Universidad: Universidad Alas Peruanas.

Pre Grado: Ingeniería Civil.

Asignatura: Gestión Empresarial II.

Tema: Terminología y Diagrama de Flujo de Caja.

Catedrático: Dr. Jaime Murguía Marañón .

-2017-
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 El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar:
 Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compañía
puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable.
 Analizar la viabilidad de proyectos de inversión, los flujos de fondos son la base de cálculo del Valor
actual neto y de la Tasa interna de retorno.
 Medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que las normas contables no
representan adecuadamente la realidad económica.

 Los flujos de liquidez se pueden clasificar en:

 Flujos de caja operacionales: efectivo recibido o expendido como resultado de las actividades
económicas de base de la compañía.
 Flujos de caja de inversión: efectivo recibido o expendido considerando los gastos en inversión de
capital que beneficiarán el negocio a futuro. (Ej: la compra de maquinaria nueva, inversiones o
adquisiciones.)
 Flujos de caja de financiamiento: efectivo recibido o expendido como resultado de actividades
financieras, tales como recepción o pago de préstamos, emisiones o recompra de acciones y/o
pago de dividendos.
 EJERCICIO N° 1

1.- LA EMPRESA “PORVENIR” SAC, EN EL MES DE ENERO INVIERTE EN MATERIA PRIMA S/100,000, EN
HERRAMIENTAS S/200,000 Y EN MANO DE OBRA S/200,000.

2.- ESTA EMPRESA EN EL MES DE FEBRERO TIENE UN INGRESO POR VENTAS DE S/700,000 E INVIERTE EN
MATERIA PRIMA S/200,000 Y EN MANO DE OBRA S/300,000.

3.- EN EL MES DE MARZO LA EMPRESA “PORVENIR2 SAC TIENE UN INGRESO POR VENTAS DE 1’200,000 Y
REALIZA UNA INVERSIÓN EN MATERIA PRIMA DE S/400,000 Y EN MANO DE OBRA DE S/350,000.

4.- REALIZAR EL FLUJO DE CAJA.

 EJERCICIO N°2

1.- LA EMPRESA “EL CHALPONERO” SAC, REALIZA UNA INVERSIÓN INICIAL EN INMUEBLES, EQUIPO, MUEBLES Y OTRO POR EL MONTO
DE S/10’000,000 Y EN GASTOS PRE OPERATIVOS POR S/300,000.

2.- EL “CHALPONERO” SAC, EN EL PRIMER AÑO RECIBE POR VENTAS S/35’890,400, EN EL SEGUNDO AÑO S/43’068,500, EN EL
TERCER AÑO S/51’682,200, EN EL CUARTO AÑO S/62’018,600 Y EN EL QUINTO AÑO S/74’422,300.

3.- EL “CHALPONERO” SAC REALIZÓ LOS GASTOS OPERATIVOS SIGUIENTES:

- PERSONAL: S/8’400,000 POR CADA AÑO.
- INSUMOS Y MATERIA PRIMA: S/10’767,100, S/12´920,500, S/15’504,700, S/ 18´605,600 Y S/22’326,700, DEL PRIMER
AL QUINTO AÑO.
- SERVICIOS DE AGUA, LUZ Y GAS: S/1’794,500, S/2’153,400, S/2’584,100, S/3’100,900 Y 3’721,100.

4.- “EL CHALPONERO” SAC, REALIZÓ LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS DE PERSONAL POR S/1’800,000 Y OTROS POR
S/1’200,000, AMBOS POR CADA AÑO.

5.- “EL CHALPONERO” SAC REALIZÓ LOS GASTOS COMERCIALES DURANTE 5 AÑOS POR S/1’800,000 CADA AÑO.

6.- LA EMPRESA PAGO EL IGV POR S/ 3’245,800, S/3’990,700, S/4´884,700, S/5’957,400 Y S/7´244,700.

7.- LA EMPRESA PAGÓ EL IMPUESTO A LA RENTA POR S/1’910,600, S/3’086,800, S/4’498,300, S/6’192,100 Y S/8’224,600.

8.- HALLAR EL FLUJO DE CAJA ACUMULADO DEL QUINTO AÑO.