TUGAS MATA KULIAH PERPAJAKAN INTERNATIONAL

DAVID LUNTUNGAN 041624253003

PROGRAM MAGISTER AKUNTANSI UNIVERSITAS AIRLANGGA
===============================================================
ARTICLE RESUME
Title: The effect of tax amnesty on anti-money laundering in Bangladesh
Author: Attiya Waris & Laila Abdul Latif
Source: Journal of Money Laundering Control, Vol. 17 Iss 2 pp. 243 - 255

Abstrak
Tujuan - Artikel ini bertujuan untuk mengandalkan teori rantai kekayaan global untuk
mempelajari pengaruh tax amnesty pada anti-pencucian uang (AML) di Bangladesh. Teori ini
adalah kerangka analitis yang dimaksudkan untuk mengidentifikasi bagaimana kekayaan
dikemas ulang dan disamarkan untuk memindahkannya keluar dari lingkup pengawasan,
regulasi dan perpajakan negara. Ini memperkenalkan undang-undang tentang AML di
Bangladesh, menunjukkan rekomendasi FATF yang telah memperluas cakupan pencucian
uang, pelanggaran tindak pidana untuk menutupi baik kejahatan pajak tidak langsung dan
langsung serta penyelundupan terkait dengan bea cukai dan pajak.
Desain / metodologi / pendekatan - Wawancara di Bangladesh dan desk/library Research.
Temuan - Ada beberapa celah dalam lingkup pelanggaran, cakupan pelanggaran predikat dan
jenis-jenis properti yang dicakup oleh pelanggaran pencucian uang. Ada juga ketiadaan sanksi
keuangan yang tersedia untuk secara efektif memberikan sanksi kepada orang-orang hukum.
Pelanggaran pencucian uang saat ini berasal dari peraturan yang dikeluarkan pada tahun 2008
oleh pemerintah sementara (2006-2008). Tindakan saat ini berisi definisi terperinci tentang
pencucian uang dan properti serta daftar pelanggaran dan sanksi prediktif untuk pelanggaran
tersebut. Namun, ada beberapa celah dalam elemen fisik dari pelanggaran itu, dan jangkauan
pelanggaran predikatnya masih terlalu sempit. Menambahkan penghindaran pajak ke dalam
daftar pelanggaran predikatnya akan, mengingat sejarah pencucian uang di Bangladesh,
bantuan dalam memerangi transfer aset ilegal di luar negeri dan pemulihan dari amnesti pajak
yang sama dan menghapuskan.
Orisinalitas / nilai - Tidak ada kajian yang telah menganalisis hubungan antara pencucian
uang dan perpajakan di negara-negara berkembang, khususnya Bangladesh.

Pendahuluan
Satuan Tugas Aksi Keuangan/Financial Action Task Force (FATF) Bangladesh mengeluarkan
laporan yang berisi seperangkat Empat puluh rekomendasi, yang menyediakan rencana
tindakan komprehensif yang diperlukan untuk memerangi pencucian uang. Bangladesh juga
termasuk dalam Kelompok Asia / Pasifik tentang Pencucian Uang ( juga dikenal sebagai
(Asia/Pacific Group on Money Laundering) APG atau APGML) adalah badan regional FATF-
style untuk kawasan Asia/Pasifik. Yurisdiksi yang bergabung dengan APG berkomitmen untuk
menerapkan standar internasional untuk memberantas pencucian uang dan pendanaan
terorisme, khususnya Empat Puluh Rekomendasi tentang Pencucian Uang, Pendanaan Teroris
dan Pendanaan Proliferasi dari FATF. Standar-standar ini disebut sebagai standar internasional
untuk anti pencucian uang / memerangi pendanaan terorisme ((Anti Money Laundering AML
/ Combating Financing of Terorism CFT)).
Konteks sosio-ekonomi dan politik di Bangladesh saat ini membuat negara ini sangat rentan
terhadap transfer aset ilegal di luar negeri sebagai akibat dari mana Bangladesh menghadapi
berbagai ancaman pencucian uang. Pelanggaran paling umum yang menghasilkan hasil
kriminal substansial, yang merupakan sumber utama pencucian uang, adalah penyuapan,
penyalahgunaan jabatan publik, penipuan sekuritas, penggelapan, perdagangan manusia,
pemerasan dan perdagangan narkoba. Namun, Pemerintah Bangladesh lebih fokus pada hal-
hal seperti korupsi, perdagangan narkoba dan perdagangan manusia sebagai sumber paling
serius dari transfer uang ilegal. Padahal menurut perkiraan Bank Dunia, hasil nasional korupsi
bernilai > 3 persen dari produk domestik bruto (PDB). Selain di atas, lokasi Bangladesh di
antara segitiga emas dan sabit emas membuatnya lebih rentan terhadap aliran masuk ilegal dan
arus keluar aset / uang. Pemberontakan yang lazim, ekstremisme dan kegiatan teroris di negara-
negara sekitar Bangladesh juga menyebabkan perdagangan senjata melalui Bangladesh
meningkatkan potensi pencucian uang dari Bangladesh.
Bangladesh menjadi anggota pendiri kelompok AML di APG, dan selama lima tahun setelah
2002, Bangladesh mendukung pemberlakuan undang-undang AML. Pada tahun 2002, ada
pemberlakuan UU AML pertama di mana pencucian uang tidak dianggap sebagai pelanggaran,
dan ini adalah kesenjangan besar yang tidak diperbaiki sampai tahun 2008 ketika UU 2009
mulai berlaku pertama kali sebagai peraturan pada tahun 2008 dan kemudian Bertindak pada
2009. Sejak diberlakukannya, diperkirakan bahwa beberapa 100 crore telah kembali ke negara
ini, ini termasuk hasil dari tax amnesty yang diberikan secara berkala oleh pemerintah
Bangladesh. Di Bangladesh, 37 persen dari GDP adalah uang gelap.
Dorongan utama untuk meloloskan undang-undang AML datang dari luar negeri, terutama
untuk memuaskan para donor dan organisasi internasional. Oleh karena itu, pajak bukanlah
agenda utama di sana [1]. Oleh karena itu, pemerintah kemudian membentuk dua senjata untuk
mengendalikan uang gelap: sel intelijen pusat di Dewan Pendapatan Nasional (NBR) untuk
menutup kebocoran dan mendeteksi uang gelap dalam sistem pajak, dan kontrol perbankan
karena pemerintah menemukan bahwa banyak uang yang dikirim ke luar negeri dari Bank
Bangladesh bertanggung jawab atas AML [2]. Selain itu, dengan meningkatnya jumlah bank
dan memungkinkan investasi di negara tersebut, di pasar saham serta di tanah dan bangunan,
uang gelap sedang dibersihkan dan dimasukkan ke dalam ekonomi.
Bangladesh pada tahun 2012 mengambil langkah untuk meningkatkan rezim AML / CFT-nya.
Bank Sentral Bangladesh pada 30 Desember 2012 meminta semua pemangku kepentingan
yang berkepentingan untuk membingkai pedoman lengkap tentang "Kenali Klien Anda"
(KYC), pembukuan, pemantauan dan pelaporan transaksi, pengendalian internal dan kebijakan
dan prosedur untuk mematuhi AML 2012. Bangladesh Bank juga meminta dealer dan pialang
saham, manajer portofolio dan bankir pedagang, penjaga sekuritas dan perusahaan manajemen
persetujuan untuk membentuk unit masing-masing di bawah kepemimpinan pejabat tinggi
masing-masing untuk pencegahan pencucian uang dan pendanaan teror. Sebuah surat edaran
yang dikeluarkan oleh Bank Sentral Bangladesh, lembaga-lembaga terkait pasar saham harus
melakukan audit independen untuk mengevaluasi efektivitas langkah-langkah yang diambil
untuk memeriksa pencucian uang dan pendanaan teror.
Surat edaran ini juga memberikan rincian tentang cara melaporkan dan memantau akun dan
transaksi yang mencurigakan. Ini meminta para pemangku kepentingan untuk lebih berhati-
hati dan mengikuti mekanisme penyaringan yang tepat saat merekrut tenaga kerja. Para
pemangku kepentingan diminta untuk menyimpan informasi tentang klien hingga lima tahun
setelah pembatalan hubungan antara klien dan institusi. Arahan tersebut juga meminta para
pemangku kepentingan untuk melaporkan langkah-langkah yang diambil sesuai dengan surat
edaran dalam waktu tiga bulan sejak diterbitkannya. Namun, Bangladesh belum
mempertimbangkan menambahkan penghindaran pajak sebagai pelanggaran yang dapat
menyebabkan tuduhan pencucian uang. Oleh karena itu, artikel yang tak ternilai ini meneliti
masalah pencucian uang menggunakan Bangladesh sebagai studi kasusnya. Ia berpendapat
bahwa tax amnesty adalah roda penggerak dalam perjuangan melawan pencucian uang.