Pada bulan April 1990, Satuan Tugas Aksi Keuangan/Financial Action Task Force (FATF)

mengeluarkan laporan yang berisi seperangkat Empat puluh rekomendasi, yang menyediakan
rencana tindakan komprehensif yang diperlukan untuk memerangi pencucian uang. Pada tahun
2001, pengembangan standar dalam perang melawan pendanaan terorisme ditambahkan ke
misi FATF. Pada Oktober 2001, FATF mengeluarkan Rekomendasi Khusus Kedelapan untuk
menangani masalah pendanaan terorisme. Evolusi lanjutan dari teknik pencucian uang
memimpin FATF untuk merevisi standar FATF secara komprehensif pada Juni 2003. Pada
Oktober 2004, FATF menerbitkan Rekomendasi Khusus Kesembilan, lebih lanjut memperkuat
standar internasional yang disepakati untuk memberantas pencucian uang dan pendanaan
terorisme - 40 + 9 Rekomendasi. Kelompok Asia / Pasifik tentang Pencucian Uang (juga
dikenal sebagai APG atau APGML) adalah badan regional FATF-style untuk kawasan Asia /
Pasifik. Yurisdiksi yang bergabung dengan APG berkomitmen untuk menerapkan standar
internasional untuk memberantas pencucian uang dan pendanaan terorisme, khususnya Empat
Puluh Rekomendasi tentang Pencucian Uang, Pendanaan Teroris dan Pendanaan Proliferasi
dari FATF. Standar-standar ini disebut sebagai standar internasional untuk anti pencucian uang
/ memerangi pendanaan terorisme ((Anti Money Laundering AML / Combating Financing of
Terorism CFT)).
Konteks sosio-ekonomi dan politik di Bangladesh saat ini membuat negara ini sangat rentan
terhadap transfer aset ilegal di luar negeri sebagai akibat dari mana Bangladesh menghadapi
berbagai ancaman pencucian uang. Pelanggaran paling umum yang menghasilkan hasil
kriminal substansial, yang merupakan sumber utama pencucian uang, adalah penyuapan,
penyalahgunaan jabatan publik, penipuan sekuritas, penggelapan, perdagangan manusia,
pemerasan dan perdagangan narkoba. Namun, otoritas Bangladesh menyoroti korupsi,
perdagangan narkoba dan perdagangan manusia sebagai sumber paling serius dari transfer uang
ilegal. Menurut perkiraan Bank Dunia, hasil nasional korupsi bernilai > 3 persen dari produk
domestik bruto (PDB). Selain di atas, lokasi Bangladesh di antara segitiga emas dan sabit emas
membuatnya lebih rentan terhadap aliran masuk ilegal dan arus keluar aset / uang.
Pemberontakan yang lazim, ekstremisme dan kegiatan teroris di negara-negara sekitar
Bangladesh juga menyebabkan perdagangan senjata melalui Bangladesh meningkatkan potensi
pencucian uang dari Bangladesh.
Mengingat hal tersebut di atas, Bangladesh menjadi anggota pendiri kelompok AML di APG,
dan selama lima tahun setelah 2002, Bangladesh mendukung pemberlakuan undang-undang
AML. Pada tahun 2002, ada pemberlakuan UU AML pertama di mana pencucian uang tidak
dianggap sebagai pelanggaran, dan ini adalah kesenjangan besar yang tidak diperbaiki sampai
tahun 2008 ketika UU 2009 mulai berlaku pertama kali sebagai peraturan pada tahun 2008 dan
kemudian Bertindak pada 2009. Sejak diberlakukannya, diperkirakan bahwa beberapa 100
crore telah kembali ke negara ini, ini termasuk hasil dari tax amnesty yang diberikan secara
berkala oleh pemerintah Bangladesh. Di Bangladesh, 37 persen dari GDP adalah uang gelap.
Dorongan utama untuk meloloskan undang-undang AML datang dari luar negeri, terutama
untuk memuaskan para donor dan organisasi internasional. Oleh karena itu, pajak bukanlah
agenda utama di sana [1]. Oleh karena itu, pemerintah kemudian membentuk dua senjata untuk
mengendalikan uang gelap: sel intelijen pusat di Dewan Pendapatan Nasional (NBR) untuk
menutup kebocoran dan mendeteksi uang gelap dalam sistem pajak, dan kontrol perbankan
karena pemerintah menemukan bahwa banyak uang yang dikirim ke luar negeri dari Bank
Bangladesh bertanggung jawab atas AML [2]. Selain itu, dengan meningkatnya jumlah bank
dan memungkinkan investasi di negara tersebut, di pasar saham serta di tanah dan bangunan,
uang gelap sedang dibersihkan dan dimasukkan ke dalam ekonomi.
Pada bulan Oktober 2010, Bangladesh membuat komitmen politik tingkat tinggi untuk bekerja
dengan FATF dan APG untuk mengatasi kekurangan AML / CFT strategisnya. Pada tahun
2012, Rekomendasi FATF direvisi untuk memperkuat perlindungan global dan lebih lanjut
melindungi integritas sistem keuangan dengan menyediakan alat yang lebih kuat kepada
pemerintah untuk mengambil tindakan terhadap kejahatan serius. Rekomendasi yang direvisi
termasuk fokus baru pada memerangi pembiayaan proliferasi senjata pemusnah massal melalui
sanksi keuangan yang ditargetkan, peningkatan transparansi untuk membuat lebih sulit bagi
para kriminal untuk menyembunyikan identitas mereka dan menyembunyikan aset mereka,
pendekatan berbasis risiko yang ditingkatkan untuk fokus pada area beresiko tinggi dan
kerjasama internasional yang lebih efektif melalui pertukaran informasi, pelaksanaan
investigasi gabungan, dll. Perubahan kunci adalah rekomendasi bahwa negara-negara
memperluas cakupan pencucian uang untuk pelanggaran-pelanggaran yang termasuk kejahatan
pajak.
Menanggapi rekomendasi yang direvisi, Bangladesh pada tahun 2012 mengambil langkah
untuk meningkatkan rezim AML / CFT-nya. Bank Sentral Bangladesh pada 30 Desember 2012
meminta semua pemangku kepentingan yang berkepentingan untuk membingkai pedoman
lengkap tentang "Kenali Klien Anda" (KYC), pembukuan, pemantauan dan pelaporan
transaksi, pengendalian internal dan kebijakan dan prosedur untuk mematuhi AML 2012.
Bangladesh Bank juga meminta dealer dan pialang saham, manajer portofolio dan bankir
pedagang, penjaga sekuritas dan perusahaan manajemen persetujuan untuk membentuk unit
masing-masing di bawah kepemimpinan pejabat tinggi masing-masing untuk pencegahan
pencucian uang dan pendanaan teror. Sebuah surat edaran yang dikeluarkan oleh Bank Sentral
Bangladesh, lembaga-lembaga terkait pasar saham harus melakukan audit independen untuk
mengevaluasi efektivitas langkah-langkah yang diambil untuk memeriksa pencucian uang dan
pendanaan teror.
Arahan datang sesuai dengan mematuhi persyaratan dari pengawas AML global - FATF dan
APG. Dalam arahannya, Bank Bangladesh meminta para pemangku kepentingan untuk
menyimpan informasi terperinci dari klien baru dan lama mereka. Tidak ada rekening penerima
yang harus dibuka dengan nama terselubung atau palsu. Ini juga meminta para pemangku
kepentingan untuk lebih berhati-hati dan melakukan uji tuntas dalam kasus orang-orang yang
terpapar secara politik (PEPs) karena risiko pencucian uang. Yang melingkar mendefinisikan
PEPs sebagai
[…] Individu yang telah atau telah dipercaya dengan fungsi publik terkemuka di negara
asing, misalnya, Kepala Negara atau pemerintah, politisi senior, pemerintah senior,
pejabat peradilan atau militer, eksekutif senior perusahaan milik negara, politik penting
petugas partai.
Hubungan bisnis dengan anggota keluarga atau rekan dekat PEP melibatkan risiko reputasi
yang serupa dengan PEP itu sendiri.
Surat edaran ini juga memberikan rincian tentang cara melaporkan dan memantau akun dan
transaksi yang mencurigakan. Ini meminta para pemangku kepentingan untuk lebih berhati-
hati dan mengikuti mekanisme penyaringan yang tepat saat merekrut tenaga kerja. Para
pemangku kepentingan diminta untuk menyimpan informasi tentang klien hingga lima tahun
setelah pembatalan hubungan antara klien dan institusi. Arahan tersebut juga meminta para
pemangku kepentingan untuk melaporkan langkah-langkah yang diambil sesuai dengan surat
edaran dalam waktu tiga bulan sejak diterbitkannya. Namun, Bangladesh belum
mempertimbangkan menambahkan penghindaran pajak sebagai pelanggaran yang dapat
menyebabkan tuduhan pencucian uang. Oleh karena itu, artikel yang tak ternilai ini meneliti
masalah pencucian uang menggunakan Bangladesh sebagai studi kasusnya. Ia berpendapat
bahwa tax amnesty adalah roda penggerak dalam perjuangan melawan pencucian uang.
Dengan demikian, artikel tersebut dibagi menjadi lima bagian. Bagian 1 telah dimulai dengan
memperkenalkan undang-undang tentang AML di Bangladesh, menunjukkan rekomendasi
FATF yang direvisi yang telah memperluas ruang lingkup pencucian uang tindak pidana untuk
menutupi baik kejahatan pajak tidak langsung dan langsung dan penyelundupan dalam
kaitannya dengan bea cukai dan pajak. Bagian 2 membahas kerangka teoritis yang dituju oleh
makalah ini. Bagian 3 menganalisis undang-undang AML Bangladesh, prinsip-prinsip
pengampunan pajak dan pengaruhnya terhadap Bangladesh. Bagian 4 membuat rekomendasi.
Bagian 5 membuat kesimpulan.