO A LA RENTA
RUBRO : 67
CUENTA : 6701

RUBRO : 68 IMPUESTO A LA RENTA

CUENTA : 6801 IMPUESTO A LA RENTA

RUBRO : 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

CUENTA : 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTA : 6902 RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA
INFLACIÓN

CLASE : 7 CONTINGENTES

RUBRO : 71 CONTINGENTES DEUDORAS

CUENTA : 7101 AVALES OTORGADOS
CUENTA : 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
CUENTA : 7103 CARTAS DE CRÉDITO
CUENTA : 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
CUENTA : 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y
CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
CUENTA : 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
CUENTA : 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
CUENTA : 7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

RUBRO : 72 CONTINGENTES ACREEDORAS

CUENTA : 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES

CUENTA : 7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA
OTORGADAS
CUENTA : 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE
CRÉDITO
CUENTA : 7204 RESPONSABILIDAD POR
ACEPTACIONES BANCARIAS
CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO
UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO
DESEMBOLSADOS
CUENTA : 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 9

 CUENTA : 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE
UNDERWRITING
CUENTA : 7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN

RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

CUENTA : 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
CUENTA : 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
CUENTA : 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
CUENTA : 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS,
INVERSIONES Y
RENTAS EN SUSPENSO
CUENTA : 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS
EN GARANTÍA
CUENTA : 8106
CUENTA : 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES
CUENTA : 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

RUBRO : 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE

ORDEN DEUDORAS

RUBRO : 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE

ORDEN ACREEDORAS

RUBRO : 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

CUENTA : 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN
CUSTODIA
CUENTA : 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS
CUENTA : 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA
EXTERIOR
CUENTA : 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES
DE CRÉDITO

CUENTA : 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

CUENTA : 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR
OPERACIONES ESPECIALES

CUENTA : 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

CUENTA : 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
CUENTA : 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL
ACREEDORAS

RUBRO : 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE

CONFIANZA DEUDORAS
CUENTA : 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

CUENTA : 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 10

 CUENTA : 8508 COMISIONES DE CONFIANZA
CUENTA : 8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL
CONTRARIO

RUBRO : 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA

ACREEDORAS
CUENTA : 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
CUENTA : 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
CUENTA : 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
CUENTA : 8608 COMISIONES DE CONFIANZA
CUENTA : 8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

RUBRO : 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA

COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579
CUENTA : 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
CUENTA : 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
CUENTA : 8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL
CONTRARIO

RUBRO : 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA

COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579
CUENTA : 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

CUENTA : 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

CUENTA : 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

CUENTA : 8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

SBS (2014). Manual de Contabilidad para empresas del sistema Financiero,

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Republica del Perú.

SBS (2011). Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N° 26702.

Sarmiento, E. (2015). Módulos y separatas de Aprendizaje de Contabilidad bancaria,

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Mg. C.P.C.C. EUSEBIO TEOFILO SARMIENTO MAZA
DOCENTE DEL CURSO

Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - CONTABILIDAD BANCARIA 11