1.

- Estado de flujos de efectivo

• Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las

actividades de operación, inversión y financiero.

2.- Objetivos del estado de flujos efectivo

Proporcionar información apropiada a la gerencia

Facilitar información financiera a los administradores

Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible

Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo

Reportar los flujos de efectivo pasados

La evaluación

La determinación de la capacidad

Identificar los cambios

3.- 4 Principios básicos para la administración del efectivo

• 1er principio: “Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo”

• 2do principio: “Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo”

• 3er principio: “Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero”

• 4to principio: “Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero”

4.- Tipos de flujo de efectivo

• Actividades Operativas: Constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa

• Actividades de Inversión: Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo,

así como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

• Actividades de Financiación: Son las actividades que producen cambios en el tamaño y

composición del capital en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa.

5.- FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA

Los Flujos de efectivo de transacciones en moneda extranjera deben convertirse a la moneda que
utiliza la empresa, utilizando la tasa de cambio que esté vigente al momento de haberse realizado
cada flujo

6.- METODOLOGÍA PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

1.-Dos Estados de Situación o Balances Generales

2.- Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período

3.- Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros

7.- proceso de la preparación

Analizar las variaciones resultantes del balance comparativo

Identificar el flujo de efectivo generado por o destinado a las actividades de operación

Analizar los incrementos o disminuciones en cada una de las demás partidas

8.- Método Directo: En este método se detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado
un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes

Método Indirecto: Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y

extraordinarios netos del período

9.- ANÁLISIS DE NORMATIVA INTERNACIONAL

La Norma Internacional de Contabilidad 7, Estados de Flujo de Efectivo, exige a todas las empresas
que presenten un estado de flujo de efectivo

10.- Sistema Financiero Mexicano

Está constituido por un conjunto de instituciones que captan, administran y canalizan a la

inversión, el ahorro tanto de nacionales como de extranjeros

11.- SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Tiene la función gubernamental orientada a obtener recursos monetarios de diversas fuentes para
financiar el desarrollo del país.

12.- Banco de México (BANXICO)

Es el banco central de la nación

13.- Casas de Bolsa

Institución privada que actúa en el mercado de capitales, y que opera por una concesión del
Gobierno Federal. “Su finalidad principal es la de auxiliar a la bolsa de valores en la compra y venta
de diversos tipos de títulos mercantiles tales como bonos, valores, acciones

14.- Inversionistas

Son agentes económicos que demandan diferentes instrumentos financieros (valores), con el
propósito de obtener los mayores rendimientos posibles respecto a los riesgos que están
dispuestos a asumir

15.-Operadoras de Sociedades de Inversión

Son instituciones que tienen por objeto la adquisición de valores y documentos seleccionados de
acuerdo a un criterio de diversificación de riesgos establecido previamente