UNIVERSIDAD IEU

DOCENTE: Mtro. Marco Antonio Vicencio Garrido

MATERIA: LC23 (06) Planeación y control presupuestal para la

cadena de suministros

NÚMERO DE ACTIVIDAD: Actividad de aprendizaje 1.

ACTIVIDAD: Identificación del proceso administrativo en el control

presupuestal

PRODUCTORA DE SAL

GUERRERO NEGRO, B.C.S

 PRODUCTORA DE SAL

es uno de los principales productores y proveedores de sal para la industria del

cloro-álcali en la cuenca del pacífico, participando también en los mercados de sal
de deshielo de carreteras, suavizadores de agua e industria alimenticia de
Norteamérica. Está localizada en Guerrero Negro, Baja California Sur, donde opera
la salina más grande del mundo, con una capacidad de producción por encima de
8.0 millones de toneladas anuales. La Empresa opera también las instalaciones de
carga de barcos en Isla de Cedros, Baja California, con capacidad para recibir y
cargar barcos hasta de 180,000 toneladas.

1. ¿Cómo ejecutan las diferentes etapas del proceso administrativo?

1.1 Marco Jurídico de Actuación

Constitución política, leyes, códigos, reglamentos, acuerdos, circulares, decretos,
lineamientos, manuales, manuales de aplicación general, normas, NGIFG (normas
generales de información financiera gubernamental, NIFG (normas de información
financiera gubernamental), NEIFGSP (normas específicas de información financiera
gubernamental para el sector paraestatal), disposiciones diversas, normatividad
administrativa interna, normatividad sustantiva interna

1.2 Acciones y Resultados Relevantes Obtenidos

Programa de producción, programa de transporte, programa de ventas,
implementación del SAP, programas ambientales, implementación de los manuales
administrativos de aplicación general, modificación a las condiciones de retiro del
personal de mando

1.3 Ingresos y egresos autorizados y ejercidos

1.4 Recursos Humanos

Estructura básica y no básica, plantillas desglosadas en personal de base y de
confianza, contratos por honorarios , contratos a personal de carácter eventual,
contrato colectivo de trabajo, estructura básica y no básica, plantillas desglosadas
en personal de base y de confianza, contratos por honorarios, contratos a personal
de carácter eventual, contrato colectivo de trabajo, estructura básica y no básica,
plantillas desglosadas en personal de base y de confianza, contratos por honorarios,
contratos a personal de carácter eventual, contrato colectivo de trabajo
1.5 Recursos Materiales
Bienes tecnológicos, situación de los bienes muebles e inmuebles

1.6 Programa de Mejora de la Gestión (PMG) en la Administración Pública Federa

1.7 Programa Nacional de Rendición de Cuentas, Transparencia y Combate a la

Corrupción

1.8 Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental

1.9 Observaciones de Auditorías de las Instancias de Fiscalización en Proceso de

Atención

1.10 Procesos de Desincorporación

1.11 Bases o Convenios de Desempeño y Convenios de Administración por

Resultados

1.12 Otros Aspectos Relevantes Relativos a la Gestión Administrativa

Proyectos

1.13 Acciones y Compromisos Relevantes en Proceso de Atención

2. ¿Cómo es aplicada la planificación para lograr un correcto control

presupuestal?

- Presupuesto recurso humano

- Presupuesto materia primas

Presupuesto anual por área

Se asigna un presupuesto al área con el cual se debe planear lo del año y se deben
tomar acciones como planear el ejercicio conforme al presupuesto adquirido, aquí
son adquisiciones de stock para Almacen, pedidos directos.

Presupuesto por inversión

Se le pide a cada área un reporte-análisis de las necesidades de la misma,
ordenando dichas necesidades por prioridad. El consejo decide si se adquieren las
obras, productos o servicios o se declaran desiertos.
 3. ¿Cómo catalogas la planificación que se realiza de la empresa?

De buena manera, ya que se lleva a cabo un buen control de lo que se gasta,

además solo se gasta lo planeado, un detalle es que los encargados de
presupuestos no están involucrados en las necesidades de la empresa por lo que
algunas necesidades son declaras desiertas y llegan afectar la funcionalidad de
alguna área de la empresa.

4. ¿Cuáles son los principales obstáculos que enfrentan en el

proceso de planificación?

La reducción de presupuesto siempre limita, por lo que se debe jerarquizarse las

actividades que provoca que solo se atiendan algunas, esto vienen hacer más crítico
el problema con las actividades que eran de menor riesgo y pasan a ser de mayor
riesgo, entonces podemos decir que si no hay presupuesto para atender los
diferentes aspectos en su totalidad siempre tendremos puntos críticos que atender,
aumentando lo correctivo y no trabajando en lo preventivo.

5. ¿Cuáles son los principales obstáculos a los que se enfrentan

para ejecutar los procesos planificados?

Al momento de realizar los estudios de mercado, para poder adquirir algún producto
o servicio se debe llevar a cabo un estudio de mercado donde se incluyen mínimo
2 proveedores y una consulta en compra net de el o los productos o servicios a
pedir, en estudios de mercado se incluye la información de las cotizaciones. Ya echo
el estudio de mercado se envía a compras, compras abre una bolsa o cartera para
la compra de dicho producto o servicio con el monto o precio total de el o los
productos, al momento de licitación el proveedor lo vende $1 más del valor que hay
en la cartera la compra se declara desierto y el área se queda sin el producto o
servicio y deberá esperar al próximo año para la adquisición de su necesidad, sin
importar que dicha necesidad es para cubrir un gran problema que está latente en
el área.
Propón mínimo dos controles de presupuesto para el mejoramiento del
proceso administrativo de la empresa previamente investigada.

Los presupuestos se clasifican de distinta manera, según el grado de flexibilidad de

las asignaciones, según el período de tiempo que abarcan, según el sector en que
serán aplicados, y según el campo de aplicación dentro de la empresa.

TIPOS DE PRESUPUESTOS

Según la Rígidos Presupuestos fijos. Se elaboran para un solo

flexibilidad nivel de actividad. Tradicionalmente utilizados por
el sector público.
Flexibles Presupuestos variables. Se elaboran para
diferentes niveles de actividad; para cada nivel de
actividad de ventas o producción, muestran
diferentes niveles de costos y gastos.
Según el De corto plazo La planificación se realiza para cubrir un ciclo de
período de operaciones de un año o menos.
tiempo De largo plazo Comprende períodos de mayor duración que un
año (planes de desarrollo, en el sector público
o planes estratégicos, en el sector privado).
Según el sector Sector público Presupuestos del Estado, de organismos y
entidades oficiales, que generalmente se
elaboran por programas, esto es, prestando
atención más a las acciones que se van a realizar
que a las adquisiciones.
Sector privado También se conocen como presupuestos
empresariales y están dedicados a la planificación
de las actividades de la empresa.
Según el campo De operación O presupuestos económicos, comprenden un
de aplicación conjunto de presupuestos que abarca todas las
actividades del período siguiente. Su contenido se
resume, generalmente, en el Estado de
Resultados proyectado.
Financieros Comprenden cuentas o partidas que inciden
fundamentalmente en el Balance. Pueden ser de
dos tipos:
 - De tesorería (presupuesto de caja, flujo de caja
o cashflow)
 - De capital (presupuesto de inversiones).
 CONTROL PRESUPUESTARIO
El control presupuestario es el seguimiento constante, mediante la emisión de
informes periódicos de actuación, que se comparan contra el presupuesto, para
evaluar cualquier desviación. Si la desviación es favorable, solo es necesario
incorporarla al proceso de planificación para tenerla en cuenta en futuros procesos.
Por el contrario, si la desviación es desfavorable, debe analizarse en profundidad,
para diseñar la acción correctiva que se juzgue necesaria y pertinente permitiendo
que se aplique de inmediato.

TIPOS DE CONTROL
Si se considera el momento en el cual se realiza, existen tres tipos de controles:
control preventivo, control concomitante y control de retroalimentación.
A su vez estos controles se pueden realizar en forma directa cuando se ejercen
sobre lo que se controla, o indirecta cuando se evalúa el resultado de una serie de
acciones o gestiones, en cuyo caso se denomina: Control de Gestión.

Control preventivo
Busca prevenir los problemas por anticipado, es decir antes que los mismos
ocurran. Este control exige contar con información confiable y oportuna sobre el
funcionamiento de la organización.
Por ejemplo: la revisión que periódicamente se realiza de las máquinas para
cambiar las piezas desgastadas, constituye un control preventivo, ya que busca
evitar que la máquina se rompa y deba detenerse la producción.

Control concomitante
Se aplica conjuntamente con la realización de las actividades. Se busca ir
corrigiendo los problemas que se van presentando a medida que aparecen y reducir
los costos que estos implican.
Sería el caso de un jefe que observa a su subordinado desarrollar una tarea y va
corrigiendo las equivocaciones que éste comete. En esta situación estamos en
presencia de un control concomitante.
Control de retroalimentación
Este tipo de control se lleva a cabo después de terminada la actividad. Su objetivo
es analizar las causas de las desviaciones si estas existen y proceder a corregirlas
actuando sobre sus causas, para que no se repitan.
Su principal desventaja es que el error ya ha sido producido con su consiguiente
costo y normalmente esos recursos no pueden recuperarse.
Pero si brinda información sobre la efectividad de la planificación realizada, de
acuerdo con la variación producida entre lo planificado y lo ejecutado. Si esta brecha
es grande, la efectividad del plan es menor que en el caso contrario.
Asimismo, proporciona al empleado información sobre su desempeño, pudiendo
motivarlo a mejorar. Por ejemplo: cuando el gerente financiero recibe el informe
sobre el monto de las ventas mensuales de la empresa y procede a su análisis, está
realizando un control de retroalimentación, comparándolo con el pronóstico de
ventas previamente elaborado.

Otras clasificaciones de control

Se puede también considerar a los controles teniendo en cuenta otros aspectos:

Según el sujeto de control

- Control operativo: sujeto a pautas o normas que deben respetarse.
- Control superior o gerencial: no sujeto a pautas. El nivel de supervisión
determina qué controles realizar, en qué momentos y de qué manera.

Según el objeto de control

- Control sobre bienes: se establecen normalmente sobre aquellos activos que
resultan valiosos para la empresa y pueden referirse a:
o Normas de control interno sobre manipulación
o Sistema informativo sobre:
 Bienes que posee la empresa
 Rendimiento previsto y real de cada bien
 - Control sobre personas: verifica cuestiones referidas al desempeño o al mismo
personal de la organización, entre ellos aspectos como:
o Debe elegirse el personal con capacidad necesaria para las funciones
que debe asumir tanto en el presente como en el futuro.
o Debe preverse su capacitación y entrenamiento permanente.
o Debe evaluarse su actuación con el fin de permitir la implantación de
una correcta política de promociones y remuneraciones.
o Debe establecerse un sistema de incompatibilidades para el
desempeño de ciertas funciones.
- Control sobre actividades: se centra en las actividades que se realizan y la
manera en que se efectúan. Normalmente se verifica el cumplimiento de las
Normas de Procedimientos u operación establecidas para cada una de ellas.

PROPUESTAS DE CONTROL HACIA MI EMPRESA

Control preventivo
Busca prevenir los problemas por anticipado, es decir antes que los mismos
ocurran. Este control exige contar con información confiable y oportuna sobre el
funcionamiento de la organización.
Por ejemplo: la revisión que periódicamente se realiza de las máquinas para
cambiar las piezas desgastadas, constituye un control preventivo, ya que busca
evitar que la máquina se rompa y deba detenerse la producción.

Control de retroalimentación
Este tipo de control se lleva a cabo después de terminada la actividad. Su objetivo
es analizar las causas de las desviaciones si estas existen y proceder a corregirlas
actuando sobre sus causas, para que no se repitan.
Su principal desventaja es que el error ya ha sido producido con su consiguiente
costo y normalmente esos recursos no pueden recuperarse.
Pero si brinda información sobre la efectividad de la planificación realizada, de
acuerdo con la variación producida entre lo planificado y lo ejecutado. Si esta brecha
es grande, la efectividad del plan es menor que en el caso contrario.
Asimismo, proporciona al empleado información sobre su desempeño, pudiendo
motivarlo a mejorar. Por ejemplo: cuando el gerente financiero recibe el informe
sobre el monto de las ventas mensuales de la empresa y procede a su análisis, está
realizando un control de retroalimentación, comparándolo con el pronóstico de
ventas previamente elaborado.

 BIBLIOGRAFIA
- http://www.2006-
2012.economia.gob.mx/files/transparencia/informe_APF/sectorial/ESSA/irc_consolidad
o_essa.pdf
- http://www.contabilidad.com.py/articulos_35_02-presupuesto-y-control-presupuestario-
tipos-de-presupuesto.html
- http://m1.ieu.edu.mx/mod/folder/view.php?id=110677
- http://biblioteca.iplacex.cl/MED/Control%20presupuestario.pdf