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Año 9 - Número 102


Abril 2017
DIRECTOR CPC Mario Ricardo Vera Novoa
CONSEJO CONSULTIVO Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa

Editorial
CPC Oscar León Llerena
Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
CPC Alejandro Rojas Buleje
CONSEJO EDITORIAL Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Una descentralización efectiva Dr. Carlos Atocsa García
CPC Alejandro Rojas Buleje

en el Perú: logros y retos para la ÁREA POLÍTICAS PÚBLICAS Y GEREN-


CIA PÚBLICA
Mg. Roberto Claros Cohaila
Econ. Gustavo Sigarrostegui Ruiz

gobernanza multinivel Mg. Roberto Claros Cohaila


ÁREA MODERNIZACIÓN DEL ESTADO
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa

L
ÁREA DESCENTRALIZACIÓN: GOBIER- CPC Mario Ricardo Vera Novoa
a presente ponencia fue realizada por Paqui Santonja, en el NOS REGIONALES Y LOCALES Mg. Roberto Claros Cohaila
Tercer Seminario Internacional de modernización de la gestión Dr. Aníbal Salazar Trigoso
pública “Rumbo hacia la buena Gobernanza” organizado por la ÁREA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
DEL SECTOR PÚBLICO Lic. José Luis Nunja García
Presidencia del Consejo de Ministros (PCM). La ponente es analista de políticas ÁREA SISTEMA NACIONAL DE CON- CPCC Marlon Prieto Hormaza
de la División Estudios sobre Gobernanza y Partenariados1, Directorado2 de TABILIDAD
Gobernanza Pública y Desarrollo Territorial de la OCDE. ÁREA SISTEMA NACIONAL DE INVER- Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
SIÓN PÚBLICA Y PLANEAMIENTO Arq. Augusto Lanao Márquez
“Los principales desafíos para una descentralización eficaz y eficiente en el Perú ESTRATÉGICO

son el inacabado proceso de descentralización, propone que se deben clarificar ÁREA CONTRATACIONES DEL ESTA-
DO, ABASTECIMIENTO Y CONTROL
Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
Dr. Rodolfo Miranda Miranda
los roles y responsabilidades de los diferentes niveles de Gobierno tomando PATRIMONIAL Dr. Luis Ernesto Huayta Zacarías
en cuenta las capacidades de los gobiernos sub-nacionales, así como mejorar Br. Luis Eduardo Morante Guerrero
los mecanismos de coordinación. Asimismo, es importante mejorar el sistema ÁREA GESTIÓN DE RECURSOS HUMA-
NOS Y RÉGIMEN LABORAL PÚBLICO
Dr. Tulio Obregón Sevillano
Dr. Enrique Guerrero Gonzáles
de transferencias fiscales, pues el actual sistema crea excesivas distorsiones e Dr. Oxal Ávalos Jara
inversiones sub-óptimas disparidades regionales existentes. ÁREA SISTEMA NACIONAL DE CON- CPC Oscar León Llerena
TROL, AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Y Dr. Fidel Rojas Vargas
Otro tema es la posibilidad de mejoras en el ámbito de la capacidad administra- POLÍTICA ANTICORRUPCIÓN Mg. Marushka Mesa Pinto
tiva y fiscal a nivel regional y local. Finalmente, se debe mejorar la calidad de la ÁREA DERECHO Y PROCEDIMIENTO Dr. Luis Alberto Huamán Ordóñez
inversión pública y el planeamiento estratégico, conjugándolo con la adopción ADMINISTRATIVO Dr. Christian Guzmán Napurí
Dr. Fernando Haaker Prentice
de un enfoque de políticas que tome en cuenta las especificidades territoriales.
ÁREA ADMINISTRACIÓN DE RENTAS Y CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Estamos de acuerdo que los departamentos deben de cumplir con las disposicio- TRIBUTACIÓN MUNICIPAL Dr. Mario Alva Matteucci
nes establecidas hacia 2021 y con las que establece el Ministerio de Economía y ÁREA DESARROLLO HUMANO E INCLU- Lic. Rocío Mónica Vera Herrera
Finanzas, pero también les corresponde definir cuáles son las áreas prioritarias. SIÓN SOCIAL Soc. Hugo Claros Haro
ÁREA ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y Dr. Pierre Foy Valencia
Finalmente, se han de otorgar algunas recomendaciones claves que se encon- GESTIÓN AMBIENTAL Arq. Liliana Miranda Sara
trarán en los diferentes estudios de la OCDE: Arq. Augusto Lanao Márquez
Arq. Isabel Claros Abarca
Fortalecer arreglos institucionales para brindar una gobernanza descentralizada ÁREA DESARROLLO ECONÓMICO,
MBA. Carlos del Castillo Guardamino
efectiva, un consejo de cooperación intergubernamental. Se podrían tener COMPETITIVIDAD Y ACTIVIDAD EMPRE-
Econ. Igor Elorrieta Agramonte
SARIAL DEL ESTADO
mecanismos de cooperación intergubernamental con las diversas mancomu-
PRESIDENTE EJECUTIVO CPC Alejandro Rojas Buleje
nidades, este es un elemento que dejamos abierto en el estudio, pero que se
EDICIÓN Y PREPRENSA Jhonny Sánchez Reátegui
puede desarrollar más.
DISEÑO Y DIAGRAMACIÓN Georgina Condori Choque
Fortalecer la autonomía fiscal de los gobiernos sub-nacionales e implementar Ricardo De la Peña Malpartida
Diego Camasca Borja
sistemas de compensación: Luis Ruiz Martinez
José Manuel Carrascal Quispe
Mejorar la capacidad para enfrentar retos de coordinación entre los distintos
CORRECCIÓN Angie Gavidia Molina
niveles de Gobierno. Esta es la capacidad para relacionar a los gobiernos regio- Aarón Pajuelo Reyna
nales con otros gobiernos, esto tiene que ver con otros estudios de la OCDE y © Copyright Instituto Pacífico S.A.C.
tiene que ver con el apoyo del Gobierno central a otros sectores, sobre todo a Primer Número, 2008
los gobiernos regionales, que pueden ser como organismos desconcentrados. Actualidad Gubernamental es una
publicación de Instituto Pacífico S.A.C.
Se debe tratar de reunir a las entidades en una misma institución o estructurarla
Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña
para promover iniciativas más claras en los departamentos y tener una sola voz. Central: 332-5766
Fortalecer la capacidad de los gobiernos regionales de interacción para que Abril 2017
3,500 ejemplares
coordinen con otro gobierno (Agencias de Desarrollo Regional). Esto lo deja- INFORMES Y VENTAS Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña / 332-5766
mos abierto a la posibilidad que se pueda dar. Es interesante porque les da la Sede Central-Lima 05 - Ventas: 332-5766
oportunidad a los gobiernos regionales para que se puedan desarrollar. Telefax: 332-6117
E-mail: ventas@agubernamental.org
Fortalecer las herramientas de supervisión, evaluación y rendición de cuentas DIRECCIÓN E-mail: direccion@agubernamental.org
en los gobiernos sub-nacionales: es fundamental porque también se requiere WEB SITE www.agubernamental.org
de supervisión y seguimiento porque es importante ver cómo se gasta el dinero
y también cómo se cumple con las metas.
Los artículos son de responsabilidad exclusiva de sus autores. Asimismo, queda
Fortalecer la democracia local, el desarrollo de capacidades y los recursos hu- terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta revista por cual-
manos a nivel sub-nacional: esto tiene que ver con la democracia local, reforzar quier método o forma electrónica, incluyendo el sistema de fotocopiado, ya sea
los mecanismos de transparencia, permitir que la ciudadanía participe y que se para uso personal o colectivo de distribución posterior sin la autorización escrita del
Instituto Pacífico S.A.C., quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual
desarrollen políticas de proximidad en aquellos territorios que más lo necesiten”. y de autoría por la Legislación Peruana e Internacional.
En resumen, coincidimos con la comentarista en que las recomendaciones plantea- Derechos Reservados D. Leg. Nº 822
Instituto Pacífico S.A.C., no comparte necesariamente las opiniones de los
das y los dos estudios realizados sean aplicados por el Perú en los próximos años. colaboradores.
Mario Vera Novoa Registro del Proyecto Editorial : 31501051700425
ISSN : 2071-2170
Director Hecho el Depósito Legal en la
Biblioteca Nacional del Perú : 2008-13347
Impresión: Pacífico Editores S.A.C.
1 Partenariados: es un concepto empírico, en permanente evolución, dada la interrelación entre sus actos y Jr. Castrovirreyna 224, Breña
sus actores.
2 Directorado: cargo o despacho del director o directora persona a cuyo cargo está el régimen o dirección de
un negocio.
Data Gubernamental
Abril 2017

CPC Mario Vera Novoa

Reglamento del Sistema de


Inspección del Trabajo y la
participación de los gobiernos
regionales
1. Antecedentes 2. Reglamento del Sistema de Inspección del Trabajo
La Ley N.° 28806, denominada Ley General de Inspección del Trabajo, Este reglamento fue aprobado por el Decreto Supremo N.° 002-
regula el Sistema de Inspección del Trabajo, su composición, estructura 2017-TR y publicado en el diario oficial El Peruano, el 6 de marzo
orgánica, facultades y competencias, de conformidad con Convenio N.º del presente año, su finalidad es la de reglamentar el Sistema de
81 de la Organización Internacional del Trabajo. Esta ley determina, Inspección del Trabajo (SIT) a efectos cumplir los principios de
entre otros, que corresponde a la Inspección del Trabajo el ejercicio unidad, eficiencia y especialización de la función inspectiva y ga-
de la función de inspección y de aquellas otras competencias que le rantizar el funcionamiento articulado de los diversos componentes
encomiende el ordenamiento jurídico, cuyo ejercicio no podrá limitar del referido sistema. El reglamento consta de ocho artículos, dos
el efectivo cumplimiento de la función de inspección ni perjudicar la disposiciones complementarias finales y dos disposiciones comple-
autoridad e imparcialidad de los inspectores del trabajo. Esta ley fue mentarias transitorias.
reglamentada por el Decreto Supremo N.° 019-2006-T.
Define al (SIT) como un sistema único, polivalente e integrado cons-
Por su lado, la Ley N.° 29981, creó la Superintendencia Nacional de tituido por el conjunto de normas, órganos, servidores públicos y
Fiscalización Laboral (Sunafil) como organismo técnico especializado, recursos orientados para garantizar el adecuado cumplimiento de
adscrito al Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, responsable la normativa laboral; además, de prevención de riesgos laborales,
de promover, supervisar y fiscalizar el cumplimiento del ordenamiento empleo, trabajo infantil, promoción del empleo y formación para el
jurídico sociolaboral y el de seguridad y salud en el trabajo, así como trabajo, seguridad social, migración y trabajo de extranjeros, y otras
brindar asesoría técnica, realizar investigaciones y proponer la emisión que le sean atribuidas en el marco de la Constitución Política del Perú,
de normas sobre dichas materias. la legislación vigente y de los instrumentos internacionales ratificados
La ley en mención establece que la Sunafil desarrolle y ejecute todas por el Estado peruano.
las funciones y competencias establecidas en el artículo 3 de la Ley
Es sustancial señalar que en la parte considerativa del decreto se señala
N.° 288061, Ley General de Inspección del Trabajo, en el ámbito
que el numeral 8.2 del artículo 8 de la Ley N.° 29381 establece que, en
nacional y cumple el rol de autoridad central y ente rector del Sistema
el marco de sus competencias, el Ministerio de Trabajo y Promoción del
de Inspección del Trabajo, de conformidad con las políticas y planes
nacionales y sectoriales, así como con las políticas institucionales y los Empleo comparte con los gobiernos regionales la función de establecer
lineamientos técnicos del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo. normas, lineamientos, mecanismos y procedimientos, en el ámbito
nacional, que permitan la inspección del cumplimiento de las normas
Respecto a los gobiernos regionales, en el marco de las funciones esta- de trabajo, entre otros aspectos.
blecidas en el artículo 48, literal f)2, de la Ley N.° 27867, Ley Orgánica
de Gobiernos Regionales, indica que desarrollan y ejecutan, dentro de Asimismo, señala que de conformidad con el artículo 1 de la Ley
su respectivo ámbito territorial, todas las funciones y competencias N.° 29981, Ley que crea la Superintendencia Nacional de Fiscaliza-
señaladas en el artículo 3 de la Ley N.° 28806, Ley General de Inspec- ción Laboral (Sunafil), modifica la Ley N.° 28806, Ley General de
ción del Trabajo, con relación a las microempresas, sean formales o no Inspección del Trabajo y la Ley N.° 27867, Ley Orgánica de gobiernos
y de acuerdo a como lo defina el reglamento, en concordancia con las regionales, la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (Su-
políticas y planes nacionales y sectoriales, además de las normas que nafil) es el organismo técnico especializado, adscrito al Ministerio de
emita el ente rector del sistema funcional. Trabajo y Promoción del Empleo, responsable de promover, supervisar
La Ley N.° 29981 en su Octava Disposición Complementaria Final y fiscalizar el cumplimiento del ordenamiento jurídico sociolaboral y
señala que el Poder Ejecutivo debe aprobar el reglamento y las nor- el de seguridad y salud en el trabajo, siendo una de sus principales
mas complementarias en un plazo no mayor de sesenta días hábiles a funciones generales la supervisión del cumplimiento de la normativa
partir del inicio de la vigencia. Sin embargo, la ley fue publicada en el sociolaboral, ejecutando las funciones de fiscalización dentro del
diario oficial El Peruano, el 15 de enero del 2013, y, a pesar del tiempo ámbito de su competencia.
transcurrido, aún no cuenta con su reglamento. Solo se ha publicado Añade que el segundo párrafo del artículo 3 de la ley citada establece
el Decreto Supremo N.° 007-2013-TR que aprueba el Reglamento de que los gobiernos regionales desarrollan y ejecutan, dentro de su
Organización y Funciones de la Superintendencia Nacional de Fiscali- respectivo ámbito territorial, todas las funciones y competencias seña-
zación Laboral (Sunafil). ladas en el artículo 3 de la Ley N.° 28806, Ley General de Inspección
del Trabajo, con relación a las microempresas, sean formales o no, en
concordancia con las políticas y planes nacionales y sectoriales, así
1 “Artículo 3. Funciones de la Inspección del Trabajo
Corresponde a la Inspección del Trabajo el ejercicio de la función de inspección y de aquellas
como con las normas que emita el ente rector del sistema funcional.
otras competencias que le encomiende el Ordenamiento Jurídico Socio laboral, cuyo ejercicio Finalmente, prescribe que la Octava Disposición Complementaria Final
no podrá limitar el efectivo cumplimiento de la función de inspección, ni perjudicar la autoridad de esta ley establece que el Poder Ejecutivo aprueba el reglamento y
e imparcialidad de los inspectores del trabajo”. las normas complementarias para su mejor aplicación.
2 Funciones en materia de trabajo, promoción del empleo y la pequeña y microempresa.
Data Gubernamental
Abril 2017

Por todo lo señalado y teniendo en cuenta que son diversas las entidades 6. Los conflictos de competencia con entidades con funciones
que tienen competencia en la formulación, planificación, ejecución, vinculadas a la inspección del trabajo
supervisión y evaluación de la función inspectiva del trabajo, el Minis- Las entidades con funciones vinculadas a la inspección del trabajo
terio de Trabajo considera necesario emitir las normas pertinentes que son aquellas instituciones del Estado que cumplen labores de fisca-
hagan posible el funcionamiento articulado de dichas entidades como lización relacionadas de alguna forma al cumplimiento de normas
un Sistema de Inspección del Trabajo (SIT). sociolaborales.
3. Disposiciones adicionales Cuando concurran sobre un mismo hecho la función fiscalizadora de dos
Las Disposiciones Complementarias del Decreto Supremo, materia del o más entidades, en aplicación del principio de especialidad contenido
presente caso, señalan que el Ministerio de Trabajo y Promoción del en el Convenio N.° 81 de la Organización Internacional del Trabajo,
Empleo, mediante resolución ministerial, podrá dictar las disposiciones Convenio sobre la Inspección del Trabajo en la Industria y el Comercio,
adicionales que resulten necesarias para el cumplimiento de lo esta- y la Ley N.° 28806, Ley General de Inspección del Trabajo, deberá
blecido en el presente decreto supremo y su publicación en el diario referirse las constataciones efectuadas por la autoridad inspectora de
oficial El Peruano. trabajo competente.
3.1. Intendencia regional, la Superintendencia Nacional de Fisca- 7. Conflictos de competencia entre los integrantes del Sistema
lización Laboral (Sunafil) de Inspección del Trabajo (SIT)
En las disposiciones complementarias transitorias del decreto, dispone En caso se presente un conflicto respecto al ejercicio de competencias que
que en aquellas regiones en las que aún no se haya implementado la podría corresponderle a dos o más integrantes del Sistema de Inspec-
correspondiente intendencia regional, la Superintendencia Nacional de ción del Trabajo (SIT), dicho conflicto será resuelto por el Ministerio de
Fiscalización Laboral (Sunafil), mediante decisión motivada o a pedido Trabajo y Promoción del Empleo, previa opinión de la Superintendencia
fundamentado de una Dirección o Gerencia Regional de Trabajo y
Nacional de Fiscalización Laboral (Sunafil).
Promoción del Empleo, podrá ejecutar actuaciones inspectivas dentro
del ámbito de su competencia. En caso el conflicto se presente entre dos órganos de una misma entidad,
este será resuelto por la propia entidad.
En ambos casos, la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral
(Sunafil) ejercerá la potestad sancionadora a través de sus órganos 8. Recursos para el fortalecimiento del Sistema de Inspección del
competentes, el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, por Trabajo (SIT) en los gobiernos regionales
medio de la Dirección General de Trabajo, garantiza el acceso de la
Los recursos referidos en el último párrafo del artículo 21 de la Ley
Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (Sunafil) a la base
N.° 29981 se transfieren de la Superintendencia Nacional de Fisca-
de datos de la planilla electrónica y a sus aplicaciones de explotación
lización Laboral (Sunafil) a los gobiernos regionales de acuerdo a los
para el mejor cumplimiento de sus funciones dentro de los treinta (30)
días calendario, contados desde la publicación del presente decreto siguientes criterios:
supremo en el diario oficial El Peruano. a) metas establecidas en el Plan Nacional y Sectorial de la Inspección
Asimismo, señala que respecto al acceso a la Planilla electrónica del del Trabajo (PNSIT);
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, a través de la Dirección b) grado de cumplimiento, durante el ejercicio anterior, de las metas
General de Trabajo, garantiza el acceso de la Superintendencia Nacional establecidas por la autoridad competente;
de Fiscalización Laboral (Sunafil) sobre la base de datos de dicha plantilla c) otras que se determinen mediante resolución ministerial.
y sus aplicaciones de explotación, con el fin de mejorar el cumplimiento
de sus funciones dentro de los treinta (30) días calendario, los que son Para el cumplimiento de la transferencia a la que se refiere el primer
contados desde la publicación del presente decreto supremo en el párrafo, se autoriza al Pliego 121 Superintendencia Nacional de
diario oficial El Peruano. Fiscalización Laboral (Sunafil) a efectuar modificaciones presupues-
tarias en el nivel institucional en la categoría Programa Presupuestal
4. Política Nacional de Inspección del Trabajo, el Plan Nacional y con cargo a los recursos de la fuente de financiamiento Recursos
Sectorial de Inspección del Trabajo y el Plan Anual de Inspec- Directamente Recaudados para habilitar recursos a los gobiernos
ción del Trabajo regionales. Para tal efecto, los gobiernos regionales deberán contar
La Política Nacional de Inspección del Trabajo (PNIT) –tomando en con la categoría Presupuestal Programa Presupuestal: 0103 Forta-
consideración las políticas, planes, estrategias y programas del sector– lecimiento de las Condiciones Laborales.
establece los objetivos y estrategias que orientan la actuación de las
entidades pertenecientes al Sistema de Inspección del Trabajo (SIT) • Artículo 21 de la Ley N.° 29981. Son recursos de la Sunafil los
para garantizar el respeto de los derechos laborales de los trabajadores siguientes:
a través de la función inspectiva. - los que le asigne la ley anual de presupuesto del sector público;
La Política Nacional de Inspección del Trabajo (PNIT) es formulada y - los ingresos recaudados a consecuencia del cumplimiento de
aprobada por el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo. En su sus funciones;
elaboración participan los actores sociales: el Plan Nacional y Sectorial
- los provenientes de la cooperación técnica internacional no
de la Inspección del Trabajo (PNSIT) y el Plan Anual de Inspección del
reembolsable, de conformidad con la normativa vigente;
Trabajo (PAIT).
Asimismo, es aprobado por la Superintendencia Nacional de Fisca- - los demás recursos que se le asigne;
lización Laboral (Sunafil), de conformidad a la Política Nacional de - los recursos a que se refiere el literal b) se encuentran bajo la
Inspección del Trabajo (PNIT), y el Plan Nacional y Sectorial de la normativa presupuestal vigente y se aplican prioritariamente
Inspección del Trabajo (PNSIT). al fortalecimiento de las actividades de promoción, difusión,
capacitación, asistencia técnica, investigación, entre otras,
5. Componentes del Sistema de Inspección del Trabajo (SIT)
vinculadas al óptimo ejercicio de las funciones de la Sunafil y
El Sistema de Inspección del Trabajo (SIT) se encuentra integrado por del sistema funcional a su cargo. No menos del 30 % de los
las siguientes entidades: recursos son destinados al fortalecimiento de las actividades
a) el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo como órgano rector inspectivas, al desarrollo de la infraestructura necesaria y al
en materia de trabajo y promoción del empleo; óptimo desempeño de las funciones bajo responsabilidad de
b) la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (Sunafil) es los gobiernos regionales.
la autoridad central del Sistema de Inspección del Trabajo (SIT); El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo supervisa la adecuada
c) los gobiernos regionales, que a través de la Autoridad Inspectiva distribución de los recursos de la Superintendencia Nacional de Fisca-
de Trabajo de las Direcciones o Gerencias Regionales de Trabajo y lización Laboral (Sunafil) a los gobiernos regionales, conforme a los
Promoción del Empleo, en el ámbito de su competencia. criterios antes señalados.
Normas Legales
Abril 2017

Políticas Públicas y Gerencia Pública (1) Administración Financiera del Sector Público (4)
Diario El Peruano
Diario El Peruano Norma Contenido de la Norma
Norma Contenido de la Norma Fecha Página
Fecha Página
R. D. N.° 011- 28-03-17 000022 Establecen mecanismos dife-
D. S. N.º 008- 13-03-17 000008 Ratifican el Acuerdo entre la Re-
2017-EF/52.03 renciados, excepcionales y de
2017-RE pública del Perú y la República
carácter temporal para agilizar
Popular China relativo al Estu- operaciones de tesorería de en-
dio de Factibilidad del Proyecto tidades ubicadas en los ámbitos
Mejoramiento de los Servicios geográficos declarados en estado
Culturales del Museo Nacional de emergencia por desastre, a
de Arqueología, Antropología e consecuencia de intensas preci-
Historia del Perú pitaciones pluviales, a través de
D. S. N.º 009- 13-03-17 000008 Ratifican el Acuerdo entre la la normatividad aplicable
2017-RE República del Perú y la Repú- R. D. N.º 004-2017- 29-03-17 000045 Aprueban actualización y Texto
blica Popular China relativo a la EF/51.01 Ordenado de la Directiva N.°
donación de 4,000 computadoras 003-2016-EF/51.01 “Informa-
para el Sistema de Notificaciones ción Financiera, Presupuestaria
Electrónicas del Poder Judicial y Complementaria con Perio-
del Perú dicidad Mensual, Trimestral y
Semestral por las Entidades Gu-
bernamentales del Estado”

Derecho y Procedimiento Administrativo (2) Sistema Nacional de Contabilidad (5)


Diario El Peruano Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Fecha Página
R. M. N.º 0065- 13-03-17 000007 Modifican Texto Único de Pro- R. D. N.º 004- 29-03-17 000045 Aprueban actualización y Texto
2017-JUS cedimientos Administrativos del 2017-EF/51.01 Ordenado de la Directiva N.°
Ministerio de Justicia y Derechos 003-2016-EF/51.01 “Informa-
Humanos ción Financiera, Presupuestaria
y Complementaria con Perio-
dicidad Mensual, Trimestral
y Semestral por las Entidades
Gubernamentales del Estado ”
Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y
Locales (3) R. D. N.º 005- 29-03-17 000046 Crean la Comisión de Trabajo
2017-EF/51.01 denominada “Comisión de Tra-
Diario El Peruano bajo de Control de Calidad del
Norma Contenido de la Norma Proceso de Integración y Conso-
Fecha Página lidación para la Cuenta General
D. S. N.° 031- 28-02-17 000010 Autorizan Transferencia de Partidas de la República”
2017-EF a favor de diversos Gobiernos
Locales para financiar el Programa
del Vaso de Leche por creación de
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
nuevos distritos Inversiones (6)
Diario El Peruano
D. S. N.° 007- 01-03-17 000061 Autorizan distribuir monto de Norma Contenido de la Norma
2017-MTC recursos directamente recaudados Fecha Página
a favor de los gobiernos regionales
por el año fiscal 2017 D. S. N.° 036- 01-03-17 000019 Reglamento de la Ley N.°
2017-EF 29230, Ley que impulsa la in-
R. M. 06-03-17 000004 Reconocen 24 Comités de Gestión versión pública regional y local
N.º 0075- Regional Agrarios como mecanis- con participación del sector
2017-MINAGRI mos de articulación y coordinación privado, y del artículo 17 de la
intergubernamental entre el Minis- Ley N.° 30264, Ley que esta-
terio y los Gobiernos Regionales blece medidas para promover
y Locales el crecimiento económico

R. M. N.º 102- 12-03-17 Sepa- Aprueban montos máximos de


2017-EF/50 rata recursos que corresponden a cada Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y
Especial una de las municipalidades que Contrataciones del Estado (7)
cumplan todas las metas evaluadas
en el Programa de Incentivos a la Diario El Peruano
Mejora de la Gestión Municipal Norma Contenido de la Norma
en el año 2017 y aprueba otras Fecha Página
medidas Res. N.º 024-2017/ 16-03-17 000024 Modifican la Directiva N.° 004-
SBN 2011-SBN “Procedimientos para
D. S. N.° 059- 22-03-17 000008 Autorizan Transferencia de Parti- la constitución del derecho de
2017-EF das en el Presupuesto del Sector usufructo oneroso de predios de
Público para el Año Fiscal 2017 dominio privado estatal de libre
a favor de diversos pliegos Go- disponibilidad y de la opinión téc-
biernos Regionales para financiar nica de la SBN para la constitución
actividades de emergencia ante del derecho de usufructo a cargo
la ocurrencia de lluvias y peligros de las entidades del Sistema”
asociados
D. S. N.° 056- 19-03-17 000005 Decreto Supremo que modifica el
2017-EF Reglamento de la Ley N.° 30225,
R. J. N.° 084- 22-03-17 000020 Autorizan actualización del Regis- Ley de Contrataciones del Estado,
2017-INEI tro Nacional de Municipalidades aprobado por el Decreto Supremo
2017 y aprueban formularios N.° 350-2015-EF
Normas Legales
Abril 2017

Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Administración de Rentas y Tributación Municipal (11)
Laboral Público (8) Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Diario El Peruano Fecha Página
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página R. J. N.° 069- 01-03-17 000075 Índices de Precios al Consumidor a
2017-INEI Nivel Nacional y de Lima Metropo-
D. S. N.º 002- 06-03-17 000010 Aprueban el Reglamento del
litana correspondientes al mes de
2017-TR Sistema de Inspección del Trabajo
febrero de 2017
D. S. N.º 003- 06-03-17 000013 Modifican e incorporan artículos R. J. N.° 070- 01-03-17 000075 Índice de Precios al Por Mayor a
2017-TR al Decreto Supremo N.º 011-92- 2017-INEI Nivel Nacional correspondiente al
TR que aprueba el Reglamento mes de febrero de 2017
de la Ley de Relaciones Colectivas D. S. N.° 069- 29-03-17 000017 Modifican artículos del Decreto
de Trabajo 2017-EF Supremo N.° 136-2008-EF que
Res. N.° 034- 22-03-17 000018 Formalizan la aprobación del reglamentó el procedimiento de
queja contra el Tribunal Fiscal
2017-SERVIR/PE documento “Lineamiento para
el tránsito de una entidad pública
al régimen del Servicio Civil, Ley Desarrollo Humano e Inclusión Social (12)
30057”
Diario El Peruano
Res. N.° 036- 25-03-17 000034 Disponen publicar proyecto de Norma Contenido de la Norma
2017-SERVIR-PE “Lineamientos para la Gestión Fecha Página
del Proceso de Cultura y Cli- D. S. N.° 001- 12-03-17 000014 Decreto Supremo que aprueba el
ma Organizacional del Sistema 2017-MIMP Reglamento de la Ley N.° 29830,
Administrativo de Gestión de Ley que promueve y regula el uso
Recursos Humanos” en el portal de perros guía por personas con
de SERVIR discapacidad visual
Res. N.° 037- 25-03-17 000034 Disponen publicar proyecto de Res. N.º 020- 14-03-17 000010 Aprueban nuevo Reglamento del
2017-SERVIR-PE “Lineamientos para la Gestión del 2017-CONADIS/PRE Registro Nacional de la Persona con
Proceso de Comunicación Interna Discapacidad del Consejo Nacional
del Sistema Administrativo de para la integración de la Persona
Gestión de Recursos Humanos” con Discapacidad
en el portal de SERVIR
D. S. N.° 009- 23-03-17 000032 Aprueban el Reglamento de la Ley
2017-SA N.° 30024, Ley que crea el Regis-
tro Nacional de Historias Clínicas
Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Políti- Electrónicas
ca Anticorrupción (9)
R. M. N.° 101- 28-03-17 000026 Disponen la publicación del pro-
Diario El Peruano 2017-MIMP yecto de Reglamento de la Ley
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página N.° 30490, Ley de la Persona
Adulta Mayor y su exposición de
Res. N.º 027-2017- 09-03-17 000039 Aprueban el Plan Anual de Con- motivos en el Portal Institucional
CG trol 2017 del Órgano de Control del Ministerio
Institucional de Perú Compras
Res. N.º 082-2017- 11-03-17 000067 Dan por concluidas designaciones Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental (13)
CG y designan Jefes de Órganos de
Control Institucional de diversas Diario El Peruano
entidades Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Res. N.° 141- 23-03-17 000083 Establecen que corresponde a R. M. N.° 72-2017- 11-03-17 000014 Disponen la prepublicación del
2017-CG la Gerencia de Control Previo MINAM Proyecto de Decreto Supremo que
y Proyectos de Inversión, la modifica los Estándares Naciona-
resolución en primera instancia
les de Calidad Ambiental (ECA)
de los procedimientos relacio-
para Agua, así como otras dispo-
nados a la autorización previa
de prestaciones adicionales de siciones contenidas en el D. S. N.°
obra y mayores prestaciones en 002-2008-MINAM, en el D. S.
supervisión de obras públicas, y N° 023-2009-MINAM y en el D.
modifican la Directiva N.° 012- S. N.° 015-2015-MINAM, en el
2016-CG/ GPROD Portal Institucional del Ministerio

R. M. N.° 109- 28-03-17 000028 Aprueban Plan de Lucha Contra la


2017-VIVIENDA Corrupción para el Sector Vivien- Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial
da, Construcción y Saneamiento del Estado (14)
2017-2019
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública (10) R. D. N.º 0010- 13-03-17 000002 Suspenden importaciones de
2017-MINAGRI- aves vivas, huevos fértiles, hue-
Diario El Peruano SENASA-DSA vos SPF, carne de aves y otros
Norma Contenido de la Norma productos capaces de trans-
Fecha Página mitir o servir de vehículo de
Influenza aviar, procedentes de
D. S. N.° 024- 15-03-17 000004 Decreto Supremo que aprueba el la Comunidad Autónoma de
2017-PCM Plan Nacional de Protección de los Cataluña-España
Consumidores 2017-2020

R. M. N.° 074- 24-03-17 000004 Designan Subsecretaria de Preven- Acuerdo N.° 006- 25-03-17 000039 Acuerdos adoptados sobre Direc-
2017-PCM ción y Seguimiento de la Secretaría 2017 /004-FONAFE tores de Empresas en las que FO-
de Gestión Social y Diálogo, de- NAFE participa como Accionista
pendiente del Viceministerio de
Gobernanza Territorial
Sumillas de normas legales del 28-02-17 al 29-03-17.
(*)
Políticas Públicas y Gerencia Pública I
Área
Políticas Públicas y
Gerencia Pública I

Modelos de gestión pública Parte


I

Informes Especiales
Ficha Técnica 2. Gestión pública
Autor : CPC Juan Francisco Álvarez Illanes* 2.1. Gestión
Título : Modelos de gestión pública - Parte I Gestión es el conjunto de acciones y estrategias relacionadas con
la Administración y dirección de una organización. Es el desarrollo
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril 2017 de actividades y responsabilidades sobre los procesos, recursos,
productos y resultados.

Sumario 2.2. Gestión pública


Conjunto de procesos, procedimientos y acciones mediante los
1. Introducción cuales las entidades públicas desarrollan actividades estratégicas
2. Gestión pública vinculadas a generar servicios públicos para el bienestar ciudada-
3. Gestión por objetivos no a través de la gestión de políticas y recursos cuya tendencia es
4. Gestión por procesos
lograr la finalidad pública, objetivos y metas, así como progra-
5. Gestión por resultados (GPR)
mas, proyectos y otras actividades operativas incluidas en planes
estratégicos y operativos.
La gestión pública está basada en los sistemas funcionales y
1. Introducción administrativos.
La modernización del Estado es un proceso de mejoramiento
Los sistemas funcionales, tienen por finalidad asegurar el cum-
continuo que requiere de una decisión política de crear un
plimiento de políticas públicas que requieren la participación de
nuevo sistema de gestión pública, a través de la realización
todas o varias entidades del Estado; mientras que los sistemas
de acciones orientadas a incrementar los niveles de eficiencia
administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los
y eficacia en la gestión pública a fin de que logre resultados
recursos en las entidades de la Administración pública, promo-
en beneficio de los ciudadanos, significa implementar el
viendo la eficacia y eficiencia en su uso.
planeamiento estratégico nacional integrado y el acuerdo
nacional como política de planificación que promueva el
desarrollo del país, que se implemente la gestión por resulta-
dos como el modo de orientar las actividades y operaciones
del Estado, que se ejecute la integridad del presupuesto
nacional en base a resultados, como el modo de orientar
y gastar los recursos públicos son algunos ejemplos de la
modernización del Estado. Insumos Proceso Producto Resultado Impacto

La adecuada gestión gerencial es fundamental para el éxito de


un proyecto, un programa estratégico o simplemente gestionar Ecnonomía Eficencia Eficacia Efectividad
las actividades operativas de la entidad; es por ello que liderar,
planificar, ejecutar y monitorear los proyectos, programas de Gestión
inversión y otras actividades estratégicas con apropiados meca-
nismos de gestión y control, así como modernos lineamientos
de reconocimiento internacional es una necesidad y un impe-
Gestión pública pla- Planificación estratégica por ob-
rativo actual. nificada jetivos
Mediante la Ley N.º 27658, en enero del 2002 se declara al Gestión por objetivos Presupuesto por resultados
Estado peruano en proceso de modernización con la finalidad Nueva Gestión por procesos Inversión pública dirigida a cerrar
Estado brechas de infraestructura y servi-
de mejorar la gestión pública y construir un Estado democrático, gestión
moderno cio público
descentralizado y al servicio del ciudadano. pública
Gestión por resul- Sistema de evaluación del des-
tados empeño
* Consultor de empresas y entidades públicas, con especialidad en auditoría, proyectos de inversión Sistema de información, segui-
y finanzas públicas. Además, es autor de libros de las especialidades mencionadas. miento y evaluación

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 I 1


I Informes Especiales

3. Gestión por objetivos Los procesos —como se definió líneas de valor”, “recursos, procesos, pro-
arriba— son gestionados de modo es- ductos y resultados” de cada entidad
3.1. Concepto tructurado y sistemático sobre su mejora que aseguren que los bienes y servi-
La gestión por objetivos se basa en la permanente (calidad de los procesos). La cios públicos de su responsabilidad ge-
definición de objetivos del proyecto. Su gestión por procesos se centra también neren resultados e impactos positivos
propósito es alcanzar un objetivo princi- en los distintos aspectos de cada proce- para el ciudadano.
pal, es decir, que el nivel de dirección, los dimiento de selección que se desarrolla • Promover calidad de vida, el desarro-
gerentes y el personal operativo deben durante el ejercicio. llo productivo y social, etcétera.
participar en el proceso de la planificación Asimismo, es un enfoque que permite • Desarrollar procesos y procedimientos
estratégica para complementar y mejorar administrar integralmente las activida- más eficientes y oportunos en el tiem-
el análisis y las decisiones finales de todos des, medios y recursos de las entidades po que agreguen valor a los productos
los proyectos en conjunto para después orientando su funcionamiento al servicio y servicios públicos.
comparar con los resultados alcanzados de la ciudadanía. • Proporcionar a nuestros usuarios,
por cada objetivo previsto y encaminarlos productos y servicios que den satisfac-
Vistos así los conceptos, la gestión por
hacia la mejora de los objetivos. ción a sus necesidades y expectativas,
procesos constituye una efectiva forma
de enfocar las actividades, los programas diseñando, implantando y ejecutando
3.2. Impacto procesos y procedimientos de calidad,
y proyectos, las estrategias de gestión y los
Valoración socioeconómica global, inclu- recursos para lograr resultados y mejorar con la participación de todo el perso-
yendo los efectos positivos y negativos, permanentemente los procedimientos nal.
tanto aquellos que son deseados y esta- realizados en las entidades públicas vincu- • Garantizar las metas y objetivos del
ban previstos como a los no previstos y lados a los fines públicos e institucionales plan operativo.
no deseados, así como el impacto que orientados a servir a los ciudadanos.
se exterioriza a través de la mejora de 4.4. Mapa de procesos
las condiciones de vida del ciudadano, Finalmente, las entidades deben desa-
rrollar una gestión ágil, eficaz, eficiente y Para adoptar un enfoque basado en proce-
la satisfacción de sus demandas y nece- sos, las entidades públicas debe identificar
sidades, mejora de las capacidades de oportuna, para lo cual deben responder
oportunamente a la heterogeneidad y todas y cada una de las actividades que
la población, promoviendo mayores be- realiza y que deben estar representados
neficios que costos invertidos (beneficio/ coyunturas propias del medio donde in-
tervienen. Ello será posible, en tanto sean gráficamente. A la representación gráfica,
costo), etc. ordenada y secuencial de todas las activi-
capaces de adaptar oportunamente sus
El impacto es atribuido a las intervencio- estructuras organizacionales, así como sus dades o grupos de actividades se le llama
nes del Estado a través de la ejecución procesos y procedimientos, sobre todo los “mapa de procesos” y sirve para tener una
de programas, proyectos y actividades vinculados a las contrataciones del Estado. visión clara de las actividades que aportan
desarrolladas por una entidad durante valor al producto/servicio público a pro-
un ejercicio. Es importante señalar que 4.2. Procesos porcionar a los ciudadanos clientes, por
los efectos del impacto no son inmediatos, lo tanto en su elaboración debe intervenir
Conjunto de tareas y actividades relacio- toda la organización a través de un equipo
ni de corto plazo, se logran a través de
nadas entre sí que se realizan en forma multidisciplinario con presencia de servi-
varios periodos.
secuencial, permitiendo transformar uno dores y funcionarios públicos conocedores
Además, este término está asociado al o más insumos o recursos en un producto de los diferentes procesos.
presupuesto por resultados, gestión por o servicio público.
resultados y otros mecanismos estratégicos El mapa de procesos mencionado líneas
Los procesos se desarrollan a través de arriba está conformado por su represen-
que promueven resultados.
procedimientos y tienen el propósito de tación gráfica y la ficha técnica de cada
Ahora bien, en cuanto al proceso de producir productos y resultados (bienes proceso.
contrataciones, la gestión por resultados y/o servicios, programas, proyectos),
coadyuva a la contratación de bienes todos ellos enmarcados dentro del con- El mapa de procesos debe ser elaborado
servicios en general, la consultoría y la cepto de servicios públicos para atender por la oficina encargada del desarrollo
ejecución de obras que están incluidos organizacional y modernización de la enti-
las necesidades y requerimientos de la
en los programas, proyectos y actividades dad en coordinación con los responsables
población o público objetivo (finalidad
desarrolladas por la entidad. de la ejecución o desarrollo de los procesos
pública) dentro o fuera de la entidad.
que, para efectos de la metodología, se
Añadiéndole un valor en cada etapa de
3.3. Resultados denominará dueños de los procesos y
la cadena (procedimientos más rápidos,
debe ser aprobado por el titular de la
Productos, efectos o impactos inten- mejores condiciones de calidad/precio de
entidad, previa revisión de la secretaria
cionales o no, positivos y/o negativos, los productos, rapidez de las respuestas, general o la que haga sus veces.
como consecuencia de una intervención facilidad, comodidad, entre otros).
(ejecución de programas, proyectos y Generalmente, los procesos involucran 4.5. La gestión de procesos está ba-
actividades). la ejecución de recursos, el desarrollo de sada en el desarrollo de procedi-
procedimientos, la combinación de per- mientos de calidad
4. Gestión por procesos sonas, equipos, aplicación de técnicas y ¿En qué consisten los procedimientos?
otros mecanismos que ayudan a conseguir
4.1. Concepto metas y objetivos. Es la secuencia y el modo cómo se realiza
un conjunto de acciones, para la conse-
Es una forma de administrar los procesos cución de un fin determinado dentro de
—diferente de la clásica administración 4.3. Objetivo de la gestión por pro-
cesos un contexto administrativo.
funcional— y en el que prima la visión
del proceso relacionado a planes y pro- • Promover el cambio del modelo Se realiza en forma narrativa y secuencial
gramas, todo vinculado a la obtención tradicional de organización funcional de cada una de las operaciones que se
de resultados, sobre las actividades de la y migrar hacia una organización por realizan en un proceso, explicando en qué
organización. procesos contenidos en las “cadenas consisten, cuándo, cómo, dónde, con qué

I 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Políticas Públicas y Gerencia Pública I
y cuánto tiempo se hacen, señalando los 5. Gestión por resultados (GPR) • Asignación de presupuesto en base
responsables de llevarlas a cabo. a resultados obtenidos en el ejer-
Ahora bien, todo procedimiento involucra 5.1. Concepto cicio anterior (se asigna más a los
actividades y tareas del personal, la de- Es una estrategia de gestión que se centra pliegos y unidades ejecutoras con
terminación de tiempos de realización, el en evaluar permanentemente los resulta- mejores productos obtenidos, con
uso de recursos materiales y tecnológicos dos obtenidos en la ejecución de proyec- mejor capacidad de gestión, con
y la aplicación de métodos de trabajo. tos, programas estratégicos y actividades mejores resultados obtenidos, etc.
Además, hay que tener en cuenta que los operativas a través de indicadores y otros f) Programación multianual de
procedimientos desarrollan actividades mecanismos diseñados especialmente para inversiones
y tareas. medir permanentemente los resultados del • Centrar las decisiones de inversión
desempeño, el avance físico y financiero en cubrir las brechas (déficit o
Por lo tanto, la calidad de los procedimien-
de la ejecución de proyectos, programas ausencia) de inversión, de in-
tos por ejecutar debe estar integrada al
y otras actividades estratégicas, mide fraestructura pública, de servicios
desarrollo de los procedimientos, para ello
también el uso adecuado de los recursos públicos.
el gerente de proyectos debe promover los
y el logro de productos en las mejores con-
siguientes requerimientos imprescindibles: • Proyectos y programas de inver-
diciones de calidad, precio y oportunidad
• Especificado por escrito: como todo sión
a fin de optimizar los recursos financieros
contrato o acuerdo entre dos partes. asegurando la máxima eficacia, eficiencia 5.3. Sistema de evaluación del desem-
• Posible de probar o verificar: si y efectividad de los resultados. peño
un procedimiento no se puede com-
5.2. Objetivo de la gestión por resul- La Directiva N.º 006-2007-EF/76.01
probar, entonces ¿cómo se sabe si se
tados para la programación y formulación del
cumplió con él o no? O ¿Cómo se
presupuesto del sector público modificado
puede medir? a) Orientado a la evaluación de las por la R. D. N.º 025-2008-EF/76.01, p.
• Conciso: un procedimiento debe ser políticas públicas 19-07-08 señala que los indicadores de
es conciso si es fácil de leer y entender. b) Orientado a la finalidad y creación desempeño son instrumentos que propor-
Su redacción debe ser simple y clara del valor público cionan información cualitativa y cuantitati-
para aquellos que vayan a consultarlo El valor público está creado por la vamente sobre el desenvolvimiento de los
en un futuro. entidad a través de la generación de objetivos, metas y logros de una entidad,
• Completo: un procedimiento debe es- servicios públicos e inversiones de programa, actividad o proyecto a favor de
tar completo, que no necesite ampliar calidad, el valor está determinado la población u objeto de su intervención,
detalles en su redacción, es decir, si se por las preferencias y satisfacciones en el marco de sus objetivos estratégicos
proporciona la información suficiente del ciudadano expresadas a través y su misión. Los indicadores de desem-
para su comprensión. de una variedad de medios, la fina- peño establecen una relación entre dos o
• Consistente: un procedimiento es lidad pública esta expresado en las más variables las cuales, comparadas con
consistente con el proceso que se respuestas a los problemas relevantes de periodos anteriores, productos similares
desarrolla, es decir, está integrado la población en la apertura de nuevas o metas establecidas permiten realizar
a él y no es contradictorio con otro oportunidades para generar empleo, inferencias sobre los avances y logros de
procedimiento. desarrollo productivo, etc. las instituciones y/o programas.
• No es ambiguo: un procedimiento c) Priorización y optimización de los a) Indicadores de medición
no es ambiguo cuando tiene una sola recursos Son expresiones matemáticas o índices
interpretación. El lenguaje usado en su Aplicados a proyectos de inversión, que se expresan numéricamente o en
definición no debe causar confusiones programas y otras actividades estra- forma de concepto, a través de ellos
al lector. tégicas que sean productivas, que podemos medir dos o más variables
generen empleo, que solucionen en un período determinado, los cuales
4.6. Diseñar procedimientos de ca- problemas y que causen impacto en comparados con índices estándar, me-
lidad la población antes que inversiones tas establecidas, o medidas similares
La calidad y claridad de los procedimien- improductivas. permiten analizar los avances, logros
tos a realizar juegan un rol decisivo para d) Planificación estratégica por obje- y evaluar la calidad del producto, el
el éxito del proyecto. tivos cumplimiento de determinados obje-
La importancia de ambos aspectos de tivos, constituyendo una expresión nu-
• Vinculado al plan de desarrollo mérica cualitativa y cuantitativa de lo
los procedimientos a ejecutar se basa en
• Definición de objetivos estratégi- que se pretende alcanzar, y constituyen
el hecho que estos marcan el punto de
cos y metas/producto y señalan las bases para el seguimiento
partida para actividades a realizar, tales
como la programación de actividades, • Programación multianual de y evaluación de la gestión pública.
especialmente en lo que se refiere a las inversiones que cubra brechas b) Objetivos de los indicadores de
estimaciones de tiempos, desarrollo de de inversión, infraestructura y medición
tareas y costos, así como la definición servicios públicos
Los indicadores de medición de resul-
de recursos necesarios y la elaboración e) Presupuesto por resultados tados permiten analizar sistemática
de indicadores de medición, el cual será • Nueva organización del proceso y objetivamente las intervenciones
uno de los principales mecanismos de presupuestario públicas del Estado, cuya finalidad es
seguimiento y control con los que se determinar la pertinencia y el logro
contará durante la etapa de desarrollo • Que promueven: insumos, pro-
cesos, productos y resultados de sus objetivos y metas, así como la
del proyecto. eficiencia, eficacia, calidad, resultados,
vinculados a planes de desarrollo.
Se debe evitar las justificaciones y los su- impacto y sostenibilidad en el tiempo
puestos, como “yo pensaba”, “yo creía”, • Asignación de recursos en base a de los proyectos, programas y otras
“yo juraba que…”. proyectos y programas estratégi- actividades estratégicas
cos Continuará en la siguiente edición.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 I 3


I Informes Especiales

Obras por impuestos: nuevo marco regulatorio


Ficha Técnica a) Ranking regional por monto de Monto
inversión N.° Región
(millones S/)
Autor : Jorge Humberto García Reátegui* En el cuadro siguiente, podemos observar 20 Apurímac 0
Título : Obras por impuestos: nuevo marco regu- el monto total de los proyectos ejecutados
21 Ayacucho 0
latorio por región desde el 2009 al 23-01-17.
Lidera el ranking la región Arequipa con 22 Lambayeque 0
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril
2017 474 millones de soles invertidos, seguido 23 San Martín 0
de Piura con 361 millones y Áncash con 24 Tumbes 0
336 millones. Cabe destacar que la región Total 2.671
Lima ocupa el noveno lugar con apenas
Sumario 125 millones de soles invertidos en obras
Fuente: Observatorio de obras por impuestos
<http://www.obrasporimpuestos.pe>
1. Introducción por impuesto. En las últimas posiciones, se
2. Situación actual ubican las regiones Madre de Dios, Ama- b) Evolución anual
3. El Decreto de Urgencia N.° 1250 zonas, Apurímac, Ayacucho, Lambayeque,
En el cuadro siguiente, podemos observar
4. Nuevo reglamento de la Ley San Martín y Tumbes en las que no se han
la evolución de la inversión ejecutada total
5. Conclusiones generado inversiones por la modalidad de
en obras por impuesto desde el 2009.
obras por impuestos.
Ranking regional de inversión en obras por Monto
Año
impuestos (millones S/)
1. Introducción
Monto 2009 6
La Ley N.° 29230, Ley que impulsa la N.° Región
(millones S/) 2010 10
inversión pública regional y local con
participación del sector privado (obras 1 Arequipa 474 2011 288
por impuestos), tiene como objetivo 2 Piura 361 2012 181
impulsar la ejecución de proyectos de 3 Áncash 336
inversión pública de impacto regional y 2013 482
local con la participación del sector priva- 4 Tacna 246 2014 643
do mediante la suscripción de convenios 5 Moquegua 184 2015 301
con las autoridades locales y regionales, 6 La Libertad 156
ampliándose posteriormente a las univer- 2016 715
7 Pasco 147
sidades públicas. 2017* 48
8 Cusco 142
En este artículo, luego de revisar las Fuente: Observatorio de obras por impuestos
cifras de los montos ejecutados y/o com- 9 Lima 125 <http://www.obrasporimpuestos.pe>
prometidos en aplicación de la ley en 10 Ica 116
Se muestra un claro incremento desde el
mención, después de ocho años desde 11 Puno 99 2009, pasando de 6 millones invertidos
su entrada en vigencia, reseñaremos el
12 Junín 71 o comprometidos en dicho año, a 715
nuevo marco normativo legal a raíz de
13 Loreto 69 millones de soles invertidos el 2016, un
las facultades legislativas otorgadas por
incremento de más del 1,000 %. Lenta-
el Congreso de la República al nuevo 14 Huánuco 67
mente, se ha ido incrementando el uso de
Gobierno del Perú. 15 Cajamarca 40 este mecanismo a lo largo de todo el Perú,
Los cambios aprobados a través del D. L. 16 Ucayali 20 tanto a nivel de gobiernos locales como
N.° 1250 están orientados a simplificar, 17 Huancavelica 18 de gobiernos regionales, universidades y
promover y fortalecer la aplicación del ministerios.
18 Madre de Dios 0
mecanismo obras por impuestos. En ese
En el gráfico siguiente, se aprecia clara-
sentido, permitirá ejecutar proyectos 19 Amazonas 0
mente dicho incremento:
públicos de forma rápida y transparen-
te con la intervención de la empresa Monto de proyectos por obras por impuestos 2009-2017
privada. (millones de soles)
800
2. Situación actual 700 643
715

Luego de ocho años de vigencia de la Ley


600
N.° 29230, los resultados acumulados de
482
obras por impuestos, medido en montos 500
de inversión ejecutados o comprometidos, 400
son los siguientes: 288 301
300
181
200
* Economista la Universidad del Pacífico (UP). Egresado de la
Maestría en Economía de la empresa de la UNP, con estudios 100 48
6 10
de especialización en Gestión Pública y Formulación y Evaluación
de Proyectos de Inversión Pública en el marco del SNIP. 0
Con más de 15 años de experiencia en el sector público, en las 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017*
áreas de administración, presupuesto, logística. Amplia experien-
cia como consultor en gobiernos locales: proyectos de inversión Series1
pública, gestión de inversiones, planificación y presupuesto.
Fuente: Observatorio de obras por impuestos <http://www.obrasporimpuestos.pe>

I 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Políticas Públicas y Gerencia Pública I
Es a partir del 2011 que las entidades Artículo 9 de la ley. Se incluye que Quinta Disposición Complementaria
públicas empezaron a interesarse en este el financiamiento de la supervisión del y Final. Se incluye que el formato de
mecanismo de inversión, invirtiéndose en proyecto de inversión, siendo responsa- convenio de inversión será aprobado
dicho año la suma de 288 millones de bilidad de la entidad pública, podrá ser por el Ministerio de Economía y Finanzas
soles hasta alcanzar la suma de 715 mi- financiado por la empresa privada y en mediante resolución ministerial. El con-
llones de soles para el 2016. Sin embargo, cuyo caso, el costo será reconocido en el venio de inversión y sus modificatorias es
este último monto representa apenas 4 % CIPRL. La contratación deberá realizarse suscrito por el titular de la entidad pública
del límite de emisión del Certificado de antes del inicio de las obras y podrá ser respectiva.
Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) encargada a ProInversión. Asimismo, en
caso de resolverse el contrato de super- Décimo Sexta Disposición Complemen-
para obras por impuestos aprobados para taria y Final. Se precisa que para cubrir
el 2016 (17,815 millones de soles). visión, la entidad pública debe contratar
una nueva entidad privada supervisora. las modificaciones de los convenios por
Asimismo, cabe destacar que los ministe- En ese caso, la entidad pública podrá variaciones originadas durante la fase
rios del Interior, de Educación, de Salud convocar un nuevo proceso de selección de inversión, el exceso respecto al citado
y Vivienda y Construcción son las únicas o efectuar una adjudicación directa. A fin monto máximo se financiará con cargo al
entidades del Gobierno nacional que han de asegurar la continuidad de la ejecución presupuesto institucional respectivo de la
accedido al mecanismo de inversión de del proyecto de inversión pública, la en- entidad pública, sin demandar recursos
obras por impuestos, siendo la participa- tidad pública, con cargo a su presupuesto adicionales al tesoro público. Para tal efec-
ción del Gobierno nacional aún marginal institucional, puede realizar las acciones de to, la dirección general de endeudamiento
con 4 % del monto total (278.6 millones supervisión a través de su personal interno y tesoro público del MEF emite uno o más
de soles) en este mecanismo. hasta por un plazo máximo de sesenta (60) CIPRL por dicho monto, conforme a lo
días calendario (contados desde el día programado en un plazo máximo de dos
siguiente de la resolución del contrato de (2) años, siempre que el financiamiento
3. El Decreto de Urgencia N.° 1250 se realice con fondos centralizados en la
supervisión) para lo cual asume la respon-
El Poder Ejecutivo presentó el 8 de sabilidad de las labores de supervisión y de cuenta única del tesoro público, conforme
septiembre del 2016 al Congreso de la dar conformidad de la calidad de la obra a las condiciones que se establezcan en el
República el proyecto de ley para obte- correspondiente al término indicado. El reglamento. Las entidades públicas deben
ner facultades legislativas en 5 materias: mencionado plazo debe ser empleado por efectuar la programación presupuestaria
reactivación económica y formalización, la entidad pública para realizar la contra- correspondiente en los años fiscales respec-
seguridad ciudadana, lucha contra la tación de la entidad privada supervisora. tivos, para la atención de las obligaciones,
corrupción, agua y saneamiento y la Transcurrido el plazo mencionado, y a pe- bajo responsabilidad del titular de la enti-
reorganización de Petroperú. sar de no haberse realizado la selección de dad y del jefe de la oficina de presupuesto.
El 6 de octubre del 2016, mediante la la entidad privada supervisora, el personal Décimo Séptima Disposición Comple-
Ley N.° 30506, se aprobó delegar en el interno designado no podrá continuar con mentaria y Final. Respecto a que las
Poder Ejecutivo la facultad de legislar, por las acciones de supervisión, bajo ninguna entidades del Gobierno nacional puedan
un plazo de noventa (90) días calendario, responsabilidad. El reglamento establecerá
suscribir convenios con gobiernos regiona-
en las materias solicitadas. el procedimiento y las condiciones para la
les o locales para ejecutar proyectos en el
adjudicación directa.
Con fecha 30 de noviembre de 2016, se marco de obras por impuestos, al igual que
Artículo 11 de la ley. Se incluye que en la modificatoria al artículo 4, se elimina
publica el Decreto Legislativo N.° 1250
las conformidades para la emisión de los el párrafo que señala la limitación a que los
que modifica la Ley N.º 29230, Ley que
CIPRL (conformidad de recepción de las proyectos de inversión y sus modificatorias
Impulsa la Inversión Pública Regional y
obras y conformidad de la calidad de las que no excedan de quince mil UIT.
Local con Participación del Sector Privado, obras) pueden ser presentadas en un solo
y la Ley N.° 30264, ley que establece documento.
medidas para promover el crecimiento 3.2. Mediante este Decreto de Urgen-
Artículo 14 de la ley. En este artículo cia, además se incluyeron los si-
económico.
se incluye que la entidad pública, en el guientes artículos y disposiciones
3.1. Mediante este Decreto de Urgen- marco de la Ley N.° 30057, Ley del Ser- complementarias y finales de la
cia se modificaron los siguientes vicio Civil, en un plazo de treinta (30) días ley:
artículos y disposiciones comple- calendario contados desde la toma de co- Artículo 15 Aplicación del marco
mentarias y finales de la ley: nocimiento de la ocurrencia de los hechos normativo de obras por impuestos. El
descritos en los párrafos anteriores, debe desarrollo del proceso de selección de la
Artículo 4 de la ley. Se incluye a las iniciar los procedimientos administrativos
mancomunidades municipales y regionales empresa privada así como la ejecución
para determinar las responsabilidades del proyecto, se regula por lo dispuesto
para proyectos de inversión pública de al- funcionales considerando los plazos de en la presente ley, su reglamento y dispo-
cance intermunicipal e interdepartamental, prescripción establecidos en el artículo 94 siciones complementarias. No resulta de
respectivamente. Se elimina la limitación de la referida ley. aplicación supletoria lo dispuesto en la Ley
de que los proyectos de inversión y sus
Primera Disposición Complementaria y N.° 30225, Ley de Contrataciones del
modificatorias que no excedan de quince
Final. Se incluye un párrafo inicial donde Estado.
mil unidades impositivas tributarias.
se establece que para efecto de los pro- La Dirección General de Política de Pro-
Artículo 5 de la ley. Se cambian los yectos de inversión pública de obras por moción de la Inversión Privada del Mi-
principios que rigen la norma por los impuestos que involucren operaciones nisterio de Economía y Finanzas canaliza
de libre concurrencia, igualdad de trato, oficiales de crédito, la Contraloría General las consultas o interpretaciones referidas
transparencia, competencia, eficacia y efi- de la República emitirá un informe previo, al mecanismo de obras por impuestos
ciencia, enfoque de gestión por resultados el cual solo podrá versar sobre aquellos establecido en la presente ley, reglamento
y responsabilidad presupuestal. Adicional- aspectos que comprometan la capacidad y sus disposiciones complementarias.
mente, se dispone que de existir solo un financiera del Estado, este que deberá ser
interesado en el financiamiento o postor publicado en el portal web de dicho orga- Artículo 16 Solución de controversias.
en el proceso de selección, se procederá nismo, no siendo vinculante, sin perjuicio Las controversias que surjan entre las
a la adjudicación directa. del control posterior. partes en el marco de la ejecución de

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 I 5


I Informes Especiales
un convenio de inversión, se resuelven Asimismo, dicha nómina será publicada - Desconfianza del sector privado en
mediante conciliación o arbitraje. En los en el portal de la entidad y actualizada los GL y GR (por poca capacidad,
casos de conciliación, la entidad pública permanentemente, como mínimo una burocracia, corrupción, etc.)
puede suscribir un acta en la que se de- vez por año. - Existencia de un bajo nivel de interac-
terminen los derechos y las obligaciones Respecto a la capacidad presupuestal, ción entre sector privado y público
exigibles a las partes con el fin de viabili- el reglamento prevé que los proyectos
zar la correcta ejecución del proyecto de - Desconfianza y temor de las enti-
por ejecutarse tendrán que contar con dades públicas para ejecutar obras
inversión pública. opinión favorable acerca de su capacidad debido a un mecanismo distinto de
Asimismo, la entidad pública y la empresa presupuestal. adjudicaciones amparado en la Ley
privada pueden convenir someter sus con- Con respecto a las empresas privadas, de Contrataciones del Estado
troversias al trato directo, conforme a las estas podrán proponer a las entidades - Imprecisión del impacto del flujo
reglas de la buena fe y común intención públicas los proyectos a ser ejecutados futuro del canon en las instituciones
de las partes. El acuerdo al que se llegue mediante el mecanismo de obras por
tiene efecto vinculante y ejecutable para - El sector público y el privado se ma-
impuestos. nejan bajo esquemas, plazos, costos y
las partes y produce los efectos legales de
la transacción. Por su parte, las entidades públicas debe- visiones distintas
rán designar al comité especial integrado Frente a ello, el actual Gobierno realizó
Décimo Octava Disposición Com- por tres miembros, dos de los cuales
plementaria y Final CIPRL y CIPGN cambios y modificaciones a la Ley de
deberán tener conocimientos técnicos Obras por Impuestos, planteando mejoras
electrónico. La Dirección General de de la obra por ejecutar. De esta forma,
Endeudamiento y Tesoro Público del normativas, buscando simplificar y trans-
se establecen las funciones del comité parentar los procesos de autorizaciones
Ministerio de Economía y Finanzas debe especial al igual que los impedimentos
implementar una plataforma de emisión presupuestales, contratación, convenio,
para integrar el mencionado. emisión del CIPRL, solución de contro-
de CIPRL y CIPGN electrónico de acuerdo
con las características relacionadas al re- En cuanto a las etapas del proceso de se- versias y procedimiento sancionador.
gistro, control y negociabilidad de dichos lección, se regula la convocatoria: presen- Podemos destacar lo siguiente:
certificados establecidos en la presente ley tación de expresión de interés, consultas • Eliminación del límite 15 mil UIT para
y el artículo 17 de la Ley N.º 30264, Ley y observaciones, integración de bases, proyectos de gobiernos regionales
que establece medidas para promover el presentación de propuestas, calificación, y locales, fomentando proyectos de
crecimiento económico, y su reglamento, evaluación de propuestas y otorgamiento mayor envergadura e impacto
vinculado a la Superintendencia Nacional de la buena pro.
• Permitir la coejecución de proyectos
de Aduanas y Administración Tributaria En el caso de la solución de controversias, entre gobiernos regionales y gobier-
(Sunat), al cual tendrá acceso la empresa el reglamento señala que las controversias nos locales, potenciando el impacto
privada. La implementación de la plata- se resolverán en trato directo o mediante de los proyectos en una determinada
forma se realiza en un plazo no mayor conciliación y arbitraje (arbitraje institu- macrorregión
de ciento ochenta (180) días calendario, cional).
contados a partir del día siguiente de • Ampliación de las fuentes de financia-
El reglamento finalmente regula dos clases miento para proyectos del Gobierno
publicación de la presente norma. de emisión de certificados a favor de la nacional y las materias autorizadas:
Cabe señalar que la Segunda Disposición empresa. El primero, el Certificado de electrificación rural, pesca, habilita-
Complementaria Final estableció que en el Inversión Pública Regional y Local-Tesoro ción urbana, protección social, desa-
plazo de 45 días hábiles, mediante Decre- Público (CIPRL) y, segundo, el Certificado rrollo social, transportes, comunicacio-
to Supremo refrendado por el Ministerio de Inversión Pública Gobierno Nacional- nes y justicia (hasta hoy incorporaban
de Economía y Finanzas, se modificaría el Tesoro Público (CIPGN). las materias de salud, educación,
reglamento de la Ley N.° 29230. Dichos documentos le permitirán a la em- turismo, agricultura y riego, orden pú-
Finalmente, la Cuarta Disposición Com- presa pagar hasta el 50 % de su impuesto blico y seguridad, ambiente, cultura,
plementaria Final estableció que el a la renta, y estos serán emitidos luego de deporte y saneamiento)
Decreto Legislativo entrará en vigencia la conformidad con los avances de obra o • Inclusión de operaciones de sanea-
al día siguiente de la publicación de las ante la culminación de esta. miento en los proyectos del Gobierno
modificaciones al reglamento que hace nacional por un periodo máximo de
referencia la Segunda Disposición Com- 5. Conclusiones un año
plementaria Final.
De lo expuesto, podemos concluir que • Establecimiento de un procedimiento
los resultados respecto del objetivo que de responsabilidades, en caso de
4. Nuevo reglamento de la Ley planteaba la Ley N.° 29230 siguen siendo incumplimiento, para asegurar el aca-
El 1 de marzo del 2017, mediante Decreto débiles, tanto es así que para el 2016 ape- tamiento de los tiempos designados
Supremo N.° 036-2017-EF, se aprobó el nas se llegó al 4 % del límite establecido • Inclusión del trato directo y la con-
Reglamento de la Ley N.° 29230, Ley que por el MEF. Asombrosamente, en el caso ciliación como medios de resolución
impulsa la inversión pública regional y de las universidades públicas no se ha de conflictos, logrando que en menor
local con participación del sector privado, efectuado ninguna obra por impuestos. tiempo se resuelvan controversias
y del artículo 17 de la Ley N.° 30264, Ley Esta debilidad en los logros obtenidos, En ese sentido, los cambios normativos
que establece medidas para promover el como se dijo en un artículo anterior, po- buscan dar un impulso mayor al meca-
crecimiento económico. demos explicarla de diferentes maneras: nismo de obras por impuestos, concibién-
Entre las novedades de lo indicado, se - Desconocimiento de los beneficios de la dolo más simple y ampliando su espectro
tiene que el reglamento precisa que cada ley y de los procedimientos inherentes de acción, repotenciando la ejecución
entidad pública deberá aprobar la lista de proyectos públicos con participación
de proyectos priorizados en armonía con - Falta de experiencia del sector público privada que beneficiará, sobre todo en los
sus planes de desarrollo, que incluye el respecto a asociaciones público- momentos más críticos, a más peruanos
mantenimiento de las obras. privadas en todo el país.

I 6 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Derecho y Procedimiento Administrativo II
Área
Derecho y Procedimiento
Administrativo II

Análisis a los decretos legislativos N.os 1272 y 1295, decretos


que modifican la Ley N.º 27444, Ley del Procedimiento Partel

Informe Especial
Administrativo General. Análisis y estudio a las recientes fina
modificaciones
Ficha Técnica
miento Administrativo General, a efectos 13. Vigencia indeterminada de
de optimizar la regulación de los principios los títulos habilitantes
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera* del procedimiento administrativos con el
fin de tutelar el derecho de los administra- Otra novedad es del artículo 36-B de la
Título : Análisis a los decretos legislativos N.os 1272
dos; mejorar el marco sobre notificación ley modificada, el cual ahora señala que
y 1295, decretos que modifican la Ley los títulos habilitantes emitidos tienen
N.º 27444, Ley del Procedimiento Admi- electrónica para la simplificación de los
procedimientos administrativos; reforzar la vigencia indeterminada, salvo que la ley
nistrativo General. Análisis y estudio a las
recientes modificaciones - Parte final facultad de fiscalización posterior; otorgar especial señale un plazo determinado de
a la Presidencia del Consejo de Ministros vigencia. Asimismo, cuando la autoridad
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril compruebe el cambio de las condiciones
2017 la facultad de estandarizar procedimientos
administrativos y de determinar los proce- indispensables para su obtención, previa
dimientos sujetos a aprobación automática; fiscalización, podrá dejar sin efecto el
Sumario mejorar la regulación sobre el régimen de título habilitante. Este cambio es impor-
aprobación de los textos únicos de proce- tante dado que, a partir de la presente
13. Vigencia indeterminada de los títulos ha- modificatoria, todo trámite referido a
bilitantes dimiento administrativo (TUPA); optimizar
el alcance de la norma concerniente a la títulos habilitantes tendrá vigencia in-
14. Acceso a información para consulta por parte
de las entidades documentación prohibida de solicitar a los determinada, lo que aportaría de forma
15. Validez de actos administrativos de otras administrados; mejorar el régimen concer- beneficiosa a los administrados.
entidades y suspensión del procedimiento niente a la aprobación de los derechos de
16. Rol de la Contraloría General y de los órganos
de control institucional
tramitación; formular una mejor regulación 14. Acceso a información para
17. Desconcentración sobre los silencios administrativos y sus consulta por parte de las
18. Nulidad de oficio efectos; optimizar la regulación sobre los entidades
19. Recursos administrativos procedimientos sancionadores; crear el
20. Procedimiento sancionador marco jurídico para la creación de procedi- De otro lado, en la incorporación del
21. Principios que rigen el procedimiento admi- miento administrativos electrónicos; entre artículo 39-A, referido al acceso a in-
nistrativo sancionador otras medidas que se establezcan. formación para consulta por parte de
22. Determinación de responsabilidad las entidades, se ha establecido dos (2)
23. Nuevas infracciones De otro lado, también analizaremos el supuestos:
24. Caducidad del procedimiento sancionador Decreto Legislativo N.° 1295, la cual
25. Vigencia y aplicación modifica también a la Ley N.° 27444, Todas las entidades tienen la
26. Análisis del Decreto Legislativo N.° 1295 Ley del Procedimiento Administrativo obligación de permitir a otras,
27. Conclusiones General, norma que modifica el artículo gratuitamente, el acceso a sus
bases de datos y registros para
242 de la Ley, y ordena incluir en  el consultar sobre información re-
Introducción (Parte final) mencionado registro a las personas con querida para el cumplimiento
En esa medida, resultó importante modi- sentencia condenatoria consentida y/o de requisitos de procedimien-
ficar la Ley N.° 27444, Ley del Procedi- ejecutoriada por determinados delitos tos administrativos o servicios
contra la administración pública. Supuestos prestados en exclusividad.
* Docente universitario en la Universidad Nacional Mayor de aplicables:
San Marcos (UNMSM). Doctorado en Derecho Público por la de especialización en Derecho Administrativo en la Escuela de En estos casos, la entidad
Escuela Doctoral de la Universidad de Orleans, Francia. Magíster Derecho de la Universidad de La Sorbona de París (Universidad únicamente solicita al admi-
en Derecho, Economía y Gestión con mención en Derecho y París 1 Panteón-Sorbona), en el Centro de Investigaciones en De- nistrado la presentación de
Administración Pública por la Escuela de Derecho de la Uni- recho Administrativo de París, en la Asociación Francesa para la una declaración jurada en el
versidad de Orleans. Máster en Derecho, Economía y Gestión Investigación en Derecho Administrativo de París y en el Consejo cual manifieste que cumple
con finalidad en investigación y con especialidad en Derecho, de Estado de París. Estudios de especialización en Contrataciones
Públicas en la Facultad de Derecho de la Universidad Jean Moulin
con el requisito previsto en el
Contencioso Público y Contratación Pública por la Escuela de
Derecho de la Universidad de Orleans. Abogado por la UNMSM Lyon III, Francia. Especialista en Derecho Público y consultor en procedimiento administrativo
con mención summa cum laude mediante sustentación de tesis. temas de derecho civil, derecho administrativo, derecho público o servicio prestado en exclu-
Miembro del Centro de Investigaciones Jurídicas “Pothier” de económico y en contrataciones públicas. Se ha desempeñado sividad.
la Escuela de Derecho de la Universidad de Orleans. Estudios como asesor legal en la Contraloría General de la República.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 II 1


II Informe Especial

15. Validez de actos administrati- forma organizativa de desconcentración a) recurso de reconsideración; b) recurso
vos de otras entidades y sus- de la competencia que se emplea con el de apelación, derogándose el recurso de
objeto de expandir la cobertura de las revisión; sin embargo, solo en caso que
pensión del procedimiento funciones o servicios administrativos de por ley o decreto legislativo se establezca
De igual modo, el artículo 41-A de la una entidad. expresamente, cabe la interposición del
ley modificada señala que  salvo norma recurso administrativo de revisión.
especial, en la tramitación de procedi- 18. Nulidad de oficio
mientos administrativos, las entidades no Por otro lado, para la presentación de
pueden cuestionar la validez de actos ad- Artículo modificado por recursos ahora no se requiere la firma
ministrativos emitidos por otras entidades
el artículo 2 del Decreto de abogado, tal como se muestra a con-
Antes de la Legislativo N.° 1272, tinuación:
de la administración pública, dado que modificatoria: publicado el 21 diciem-
son presentados para dar cumplimiento bre del 2016, cuyo texto
es el siguiente:
a los requisitos de los procedimientos Artículo modificado por
administrativos a su cargo, de igual forma, Artículo 202. Nuli- Artículo 202. Nulidad el artículo 2 del Decreto
dad de oficio de oficio Antes de la Legislativo N.° 1272,
no pueden suspender la tramitación de los 202.1. En cual- 202.1. En cualquiera de los modificatoria: publicado el 21 diciem-
procedimientos a la espera de resoluciones quiera de los casos casos enumerados en el ar- bre del 2016, cuyo texto
o información provenientes de otra entidad. enumerados en el tículo 10, puede declararse es el siguiente:
artículo 10, puede de oficio la nulidad de los
declararse de oficio actos administrativos, aun Artículo 211. Re- Artículo 211. Requisitos
16. Rol de la Contraloría General la nulidad de los cuando hayan quedado fir- quisitos del recurso del recurso
actos administra- mes, siempre que agravien
y de los órganos de control tivos, aun cuando el interés público o lesionen
El escrito del recur- El escrito del recurso deberá
so deberá señalar señalar el acto del que se
institucional hayan quedado fir- derechos fundamentales. el acto del que se recurre y cumplirá los demás
mes, siempre que […] recurre y cumplirá requisitos previstos en el ar-
El artículo 49-B de la ley modificada agravien el interés los demás requisi- tículo 113 de la presente ley.
señala que corresponde a la Contraloría público. 202.3. La facultad para tos previstos en el
General de la República y a los órganos de […] declarar la nulidad de oficio artículo 113 de la
de los actos administrativos
control institucional de las entidades, en el 202.3. La facultad prescribe en el plazo de dos
presente ley.
marco de la Ley N.° 27785, Ley Orgánica para declarar la (2) años, contado a partir
del Sistema Nacional de Control y de la nulidad de oficio de la fecha en que hayan
Contraloría General de la República, veri- de los actos admi- quedado consentidos. 20. Procedimiento sancionador
nistrativos prescribe Respecto de la nulidad de
ficar de oficio que las entidades y sus fun- al año,  contado a los actos previstos en el
A través del artículo 229 de la ley modi-
cionarios y servidores públicos cumplan partir de la fecha en numeral 4 del artículo 10, ficada, se precisa disposiciones del pre-
con las obligaciones que se establecen en que hayan quedado el plazo para declarar la sente capítulo I referido al procedimiento
consentidos. nulidad de oficio se extiende sancionador, en donde se disciplinan la
el capítulo I, Disposiciones Generales del 202.4 En caso de hasta un (1) año después
título II Procedimiento Administrativo de que haya prescrito de la notificación de la facultad que se atribuye a cualquiera de
la Ley N.° 27444, Ley de Procedimiento el plazo previsto en resolución correspondiente las entidades para establecer infracciones
Administrativo General. el numeral anterior, a la sentencia penal conde- administrativas y las consecuentes sancio-
solo procede de- natoria firme.
nes a los administrados.
Por otro lado, los administrados podrán mandar la nulidad 202.4. En caso de que haya
presentar denuncias ante los órganos de ante el Poder Judi- prescrito el plazo previsto Además, las disposiciones contenidas
cial vía el proceso en el numeral anterior, solo
control institucional de las entidades que contencioso admi- procede demandar la nuli-
en el presente capítulo se aplican con
forman parte del Sistema Nacional de nistrativo, siempre dad ante el Poder Judicial carácter supletorio a todos los procedi-
Control o directamente ante la Contraloría que la demanda se vía el proceso contencioso mientos establecidos en leyes especiales,
interponga dentro administrativo, siempre que incluyendo los tributarios, los que deben
General de la República contra los funcio- de los dos (2) años la demanda se interponga
narios o servidores públicos que incum- siguientes a contar dentro de los tres (3) años observar necesariamente los principios de
plan cualquiera de las obligaciones a que desde la fecha en siguientes a contar desde la potestad sancionadora administrativa
se refiere el párrafo anterior. Además, se que prescribió la fa- la fecha en que prescribió a que se refiere el artículo 230, así como
cultad para declarar la facultad para declarar
debe precisar que esta disposición deberá la nulidad en sede la nulidad en sede admi-
la estructura y garantías previstas para
realizarse en atención a la Directiva N.° administrativa. nistrativa. el procedimiento administrativo sancio-
011-2015-CG/GPROD Servicio de Aten- nador. Por otro lado, los procedimientos
ción de Denuncias, aprobada por Reso- Tal como se observa, hay un cambio especiales no pueden imponer condicio-
lución de Contraloría N.° 268-2015-CG. en los plazos de prescripción tanto en nes menos favorables a los administrados
sede administrativa que era de un (1) que las previstas en este capítulo. De igual
año y ahora con la modificatoria es de forma, la potestad sancionadora discipli-
17. Desconcentración dos (2) años, así como en sede judicial naria sobre el personal de las entidades
Ahora bien, en el artículo 74 de la ley (proceso contencioso administrativo) que se rige por la normativa sobre la materia.
modificada se ha introducido una cla- antes era de dos (2) años y ahora con la
sificación de la “desconcentración de De lo anteriormente citado, se debe
modificatoria es de tres (3) años.
competencia”. Pues bien, la titularidad y mencionar lo señalado en la Quinta Dispo-
Asimismo, se ha plasmado en la modifica- sición Complementaria Final del Decreto
el ejercicio de competencia asignada a los
toria lo ya reafirmado por la jurisprudencia Legislativo N.° 1311, publicado el 30
órganos administrativos se desconcentran
que, en caso de declaración de nulidad de diciembre del 2016, el cual modifica el
en otros órganos de la entidad siguiendo
oficio de un acto administrativo favorable Código Tributario, se precisa:
los criterios establecidos en la presente
al administrado, la autoridad, previamente
ley modificada; asimismo, ahora la des-
al pronunciamiento, le corre traslado otor-
concentración de competencia puede ser QUINTA. Aplicación supletoria de la Ley
gándole un plazo no menor de cinco (5) N.° 27444, Ley del Procedimiento Admi-
vertical u horizontal. La primera es una
días para ejercer su derecho de defensa. nistrativo General modificada por el Decreto
forma organizativa de desconcentración Legislativo N.° 1272
de la competencia que se establece en
atención al grado y línea del órgano que 19. Recursos administrativos Los procedimientos especiales seguidos ante la
SUNAT, el Tribunal Fiscal y otras Administracio-
realiza las funciones, sin tomar en cuenta En este aspecto, ahora con la ley modi- nes Tributarias, se rigen supletoriamente por la
el aspecto geográfico. La segunda es una ficada, los recursos administrativos son: Ley N.° 27444, Ley de Procedimiento Admi-

II 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Derecho y Procedimiento Administrativo II
rango de ley mediante su tipificación impongan al administrado son compati-
nistrativo General, modificada por el Decreto como tales, sin admitir interpretación bles con el dictado de medidas correctivas
Legislativo N.° 1272; no siéndoles aplicable lo
previsto en los numerales 1 y 2 del artículo II extensiva o analogía. Las disposiciones conducentes a ordenar la reposición o la
del Título Preliminar de dicha Ley. reglamentarias de desarrollo pueden reparación de la situación alterada por la
La SUNAT, el Tribunal Fiscal y otras Administra- especificar o graduar aquellas dirigidas infracción a su estado anterior, incluyendo
ciones Tributarias se sujetarán a los principios a identificar las conductas o determinar la de los bienes afectados, así como con la
de la potestad sancionadora previstos en los sanciones, sin constituir nuevas conductas indemnización por los daños y perjuicios
artículos 168 y 171 del Código Tributario, no
sancionables a las previstas legalmente, ocasionados, las que son determinadas
siéndole de aplicación lo dispuesto en el artículo
230 de la Ley N.° 27444, Ley de Procedimiento salvo los casos en que la ley o decreto en el proceso judicial correspondiente.
Administrativo General, según modificatoria por legislativo permita tipificar infracciones Por ejemplo, el funcionamiento de un
el Decreto Legislativo N.° 1272 […]. por norma reglamentaria. local comercial que ejerce actividad sin
A través de la tipificación de infracciones, licencia de funcionamiento, pues la multa
no se puede imponer a los administrados impuesta cumple la función de sanción,
21. Principios que rigen el pro- mientras que el cierre del local comercial
el cumplimiento de obligaciones que no
cedimiento administrativo estén previstas previamente en una norma es considerado como medida correctiva,
sancionador legal o reglamentaria según corresponda. la cual se fundamenta en reponer o repa-
Las novedades contenidas en el artículo En la configuración de los regímenes rar una determinada conducta irregular
230 de la ley modificada, se puede men- sancionadores, se evita la tipificación de (infractora) y regresarla así a su estado
cionar que entre los principales cambios infracciones con idéntico supuesto de anterior.
tenemos: hecho e idéntico fundamento respecto de La novedad de la modificatoria es que
aquellos delitos o faltas ya establecidos en ahora las medidas correctivas deben estar
21.1. Debido procedimiento las leyes penales o respecto de aquellas previamente tipificadas, ser razonables y
Una novedad de este principio es que se infracciones ya tipificadas en otras normas ajustarse a la intensidad, proporcionalidad y
ha ampliado su alcance, dado que este se administrativas sancionadoras. necesidades de los bienes jurídicos tutela-
fundamenta en que no se pueden impo- dos que se pretenden garantizar en cada
ner sanciones sin que se haya tramitado 21.4. Irretroactividad supuesto concreto.
el procedimiento respectivo y respetando La novedad de la ley modificada res- previamente tipificadas
las garantías del debido procedimiento. pecto a este principio es que ahora las Requisitos
disposiciones sancionadoras producen ser razonables
Asimismo, los procedimientos que regulen de la medida
el ejercicio de la potestad sancionadora efecto retroactivo en cuanto favorecen al correctiva ajustarse a la intensidad, propor-
presunto infractor o al infractor, tanto en cionalidad y necesidades
deben establecer la debida separación
entre la fase instructora y la sancionadora, lo referido a la tipificación de la infracción
encomendándolas a autoridades distintas. como a la sanción y a sus plazos de pres- 23. Nuevas infracciones
cripción, incluso respecto de las sanciones Otra novedad, está en el numeral 2)
21.2. Razonabilidad en ejecución al entrar en vigor la nueva del artículo 233 que ahora con la ley
En cuanto a este principio, las autori- disposición, por lo que se puede decir que modificada se han establecido nuevas
dades deben prever que la comisión de la retroactividad se aplica cuando: infracciones. En ese sentido, el cómputo
la conducta sancionable no resulte más La tipificación cambia o se su- del plazo de prescripción de la facultad
ventajosa para el infractor que cumplir las prime. para determinar la existencia de 232
normas infringidas o asumir la sanción; no Supuestos El plazo de prescripción se reduce. infracciones comenzará a partir:
obstante, las sanciones a ser aplicadas de- para la
aplicación de Los procedimientos se encuentran Infracciones Consumación
ben ser proporcionales al incumplimiento la retroacti- en trámite.
calificado como infracción, observando los vidad Las sanciones se encuentren en
Instantáneas Desde el momento que
siguientes criterios que se señalan a efectos se comete o realiza la
ejecución; es decir, pendiente para Instantáneas con efectos
infracción
de su graduación: aplicar la sanción. permanentes
Continuadas Desde que se realizó la
a) al beneficio ilícito resultante por la 21.5. Culpabilidad última acción
comisión de la infracción;
Otra novedad es la culpabilidad, la cual Permanentes Desde que la infracción
b) la probabilidad de detección de la señala ahora que la responsabilidad ad- ha cesado
infracción; ministrativa es subjetiva1, salvo los casos
c) la gravedad del daño al interés público en que por ley o decreto legislativo se 24. Caducidad del procedimiento
y/o bien jurídico protegido; disponga la responsabilidad administra- sancionador
d) eI perjuicio económico causado; tiva objetiva, tal como lo hace el Decreto
Una importante novedad es la incorpora-
e) la reincidencia, por la comisión de Legislativo N.° 1341, que modifica la
ción de la caducidad del procedimiento
esta infracción dentro del plazo de Ley N.° 30225, Ley de Contrataciones
sancionador, el cual se encuentra ahora
un (1) año desde que quedó firme la del Estado, el cual señala expresamente
regulado en el artículo 237-A de la ley
resolución que sancionó la primera que la responsabilidad administrativa es
modificada. Este cambio está básicamente
infracción; objetiva para este caso especial.
sustentado en el derecho al plazo razona-
f) las circunstancias de la comisión de la ble2. Pues bien, el plazo para resolver los
infracción, y 22. Determinación de responsa- procedimientos sancionadores iniciados
g) la existencia o no de intencionalidad bilidad de oficio es de nueve (9) meses contan-
en la conducta del infractor. El artículo 232 de la ley modificada señala do desde la fecha de notificación de la
que las sanciones administrativas que se imputación de cargos; sin embargo, este
21.3. Tipicidad plazo puede ser ampliado de manera
1 Para mayor análisis en la doctrina: Emmanuel Rosenfeld, Jean excepcional, como máximo por tres (3)
Solo constituyen conductas sancionables Veil, “Sanctions administratives, sanctions pénales”, en Pouvoirs meses, debiendo el órgano competente
administrativamente, las infracciones 2009/1 (N.° 128), pp. 61-73. Además, revísese: Resolución
del Tribunal Supremo. Sala de lo Contencioso de Madrid del
previstas expresamente en normas con 09-01-17. 2 STC Expediente N.° 00295-2012-HC/TC.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 II 3


II Informe Especial
emitir una resolución debidamente sustentada, justificando la N.° Contenido Plazo
ampliación del plazo, previo a su vencimiento. Además, es im-
Segunda En un plazo de ciento veinte (120) días, contado desde la 120
portante mencionar que la caducidad no aplica al procedimiento vigencia del presente decreto legislativo, las entidades días
recursivo (reconsideración y apelación). Asimismo, conforme a la deben justificar ante la Presidencia del Consejo de Mi-
ley modificada, las entidades que cuenten con un plazo mayor nistros los procedimientos que requieren la aplicación
para resolver la caducidad, operarán al vencimiento de este. de silencio negativo, previsto en el artículo 34 de la
Ley N.° 27444.
De otro lado, una vez transcurrido el plazo máximo para resolver, Tercera En un plazo de ciento veinte (120) días, contado desde
sin que se notifique la resolución respectiva, se entiende automáti- la vigencia del presente decreto legislativo, las entida-
camente caducado el procedimiento y se procederá a su archivo. des deberán adecuar los costos de sus procedimientos
De esta manera, esta caducidad es declarada de oficio por el administrativos y servicios prestados en exclusividad, de
acuerdo con lo previsto en el numeral 44.6 del artículo
órgano competente; de igual modo, el administrado se encuentra 44 de la Ley N.° 27444.
facultado para solicitar la caducidad del procedimiento en caso
Cuarta Para la aplicación de la pérdida de efectividad y ejecu- 6 meses
el órgano competente no la haya declarado de oficio. toriedad del acto administrativo prevista en el numeral
Finalmente, en el supuesto que la infracción no hubiera pres- 193.1.2 del artículo 193 de la Ley N.° 27444, Ley del
Procedimiento Administrativo General, se establece un
crito, el órgano competente evaluará el inicio de un nuevo plazo de seis (6) meses, contado desde la vigencia del
procedimiento sancionador. En ese sentido, si no ha prescrito la presente decreto legislativo, para aquellos actos que a
responsabilidad administrativa por infracción se puede reiniciar la fecha de entrada en vigencia del presente decreto
el procedimiento. Igualmente, es importante señalar que el legislativo hayan transcurrido más de dos (2) años de
haber adquirido firmeza.
procedimiento caducado no interrumpe la prescripción3.
Quinta Para la aplicación de la caducidad prevista en el artículo 1 año
237-A de la Ley N.° 27444, Ley del Procedimiento
25. Vigencia y aplicación Administrativo General, se establece un plazo de un (1)
año, contado desde la vigencia del presente decreto
De acuerdo con el artículo 109 de la Constitución Política del Perú, legislativo, para aquellos procedimientos sancionadores
toda ley entra en vigencia desde el día siguiente de su publicación que a la fecha se encuentran en trámite.
en el diario oficial El Peruano, salvo que esta haya previsto su Sexta En un plazo de sesenta (60) días hábiles, contados desde 60 días
entrada de vigencia de manera diferida; sin embargo, en el caso la vigencia del presente decreto legislativo, se aprobará hábiles
del Decreto Legislativo N.° 1272, no se ha previsto una fecha el Texto Único Ordenado de la Ley N.° 27444, por De-
posterior a su publicación, por lo que deberá entenderse que sus creto Supremo refrendado por el Ministerio de Justicia
y Derechos Humanos.
efectos han quedado desplegados desde el día siguiente de su
publicación en el diario oficial El Peruano. Es decir, a partir del 22
de diciembre del 2016, considerando que el artículo 104 de la 26. Análisis del Decreto Legislativo N.° 1295
referida Constitución Política señala que los decretos legislativos
están sometidos, en cuanto a su promulgación, publicación, vi- Mediante Ley N.° 30506, Ley que delega en el Poder Ejecutivo
gencia y efectos a las mismas normas que rigen para la ley, donde la Facultad de legislar en materia de reactivación económica y
además el artículo 51 de la misma Carta Magna señala que la formalización, seguridad ciudadana, lucha contra la corrupción,
publicidad es esencial para la vigencia de toda norma del Estado. agua y saneamiento y reorganización de Petroperú SA, resultó
necesario asegurar la probidad e idoneidad de aquellas personas
Sin embargo, debemos precisar algunos aspectos contenidos que presten servicios al Estado, a fin de fomentar la integridad
en las Disposiciones Complementarias Transitorias del Decreto de la administración pública y fortalecer la lucha contra la
Legislativo N.° 1272. corrupción; por tanto, de conformidad con lo establecido en
Disposiciones complementarias transitorias el literal b) del inciso 3 del artículo 2 de la Ley N.° 30506 y el
N.° Contenido Plazo artículo 104 de la Constitución Política del Perú, se aprobó el
Decreto Legislativo N.° 1295, que modifica el artículo 242 de la
Primera Las entidades tendrán un plazo de sesenta (60) días, 60 días
contado desde la vigencia del presente decreto legisla- Ley N.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y
tivo, para adecuar sus procedimientos especiales según establece disposiciones para garantizar la integridad en la Admi-
lo previsto en el numeral 2 del artículo II del Título nistración Pública, y, además, ordena incluir en el mencionado
Preliminar de la Ley N.° 27444.
Nota: De conformidad con la Quinta Disposición Com-
registro a las personas con sentencia condenatoria consentida y/o
plementaria Final del Decreto Legislativo N.° 1311, ejecutoriada por delitos de concusión, cobro indebido, colusión,
publicado el 30 diciembre del 2016, se dispone que peculado, malversación, cohecho, negociación incompatible,
los procedimientos especiales seguidos ante la Sunat, tráfico de influencias y enriquecimiento ilícito, delitos previstos
el Tribunal Fiscal y otras administraciones tributarias,
se rigen supletoriamente por la presente ley (Ley
en los artículos 382, 383, 384, 387, 388, 389, 393, 393-A, 394,
N.° 27444 modificada por el Decreto Legislativo 395, 396, 397, 397-A, 398, 399, 400 y 401, respectivamente,
N.° 1272); no siéndoles aplicable lo previsto en los nu-
del Código Penal. 
merales 1 y 2 del artículo II del Título Preliminar de dicha
Ley (modificada por el Decreto Legislativo N.° 1272). 27. Conclusiones
“[…] CUARTA. Aplicación del Decreto Legislativo
N.° 1272, que modifica la Ley N.° 27444, Ley del a) A través del Decreto Legislativo N.° 1272, se han incorporado
Procedimiento Administrativo General y deroga la Ley nuevos principios del procedimiento administrativo a los
N.° 29060, Ley del silencio administrativo.
Durante el plazo de sesenta (60) días a que se refiere siguientes: i) ejercicio legítimo poder; ii) responsabilidad, y
la Primera Disposición Complementaria Transitoria iii) acceso permanente.
del Decreto Legislativo N.° 1272 que modifica la Ley
N.° 27444, Ley de Procedimiento Administrativo b) El Decreto Legislativo N.° 1295, que modifica el artículo
General y deroga la Ley N.° 29060, Ley del Silencio 242 de la Ley N.° 27444, Ley del Procedimiento Adminis-
Administrativo, no serán aplicables las disposiciones del trativo General y establece disposiciones para garantizar la
mencionado Decreto Legislativo a los procedimientos integridad en la Administración Pública, y, además, ordena
especiales, incluidos los tributario […]”.
incluir en el mencionado registro a las personas con senten-
3 De conformidad con la Quinta Disposición Complementaria Transitoria del Decreto Legislativo
cia condenatoria consentida y/o ejecutoriada por delitos de
N.° 1272, publicado el 21 diciembre del 2016, se dispone que para la aplicación de la caducidad concusión, cobro indebido, colusión, peculado, malversación,
prevista en el presente artículo, se establece un plazo de un (1) año, contado desde la vigencia del cohecho, negociación incompatible, tráfico de influencias y
citado decreto legislativo, para aquellos procedimientos sancionadores que a la fecha se encuentran
en trámite. enriquecimiento ilícito.

II 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales Área III
Descentralización del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales III

El cobro del arbitrio de serenazgo a través de los recibos


de luz y la discriminación de su no aplicación a las

Informes Especiales
municipalidades rurales
Ficha Técnica 2. De la participación de la em- 3.2. De la transparencia y la difusión
presa de la recaudación
Autor : Lic. Willy Rodríguez Huasupoma* Las municipalidades deben publicar en la
Las empresas que suscriban convenios con
Título : El cobro del arbitrio de serenazgo a través las municipalidades, no son responsables página web institucional o en otra vía de
de los recibos de luz y la discriminación por el cobro de moras, intereses o cual- comunicación la recaudación mensual el
de su no aplicación a las municipalidades
quier otro concepto adicional al cobro de monto global que la empresa ha cobrado
rurales por el servicio de recaudación. Asimismo,
la fracción del arbitrio; corresponderá a las
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril municipalidades el derecho de cobrar estos cada municipalidad remitirá a la Contra-
2017 conceptos por las vías correspondientes loría General de la República reportes
(ordinaria y/o coactiva). trimestrales.
Sumario Asimismo, debe indicarse que el compro- Sobre el particular, existen dudas sobre la
miso de la empresa, en cualquier supuesto, real aplicación de la citada disposición por
1. Introducción se agota en la inclusión en el recibo de las siguientes consideraciones:
2. De la participación de la empresa
luz del importe de la fracción de arbitrio a) El numeral 15 del artículo 20 de la
3. Comentarios sobre los aspectos más
significativos del decreto legislativo por concepto del servicio de serenazgo Ley N.° 27972, Ley Orgánica de
4. Otras consideraciones contenidas en el o seguridad ciudadana, y en la puesta a Municipalidades, determina como
decreto legislativo disposición de su plataforma de cobro para atribución del alcalde la de informar
5. Del carácter restrictivo del decreto legis- que el usuario ejecute el pago ya indicado. mensualmente al Concejo municipal
lativo, en perjuicio de las municipalidades
rurales
Finalmente, las empresas imputarán los respecto al control de la recaudación
6. Reflexiones finales pagos parciales de cada recibo, que haga de los ingresos municipales y autorizar
el usuario, priorizando en primer lugar a los egresos de conformidad con la
los conceptos vinculados a su actividad, y ley y el presupuesto aprobado. Esta
1. Introducción en último término al pago de la fracción normativa, en muchos casos, es in-
de arbitrio. observada por el titular de la entidad
El presente artículo trata sobre el Decreto
Legislativo N.º 1253, cuyo objeto es sin que medie sanción alguna ante su
fortalecer la sostenibilidad del servicio
3. Comentarios sobre los as- eventual incumplimiento.
de serenazgo o seguridad ciudadana (en pectos más significativos del b) El envío de los reportes trimestrales
lo sucesivo y en términos generales, sere- decreto legislativo a la Contraloría General de la Repú-
nazgo), mediante el cobro de este arbitrio Los aspectos más significativos del Decreto blica implicaría mayor carga procesal
a través de los recibos de las empresas Legislativo N.º 1253 (en lo sucesivo, el al indicado organismo más aún, si
prestadoras de energía eléctrica (en lo decreto legislativo) son los siguientes: consideramos que potencialmente se
sucesivo, las empresas). podrían acoger a dicha modalidad de
3.1. El carácter facultativo de las cobranza, alrededor de 570 municipa-
En esta publicación, el autor expone sus municipalidades para acogerse
puntos de vista respecto los alcances y be- lidades urbanas.
a la modalidad de encargo de
neficios de la acotada disposición en favor cobranza 3.3. El cobro entre S/ 1.00 y S/ 3.50
de las municipalidades, así como algunas El encargo de cobranza fijada en el decreto del arbitrio por las empresas re-
observaciones, reflexiones y propuestas legislativo es de facultativa para las mu- sultaría mínimo, sobre los cuales
orientadas al mejoramiento del decreto nicipalidades. De acogerse a esta modali- se deducirán la respectiva comi-
legislativo. dad, estas entidades celebrarán convenios sión por su trámite de gestión
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Exge- interinstitucionales con las empresas que El decreto legislativo establece que el
rente de la Asociación de Municipalidades del Perú (AMPE).
Exconsultor de Prodes-Usaid y expositor en temas municipales
operen en sus jurisdicciones para que estas monto mínimo y máximo mensual a
del Instituto de Investigación Municipal (Inicam), la Asociación actúen como recaudadores en el cobro de cargarse al contribuyente por la fracción
Civil Transparencia y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica. una fracción del monto del arbitrio.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 III 1


III Informes Especiales
del arbitrio del servicio de serenazgo o rería se disponga que las municipalidades Debe remarcarse que las deudas to-
seguridad ciudadana no será menor de aperturen una cuenta bancaria específica tales de anteriores periodos fiscales,
S/ 1.00 (un sol) ni mayor de S/ 3.50. para la administración del indicado arbi- deberán ser administradas por las
Si al monto mínimo de S/ 1.00 se le dedu- trio; de no expedirse dicha disposición, las municipalidades.
jera el pago de la comisión por su gestión entidades edilicias podrían aplicarla como
de cobranza, el importe resultaría poco política sana de control interno. 5. Del carácter restrictivo del de-
significativo para la municipalidad. Sobre
4. Otras consideraciones conte- creto legislativo, en perjuicio
la diferencia que sería por un importe
nidas en el decreto legislativo de las municipalidades rurales
mayor, correspondería a la municipalidad
El acotado decreto legislativo también Conforme al artículo 2 del decreto le-
la ejecución de cobro.
contempla los aspectos siguientes: gislativo, solo las municipalidades que
Para una mejor recaudación del arbitrio, califiquen como urbanas son de confor-
el autor considera que el importe exigible a) El monto recaudado por el concepto midad con los criterios establecidos por el
a través de la empresa debió ser sobre el de seguridad ciudadana no está afec- INEI, el cual al ser restrictivo y al excluir
total mensual, conforme corresponde a to a los reclamos que por el servicio a las municipalidades rurales, motiva los
otros tipos de servicios públicos, (impor- de energía eléctrica se interpongan, siguientes comentarios:
tantes por cierto) tales como telefonía desprendiéndose que diferencia, en
fija y móvil, Internet, televisión por cable el derecho de la exigencia de cobro, 5.1. La inseguridad ciudadana afecta
e inclusive el de energía eléctrica y en los de manera independiente tanto del a todas las localidades del país y
cuales: i) el importe que mensualmente arbitrio como del consumo de fluido no solamente a las zonas urbanas.
abona el usuario es por el íntegro y sin eléctrico. Las municipalidades son institu-
desdoblarse el pago; ii) por lo general, el b) La fecha de pago de la fracción del ciones autónomas
monto a pagarse es por una suma mayor arbitrio debe guardar relación con la La inseguridad ciudadana, en mayor o
a la del serenazgo, y iii) el índice de mo- fecha de vencimiento de pago estable- menor magnitud, afecta a todas las loca-
rosidad por dichos servicios es mínimo cidas en la ordenanza municipal que lidades del país. Lo expuesto se evidencia
respecto al arbitrio municipal. las aprueba. por la información emitida por el INEI so-
c) La municipalidad es responsable de bre las denuncias y las personas detenidas
3.4. Duplicidad en la gestión de co- entregar la base de datos de los contri- por la comisión de delitos 2011–2015.
branza del arbitrio de serenazgo buyentes sujetos al pago de tributos por Las denuncias y los detenidos provienen
Al considerar el decreto legislativo que cada año fiscal, debiendo solo incluir de departamentos donde predominan las
la fracción que se recaude en aplicación aquellos datos que sean estrictamente localidades rurales como son la sierra cen-
del mencionado, se considera como un necesarios para los fines de la presente tral (Apurímac, Ayacucho, Huancavelica
pago parcial del monto total del arbitrio, ley. En tal sentido, en ningún caso for- y Pasco) y la amazonía (Ucayali, Loreto
dicha modalidad de cobranza mensual marán parte de esta base de datos las y Amazonas).
a aplicarse no sería la más adecuada en personas que se encuentren exoneradas
razón de que por un mismo concepto –el Denuncias presentadas por agresión, vio-
o inafectas al arbitrio municipal de
arbitrio de serenazgo– habrían dos (2) en- lencia, maltrato sicológico y feminicidio
serenazgo o seguridad ciudadana.
tes recaudadores: la empresa prestadora
del servicio de energía eléctrica, hasta Violencia Violencia Denuncia por
la suma de S/ 3.50, y la diferencia del Feminicidio
N° Departamento familiar agre- familiar y/o maltrato psico-
2014
importe total que corresponda abonar sión física 2015 sexual 2014 lógico 2014
por el arbitrio; el contribuyente deberá 1 Amazonas 571 856 342
realizarlo en la propia municipalidad y/o
en una agencia del sistema bancario. Tal 2 Áncash 2,083 2,363 1,337 2
situación podría generar lo siguiente: 3 Apurímac 865 1,117 548
a) Un eventual malestar en el usuario 4 Arequipa 3,616 2,371 4,954 10
por el doble trámite y tiempo que le 5 Ayacucho 1,600 1,976 434 4
ocasionaría pagar el arbitrio en dos
(2) instituciones diferentes. 6 Cajamarca 1,944 1,753 727 1

b) El posible riesgo que implicaría el 7 Callao 2,672 1326 1,262 3


desdoblar o fraccionar el monto de un 8 Cusco 1,953 4,088 1,898 6
arbitrio por los errores que se pudie-
9 Huancavelica 321 1,161 188
ran producir en la determinación del
monto real y en la cobranza al usuario. 10 Huánuco 5,765 1,382 1,532 2
11 Ica 2,652 2,237 1,963 1
3.5. De la utilización de los montos
recaudados 12 Junín 2,265 3,898 1,331 4

El total de lo recaudado, en mérito a la 13 La Libertad 1,829 2,853 1,389 5


aplicación del decreto legislativo, se des- 14 Lambayeque 2,405 547 1,629 3
tinará exclusivamente para los fines que
15 Lima 23,087 11,457 16,284 41
correspondan al arbitrio de serenazgo o
seguridad ciudadana y a los servicios e 16 Loreto 801 1,352 515 2
inversiones en seguridad ciudadana pre- 17 Madre de Dios 1,149 312 517
vistos por cada municipalidad.
18 Moquegua 1,472 654 872
El autor considera que, a fin de evitar un
19 Pasco 236 709 68 1
uso distinto a los ingresos que se perciban
por el arbitrio de serenazgo o seguridad 20 Piura 3,624 2,154 2,374 2
ciudadana, resultaría necesario que a tra- 21 Puno 2,639 2,392 310 7
vés del órgano rector del Sistema de Teso-

III 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales III
Violencia Violencia Denuncia por al ámbito nacional y sin distingo entre las
Feminicidio municipalidades urbanas y rurales.
N° Departamento familiar agre- familiar y/o maltrato psico-
2014
sión física 2015 sexual 2014 lógico 2014
Por tanto, corresponde a todas las muni-
22 San Martín 1,359 1,990 414 1 cipalidades del país (urbanas y rurales)
23 Tacna 1,210 687 1,140 1 brindar los servicios de seguridad ciuda-
dana, resulta inconsistente que ante una
24 Tumbes 197 210 390
común responsabilidad de protección a
25 Ucayali 691 640 411 los vecinos, el indicado decreto legislativo
Total 67,006 50,485 42,829 96 diferencie la modalidad de recaudación
del respectivo arbitrio en función a la
Fuente: INEI <https://www.inei.gob.pe/estadisticas/indice-tematico/seguridad-ciudadana> ubicación o espacio territorial.
5.4. De la identificación de las muni-
La inseguridad ciudadana manifestada en c) El Plan Nacional de Seguridad Ciudadana cipalidades rurales
sus diversas formas como el homicidio, 2013-2018, al señalar que la política
la agresión, la violación, el secuestro y la pública de seguridad ciudadana, debe En aplicación a la Novena Disposición
Complementaria de la Ley N.° 27972, Ley
trata de personas –así como los delitos articularse a la Sétima Política de Es-
Orgánica de Municipalidades, mediante
contra el patrimonio, tanto privado (robo, tado del Acuerdo Nacional; para ello,
Decreto Supremo N.° 090-2011-PCM, se
hurto y estafa) como público (soborno y se requiere un enfoque intersectorial,
aprobó el listado de las municipalidades
cohecho)1– son los males que perturban a intergubernamental e interinstitucio-
rurales y que al 03-12-11 ascendieron a
todas las localidades de nuestro país. Por nal que involucre la diversidad de las un total de 1,303.
ello, no se justifica que en la modalidad realidades regionales y locales en los
de cobranza, a través de las empresas, se ámbitos urbano y rural, aspectos no El restringir la modalidad de cobranza a
discrimine las municipalidades rurales. considerados en la elaboración del las municipalidades urbanas desnaturaliza
decreto legislativo. el objeto del decreto legislativo sobre el
5.2. La responsabilidad de las munici- fortalecimiento de la inversión en seguri-
palidades urbanas y rurales en la d) La Sétima Política del Acuerdo Nacional,
dad ciudadana, pues si tomamos como
seguridad ciudadana Erradicación de la violencia y fortaleci- referencia el acotado decreto supremo, su
miento del civismo y de la seguridad ciu- aplicación se reduciría a un promedio de
En la normativa que a continuación se dadana, la cual es inclusiva al señalar
indica, se determina la responsabilidad de 571 municipalidades (30.47 %) del total
como objetivo del Estado promover de las existentes en el país.
las municipalidades urbanas y rurales que un sistema nacional de seguridad ciu-
han de prestar el servicio de seguridad ciu- dadana en la totalidad de las provincias Dicho resultado se determina del D. S.
dadana en sus respectivas jurisdicciones: y distritos del país, presidido por los N.° 394-2016 relacionado al Programa de
a) El artículo 197 de la Constitución alcaldes y conformado por represen- Incentivos a la Mejora de la Gestión Munici-
Política del Perú precisa que las muni- tantes de los sectores públicos y de la pal del año 2017, y en el cual se identifican
cipalidades brindan los servicios de se- ciudadanía. a un total de 1,874 municipalidades a nivel
guridad ciudadana, con la cooperación nacional; y del D. S. N.° 090-2011-PCM
de la Policía Nacional del Perú; asi- 5.3. Antecedentes sobre el decreto aprobatorio del listado de las munici-
mismo, los artículos 15 y 16 de la Ley legislativo no discriminan a las palidades rurales y que al 03-12-2011
N.° 27933, Ley del Sistema Nacional municipalidades urbanas y rurales ascendieron a un total de 1303:
de Seguridad Ciudadana, determina Toda disposición debe tener interrelación
que los alcaldes provinciales y distrita- entre las partes que la conforman. En el 571
les presiden los Comités de Seguridad presente caso, el tercer párrafo de sus 1874 - 1303 = (30.47
Ciudadana de sus respectivas jurisdic- considerandos del decreto legislativo, %)
ciones; en tal sentido, les corresponde refiere el carácter general de su aplicación municipa- munici- munici-
a todas las municipalidades del país en todos los gobiernos locales al señalar lidades del - palidades = palidades
(urbanas y rurales) brindar los servi- lo siguiente: país rurales urbanas
cios de seguridad ciudadana. De esta
forma, resultaría inconsistente que, Que, es necesario implementar medidas que
ante la compartida responsabilidad de faciliten a los gobiernos locales una recau- 6. Reflexiones finales
protección a los vecinos, el indicado dación eficiente de los recursos que aseguren
la sostenibilidad y ampliación del servicio de El autor comparte el propósito del decreto
decreto legislativo diferencie la mo- serenazgo o seguridad ciudadana.
dalidad de recaudación de arbitrios legislativo, pues bajo esta modalidad de
en función a la ubicación o espacio cobranza se incrementará la recaudación y
geográfico urbano o rural. Complementariamente a lo expuesto, la mejora del indicado servicio; sin embargo.
la Exposición de Motivos, el Análisis del Debemos señalar lo siguiente:
b) El artículo 194 de la Constitución Costo Beneficio y el Análisis del Impacto
Política del Perú y el artículo II de a) La seguridad ciudadana, es de com-
de la Vigencia de la Norma en la Legis- petencia municipal, provincial o dis-
la Ley N.° 27972, Ley Orgánica de lación Nacional2, que constituyeron el trital, no se justifica la aplicación del
Municipalidades (en lo sucesivo la sustento de la propuesta normativa para decreto legislativo únicamente a las
LOM), reconocen la autonomía polí- su posterior aprobación y conversión en municipalidades urbanas se excluye a
tica, económica y administrativa de las decreto legislativo, en ningún momento las rurales, las cuales, según la PCM,
municipalidades en los asuntos de su aluden al tratamiento diferencial de los son un total de 1303 en el país.
competencia; por tanto, el decreto le- alcances de la ley a un solo segmento
gislativo impide a las municipalidades b) Se debería modificar el monto de las
de municipalidades; por el contrario, y cobranzas del arbitrio de seguridad
rurales la opción política y administra- conforme se comentará más adelante,
tiva de acogerse a una modalidad de ciudadana proponiéndose que lo
estos rubros aluden de manera reiterada importe mensual que le corresponda
cobranza que incide en su economía.
al contribuyente y no de S/ 1.00 ni
2 Recuperado de <http://www.congreso.gob.pe/comisiones2016/
1 Plan Nacional de Seguridad Ciudadana 2013-2018, p. 7. ConstitucionReglamento/DecretosLegislativos>
S/ 3.50.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 III 3


III Informes Especiales

El huaico de Lava Jato en los gobiernos regionales


Ficha Técnica Las regiones que más gastaron en contrataciones públicas
con estas siete empresas fueron Cusco, Áncash, Callao, Piura,
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva* Ayacucho y San Martín.
Título : El huaico de Lava Jato en los gobiernos regionales Hay otras tres empresas que contrataron con las nueve re-
giones mostradas en el siguiente cuadro son: (1) Ingenieros
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril 2017
Civiles y Contratistas Generales SA; (2) Obras de Ingeniería
SA; y (3) JJC Contratistas Generales SA. Las últimas dos es-
Sumario tán relacionadas a consorcios y contratos firmados con las
empresas investigadas directamente por el caso Lava Jato.
1. Contratos regionales con constructoras
2. Institucionalidad en juego
Las regiones que más gastaron en contrtatos con empresas
relacionadas al caso Lava Jato
1. Contratos regionales con constructoras
Era cuestión de tiempo. Las labores de las constructoras Regiones Montos

involucradas en el caso Lava Jato se realizaron en diversos


departamentos del interior del país. Recién ahora comienzan
a conocerse los pagos realizados por los gobiernos regionales
durante la presente década.
De acuerdo con una investigación periodística, diversos go-
biernos regionales contrataron por S/ 2 mil millones a cons-
tructoras vinculadas al caso Lava Jato. Entre la década que va
del 2007 hasta el 2017, han sido nueve gobiernos regionales
que contrataron por S/ 2,203,629,938.08 a empresas cons-
tructoras investigadas o relacionadas al mencionado caso.
Las que más dinero recibieron por contrataciones públicas
en regiones, según el portal de Transparencia Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas, fueron las brasileñas (1)
Odebrecht Perú Ingeniería y Construcción SAC; (2) Construc-
tora Norberto Odebrecht SA Sucursal Perú; (3) Construcoes e
Com.Camargo Correa Sa Suc.; y (4) la Constructora OAS SA
Sucursal del Perú. La cifra asciende a S/ 1,897,375,096.64.
Los gobiernos regionales de Cusco y Áncash son los que más
dinero invirtieron en obras públicas a través de la contratación Fuente: RPP Noticias
de estas empresas. <http://rpp.pe/politica/actualidad/lava-jato-regiones-pagaron-
s-2-mil-millones-a-constructoras-brasilenas-noticia-1034555>
Las cuatro empresas mencionadas están siendo investigadas
en Brasil y en el Perú por el pago de coimas a distintos fun- En cuanto al gobierno regional del Cusco, se ha conocido que
cionarios para ganar las licitaciones de obras millonarias.
durante el 2007 y 2016 cuatro gobiernos de la mencionada
Solo Odebrecht Perú Ingeniería y Construcción SAC y la Cons- región contrataron distintas empresas para la ejecución de
tructora Norberto Odebrecht SA Sucursal Perú recibieron obras públicas por la cantidad de S/ 634,257,709.48. Entre el
S/ 1,457,476,568.53 por parte de gobiernos regionales
2013 y 2016, Odebrecht Perú Ingeniería y Construcción SAC
entre el 2007 y 2017.
recibió S/ 369,929,122.76. Por su parte, la empresa brasile-
ña Construtora OAS SA Sucursal del Perú fue retribuida con
Las empresa que más dinero recibieron de los gobiernos regionales S/ 180,187,334.48 desde el 2012 hasta el 2015. Adicional-
Expresas Montos mente, Ingenieros Civiles y Contratistas Generales SA logró
contratos por la suma de S/ 84,141,252.24. El primer pago
realizado fue en el 2007 y luego entre el 2012 y 2014.
Según los datos del MEF señalados, Odebrecht Perú Inge-
niería y Construcción fue contratada en el 2013 durante la
gestión del entonces presidente regional Jorge Acurio Tito.
Como se conoce, en febrero del 2016, Acurio fue conde-
nado a tres años de prisión suspendida por aumentarse
irregularmente el sueldo cuando era el alcalde del distrito
de San Sebastián en el 2008. En el 2013 fue sentenciado
a cuatro años de pena privativa de la libertad suspendida
e inhabilitado por tres años a ocupar un cargo público por
aprovechamiento indebido del cargo y colusión desleal
durante la construcción del coliseo cerrado de Calca. René
Concha Lezama lo reemplazó como presidente del gobierno
Fuente: RPP Noticias regional en el 2013. Este fue denunciado el mes pasado,
<http://rpp.pe/politica/actualidad/lava-jato-regiones-pagaron-
s-2-mil-millones-a-constructoras-brasilenas-noticia-1034555> junto a Jorge Acurio Tito (2011-2013), por, aparentemente,
haber favorecido a las empresas brasileñas OAS y Odebrecht
* Abogado por la PUCP, egresado de la Maestría en Gerencia de Proyectos y Programas Sociales de la en las licitaciones de las obras Vía de Evitamiento, Pro Cusco
UPCH. Ha sido funcionario y consultor en gobiernos locales en programas de participación ciudadana.

III 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales III
y el Plan Vía Regional a cambio de enmarcará el total de intervención del Javier Atkins Lerggios (2010-2014),
sobornos. proyecto en cuanto a la obra física y la empresa Camargo Correa fue
Las obras de la Vía Evitamiento de el equipamiento. La obra inconclusa contratada para distintos proyectos
Cusco iniciaron en agosto del 2013 necesita, en total, un presupuesto que por un costo de S/ 259,711,193.63
y si bien tenían que culminarse el supera los 268 millones de soles, de entre los años 2010 y 2013. Esta
2014, la vía recién fue inaugurada los cuales 116 millones son para el constructora estuvo a cargo del pro-
en mayo del 2016. Inicialmente fue saldo de obra y 151 millones para el yecto de irrigación e hidroenergético
valorada en más de S/ 297 millones; equipamiento. Esperemos que no se del Alto Piura. El Consejo Regional
sin embargo, el precio final de esta se hagan muchas adendas. de Piura investigará a Trelles y Atkins
elevó a más de S/ 356 millones. Si abordamos el caso del Gobierno re- por el supuesto pago de sobornos a
gional de Áncash, este realizó contra- funcionarios con el fin de favorecer
Otro caso recientemente revelado, y a Camargo Correa en distintas licita-
que no está contabilizado en estas taciones por S/ 524,139,570.19 entre
ciones durante sus gestiones. El actual
denuncias, es el reinicio de la obra el 2010 y el 2013 con la constructora
presidente regional Reynaldo Hilbck
del Hospital Antonio Lorena de Cus- Norberto Odebrecht SA Sucursal Perú.
es también cuestionado y menciona-
co, por una denuncia que pesa en En ese periodo, José Luis Sánchez Mi-
do dentro del informe sobre el caso
contra del Consorcio Salud Lorena, lla era presidente regional interino y
Lava Jato, del excongresista Juan Pari,
integrado por la brasileña OAS. Esta junto a su consejero, Ezequiel Nolasco
por haber realizado un viaje a Brasil
señala que el Gobierno regional Campos, quiso anular un paquete de
en 2012, cuando era presidente del
del Cusco, durante la gestión del obras valoradas en S/ 840 millones,
directorio del proyecto Alto Piura. Se
expresidente regional René Concha acusando que fueron sobrevaloradas le cuestionan también 10 adicionales
Lezama, habría pagado “indebida- por la gestión de su antecesor, César aprobados durante su gestión del
mente” 19 millones de soles, por Álvarez. Sánchez Milla fue asesinado directorio del mismo proyecto.
obras mal ejecutadas advertidas por el 12 de julio del 2010 durante un
la supervisora CESEL Ingenieros. El supuesto robo. En cuanto al Gobierno regional de
director de la oficina de supervisión Lambayeque, Neri Enny Saldarriaga
En febrero último, el fiscal antico- de Kroll, Humberto Acuña Peralta y
del Gobierno regional reveló que rrupción de Huaraz presentó cargos
el informe final advertía sobre una Yehude Simon Munaro fueron sus pre-
contra César Álvarez por el supuesto sidentes regionales durante el 2007 y
deficiente ejecución de la obra, la sobrecosto de la carretera San Luis-
misma que se reflejaba en fallas el 2012. Durante esos años se contrató
Chacas, labor a cargo de Odebrecht. a Odebrecht por S/ 191,814.92. Este
estructurales en la construcción del El presupuesto inicial de la carretera
auditorio, como también, en el área periodo corresponde a los gobiernos
fue de S/ 400 millones, pero terminó de los expresidentes Alan García y
de equipos y mantenimiento. valiendo S/ 550 millones. Actualmen- Ollanta Humala. Saldarriaga de Kroll
Se señala, además, que en los bloques te, César Álvarez se encuentra en fue presidenta regional de Lambaye-
C y D del área de Cirugía del nuevo prisión preventiva por el asesinato de que entre el 2007 y el 2010, firmando
hospital se presentan asentamientos Hilda Saldarriega, quien fue testigo el contrato del proyecto Olmos y
diferenciales en los pisos, los mismos de la muerte del consejero Ezequiel durante la campaña presidencial del
que “técnicamente tendrían que Nolasco, también asesinado. Desde 2006, aportó S/ 2 mil al Partido Mo-
ser retirados”. La obra al momento junio del 2014 cumple su condena vimiento Humanista Peruano.
tendría un 45 % de avance físico y en el penal de Ancón I.
0 % de avance en instalaciones y Durante la presidencia del Gobierno
Entre el 2014 y el 2017, el Gobierno regional de San Martín de César
equipamiento. El tema ya está judi- regional del Callao contrató a Odebre-
cializado en una demanda planteada Villanueva Arévalo (2007-2013),
cht por S/ 425,784,856.72. La em- Odebrecht fue contratada por S/
al ejecutor de la obra, que proviene
presa Ingenieros Civiles y Contratistas 129,020,203.94 entre el 2008 y
del Consorcio Salud Lorena. La Pro-
Generales SA estuvo también pactada el 2010. En 2013, dejó el cargo de
curaduría Regional inició acciones
para obras públicas por S/ 120,922.52 presidente regional de San Martín
legales presentando denuncias en
en el 2005. El procurador anticorrup- cuando fue convocado por el entonces
contra de los responsables de la mala
ción del Callao solicitó en enero que presidente Ollanta Humala para presi-
ejecución, por lo que sería el Tribunal
se levante el secreto bancario del dir el Consejo de Ministros. Presentó
Arbitral quien deberá ordenar la
gobernador Moreno y de otros fun- su renuncia al cargo cuatro meses, en
devolución de los recursos al Estado.
cionarios por el hallazgo de indicios febrero del 2014 después de asumir
La Gerencia Regional de Infraestruc- de actos ilícitos en la realización de esa función, luego de una polémica
tura del Gobierno regional del Cusco la avenida Néstor Gambetta, a cargo con el ministerio de Economía sobre
estima que la obra del Hospital An- de la constructora Andrade Gutiérrez el aumento del sueldo mínimo. Hoy
tonio Lorena de Cusco se reiniciará y Queiroz Galvao. es congresista.
en agosto de este año y finalizaría
Moreno es acusado de peculado Otras informes han revelado que
en octubre del 2018. En esa línea,
doloso y malversación de fondos en Ayacucho, la constructora In-
el Ministerio de Salud invertirá este
por el Ministerio Público. Durante su genieros Civiles y Contratistas Ge-
año un presupuesto de 47 millones
gestión se vendieron unos predios, nerales SA fueron contratados por
de soles que servirán como adelanto
cuya ganancia iba a ser destinada a S/ 32,549,686.9 en el 2012 y la
directo para el ganador del proceso
52 asociaciones del Proyecto Especial empresa Obras de Ingeniería SA
de licitación para la conclusión de
Ciudad Pachacútec de Ventanilla. por S/ 135,263,302.17 entre el
la obra. Dicho proceso, obviamente,
Contrariamente, los 17 millones de 2014 y el 2017. En Arequipa, el
contará con la cláusula anticorrupción
soles de la venta nunca llegaron a los Gobierno regional declaró haber
que evitará la postulación de empre-
fondos del proyecto. transferido S/ 60,155,480 entre
sas denunciadas o con antecedentes
el 2015 y el 2017 a la empresa
negativos. Se hará bajo la modalidad En el norte, durante la gestión de los
Ingenieros Civiles y Contratistas
de suma alzada con llave en mano, es expresidentes regionales de Piura,
Generales SA. El Gobierno regio-
decir, el postor lanzará una cifra que César Trelles Lara (2007-2010) y

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 III 5


III Informes Especiales
nal de Apurímac trabajó con JJC Contratistas Generales Al observar el cuadro, tenemos la certeza que es muy pro-
SA. El monto de los contratos públicos ascendieron a bable que estas cifras se incrementen este año.
S/ 2,435,197.41 desde el 2011 al 2014.
La Contraloría General ha remitido al Poder Judicial y al
Ministerio Público sus informes sobre los siguientes casos
2. Institucionalidad en juego relevantes:
Uno de los puntos críticos en la institucionalidad son las
acciones de control interno. A inicios de marzo, en la inaugu- Informes remitidos al Poder Judicial / Ministerio Público
ración de la nueva sede de la Escuela Nacional de Control, la
directora del Comité de las Organizaciones Patrocinadoras de Estado del
la Comisión Treadway (COSO por sus siglas en inglés), entidad Proyecto Informe /Carpeta Informe
Proceso
privada que se enfoca en dictar normas de auditoría, señaló
que es importante poner énfasis en el control interno y para
contar con el apoyo de toda la organización se requiere partir CC N.º 077-2015-CG/ 26 ago. Remitida a
MPROY-AC-CC del 2015 Segunda Fiscalía
desde el más alto nivel de la misma e ir bajando hacia los Provincial Corpo-
ejecutivos (funcionarios en nuestro argot público). Gasoduc- rativa Especiali-
Evidentemente, si los líderes no creen en el control interno to Sur zada en Delitos
persiste una falla. Esto transita desde la decisión política, que Peruano de Corrupción
de Funcionarios
deja la retórica para los titulares de la prensa, y va permea- de Lima-Tercer
bilizando toda la entidad estatal. Despacho
Los componentes de la herramienta COSO son: las operacio-
nes, los informes, el cumplimiento, el ambiente de control, Vía Costa Informe N.º 576- 15 dic. En Procuraduría
las actividades de control, el monitoreo de actividades y las Verde 2016-CG/MPROY-AC del 2016 de la CGR
comunicaciones e información. En el ambiente de control Tramo
es importante que la organización muestre compromiso con Callao
la integridad y valores éticos, que su junta de directores sea
independiente a la gerencia o a la gestión de la organización, IE N.º 658-2014-CG/ 27 ago. 2.° Juzgado Mix-
y que los líderes se comprometan a colocar a las personas Carretera GAES-EE del 2014 to de Ancath
adecuadas, entre otros. Calle-
jón de
Otras intervenciones señalaron que entre los retos se encuen- Huaylas- IE N.º 706-2014-CG/ 18 set. 3.° Juzgado de
tra el de focalizar las auditorías y hacerlas más transversales Chacas - GAES-EE del 2014 Investigación
para que sean más efectivas. De igual forma, se manifestó que San Luis de Preparatoria
si no se logra que los gerentes públicos sean los dueños del deHuaraz
control interno, no se habrá alcanzado nada. Adicionalmente,
el control interno debe ser un medio al servicio de la buena IE N.º 833-2012-CG/ 20 dic. 37.° Juzgado
gestión pública. No se ha de ignorar que el control interno INFRA-EE del 2012 Civil de Lima
sirve como instrumento para la generación de valor.
Una buena práctica es contar con un Libro Verde (Green Book IE N.º 211-2013-CG/ 30 may. 34.° Juzgado
Cube) que dicta las directrices de control interno, cuyo uso se INFRA EE del 2013 Civil de Lima
ha convertido en requisito indispensable y que va creciendo
en los gobiernos locales y en todo el sector público. IE N.º 212-2013-CG/ 30 may. 29.° Juzgado
¿Qué pasó con la aplicación y seguimiento de los planes anti- Metro INFRA-EE del 2013 Civil de Lima
corrupción en los gobiernos regionales? Pues, no se conocen de Lima,
resultados de una efectiva lucha contra la corrupción. Línea 1 IE N° 266-2013-CG/ 11 jun. 31.° Juzgado
Tramo 1 INFRA-EE del 2013 Civil de Lima
En el reporte del segundo semestre del año 2016 de la Contra-
loría General de la República, se da cuenta de procesos judiciales
iniciados por informes de control emitidos por Contraloría: IE N.º 450-2013-CG/ 29 ago. 36° Juzgado
informes especiales e informes de auditoría de cumplimiento. INFRA EE del 2013 Civil de Lima

Procesos judiciales iniciados: por departamento


IE N.º 328-2014 CG/ 14 jun. 2° Juzgado de
INFRA-EE del 2014 Investigación
preparatoria

IE N.º 023-20O9-CG/ 09 feb. 6.a Sala Civil de


OEA-EE del 2009 Lima

Intercep- IE N.º 055-2008-CG/ 11 abr. 2.° Juzgado Civil


tor Norte OEA del 2008 de Lima

IE N.º 141-2009-CG/ 17 abr. Sala Civil de la


OEA-EE del 2009 Corte Suprema

Proyecto IE N.º 210-2003-CG/ 13 ago. 1.° Sala Civil de


Especial OEA del 2003 Lima
Río Cachi (Archivado)
* No se incluyen los informes emitidos por los Órganos de Control Institucional -PERC

Fuente: Contraloría General de la República Fuente: Contraloría General de la República


<http://doc.contraloria.gob.pe/prensa/notasprensa/2017/enero/NP_04_2017.pdf> <http://doc.contraloria.gob.pe/prensa/notasprensa/2017/enero/NP_04_2017.pdf>

III 6 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Administración Financiera del Sector Público IV
Área
Administración Financiera
del Sector Público IV

Los presupuestos del 2017 de las entidades públicas


Partel
del Gobierno nacional fina

Informes Especiales
Ficha Técnica especializados en términos presupuestales Aduanas y de Administración Tributaria
a lo largo de todo el periodo bajo análisis. (Sunat) y el Seguro Integral de Salud (SIS)
Autor : Mag. Carlos Alberto Soto Cañedo* Asimismo, en el presupuesto actual, el como los de un significativo mayor presu-
Título : Los presupuestos del 2017 de las entidades conjunto de organismos públicos ejecuto- puesto institucional: el presupuesto de la
públicas del Gobierno nacional - Parte final res representan el 7.24 %, mientras que ONP representa el 4.34 % del presupuesto
la totalidad de organismos especializados público total del 2017 (en cifras redondas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril
2017 concentran el 6.69 %. En años anteriores, 6,177 millones de soles), mientras que la
la situación era marcadamente desigual: el SUNAT comprende el 1.55 % (2,208 mi-
mayor porcentaje del presupuesto público llones) y el SIS el 0.99 % (1,410 millones).
Sumario recaía en los organismos especializados El caso de la IGSS tiene especial relevancia
(por ejemplo, en el 2016, este tipo de por cuanto es un organismo recientemente
4. Los presupuestos de los organismos
públicos del Poder Ejecutivo organismos configuraban el 6.41 % del creado y que, sin embargo, ostenta el se-
5. Los presupuestos de las universidades presupuesto público total de ese año en gundo lugar con mayor presupuesto: 1.97
nacionales comparación al 5.26 % de los organismos del presupuesto público total, que equivale
públicos ejecutores). No obstante, desde a aproximadamente 2,813 millones de
el 2013 se advertía como tendencia el soles. Asimismo, es pertinente advertir
4. Los presupuestos de los or- que de estos cuatro organismos públicos
ganismos públicos del Poder incremento progresivo de la importancia
relativa de los organismos ejecutores. solo el SIS, a diferencia de la ONP, el IGSS
Ejecutivo y la Sunat vieron reducirse su presupuesto
En el cuadro N.º 3 se presentan los Pre- Si centramos nuestra atención específica al institucional en sus valores monetarios para
supuestos de los Organismos Públicos del interior de los organismos especializados, el 2017 (el SIS se redujo en 248 millones
Poder Ejecutivo (adscritos a los ministerios se aprecia que son los organismos técni- con respecto a su presupuesto del 2016).
de Gobierno) para el período 2013- cos los que tienen, largamente, mayor
relevancia presupuestal: concentran el En contraste con los organismos men-
20171, que se consideran dentro de la cionados anteriormente, se aprecia que
clasificación como organismos públicos 6.26 % del presupuesto público total, en
son tres los organismos públicos cuyos
ejecutores y organismos especializados (en comparación con el 0.42 % que represen-
presupuestos institucionales ni siquiera
este último caso, diferenciando también tan los organismos reguladores.
sobrepasan los 10 millones de soles para
a de los organismos reguladores de los En cuanto a los organismos públicos más el 2017: el Instituto Geográfico Nacional
organismos técnicos especializados). importantes en términos individuales, se (IGN) (con poco menos de 6 millones
Una primera apreciación del cuadro men- pueden mencionar los casos de la Oficina de soles), la Agencia de Compras de las
cionado es la de poner en evidencia que en de Normalización Provisional (ONP), el Fuerzas Armadas (aproximadamente 8 mi-
el 2017 se ha puesto fin a la mayor impor- Instituto de Gestión de Servicios de Salud llones) y el Archivo General de la Nación
tancia relativa de los organismos públicos (IGSS), la Superintendencia Nacional de (alrededor de 9 millones).

Cuadro N.º 3 Presupuestos de los organismos públicos 2013–2017


2013 2014 2015 2016 2017
Organismos públicos % del % del % del % del % del
S/ S/ S/ S/ S/
PP PP PP PP PP
I. Organismos públicos ejecutores 5,450,471,603 5.02 6,752,103,081 5.68 9,790,365,987 5.66 9,806,328,394 5.26 10,294,163,261 7.24
Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida 176,999,875 0.16 228,312,435 0.19 252,642,952 0.19 251,914,641 0.18 256,116,759 0.18
sin Drogas (DEVIDA)
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios 74,525,400 0.07 68,931,000 0.06 67,120,000 0.05 45,730,000 0.03 81,067,000 0.06
del Perú (CGBVP)
Despacho Presidencial (DP) 31,151,500 0.03 33,412,100 0.03 39,927,897 0.03 39,927,897 0.03 40,717,040 0.03
Dirección Nacional de Inteligencia (DINI) 110,273,600 0.10 64,529,997 0.05 64,962,021 0.05 65,554,499 0.05 66,812,000 0.05
Instituto Nacional de Defensa Civil (INDECI) 110,099,701 0.10 65,062,986 0.05 72,997,026 0.06 73,277,745 0.05 59,344,158 0.04

* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria. Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desarrollo, Gestión del Conocimiento y
Gestión Municipal. Exjefe del gabinete de asesores y consultores de la Asociación de Municipalidades del Perú (AMPE) y exdirector de Investigación y Desarrollo Económico del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente,
ejerce la docencia en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República.
1 Por razones de espacio no se presentan los indicadores para todo el periodo global 2008-2017.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 IV 1


IV Informes Especiales
2013 2014 2015 2016 2017
Organismos públicos % del % del % del % del % del
S/ S/ S/ S/ S/
PP PP PP PP PP
Instituto Nacional de Radio y Televisión 77,803,753 0.07 56,808,000 0.05 74,403,000 0.06 63,594,179 0.05 68,374,600 0.05
del Perú (IRTP)
Sierra y Selva Exportadora 18,912,200 0.02 18,926,106 0.02 18,428,000 0.01 15,779,000 0.01 15,870,000 0.01
Organismo de Supervisión de los Recursos 19,896,200 0.02 20,020,142 0.02 20,785,000 0.02 22,427,266 0.02 27,015,000 0.02
Forestales y de Fauna Silvestre (OSINFOR)
Instituto Nacional de Innovación Agraria 58,858,940 0.05 60,006,678 0.05 193,055,080 0.15 193,059,403 0.14 230,148,132 0.16
(INIA)
Servicio Nacional de Sanidad Agraria 234,294,312 0.22 180,121,000 0.15 188,498,514 0.14 187,129,000 0.14 213,555,000 0.15
(SENASA)
Instituto de Investigaciones de la Amazonía 28,451,013 0.03 25,895,834 0.02 29,907,323 0.02 11,214,268 0.01 17,484,682 0.01
Peruana (IIAP)
Instituto Geofísico del Perú (IGP) 22,284,275 0.02 28,203,467 0.02 26,016,981 0.02 19,777,118 0.01 28,009,316 0.02
Servicio Nacional Meteorología e Hidrología 49,737,202 0.05 52,814,790 0.04 50,968,387 0.04 51,059,000 0.04 52,176,000 0.04
(SENAMHI)
Centro de Formación en Turismo (CEN- 21,500,000 0.02 19,434,910 0.02 19,291,329 0.01 21,687,396 0.02 20,858,415 0.01
FOTUR)
Comisión de Promoción del Perú para la 160,097,200 0.15 245,009,000 0.21 196,923,400 0.15 199,682,000 0.14 199,682,000 0.14
Exportación y el Turismo (PROMPERÚ)
Instituto Geográfico Nacional (IGN) 6,753,945 0.01 5,616,000 0.00 8,597,709 0.01 5,432,306 0.00 5,646,313 0.00
Agencia de Promoción de la Inversión 318,392,342 0.29 433,353,041 0.36 262,287,130 0.20 272,424,268 0.20 289,517,053 0.20
Privada (ProInversión)
Organismo Supervisor de las Contrataciones 57,574,688 0.05 55,093,303 0.05 58,353,250 0.04 49,660,243 0.04 80,448,545 0.06
del Estado (OSCE)*
Superintendencia Nacional de Aduanas y 1,692,168,534 1.56 2,114,158,609 1.78 2,243,000,000 1.72 2,155,926,850 1.56 2,208,117,986 1.55
de Administración Tributaria
Biblioteca Nacional del Perú (BNP) 21,884,600 0.02 32,101,180 0.03 26,469,791 0.02 32,980,000 0.02 36,172,276 0.03
Centro Vacacional Huampaní (CVH) 21,018,623 0.02 21,018,623 0.02 24,368,372 0.02 26,696,094 0.02 29,233,685 0.02
Consejo Nacional de Ciencia, Tecnología e 26,017,400 0.02 55,608,750 0.05 85,206,351 0.07 79,772,585 0.06 88,860,768 0.06
Innovación Tecnológica (CONCYTEC)
Instituto Nacional de Cultura (INC) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Instituto Peruano del Deporte (IPD) 144,511,222 0.13 181,215,949 0.15 203,539,066 0.16 179,166,340 0.13 187,057,963 0.13
Instituto Peruano de Energía Nuclear (IPEN) 27,918,200 0.03 27,731,000 0.02 27,743,000 0.02 30,251,257 0.02 30,878,892 0.02
Archivo General de la Nación (AGN) 9,431,919 0.01 13,772,139 0.01 11,852,000 0.01 8,674,000 0.01 8,994,762 0.01
Instituto Nacional Penitenciario (INPE) 464,500,225 0.43 589,429,106 0.50 657,560,709 0.50 564,565,526 0.41 798,613,389 0.56
Consejo Nacional para la Integración de 8,520,488 0.01 11,360,412 0.01 12,425,000 0.01 11,708,000 0.01 11,708,000 0.01
la Persona con Discapacidad (CONADIS)
Instituto Nacional de Desarrollo de Pue- 0.00 0.00 0.00
blos Andinos Amazónicos y Afroperuano
(INDEPA)
Fondo Nacional de Desarrollo Pesquero 72,717,085 0.07 78,185,898 0.07 89,231,301 0.07 104,966,258 0.08 87,552,075 0.06
(FONDEPES)
Instituto Tecnológico de la Producción 22,699,400 0.02 34,079,000 0.03 43,128,052 0.03 227,697,823 0.16 133,542,634 0.09
(ITP)**
Agencia Peruana de Cooperación Interna- 9,158,600 0.01 9,318,000 0.01 10,318,000 0.01 11,509,000 0.01 13,009,000 0.01
cional (APCI)
Instituto Nacional de Enfermedades 212,709,605 0.20 197,382,331 0.17 286,425,589 0.22 267,242,378 0.19 327,351,605 0.23
Neoplásicas (INEN)
Instituto Nacional de Salud (INS) 117,720,810 0.11 132,357,234 0.11 137,111,500 0.10 123,800,000 0.09 130,939,000 0.09
Seguro Integral de Salud (SIS) 924,717,445 0.85 1,392,323,301 1.17 1,705,312,645 1.31 1,657,836,089 1.20 1,409,966,418 0.99
Organismo de Formalización de la Propie- 76,763,198 0.07 79,722,000 0.07 79,696,750 0.06 89,514,000 0.06 89,916,000 0.06
dad Informal (COFOPRI)
Superintendencia Nacional de Bienes 11,888,103 0.01 15,438,800 0.01 16,248,740 0.01 24,984,005 0.02 33,468,458 0.02
Estatales (SBN)
Centro Nacional de Estimación, Preven- 8,520,000 0.01 8,657,207 0.01 10,609,520 0.01 9,154,000 0.01 12,504,000 0.01
ción y Reducción del Riesgo de Desastres
(CENEPRED)
Secretaría de Seguridad y Defensa Nacional 12,000,000 0.01 11,501,000 0.01 9,347,000 0.01
(SEDENA)
Oficina Nacional de Gobierno Interior 84,692,753 0.07 69,099,914 0.05 77,493,913 0.06 82,992,186 0.06
(ONAGI)
Instituto de Gestión de Servicios de Salud 2,390,828,688 1.83 2,516,021,047 1.82 2,812,747,851 1.97
(IGSS)
Agencia de Compras de las Fuerzas Armadas 3,525,000 0.00 7,692,000 0.01 7,694,300 0.01
Central De Compras Públicas-PERÚ COM- 20,236,000 0.01
PRAS
II. Organismos públicos especializados 6,112,435,035 5.64 7,543,471,098 6.34 8,398,231,792 6.43 8,877,630,043 6.41 9,527,994,797 6.69
2.1. Organismos reguladores 410,313,414 0.38 468,632,669 0.39 517,940,493 0.40 542,232,827 0.39 603,909,721 0.42
Organismo Supervisor de la Inversión en 278,956,910 0.26 320,561,461 0.27 328,446,286 0.25 349,481,668 0.25 402,600,000 0.28
Energía y Minería (OSINERGMIN)
Organismo Supervisor de la Inversión 70,000,000 0.06 79,000,000 0.07 96,000,000 0.07 82,000,000 0.06 80,500,000 0.06
Privada en Telecomunicaciones (OSIPTEL)
Organismo Supervisor de la Inversión en 39,639,504 0.04 42,944,300 0.04 66,512,505 0.05 84,000,000 0.06 93,852,161 0.07
Infraestructura de Transporte de Uso Público
(OSITRAN)
Superintendencia Nacional de Servicios de 21,717,000 0.02 26,126,908 0.02 26,981,702 0.02 26,751,159 0.02 26,957,560 0.02
Saneamiento (UNASS)
2.2. Organismos técnicos especializados 5,702,121,621 5.26 7,074,838,429 5.95 7,880,291,299 6.03 8,335,397,216 6.02 8,924,085,076 6.26
Centro Nacional de Planeamiento Estraté- 15,014,200 0.01 14,603,000 0.01 14,395,000 0.01 14,395,000 0.01 14,406,000 0.01
gico (CEPLAN)
Instituto Nacional de Defensa de la Com- 93,580,000 0.09 138,030,000 0.12 153,835,842 0.12 149,985,280 0.11 147,657,644 0.10
petencia y de la Protección de la Propiedad
Intelectual (INDECOPI)
Instituto Nacional de Estadística e Infor- 121,883,350 0.11 114,109,757 0.10 135,185,697 0.10 202,456,073 0.15 379,181,241 0.27
mática (INEI)

IV 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Administración Financiera del Sector Público IV
2013 2014 2015 2016 2017
Organismos públicos % del % del % del % del % del
S/ S/ S/ S/ S/
PP PP PP PP PP
Autoridad Nacional del Servicio Civil 58,802,436 0.05 76,427,000 0.06 87,108,088 0.07 97,108,000 0.07 107,758,000 0.08
(SERVIR)
Autoridad Nacional del Agua (ANA) 136,653,706 0.13 176,585,672 0.15 167,488,677 0.13 151,987,486 0.11 186,414,118 0.13
Servicio Nacional de Áreas Naturales Prote- 48,976,871 0.05 48,408,914 0.04 65,286,888 0.05 60,612,254 0.04 63,539,155 0.04
gidas por el Estado (SERNANP)
Superintendencia del Mercado de Valores 48,112,290 0.04 49,123,592 0.04 55,689,739 0.04 63,185,578 0.05 66,795,415 0.05
(antes Comisión Nacional Supervisora de
Empresas y Valores (CONASEV))
Oficina de Normalización Previsional (ONP) 4,403,556,915 4.06 5,457,697,772 4.59 5,908,326,349 4.52 6,033,574,487 4.36 6,176,676,464 4.34
Instituto Geológico Minero y Metalúrgico 59,000,000 0.05 61,500,000 0.05 63,000,000 0.05 63,000,000 0.05 63,000,000 0.04
(INGEMMET)
Superintendencia Nacional de los Registros 430,000,000 0.40 493,734,144 0.42 533,000,000 0.41 600,000,000 0.43 620,700,000 0.44
Públicos (SUNARP)
Instituto del Mar del Perú (IMARPE) 60,689,887 0.06 86,482,853 0.07 89,995,021 0.07 89,388,615 0.06 111,062,138 0.08
Superintendencia Nacional Salud 17,501,153 0.02 25,691,899 0.02 51,100,729 0.04 45,575,853 0.03 47,499,706 0.03
Autoridad Portuaria Nacional (APN) 57,833,145 0.05 24,458,037 0.02 14,407,789 0.01 12,382,636 0.01 12,647,108 0.01
Servicio Nacional de Capacitación para la 80,191,993 0.07 96,491,462 0.08 100,627,024 0.08 100,657,024 0.07 120,000,000 0.08
Industria de la Construcción (SENCICO)
Organismo de Evaluación y Fiscalización 35,360,277 0.03 61,010,160 0.05 154,533,160 0.12 158,385,040 0.11 164,300,809 0.12
Ambiental (OEFA)
Superintendencia de Transporte Terrestre 34,965,398 0.03 32,295,000 0.03 81,827,000 0.06 58,525,400 0.04 54,384,000 0.04
de Personas, Carga y Mercancías (SUTRAN)
Superintendencia Nacional de Control de 24,504,971 0.02 28,631,822 0.02 28,419,950 0.02
Servicios de Seguridad, Armas, Municiones
y Explosivos de Uso Civil (SUCAMEC)
Superintendencia Nacional de Migraciones 33,684,196 0.03 71,406,474 0.05 87,519,862 0.06
Superintendencia Nacional de Fiscalización 60,000,000 0.05 77,746,000 0.06 86,380,000 0.06
Laboral (SUNAFIL)
Servicio Nacional de Certificación Ambiental 16,700,000 0.01 29,558,000 0.02
para las Inversiones Sostenibles (SENACE)
Organismo Técnico de la Administración 1,000,000 0.00 19,030,000 0.01
de los Servicios de Saneamiento (OTASS)
Organismo Nacional de Sanidad Pesquera 9,000,000 0.01 36,922,000 0.03
(SANPES)
Sistema Nacional de Evaluación, Acredita- 46,498,609 0.04 55,449,400 0.04 66,954,270 0.05 93,210,480 0.07
ción y Certificación de la Calidad Educativa
(SINEACE)
Superintendencia Nacional de Educación 39,980,000 0.03 58,049,000 0.04
Superior Universitaria (SUNEDU)
Instituto Nacional de Investigación en Gla- 9,800,000 0.01 10,166,000 0.01
ciares y Ecosistemas de Montaña (INRIGEM)
Servicio Nacional Forestal y de Fauna 49,859,410 0.04 105,017,986 0.07
Silvestre (SERFOR)
Instituto Nacional de Calidad (INACAL) 33,000,000 0.02 33,790,000 0.02
III. Otros organismos 15,031,600 0.01 13,583,000 0.01 17,077,847 0.01 13,765,000 0.01 22,740,800 0.02
Fuero Militar Policial 15,031,600 0.01 13,583,000 0.01 17,077,847 0.01 13,765,000 0.01 22,740,800 0.02
Otros***
Total organismos públicos 11,577,938,238 10.67 14,355,655,788 12.07 18,261,125,026 12.15 18,697,723,437 11.68 19,844,898,858 13.94
(*) Este organismo reemplaza a CONSUCODE como rector del sistema de contrataciones y adquisiciones del Estado.
(**) Este organismo reemplaza al Instituto Tecnológico Pesquero del Perú (ITP).
(***) Se consideran aquí aquellos organismos públicos no tipificados y los que desaparecieron durante el 2009 y 2012 y/o que han sido absorbidos por otros.
Fuente: Leyes del presupuesto del sector público 2008-2017 y anexos. Elaboración Propia

5. Los presupuestos de las uni- sidad Nacional Mayor de San Marcos situación). La mayoría de estas entidades
versidades nacionales (UNMSM), Universidad Nacional de se han creado en los últimos años (recién,
Ingeniería (UNI), Universidad Nacio- a partir del 2012, se les asigna presupues-
- El conjunto de universidades públicas o nal San Agustín (UNSA), Universidad to), tal como se evidencia en el cuadro
nacionales en el 2017 obtiene su menor Nacional Federico Villarreal (UNFV), N.° 4. Incluso hay 5 universidades que
nivel de importancia relativa dentro del no sobrepasan los 10 millones de soles
Universidad Nacional del Altiplano,
Presupuesto Total del Sector Público en de presupuesto: Universidad Nacional
Universidad Nacional de San Antonio
el período 2008-2017. Su participación Intercultural Fabiola Salazar Leguía de
alcanza tan solo el 2.48 % del presu- Abad del Cusco, Universidad Nacional
Trujillo, Universidad Nacional Ruiz Bagua (la de más bajo presupuesto, con
puesto público de este año, mientras que aproximadamente 3.6 millones de soles),
en los años anteriores su nivel oscilaba Gallo, Universidad Nacional de Piura,
Universidad Nacional San Luis Gonzaga Universidad Nacional Autónoma de Alto
entre el 2.52 % y 3.09 %. En términos Amazonas (3.6 millones), Universidad
monetarios, su presupuesto en el 2017 de Ica, Universidad Nacional Agraria
La Molina y Universidad Nacional del Nacional Intercultural de la Selva Central
alcanza alrededor de los 3,534 millones (4.6 millones), Universidad Nacional
de soles, que implica un muy ligero Centro del Perú.
Autónoma de Huanta (7.2 millones) y
incremento con respecto al 2016 en el - El presupuesto mayor recae en la UNM- Universidad Nacional Autónoma Altoan-
que logró 3,497 millones de soles. SM, con alrededor de 443 millones de dina de Tarma (8 millones).
- Actualmente, existen 47 universidades soles, nivel significativamente más alto de
- Como apreciación general de los valores
públicas. Su cifra ha crecido de manera todas las universidades públicas; le sigue
monetarios de los presupuestos institu-
significativa en los últimos años (en el en importancia presupuestal la UNI (261
cionales de las universidades públicas,
2008 constaban 34 con presupuesto). millones) y la UNSA (221 millones).
podemos señalar que en la mayoría de
- De las 47 universidades públicas, solo - En contraste con lo señalado previamen- los casos obtienen bajísimos recursos
12 cuentan con presupuestos superiores te, 14 son las universidades nacionales financieros, lo que indudablemente
a los 100 millones de soles en el 2017 cuyos presupuestos institucionales ni incide, de forma negativa, en el grado
(entre el 2015 y 2016 existieron 11 con siquiera alcanzan los 20 millones de soles de cobertura y/o calidad de los servicios
ese presupuesto). Ellas son la Univer- (en el 2016 también se presentaba dicha que brindan.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 IV 3


IV Informes Especiales

Modelo de directiva sobre funcionarios responsables


en la ejecución del gasto en bienes y servicios
Ficha Técnica
Autor : CPCC Marlon Prieto Etapas del Proceso de Ejecución del Geston Público

Título : Modelo de directiva sobre funcionarios


responsables en la ejecución del gasto en
Preparatoria para la ejecución Ejecución
bienes y servicios
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril
2017 Cetificación del Pagado
Compromiso Devengado
gasto girado

Sumario
1. Objetivo
2. Base legal Constata que existen los Compromiso Constatación Atención de
3. Definiciones créditos presupuestarios anual de que el bien gastos com-
4. Alcance o servicio se ha prometidos y
5. Lineamientos para la ejecución de gastos realizado devengados

Con la dación del Decreto Supremo vigentes en concordancia con lo dispuesto se cuenta con el crédito presupuestario
N.º 272-2016-EF en donde se aprueban por la Ley N.º 28112, Ley marco de la ad- disponible y libre de afectación para com-
medidas para la priorización de gasto ministración financiera del Sector Público. prometer un gasto con cargo al presupuesto
público efectivo, se ha contemplado me- institucional autorizado para el año fiscal
didas para el buen registro de devengados respectivo, en función a la PCA, previo
en cuyo artículo 4 se señala lo siguiente: 2. Base legal cumplimiento de las disposiciones legales
• Ley N.º 28112, Ley Marco de la vigentes que regulen el objeto materia del
Para efectos del registro presupuestal del Administración Financiera del Sector compromiso. Dicha certificación implica la
devengado, el área usuaria, bajo responsa- Público reserva del crédito presupuestario, hasta
bilidad, deberá verificar el ingreso real de los el perfeccionamiento del compromiso y
bienes, la efectiva prestación de los servicios • Ley N.º 27815. Ley del Código de
Ética de la Función Pública la realización del correspondiente registro
o la ejecución de obra, como acción previa
a la conformidad correspondiente. presupuestario. Las unidades ejecutoras a
• Ley N.º 28708, Ley General del través del responsable de la administración
El reconocimiento de devengados que no
cumplan con los criterios señalados en el
Sistema Nacional de Contabilidad, de su presupuesto, emiten en documento
numeral precedente, dará lugar a respon- modificada por la Ley Nº 29537 la certificación del crédito presupuestario,
sabilidad administrativa, civil o penal, según • Ley N.º 28411, Ley General del Siste- para cuyo efecto, la oficina de presupuesto
corresponda, del titular del pliego y del res- ma Nacional de Presupuesto Público
ponsable del área usuaria y de la oficina de
o la que haga sus veces en el pliego dicta
administración o la que haga sus veces en la • Ley N.º 28693, Ley General del Siste- los procedimientos y lineamientos que
entidad. Las medidas previstas en el presente ma Nacional de Tesorería considere necesarios, referidos a la infor-
artículo resultan aplicables a las entidades de mación, documentos y plazos que deberá
los tres niveles de Gobierno. • D. Leg. N.º 1341, Ley que modifica la
cumplir la unidad ejecutora para llevar a
Ley N.° 30225, Ley de Contrataciones
cabo la citada certificación. Dicho docu-
En ese sentido, considero muy importante del Estado
mento de certificación debe contener como
que las entidades públicas a través de • Resolución Directoral N.º 002-2007- requisito indispensable para su emisión, la
directivas internas determinen responsa- EF-77.15 que aprueba la Directiva N.º información relativa al marco presupuestal
bilidades para cada fase de la ejecución 001-2007-EF/77.15 disponible que financiará el gasto, en el
del gasto público, para ello presentamos • Reglamento Interno (Detallar normas marco de la PCA. La certificación del gasto
el siguiente modelo. internas) es registrada en el SIAF-SP. Asimismo, las
• Ley N.º 30518, Ley de presupuesto unidades ejecutoras llevan el registro de las
1. Objetivo para el sector público para el año fiscal certificaciones de crédito presupuestario
2017 realizadas, con el objeto de determinar
Establecer y uniformizar los procedi- los saldos disponibles para expedir nuevas
mientos para la ejecución del gasto, así • D. Supremo N.º 272-2016-EF Aprue- certificaciones.
como a los responsables de la ejecución ban medidas para la priorización del
presupuestal para una adecuada adminis- gasto público efectivo y el cumpli-
tración y control de los recursos públicos, miento de metas fiscales. 3.2. Compromiso
de acuerdo con los dispositivos legales Según la directiva para la ejecución
3. Definiciones presupuestaria, Directiva N.º 005-2010-
* Contador público certificado, doctor en contabilidad por la Univer-
sidad San Martín de Porres, magíster en Administración por la Uni- EF/76.01 en el artículo 14, menciona
versidad Inca Garcilaso de la Vega. Máster en Gerencia Pública por la 3.1. Certificación presupuestal que el compromiso es el acto de admi-
EUCIM Business School de Madrid (España). Ejerce la docencia a nivel
de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad Nacional La certificación de crédito presupuestario nistración mediante el cual el funcionario
del Centro del Perú, docente de la Escuela Nacional de Control de la a que hace referencia los numerales 77.1 facultado a contratar y comprometer
Contraloría General de la República, excontador en los ministerios de
Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsultor del SIAF-SP y 77.2 del artículo 77 de la Ley General el presupuesto a nombre de la entidad
del Ministerio de Economía y Finanzas, exespecialista de la Dirección N.º 28411, constituye un acto de admi- acuerda, luego del cumplimiento de
General de Contabilidad Pública, excoordinador del Conectamef,
actual contador de la DGI del Mininter. nistración cuya finalidad es garantizar que los trámites legalmente establecidos, la

IV 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Administración Financiera del Sector Público IV
realización de gastos previamente apro- pueden efectuar compromisos con cargo
subvenciones autorizadas de acuerdo a
bados, por un importe determinado o al año fiscal que se cierra en esa fecha y, ley
determinable, afectando total o parcial- según el artículo 64 de la Ley N.° 28411, • Otros documentos que apruebe la Direc-
mente los créditos presupuestarios, en relacionado al cierre presupuestario señala ción General de Endeudamiento y Tesoro
el marco de los presupuestos aprobados, que las partidas del presupuesto de ingre- Público
la PCA (Programación del Compromiso sos y egresos se cierran el 31 de diciembre
Anual) y las modificaciones presupuesta- de cada año, con posterioridad a dicha Asimismo, el artículo N.º 2 de la Resolu-
rias realizadas. El compromiso se efectúa fecha no se podrán asumir compromisos ción Directoral N.º 001-2011-EF/77.15
con posterioridad a la generación de la también considera a los siguientes do-
obligación nacida de acuerdo a ley, con- 3.3. Devengado
cumentos:
trato o convenio. El compromiso debe El devengado es el acto mediante el
afectarse a la correspondiente cadena de cual se reconoce una obligación de pago • Las facturas y los recibos de hono-
gasto, reduciendo su importe del saldo derivada de un gasto aprobado y compro- rarios emitidos a través del Sistema
disponible del crédito presupuestario, a metido, ante el órgano competente de la de Emisión Electrónica, a que se
través del respectivo documento oficial. realización de la prestación o el derecho contraen las Resoluciones de Super-
Asimismo, el compromiso es realizado del acreedor. Ahora bien, el reconocimien- intendencia N.os188-2010-SUNAT y
dentro del marco de los créditos presu- to de la obligación debe afectar al presu- 182-2008-SUNAT, respectivamente.
puestarios aprobados en el presupuesto puesto institucional en forma definitiva y • Resolución administrativa para sus-
institucional del pliego para el año fiscal, con cargo a la correspondiente cadena de tentar reembolsos de viáticos, única-
con sujeción al monto de la PCA, por el gasto. El devengado es regulado en forma mente ante situaciones contingentes
monto total anualizado de la obligación. específica por las normas del Sistema debidamente justificadas que hubie-
Quedan prohibidos los actos administrati- Nacional de Tesorería. ran motivado la falta de entrega del
vos o de administración que condicionen Según lo dispuesto por la Directiva viático correspondiente antes del ini-
su aplicación a créditos presupuestarios N.º 001-2007-EF/77.15, Directiva de cio de la comisión del servicio, o, que,
mayores o adicionales a los establecidos Tesorería, menciona que el devengado se de ser el caso, se hubiera extendido el
en los presupuestos, con sujeción del PCA, sustenta únicamente con alguno de los tiempo, inicialmente previsto, para el
bajo sanción de nulidad de pleno derecho siguientes documentos: desarrollo de dicha comisión.
de dichos actos. Por otro lado, el Decreto
Supremo N.º 304-2012-EF, que aprueba • Factura, boleta de venta u otros compro- 3.4. Pago
el Texto Único Ordenado de la Ley N.º bantes de pago reconocidos y emitidos El artículo 32 de la Ley N.° 28693 señala
28411, Ley General del Sistema Nacional de conformidad con el reglamento de
comprobantes de pago aprobado por la
que a través del pago se extingue, en for-
de Presupuesto, en el artículo 34 señala SUNAT ma parcial o total, una obligación y solo
que el compromiso es el acto mediante el • Orden de compra u orden de servicio en procede siempre que esté debidamente
cual se acuerda, luego del cumplimiento contrataciones o adquisiciones de menor formalizada como devengado y registrado
de los trámites legalmente establecidos, la cuantía o el contrato, acompañado con la en el Sistema Integrado de Administración
realización de gastos previamente aproba- respectiva factura Financiera del Sector Público (SIAF-SP).
dos, por un importe determinado o deter- • Valorización de obra acompañada de la La unidad ejecutora o entidad debe
minable, afectando total o parcialmente respectiva factura
consignar el número de registro SIAF-SP
• Planilla única de pagos de remuneracio-
los créditos presupuestarios, en el marco nes o pensiones, viáticos, racionamiento, en la documentación relacionada con la
de los presupuestos aprobados y las mo- propinas, dietas de directorio, compensa- correspondiente obligación contractual.
dificaciones presupuestarias realizadas. El ción por tiempo de servicios Caso contrario no procede la entrega de
compromiso se efectúa con posterioridad • Relación numerada de recibos por bienes o la prestación de los servicios por
a la generación de la obligación nacida servicios públicos, como agua potable, parte del proveedor o contratista. Está
de acuerdo a ley, contrato o convenio. suministro de energía eléctrica o tele- prohibido el pago de obligaciones que
fonía, sustentada con los documentos
El compromiso debe afectarse preventi- originales no cumplan con la conformidad respecto
vamente a la correspondiente cadena de • Formulario de pago de tributos de su recepción o prestación de los bienes
gastos, reduciendo su importe del saldo • Relación numerada de servicios no per- y/o servicios.
disponible del crédito presupuestario, a sonales
través del respectivo documento oficial. • Nota de cargo bancaria 4. Alcance
Los funcionarios y servidores públicos • Resolución de reconocimiento de de- La presente disposición es de aplicación y
rechos de carácter laboral, tales como
realizan compromisos dentro del marco sepelio y luto, gratificaciones, reintegros de cumplimiento obligatorio para todos
de los créditos presupuestarios aproba- o indemnizaciones los responsables de la unidad ejecutora
dos en el presupuesto para el año fiscal. • Documento oficial de la autoridad com- N.º “AAA” que intervienen en el proceso
Las acciones que contravengan lo antes petente cuando se trate de autorizaciones de ejecución de los recursos públicos y
establecido generan las responsabilidades para el desempeño de comisiones de áreas usuarias.
correspondientes. Además, el artículo 37 servicio
• Resolución de encargos a personal de la
de la Ley N.º 28411, sobre el tratamiento
institución
5. Lineamientos para la ejecu-
de los compromisos y los devengados a la ción de gastos
• Resolución fondo fijo para caja chica y,
culminación del año fiscal, menciona que en su caso, el documento que acredita la
los gastos comprometidos y no devenga- rendición de cuentas de dichos fondos. 5.1. Del área usuaria
dos al 31 de diciembre de cada año fiscal • Resolución judicial consentida o ejecuto- • El requerimiento de bienes y servicios
pueden afectarse al presupuesto institu- riada se define precisando, las caracterís-
cional del periodo inmediato siguiente, • Convenios o directivas de encargos y, ticas, condiciones, cantidad, calidad
previa anulación del registro presupues- en su caso, el documento que sustenta y otros que sean necesarios para la
nuevas remesas
tario efectuado a la citada fecha. En tal adquisición del bien y/o servicio.
• Norma legal que autorice transferencias
caso se imputan dichos compromisos a los financieras • Es responsabilidad del área usuaria
créditos presupuestarios aprobados para • Norma legal que apruebe la relación realizar el requerimiento de bienes y/o
el nuevo año fiscal. Cabe precisar que con de personas naturales favorecidas con servicios utilizando el pedido SIGA.
posterioridad al 31 de diciembre, no se

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 IV 5


IV Informes Especiales
5.2. De la aprobación del requerimien- emitir el correspondiente certificado • El devengado, sea en forma parcial o
to de crédito presupuestario. total, se produce como consecuencia
• El titular de la entidad o quien haga • Expedido el certificado de crédito de haberse verificado lo siguiente:
las veces es el responsable de la presupuestario se remite al área de a) la recepción satisfactoria de los
aprobación de los requerimientos Logística o área solicitante para que bienes adquiridos, o
presentados por el área usuaria. procedan a efectuar los trámites b) la efectiva prestación de los servi-
respectivos para la adquisición de las cios contratados, o
5.3. Del estudio de mercado obligaciones correspondientes.
• El área de Logística tiene a su cargo c) el cumplimiento de los términos
El área de Presupuesto deberá llevar un contractuales o legales.
el registro en el SIGA del catálogo de registro de los certificados de crédito
bienes y/o servicios. Asimismo, realiza presupuestal que permita determinar los • El director de administración solicitará
la indagación de precios en el merca- saldos de apropiación disponibles para a quien corresponda la conformidad
do, solicitando cotizaciones a los pro- expedir nuevas disponibilidades. del bien y/o servicio.
veedores y cuando se trate de bienes • El área usuaria, según plazo contrac-
y servicios cuyo valor referencial sea 5.5. Del registro del compromiso tual, otorgará, a través del SIGA, la
menor a 8 UIT se requerirá la cotiza- conformidad del bien y/o servicio.
• El compromiso es el acto mediante
ción de por lo menos un proveedor.
el cual se acuerda, luego del cumpli- • El registro del devengado en los apli-
• El área de Logística cuando correspon- miento de los trámites legalmente es- cativos SIGA y SIAF estará a cargo del
da elabora el cuadro comparativo y tablecidos, la realización de gastos por área de Contabilidad, quien verificará
solicita mediante el aplicativo SIGA y un importe determinado o determina- la documentación sustentadora del
medio escrito al responsable de presu- ble, afectando total o parcialmente los gasto, quien luego del registro res-
puesto la autorización del certificado créditos presupuestarios en el marco pectivo, derivará la documentación
de crédito presupuestal. de los presupuestos aprobados y las completa al área de Tesorería dentro
modificaciones presupuestarias reali- de los plazos establecidos según lo
5.4. De la certificación de crédito pre-
supuestal zadas. dispuesto por la normatividad vigente.
• El certificado de crédito presupuesta- • Tratándose de gastos en bienes y • El registro del devengado en el apli-
rio (CCP), es el documento expedido servicios, el área de Logística registra cativo SIAF, deberá registrase dentro
por el área de Presupuesto o quien el compromiso anual y compromiso de los tres (03) días hábiles de haber
haga sus veces en la Unidad Ejecu- mensual en los aplicativos SIGA y SIAF, recibido la conformidad del bien y/o
tora: “AAA”, con el cual se garantiza inmediatamente después de haberse servicio.
la existencia de crédito presupuestal emitido el contrato, orden de compra • Para el buen registro del devengado, el
disponible y libre de afectación para la y/o orden de servicio. responsable de contabilidad verificará
asunción de obligaciones con cargo al • Los gastos en materia de personal y la autorización SUNAT de los compro-
presupuesto del respectivo año fiscal. otros relacionados, el responsable de bantes de pago, tales como facturas,
• Tratándose de bienes y servicios el realizar la fase del compromiso anual recibos por honorarios, boletas de
Certificado de Crédito Presupuestario y compromiso mensual es el área de venta, entre otros, teniendo en cuenta
se expide a solicitud previa del área de Recursos Humanos. el portal web de la Superintendencia
Logística o de quien tenga delegada • El responsable del registro del com- Nacional de Aduanas y de Administra-
esta facultad. promiso anual y compromiso mensual ción Tributaria. Dicho procedimiento
• Tratándose de gastos relacionados a la por los gastos de apertura y reembol- deberá realizarse previo al registro de
planilla CAS (Contrato Administrativo sos de caja chica será es el área de la fase del devengado.
de Servicios), planilla de dietas, plani- Contabilidad.
lla de vacaciones y otros de naturaleza 5.7. Del registro del giro
• Cuando corresponda el otorgamiento
similar la solicitud del certificado de de viáticos para comisiones de servi- • A través del pago se extingue, en
crédito presupuestal estará a cargo del cios, el responsable de registrar la fase forma parcial o total, una obligación y
área de Recursos Humanos. del compromiso anual y compromiso solo procede siempre que esté debida-
• Cuando se reciban solicitudes para mensual será el área de Contabilidad. mente formalizada como devengado
atender comisiones de servicios al in- y registrado en el SIAF.
• Cuando se trate de gastos por en-
terior y exterior del país, la solicitud de cargos internos, el área de Logística • El registro del pago en el SIAF estará
certificación de crédito presupuestal será el encargado de registrar la fase a cargo del área de Tesorería, quien
estará a cargo del área de Contabili- del compromiso anual y compromi- realizará los pagos dentro de los plazos
dad. so mensual, dicho gasto requiere, establecidos según las disposiciones de
• La solicitud de certificación de crédito además, de la resolución del titular la Dirección General de Endeudamien-
presupuestal para los gastos por aper- correspondiente. to y Tesoro Público.
tura del fondo de caja chica, así como • El compromiso debe afectarse pre- • El área de Tesorería será el encarga-
los reembolsos respectivos, estará a ventivamente a la correspondiente do de custodiar la documentación
cargo del área de Contabilidad. cadena de gasto, reduciendo su im- generada para el procedimiento de
• El responsable del área de Logística porte del saldo disponible del crédito pagos. procediendo con el archivo
solicitará la certificación de crédito presupuestario, a través del respectivo correspondiente.
presupuestal para la atención de en- documento oficial. • El área de Tesorería registrará en el
cargos internos. SIAF-SP, los calendarios de pagos men-
• Cada vez que se prevea ordenar un 5.6. Del registro del devengado suales o en su defecto las ampliaciones
gasto, contratar y/o adquirir una obli- • El devengado es el reconocimiento correspondientes. Para ello, tomará en
gación. El área de Presupuesto o quien de una obligación de pago, que se cuenta lo dispuesto por la Dirección
haga sus veces verificará la disponibi- registra sobre la base del compromiso General de Endeudamiento y Tesoro
lidad del crédito presupuestario para previamente formalizado y registrado. Público.

IV 6 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Contabilidad V
Área
Sistema Nacional de
Contabilidad V

Compendio de las Normas Internacionales de I


Parte
Contabilidad para el Sector Público (NICSP)

Informe Especial
Ficha Técnica j) Información Financiera en Economías Norma legal NICSP oficializadas
Hiperinflacionarias
Resolución 029-2002- Del N.º 1 al 5
Autor : CPCC Marlon Prieto* k) Contratos de Construcción EF/93.01 Del N.º 8 al 10
Título : Compendio de las Normas Internacionales Del N.º 12 al 17
de Contabilidad para el Sector Público
l) Inventarios
Resolución Directoral Del N.º 18 al 20
(NICSP) - Parte I m) Arrendamientos 001-2006-EF/93.01
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 102 - Abril n) Hechos ocurridos después de la fecha El Consejo de Normas El 2010 modificó las
2017 de presentación Internacionales de NICSP
o) Instrumentos Financieros: Presenta- Contabilidad de Sector
Público (IPSASB)
Sumario ción e Información a Revelar
Federación Interna- El 2011 (marzo) emitió
p) Propiedades de Inversión cional de Contadores el Manual de Pronun-
1. Introducción
q) Propiedades, Planta y Equipo (IFAC) ciamientos Internacio-
nales de Contabilidad
r) Información Financiera por Segmentos del Sector Público que
1. Introducción contiene el pronun-
s) Provisiones, Pasivos Contingentes y ciamiento del IPSASB
La Dirección General de Contabilidad Activos Contingentes sobre la información
Pública emitió la Resolución Directoral N.º financiera del sector
011-2013-EF/51.01, en la cual oficializó t) Información a Revelar sobre Partes público.
las Normas Internacionales de Conta- Relacionadas Del N.º 1 al 31
bilidad para el Sector Público (NICSP), u) Deterioro del Valor de Activos No El Consejo de Normas El 2011 (octubre) emi-
emitidas por el Consejo de Normas In- Generadores de Efectivo Internacionales de tió la NICSP 32
ternacionales de Contabilidad del Sector Contabilidad de Sector
v) Revelación de Información Financiera Público (IPSASB) de
Público de la Federación Internacional de sobre el Sector Gobierno General la Federación Interna-
Contadores (IFAC), tal como se detalla a cional de Contadores
w) Ingresos de Transacciones sin Contra-
continuación: (IFAC)
prestación (impuestos y transferen-
a) Presentación de Estados Financieros cias) Resolución Directoral Oficializan las Normas
011-2013-EF/51.01 Internacionales de Con-
b) Estado de Flujos de Efectivo x) Presentación de Información del Pre- tabilidad para el Sector
supuesto en los Estados Financieros Público (NICSP) emiti-
c) Políticas Contables, Cambios en las das por el Consejo de
Estimaciones Contables y Errores y) Beneficios a los Empleados Normas Internacionales
d) Efectos de las Variaciones en las Tasas de Contabilidad del
z) Deterioro del Valor de Activos Gene- Sector Público de la Fe-
de Cambio de la Moneda Extranjera radores de Efectivo deración Internacional
e) Costos por Préstamos de Contadores (IFAC),
aa) Agricultura edición 2011
f) Estados Financieros Consolidados y bb) Instrumentos Financieros: Presenta- Del N.º 1 al 32
Separados ción
Es menester señalar que el comité reco-
g) Inversiones en Asociadas cc) Instrumentos Financieros: Reconoci- noce el derecho de los gobiernos y los
h) Participaciones en Negocios Conjuntos miento y Medición entes normativos de establecer pautas y
i) Ingresos de Transacciones con Contra- dd) Instrumentos Financieros: Información normas contables para la presentación
prestación a Revelar de la información financiera del sector
ee) Activos Intangibles público de sus respectivas jurisdicciones.
* Contador público certificado, doctor en contabilidad por la Uni-
versidad San Martín de Porres, magíster en Administración por la
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Máster en Gerencia Pública
ff) Acuerdos de Concesión de Servicios: a) NICSP N.° 1 Presentación de Esta-
por la EUCIM Business School de Madrid (España). Ejerce la docencia La Concedente dos Financieros
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad
Nacional del Centro del Perú, docente de la Escuela Nacional de Por otro lado, me permito presentar el
Control de la Contraloría General de la República, excontador en los resumen normativo que oficializaron las • Los Estados Financieros constituyen
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul- una representación estructurada de la
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economía y Finanzas, exespecialista Normas Internacionales de Contabilidad
situación financiera y del rendimiento
de la Dirección General de Contabilidad Pública, excoordinador del para el Sector Público.
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 V 1


V Informe Especial

financiero de una entidad. El objetivo de entidad no son una razón suficiente para cedimientos específicos adoptados por la
los Estados Financieros, con propósito no informar con oportunidad. Las fechas entidad en la elaboración y presentación
general, es suministrar información acerca límite más específicas son tratadas por ley de sus Estados Financieros.
de la situación financiera, resultados y y regulaciones en muchas jurisdicciones. • Un cambio en una estimación contable es
flujos de efectivo de una entidad que sea un ajuste en el importe en los libros de
útil para un amplio espectro de usuarios un activo o de un pasivo, o en el importe
a efectos de que puedan tomar y evaluar b) NICSP N.° 2 Estado de Flujos de del consumo periódico de un activo,
decisiones respecto a la asignación de
recursos.
Efectivo que se produce tras la evaluación de la
situación actual del elemento, así como
• Los objetivos, con propósitos de infor- de los beneficios futuros esperados y de
mación general en el sector público, • El Estado de Flujos de Efectivo identifica:
a) las fuentes de entrada de efectivo; las obligaciones asociadas con los activos
deben ser suministrar información útil y pasivos correspondientes. Los cambios
para la toma de decisiones y constituir b) las partidas en que se ha gastado el
efectivo durante el periodo sobre el que en las estimaciones contables son el resul-
un medio para la rendición de cuentas tado de nueva información o de nuevos
de la entidad por los recursos que le han se informa, y a) el saldo de efectivo a la
fecha de presentación. La información so- acontecimientos y, en consecuencia, no
sido confiados, esto se conseguirá: a) su- son correcciones de errores.
ministrando información sobre las fuentes bre los flujos de efectivo de las entidades
de financiación, asignación y uso de los del sector público es útil porque sirven a • Errores de periodos anteriores son las
recursos financieros; b) suministrando los usuarios de los Estados Financieros, omisiones e inexactitudes en los Estados
información sobre la forma en que la tanto a efectos de rendición de cuentas Financieros de una entidad, para uno
entidad ha financiado sus actividades como de toma de decisiones. La informa- o más periodos anteriores, resultantes
y cubierto sus necesidades de efectivo; ción sobre flujos de efectivo permite a los de un fallo al emplear o de un error al
c) suministrando información que sea útil usuarios determinar la forma en que una utilizar información fiable que: a) estaba
para evaluar la capacidad de la entidad entidad del sector público ha obtenido disponible cuando los Estados Financieros
para financiar sus actividades y cumplir el efectivo que necesitaba para financiar para tales periodos fueron autorizados
con sus obligaciones y compromisos; sus actividades y la manera en que dicho para su emisión, y b) podría esperarse
d) suministrando información sobre la efectivo ha sido usado. Al tomar y evaluar razonablemente que se hubiera consegui-
condición financiera de la entidad y sus decisiones sobre la asignación de recursos do y tenido en cuenta en la elaboración y
variaciones, y e) suministrando informa- respecto, por ejemplo, al sostenimiento presentación de aquellos Estados Finan-
ción agregada que sea útil para evaluar el de las actividades de la entidad es ne- cieros. Dentro de estos errores se incluyen
rendimiento de la entidad en función de cesario que los usuarios adquieran la los efectos de errores aritméticos, errores
sus costos de servicio, eficiencia y logros. debida comprensión acerca de las fechas en la aplicación de políticas contables, la
• Los Estados Financieros suministran infor- en que se producen los flujos de efectivo inadvertencia o mala interpretación de
mación acerca de los siguientes elementos y el grado de certidumbre relativa de hechos, así como los fraudes.
de la entidad: a) activos; b) pasivos; su aparición. El objetivo es exigir a las • Las NICSP establecen las políticas conta-
c) activos netos/patrimonio; d) ingresos; entidades que suministren información bles sobre las que el IPSASB ha llegado a
e) gastos; f) otros cambios en los activos sobre las variaciones históricas del efecti- la conclusión de que dan lugar a Estados
netos/patrimonio, y g) flujos de efectivo. vo y equivalentes al efectivo que posee,
Financieros que contienen información
mediante la presentación de un Estado
• Un juego completo de Estados Financie- relevante y fiable sobre las transacciones,
de Flujos de Efectivo, clasificados según
ros comprende: a) un Estado de Situación procedan de actividades de operación, otros eventos y condiciones a las que son
Financiera; b) un estado de rendimiento de inversión y de financiación. aplicables. Estas políticas no necesitan ser
financiero; c) un estado de cambios aplicadas cuando el efecto de su utiliza-
en los activos netos/patrimonio; d) un • La información sobre los flujos de efectivo ción no sea significativo. Sin embargo, no
Estado de Flujos de Efectivo; e) cuando de una entidad son útiles para auxiliar a es adecuado dejar de aplicar las NICSP o
la entidad ponga a disposición pública su los usuarios a predecir: a) las necesidades dejar de corregir errores, apoyándose en
presupuesto aprobado, una comparación futuras de efectivo de la entidad; b) la
que el efecto no es significativo, con el fin
del presupuesto y los importes reales, ya capacidad de esta para generar flujos de
efectivo en el futuro, y c) su capacidad de alcanzar una presentación particular
sea como un Estado Financiero adicional de la situación financiera, rendimiento
separado o como una columna del pre- para financiar los cambios que se produz-
can en el alcance y naturaleza de sus ac- financiero o flujos de efectivo de la enti-
supuesto en los Estados Financieros, y dad.
f) notas en las que se incluye un resumen tividades. El Estado de Flujos de Efectivo
también proporciona los medios a través • Una entidad seleccionará y aplicará sus
de las políticas contables significativas y políticas contables de manera uniforme
otras notas explicativas. de los que la entidad puede sustentar su
rendición de cuentas por los flujos de para transacciones, otros eventos y con-
• Los Estados Financieros deberán presen- entrada y salida de efectivo durante el diciones que sean similares, a menos que
tar razonablemente la situación financiera periodo sobre el que se informa. una NICSP requiera o permita establecer
y el rendimiento financiero, así como los categorías de partidas para las cuales
flujos de efectivo de una entidad. Esta • Un Estado de Flujos de Efectivo, cuando
se utiliza conjuntamente con el resto de podría ser apropiado aplicar diferentes
presentación razonable requiere propor- políticas. Si una NICSP requiere o permite
cionar la imagen fiel de los efectos de las Estados Financieros, suministra informa-
ción que permite a los usuarios evaluar los establecer esas categorías, se seleccionará
transacciones, así como de otros sucesos una política contable adecuada y se apli-
y condiciones, de acuerdo con las defini- cambios en los activos netos/patrimonio
de la entidad, su estructura financiera cará de manera uniforme a cada una.
ciones y los criterios de reconocimiento
de activos, pasivos, ingresos y gastos es- (incluyendo su liquidez y solvencia) y su • Una entidad cambiará una política conta-
tablecidos en las NICSP. Se presume que capacidad para modificar tanto los impor- ble solo si tal cambio: a) se requiere por
la aplicación de las NICSP, acompañada tes como las fechas de cobros y pagos, una NICSP, o b) lleva a que los Estados
de informaciones adicionales cuando sea a fin de adaptarse a la evolución de las Financieros suministren información más
preciso, dará lugar a Estados Financieros circunstancias y a las oportunidades que fiable y relevante sobre los efectos de las
que proporcionen una presentación se puedan presentar. Además, fortalece la transacciones, otros eventos y condiciones
razonable. comparabilidad de la información sobre que afecten a la situación financiera, el
el rendimiento operativo de diferentes rendimiento financiero o los flujos de
• No se compensarán activos con pasivos entidades, puesto que elimina los efectos
ni ingresos con gastos, salvo cuando efectivo de la entidad.
de utilizar distintos tratamientos contables • Cuando sea obligatoria la aplicación re-
la compensación sea requerida o esté para las mismas transacciones y otros
permitida por una NICSP. troactiva en función de lo establecido, el
eventos. cambio en la política contable se aplicará
• La utilidad de los Estados Financieros se ve
perjudicada si estos no se ponen a disposi- retroactivamente, salvo y en la medida
ción de los usuarios dentro de un periodo en que fuera impracticable determinar
razonable de tiempo, tras la fecha de
c) NICSP N.° 3 Políticas Contables, los efectos del cambio en cada periodo
presentación. Una entidad debe estar en Cambios en las Estimaciones Con- específico o el efecto acumulado.
posición de emitir sus Estados Financieros tables y Errores • La utilización de estimaciones razonables
dentro de los seis meses posteriores a esta es una parte esencial de la elaboración de
fecha. Factores recurrentes tales como la • Políticas contables son los principios, los Estados Financieros y no menoscaba
complejidad de las operaciones de una bases, convencionalismos, reglas y pro- su fiabilidad.

V 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Contabilidad V
• El reconocimiento prospectivo del efecto monetarias en moneda extranjera se incluyen como costos de este. Estos costos
del cambio en una estimación contable convertirán utilizando la tasa de cambio por préstamos se capitalizarán, formando
significa que el cambio se aplica a las de cierre; b) las partidas no monetarias parte del costo del activo, siempre que
transacciones, otros eventos y condi- en moneda extranjera, que se midan en a) sea probable que generen beneficios
ciones, desde la fecha del cambio en la términos de costo histórico, se convertirán económicos futuros o un potencial de
estimación. Un cambio en una estimación utilizando la tasa de cambio de la fecha servicio para la entidad, y b) los costos
contable podría afectar al resultado posi- de la transacción, y c) las partidas no mo- puedan ser medidos con fiabilidad. Los
tivo (ahorro) o negativo (desahorro) del netarias que se midan al valor razonable demás costos por préstamos se reconocen
periodo corriente o bien al de este y al de en una moneda extranjera, se convertirán como un gasto del periodo en que se
periodos futuros. Por ejemplo, un cambio utilizando las tasas de cambio de la fecha incurre en ellos.
en las estimaciones del importe de los en que fue determinado. • Si una entidad adopta el tratamiento
clientes de dudoso cobro afectará solo • Las diferencias de cambio surgidas en una alternativo permitido, dicho tratamiento
al resultado positivo (ahorro) o negativo partida monetaria que forme parte de la debe aplicarse de manera coherente a
(desahorro) del periodo corriente y, por inversión neta, en un negocio extranjero todos los costos por préstamos que sean
tanto, se reconocerá en este periodo. de la entidad que informa, se reconocerán directamente atribuibles a la adquisición,
Sin embargo, un cambio en la vida útil en el resultado (ahorro o desahorro) de construcción o producción de todos los
estimada, o en los patrones de consumo los Estados Financieros separados de la activos aptos de la entidad.
de los beneficios económicos o potencial entidad que informa o bien en los Estados • En la medida que los fondos se hayan
de servicio futuros incorporados a un Financieros individuales del negocio en el tomado prestados, específicamente con
activo amortizable, afectará al gasto por extranjero, según resulte apropiado. En el propósito de obtener un activo apto,
depreciación del periodo corriente y de los Estados Financieros que contengan el importe de los costos por intereses sus-
cada uno de los periodos de vida útil al negocio en el extranjero y a la entidad ceptibles de capitalización en ese activo
restante del activo. que informa (por ejemplo, los Estados se determinará según los costos reales
• Los errores pueden surgir al reconocer, Financieros consolidados si el negocio en incurridos por tales préstamos durante el
valorar, presentar o revelar la información el extranjero es una entidad controlada), periodo, menos los rendimientos conse-
de los elementos de los Estados Financie- esas diferencias de cambio se reconoce- guidos por la colocación de tales fondos
ros. Los Estados Financieros no cumplen rán inicialmente como un componente en inversiones temporales.
con las NICSP si contienen errores, tanto separado de los activos netos/patrimonio • La capitalización de los costos por inte-
materiales como inmateriales, cuando y posteriormente serán reconocidas en el reses como parte del costo de un activo
han sido cometidos intencionadamente resultado (ahorro o desahorro) cuando se apto debe comenzar cuando: a) se haya
para conseguir, respecto de una entidad, disponga del negocio en el extranjero. incurrido en desembolsos con relación al
una determinada presentación de su activo; b) se haya incurrido en costos por
situación financiera, de su rendimiento préstamos, y c) se estén llevando a cabo
financiero o de sus flujos de efectivo. Los e) NICSP 5 N.° Costos por Préstamos las actividades necesarias para preparar
errores potenciales del periodo corriente, el activo para su uso deseado o para su
descubiertos en este mismo periodo, se • El objetivo de esta norma es prescribir el venta.
corregirán antes de que los Estados Finan- tratamiento contable de los costos por
cieros se autoricen para su emisión. Sin préstamos. La norma establece, como re-
embargo, los errores materiales en oca- gla general, el reconocimiento inmediato f) NICSP 6 Estados Financieros Con-
siones no se descubren hasta un periodo como gasto de los costos por préstamos. solidados y Separados
posterior, de forma que tales errores de No obstante, la norma permite, como
periodos anteriores se corregirán en la tratamiento alternativo permitido, la • Estados Financieros consolidados son los
información comparativa presentada en capitalización de los costos por préstamos Estados Financieros de una entidad eco-
los Estados Financieros de los periodos que sean directamente imputables a la nómica que se presentan como estados
siguientes. adquisición, construcción o producción de una sola entidad.
• Cuando sea impracticable determinar de un activo apto. • El término “entidad económica” se usa,
el importe de un error para todos los • Los costos por préstamos pueden in- en la presente norma, para definir al
periodos previos (por ejemplo, una equi- cluir: a) los intereses de descubiertos o grupo de entidades que comprende a la
vocación al aplicar una política contable), sobregiros bancarios y de préstamos a controladora y a las entidades controladas
la entidad reexpresará la información corto y largo plazo; b) la amortización a efectos de presentación de la informa-
comparativa de forma prospectiva desde de primas o de descuentos relacionados ción financiera. Otros términos, común-
la fecha más remota posible. En conse- con préstamos; c) la amortización de los mente usados para referírsele, incluyen
cuencia, se ignorará la porción del ajuste costos de formalización de los contratos los términos “entidad administrativa”,
acumulado de activos, pasivos y activos de préstamo; d) las cargas por intereses “entidad que presenta información finan-
netos/patrimonio que haya surgido antes relativas a los arrendamientos financieros, ciera”, “entidad consolidada” y “grupo”.
de esa fecha. y e) las diferencias de cambio procedentes Una entidad económica puede incluir
por préstamos en moneda extranjera, en entidades que persiguen objetivos de
la medida en que sean consideradas como carácter social y comercial. Por ejemplo,
d) NICSP N.° 4 Efectos de las Varia- un ajuste a los costos por intereses. un organismo gubernamental de vivienda
ciones en las Tasas de Cambio de • Bajo el tratamiento de referencia, los puede ser una entidad económica que
la Moneda Extranjera costos por préstamos se reconocen como incluya entidades que proporcionen
gastos del periodo en que se incurre en vivienda de interés social y entidades que
• La fecha de una transacción es la fecha ellos, con independencia de los activos a proporcionen alojamiento en régimen de
en la cual dicha transacción cumple las los que fuesen aplicables. actividad comercial.
condiciones para su reconocimiento, de • Los costos por intereses deben ser reco- • Una controladora presentará Estados
acuerdo con las NICSP. Por razones de nocidos como un gasto del periodo en Financieros consolidados en los cuales
orden práctico, se utiliza a menudo un que se incurre en ellos, salvo si fueran consolidará a sus entidades controladas
tasa de cambio aproximado al existente capitalizados. de acuerdo con lo establecido en esta
en el momento de realizar la transacción, • Los costos por intereses que sean di- norma.
por ejemplo, puede utilizarse el corres- rectamente atribuibles a la adquisición,
pondiente tipo medio semanal o mensual construcción o producción de un activo
para todas las transacciones que tengan apto deben ser capitalizados como parte g) NICSP 7 Inversiones en Asociadas
lugar en ese intervalo de tiempo, en cada del costo de dicho activo. El importe de
una de las clases de moneda extranjera los costos por intereses susceptibles de • Una asociada es una entidad, incluyendo
usadas por la entidad. Sin embargo, capitalización debe ser determinado de las entidades sin forma jurídica definida
cuando las tasas de cambio varían de acuerdo con esta norma. tal como una fórmula asociativa, sobre la
forma significativa, resultará inadecuado • Según el tratamiento alternativo permi- que el inversor posee influencia significa-
el uso de la tasa media del periodo. tido, los costos por préstamos que sean tiva y que no es una entidad controlada
• En cada fecha de presentación de los directamente atribuibles a la adquisición, ni constituye una participación en un
Estados Financieros: a) las partidas construcción o producción de un activo se negocio conjunto.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 V 3


V Informe Especial

• El método de la participación es un mé- • En el acuerdo vinculante puede identi- potencial de servicio fluyan a la entidad,
todo de contabilización según el cual la ficarse a uno de los participantes como y b) estos beneficios puedan ser medidos
inversión se reconoce inicialmente al costo gerente o administrador del negocio con fiabilidad.
y es ajustada posteriormente en función conjunto. El administrador no controla • Una entidad que prepare y presente
de los cambios que experimenta, tras el negocio conjunto, sino que actúa Estados Financieros bajo la base conta-
la adquisición, la porción de los activos dentro de las políticas financieras y de ble de acumulación (o devengo) debe
netos/patrimonio de la entidad partici- operación que han sido acordadas por aplicar esta norma en la contabilización
pada. El resultado (ahorro o desahorro) los participantes según lo previsto en el ingresos procedentes de las siguientes
del inversor incluye la porción que le acuerdo y delegado al administrador. Si transacciones y sucesos: a) la prestación
corresponda en los resultados (ahorro o el administrador tuviera la capacidad de de servicios; b) la venta de bienes, y c) el
desahorro) de la participada. dirigir las políticas financieras y operativas uso por parte de terceros de activos de la
• Influencia significativa (a efectos de esta de la actividad, entonces controlará el ne- entidad que produzcan intereses, regalías
norma) es el poder de intervenir en las gocio y este sería una entidad controlada y dividendos o distribuciones similares.
decisiones de política financiera y de por el administrador, y no un negocio • La medición de los ingresos debe hacerse
operación de una entidad participada conjunto. utilizando el valor razonable de la contra-
sin llegar a tener el control o el control • Un ejemplo de operación controlada partida, recibida o por recibir, derivada
conjunto de la misma. conjuntamente se da cuando dos o más de los mismos.
• Esta norma se aplica solo a aquellas participantes combinan sus operaciones, • El importe de los ingresos derivados de
asociadas en que una entidad tiene una recursos y experiencia con la finalidad una transacción se determina, normal-
participación en la propiedad. de fabricar, comercializar y distribuir mente, por acuerdo entre la entidad y
• Usualmente, la existencia de la influencia conjuntamente un producto específico, el comprador o el usuario del activo o el
significativa por parte del inversor se por ejemplo una aeronave. Cada partici- servicio. Se medirán al valor razonable de
evidencia por medio de una o varias de pante llevará a cabo una fase distinta del la contrapartida, recibida o por recibir,
las siguientes vías: a) representación en proceso de fabricación. Cada participante teniendo en cuenta el importe de cual-
el consejo de administración u órgano soportará sus propios costos y obtendrá quier descuento, bonificación o rebaja
equivalente de dirección de la entidad una parte de los ingresos por la venta del comercial que la entidad pueda otorgar.
participada; b) participación en los avión, porción que será determinada por
• El reconocimiento de los ingresos por
procesos de fijación de políticas, entre los términos del acuerdo vinculante. Otro
referencia al grado de realización de una
los que se incluyen las participaciones ejemplo se produce cuando dos entidades
transacción se denomina habitualmente
en las decisiones sobre dividendos y combinan sus operaciones, recursos y
con el nombre de método del porcentaje
distribuciones similares; c) transacciones experiencia con la finalidad de prestar
de realización. Bajo este método, los
de importancia relativa entre el inversor y un servicio conjuntamente, por ejemplo,
ingresos se reconocen en los periodos
la participada; d) intercambio de personal el cuidado de ancianos donde, de con-
sobre los que se informa en los cuales
directivo, o e) suministro de información formidad con un acuerdo, un Gobierno
tiene lugar la prestación del servicio. Por
técnica esencial. local ofrece la asistencia a domicilio y un
ejemplo, una entidad que proporcione
hospital local ofrece asistencia médica.
servicios de tasación de la propiedad
Cada participante se hace cargo de sus
h) NICSP N.° 8 Participaciones en debería reconocer los ingresos cuando se
propios costos y toma una porción de los
completen las valoraciones individuales.
Negocios Conjuntos ingresos, tales como cargo por servicios
El reconocimiento de los ingresos con esta
suministrados y las subvenciones guber-
base suministrará información útil sobre
• Negocio conjunto (joint venture) es un nativas, determinándose dicho porcentaje
la medida de la actividad de servicio y su
acuerdo vinculante en virtud del cual conforme al acuerdo vinculante.
ejecución en un determinado periodo.
dos o más partes se comprometen a
emprenden una actividad que se somete • Los ingresos se reconocen solo cuando
a control conjunto.
i) NICSP N.° 9 Ingresos de Transac- sea probable que la entidad obtenga los
• La existencia de un acuerdo vinculante
ciones con Contraprestación beneficios o potencial de servicio aso-
ciados con la transacción. No obstante,
distingue a las inversiones que implican cuando surge algún tipo de incertidumbre
• La Junta de Normas Internacionales
control conjunto de las inversiones en acerca de los importes ya incluidos como
de Contabilidad (IASB), International
asociadas, en las cuales el inversor tiene ingresos, la cuantía incobrable o el im-
Accounting Standards Board, es un orga-
influencia significativa. Para los fines de porte respecto del cual ha dejado de ser
nismo independiente del sector privado
la presente norma, un acuerdo incluye probable la recuperabilidad se reconocen
que desarrolla y aprueba las Normas In-
todos los acuerdos vinculantes entre los como gastos, en lugar de ajustar los im-
ternacionales de Información Financiera.
participantes. Es decir, en esencia, el portes originalmente reconocidos como
Esta define ingreso como “incremento en
acuerdo confiere derechos y obligaciones ingresos.
los beneficios económicos, producidos a
a los partícipes, como si se tratara de un
lo largo del periodo contable, en forma
contrato. Por ejemplo, dos organismos
de entradas o incrementos de valor de
gubernamentales pueden celebrar un
los activos, o bien como disminuciones
j) NICSP N.° 10 Información Finan-
acuerdo formal para emprender un
de los pasivos, que dan como resultado ciera en Economías Hiperinflacio-
negocio conjunto, pero el acuerdo puede narias
aumentos de los activos netos/patrimonio
no constituir un contrato con validez legal
y no están relacionados con las aporta-
puesto que, en dicha jurisdicción, los • Las cifras del Estado de Situación Finan-
ciones de los participantes en el patrimo-
organismos individuales pueden no ser ciera, no expresadas todavía en términos
nio”. La definición de ingresos del IASB
entidades jurídicamente independientes de la unidad de medida corriente en la
comprende tanto los ingresos como las
que tengan capacidad para contratar. fecha del estado de situación financiera,
ganancias. Esta norma utiliza el término
No son negocios conjuntos, a los efectos se reexpresarán aplicando un índice
“ingreso” (revenue), el cual comprende
de esta norma, las actividades que no general de precios.
tanto ingresos como ganancias en lugar
cuenten con un acuerdo vinculante donde
del término ingreso (income). Ciertas • Las partidas monetarias no serán reex-
se establezca ese control conjunto.
partidas específicas que son reconocidas presadas puesto que ya se encuentran
• El acuerdo vinculante establece un control como ingresos se tratan en otras normas expresadas en la unidad de medida co-
común sobre el negocio conjunto. Tal re- y son excluidas del alcance de esta. Por rriente a la fecha del Estado de Situación
quisito asegura que ningún participante, ejemplo, las ganancias que resulten de la Financiera. Son partidas monetarias el
por sí solo, está en posición de controlar venta de propiedades, planta y equipo efectivo poseído y los saldos que se van a
la actividad desarrollada. En el acuerdo, se tratan específicamente en normas recibir o pagar, al vencimiento, mediante
se identifican: a) las decisiones sobre sobre Propiedades, Planta o Equipo y una cantidad fija o determinable de
asuntos esenciales para los objetivos del no de otra. El objetivo de esta norma es dinero.
negocio conjunto, que requieren el con- establecer el tratamiento contable de los
sentimiento de todos los participantes, así • Todos los demás activos y obligaciones
ingresos surgidos de las transacciones y son de carácter no monetario. Algunas
como b) aquellas otras decisiones en las eventos con contraprestación.
que puede requerir el consentimiento de partidas no monetarias se registran por
• El ingreso es reconocido cuando es pro- sus valores corrientes en la fecha de pre-
una determinada mayoría de los mismos.
bable que a) los beneficios económicos o sentación de los Estados Financieros, tales

V 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Contabilidad V
como el valor neto realizable y el valor que dependen del desenlace de hechos ya acumulados en el costo del contrato
razonable, de forma que no es necesario futuros. Las estimaciones necesitan, a cuando este se llegue a obtener en un
reexpresarlas. Todos los demás activos y menudo, ser revisadas a medida que periodo posterior.
pasivos habrán de ser reexpresados. tales hechos ocurren o se resuelven las
• Los registros detallados de las fechas de incertidumbres. En un contrato de mar-
adquisición de los elementos componen- gen sobre costo o basado en el costo, l) NICSP N.° 12 Inventarios
tes de las Propiedades, Planta y Equipo la cantidad inicial de ingresos puede no
pueden no estar disponibles, y en oca- establecerse en el contrato. En su lugar, • Inventarios son activos: a) en la forma
siones tampoco es factible su estimación. puede ser necesario hacer una estimación de materiales o suministros, para ser
En tales especiales circunstancias, puede coherente con los términos y cláusulas del consumidos en el proceso de producción;
ser necesario, para el primer periodo de contrato, por ejemplo, sobre la base del b) en la forma de materiales o suminis-
aplicación de esta norma, utilizar una costo previsto durante la duración de este. tros, para ser consumidos o distribuidos
evaluación profesional independiente • Los pagos por incentivos son cantidades en la prestación de servicios; c) conser-
del valor de tales partidas que sirva como adicionales reconocidas al contratista vados para su venta o distribución, en
base para su reexpresión. siempre que cumpla o sobrepase determi- el curso ordinario de las operaciones, o
• La presente norma exige que todas nados niveles de ejecución en el contrato. d) en proceso de producción para su
las partidas del estado de rendimiento Por ejemplo, un contrato puede estipular venta o distribución.
financiero vengan expresadas en la el reconocimiento de un incentivo al con- • El valor realizable neto hace referencia
unidad monetaria corriente a la fecha de tratista si termina la obra en menos plazo al importe neto que la entidad espera
presentación de los Estados Financieros. del previsto. Los pagos por incentivos se obtener por la venta de los inventarios
Para ello, todos los importes necesitan ser incluirán entre los ingresos procedentes en el curso normal de la operación. El
reexpresados mediante la utilización de del contrato cuando: a) el contrato está valor razonable refleja el importe por
la variación experimentada por el índice suficientemente avanzado, de manera el cual este mismo inventario podría
general de precios, desde la fecha en que que es probable que los niveles de ejecu- ser intercambiado en el mercado, entre
los gastos e ingresos fueron incurridos y ción se cumplan o se sobrepasen, y b) el compradores y vendedores interesados
recogidos en la contabilidad. importe derivado del pago por incentivos y debidamente informados. El primero
puede ser medido con suficiente fiabili- es un valor específico para la entidad,
dad. mientras que el último no. El valor reali-
k) NICSP N.° 11 Contratos de Cons- • Los costos que se relacionan directamente zable neto de los inventarios puede no ser
trucción con cada contrato específico incluirán: igual al valor razonable menos los costos
a) costos de mano de obra en el lugar de venta.
• Para los propósitos de esta norma, el tér- de la construcción, comprendiendo • Los inventarios también incluyen los
mino contratos de construcción incluye: también la supervisión que allí se lleve a bienes comprados y mantenidos para
a) los contratos de prestación de servicios cabo; b) costos de los materiales usados revender, incluyendo, por ejemplo, las
que estén directamente relacionados con en la construcción; c) depreciación de mercancías adquiridas por una entidad
la construcción del activo, por ejemplo, las Propiedades, Planta y Equipo usados almacenadas para revender, o los terre-
los relativos a servicios de gestión del en la ejecución del contrato; d) costos nos y otros activos inmuebles mantenidos
proyecto y arquitectónicos, así como b) de desplazamiento de los elementos para la venta. Los inventarios también
los contratos para la demolición o reha- que componen las Propiedades, Planta comprenden los bienes producidos
bilitación de activos y la restauración del y Equipo desde y hasta la localización terminados o trabajados en curso por la
ambiente que puede seguir a la demoli- de la obra; e) costos de alquiler de las entidad. Los inventarios también incluyen
ción de algunos activos. propiedades, planta y equipo; f) costos materiales y suministros en espera de
• Si un contrato cubre varios activos, la de diseño y asistencia técnica que estén ser utilizados en el proceso productivo
construcción de cada uno de ellos debe directamente relacionados con el con- y bienes comprados o producidos por la
tratarse como un elemento separado trato; g) costos estimados de los trabajos entidad para ser distribuidos a terceros,
cuando: a) se han presentado propuestas de rectificación y garantías, incluyendo sin contraprestación o por una contra-
económicas diferentes para cada activo; los costos esperados de las garantías, y prestación insignificante; por ejemplo, los
b) cada activo ha estado sujeto a negocia- h) reclamaciones de terceros. libros de texto fabricados por una autori-
ción separada, y el constructor y el cliente • Los costos que no puedan ser atribuidos a dad sanitaria para donarlos a las escuelas.
han tenido la posibilidad de aceptar o la actividad de contratación, o no puedan En muchas entidades del sector público,
rechazar la parte del contrato relativa a ser distribuidos a los contratos específicos, los inventarios guardarán más relación
cada uno de los activos, y c) pueden ser se excluirán de los costos del contrato de con la prestación de servicios que con las
identificados los ingresos y los costos de construcción. Entre tales costos a excluir mercancías compradas y almacenadas
cada activo. se encuentran: a) los costos generales de para su venta o con las producidas para
• Un grupo de contratos, con uno o más administración, para los que no se haya la venta.
clientes, debe ser tratado como un único especificado ningún tipo de reembolso en • Los inventarios en el sector público pue-
contrato de construcción cuando: a) el el contrato; b) los costos de venta; c) los den incluir: a) municiones; b) materiales
grupo de contratos se negocia como un costos de investigación y desarrollo, para consumibles; c) materiales de manteni-
único paquete; b) los contratos están tan los que, en el contrato, no se especifica miento; d) piezas de repuesto de planta
íntimamente relacionados que son, efecti- reembolso alguno, y d) la parte de la o equipo que no se tratan en la norma de
vamente, parte de un único proyecto con cuota de depreciación que corresponde Propiedades, Planta y Equipo; e) reservas
un margen de beneficios genéricos para a ociosidad de los activos porque las estratégicas (por ejemplo, reservas de
todos ellos, en el caso de que exista un Propiedades, Planta y Equipo no han sido energía); f) existencias de moneda no
margen de beneficio, y c) los contratos utilizados en ningún contrato específico. emitida; g) suministros del servicio postal
se ejecutan simultáneamente o en una • Los costos del contrato comprenden to- almacenados para la venta (por ejemplo,
secuencia continua. dos los costos atribuibles al mismo desde sellos o estampillas); h) obra en curso,
• Los ingresos del contrato deben com- la fecha en que este se convierte en firme, incluyendo: i) materiales para cursos de
prender: a) el importe inicial del ingreso hasta el final de la ejecución de la obra formación o prácticas; y ii) servicios a
acordado en el contrato, y b) cualquier correspondiente. No obstante, los costos clientes (por ejemplo, servicios de audi-
modificación en el trabajo contratado, que se relacionan directamente con un toría) cuando estos servicios se venden
así como reclamaciones o incentivos, en contrato, porque se han incurrido en el a precios de mercado, y i) terrenos o
la medida que: i) sea probable que de los trámite de negociación de este, pueden propiedades mantenidos para la venta.
mismos resulte un ingreso, y ii) siempre ser incluidos como parte de los costos • Los inventarios deberán medirse al costo o
que sean susceptibles de medición fiable. del contrato siempre que puedan ser al valor realizable neto, el que sea menor.
• Los ingresos del contrato se miden por identificados por separado y medidos con • Cuando se adquiere un inventario a través
el valor razonable de la contraprestación fiabilidad, si es probable que el contrato de una transacción sin contraprestación,
recibida o por recibir. Tanto la medición llegue a obtenerse. Cuando los costos su costo se medirá a su valor razonable
inicial como en la valoración actual de los incurridos al obtener un contrato, se en la fecha de adquisición.
ingresos procedentes del contrato estará reconozcan como un gasto del periodo, • Los inventarios deberán medirse al menor
afectada por diversas incertidumbres, en que han sido incurridos, no podrán ser valor entre el costo y el costo corriente de

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 V 5


V Informe Especial

reposición cuando se mantengan para: a) de un arrendamiento como financiero, to, determinados cada uno al inicio
distribuir sin contraprestación a cambio o no es necesario que se den todos estos del arrendamiento. Al calcular el valor
por una contraprestación insignificante, o requisitos para que un arrendamiento presente de los pagos mínimos por el
b) consumirlos en el proceso de produc- sea considerado como financiero: a) el arrendamiento, se tomará como factor
ción de bienes que van a ser distribuidos arrendamiento transfiere la propiedad del de descuento la tasa de interés implícita
sin contraprestación a cambio o por una activo al arrendatario al finalizar el plazo en el arrendamiento, siempre que sea
contraprestación insignificante. del arrendamiento; b) el arrendatario practicable determinarla; de lo contrario,
• El costo de adquisición de los inventarios tiene la opción de comprar el activo a se usará la tasa de interés incremental de
comprenderá el precio de compra, inclu- un precio que se espera que sea sufi- los préstamos del arrendatario.
yendo aranceles de importación y otros cientemente inferior al valor razonable, • Las transacciones y demás eventos se
impuestos (que no sean recuperables por en el momento en que la opción sea contabilizarán y presentarán de acuerdo
la entidad de las autoridades fiscales), los ejercitable, de modo que, al inicio del con su fondo económico y realidad finan-
transportes, el almacenamiento y otros cos- arrendamiento, se prevea con razonable ciera, y no solamente en consideración a
certeza que tal opción será ejercida; su forma legal. Mientras la forma legal
tos directamente atribuibles a la adquisición
c) el plazo del arrendamiento cubre la de un acuerdo de arrendamiento puede
de las mercaderías, materiales y suministros.
mayor parte de la vida económica del significar que el arrendatario no adquiera
Los descuentos comerciales, las rebajas y activo (esta circunstancia opera incluso
otras partidas similares se deducirán para la titularidad jurídica sobre el bien arren-
en caso de que la propiedad no vaya a dado, en el caso de un arrendamiento
determinar el costo de adquisición. ser transferida al final de la operación); financiero, su fondo económico y realidad
• Se incluirán otros costos, en el costo de d) al inicio del arrendamiento, el valor financiera implican que el arrendatario
los inventarios, siempre que se hubiera presente de los pagos mínimos por el adquiere los beneficios económicos o
incurrido en ellos para dar a los mismos su arrendamiento es equivalente, al menos, potencial de servicio derivados del uso
condición y ubicación actuales. Por ejem- al valor razonable del activo objeto de la del activo arrendado durante la mayor
plo, podrá ser apropiado incluir, como operación; e) los activos arrendados son parte de su vida económica, contrayendo
costo de los inventarios, algunos costos de una naturaleza tan especializada que al hacerlo, como contraprestación por tal
indirectos no derivados de la producción solo el arrendatario tiene la posibilidad de derecho, una obligación de pago apro-
o los costos del diseño de productos para usarlos sin realizar en ellos modificaciones ximadamente igual al inicio del arrenda-
clientes específicos. importantes; f) los bienes arrendados no miento, al valor razonable del activo más
• Cuando los inventarios se venden, se pueden ser fácilmente reemplazados por las cargas financieras correspondientes.
intercambian o se distribuyen, el importe otros bienes. • El arrendamiento financiero da lugar
en libros de los mismos se reconocerá • Al comienzo del plazo del arrendamiento, tanto a un cargo por depreciación, en
como un gasto en el periodo en el que los arrendatarios reconocerán los activos los activos depreciables, como a un gasto
se registran los correspondientes ingresos. adquiridos mediante arrendamiento financiero para cada periodo contable.
Si no supone un ingreso, los gastos se financiero como activos y las obligaciones La política de depreciación para activos
reconocen cuando se distribuyen los asociadas a los mismos como pasivos en depreciables arrendados será coherente
bienes o se presta el servicio. El importe sus Estados de Situación Financiera. Los con la seguida para el resto de activos
de cualquier rebaja en los inventarios, y activos y pasivos deberán ser reconocidos depreciables que se posean; es por
todas las pérdidas en los mismos, se reco- por importes iguales al valor razonable ello que, en el Perú, cuando se realizan
nocerán como un gasto en el periodo en de la propiedad arrendada, o si fuera mejoras en bienes arrendados, la tasa de
que tenga lugar dicha rebaja. El importe menor, por el valor presente del precio depreciación se realiza en función al plazo
de cualquier reversión de las rebajas de mínimo de los pagos por arrendamien- contractual.
inventarios se registrará como una re-
ducción en el importe de los inventarios
reconocidos como un gasto, en el periodo
en que la reversión tenga lugar.

m) NICSP N.° 13 Arrendamientos


• Una entidad que prepare y presente
Estados Financieros bajo la base contable
de acumulación (o devengo) aplicará esta
norma al contabilizar todos los tipos de
arrendamientos distintos de los: a) acuer-
dos de arrendamiento para la exploración
o uso de minerales, petróleo, gas natural
y recursos no renovables similares, y
b) acuerdos sobre licencias para temas
tales como películas, grabaciones en
video, funciones de teatro, manuscritos,
patentes y derechos de autor.
• El comienzo del plazo del arrendamiento
es la fecha a partir de la cual el arrenda-
tario tiene el derecho de utilizar el activo
arrendado. Es la fecha del reconocimiento
inicial del arrendamiento (es decir, del re-
conocimiento de activos, pasivos, ingresos
o gastos derivados del arrendamiento,
según proceda).
• Un arrendamiento se clasificará como
financiero cuando transfiera sustancial-
mente todos los riesgos y ventajas inhe-
rentes a la propiedad. Un arrendamiento
se clasificará como operativo si no trans- • El importe depreciable de un activo propiedad al final del periodo de arren-
fiere sustancialmente todos los riesgos y arrendado se distribuirá entre cada uno damiento, el periodo en el que se espera
ventajas inherentes a la propiedad. de los periodos contables de uso espera- usar el activo se considerará como su vida
• El que un arrendamiento sea o no finan- do, de acuerdo con una base sistemática, útil; de otro modo, el activo se deprecia
ciero depende de la esencia y naturaleza coherente con la política de depreciación en función del menor entre el plazo de
de la transacción, más que de la mera que el arrendatario haya adoptado con arrendamiento o la vida útil.
forma del contrato. Aunque los siguien- respecto a los demás activos depreciables
tes sean ejemplos de situaciones que que posea. Si existe certeza razonable
normalmente conllevarían la clasificación de que el arrendatario obtendrá la
Continuará en la siguiente edición.

V 6 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
Área VI
Sistema Nacional de
Programación Multianual y
Gestión de Inversiones VI

La evolución de la inversión pública en el Perú Partel


y sus niveles de ejecución en el periodo fina

Informes Especiales
2007-2016
Ficha Técnica y evidentes carencias, figura el sector de ejecución ya que tan solo logró el
salud. Esta situación, que incluso en 79.7 %.
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo* los últimos años, se ha agravado. Pues - Otra característica relevante es que
Título : La evolución de la inversión pública en el Perú
bien, dicho sector concentraba, en el el otro sector que ha contado con
y sus niveles de ejecución en el periodo 2007, aproximadamente el 4 % del mayores recursos presupuestales para
2007-2016 - Parte final presupuesto total del Gobierno nacional la inversión en el periodo (educación),
(con 195 millones de soles de ese año) no haya destacado en sus niveles de
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril hasta llegar a poco más del 1 % en el
2017
ejecución a lo largo de todos esos años:
2016 (122 millones). Una situación en ningún año logró superar el 70 %
incluso peor padece el Poder Judicial como índice de ejecución (sus niveles
Sumario que en el 2007 obtuvo tan solo 109 oscilaron entre el 39.3 % y el 67.6 %).
millones de soles como presupuesto - Con respecto a lo acontecido específi-
4. La cuantía y ejecución de inversiones del para inversiones y en el 2016 registra camente en el 2016, se debe mencio-
Gobierno nacional por sectores institucionales la aún más insignificante y alarmante
y ministerios nar que los sectores que obtuvieron
cifra de 39 millones de soles. los más altos índices de ejecución fue-
- En lo referente a los niveles de eje- ron el Fuero Militar Policial, Desarrollo
4. La cuantía y ejecución de in- cución de inversiones, a lo largo del e Inclusión Social, el JNE y el Tribunal
versiones del Gobierno nacio- periodo, se evidencia una marcada Constitucional que alcanzaron índices
nal por sectores institucionales irregularidad dentro de los sectores superiores del 90 %. Por contraste, los
y ministerios (continuación) institucionales. La única excepción que más bajos niveles de ejecución
de lo señalado, podría constituirse el consiguieron fueron la ONPE y el
4.1. La cuantía y ejecución de inver- sector transportes y comunicaciones, Congreso de la República, con índi-
siones por sectores institucionales que desde el 2009 hasta el 2015 lo- ces por debajo del 1 %. Todos estos
(continuación) gró obtener sostenidamente índices sectores institucionales se encuentran
- Dentro de los sectores institucionales de ejecución superiores al 95 %. No dentro de los sectores de más bajo
que llama la atención, por la muy obstante, en el último año del perio- presupuesto para inversiones, lo que
escasa cuantía de sus presupuestos do analizado (2016), experimentó llama más la atención por la marcada
para inversiones dadas sus enormes un significativo declive en su nivel irregularidad en su comportamiento.

Cuadro N.º 3 Presupuesto de inversiones del Gobierno nacional por sectores institucionales: 2007-2016
(en soles y porcentajes de ejecución)
Sectores 2007 2008
institucionales PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank. PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank.
Presidencia del Consejo de Ministros 227,809,883 142,067,656 62.4 9 207,219,649 123,000,889 59.4 9
Poder Judicial 108,679,355 64,119,872 59.0 10 67,661,652 53,200,749 78.6 4
Justicia 55,705,347 16,496,482 29.6 21 106,874,944 33,104,560 31.0 18
Interior 9,623,830 3,467,215 36.0 19 16,502,306 8,186,225 49.6 10
Relaciones Exteriores 17,610,402 6,181,638 35.1 20 12,527,437 11,707,864 93.5 2
Economía y Finanzas 184,516,124 141,970,253 76.9 5 231,652,530 175,820,140 75.9 5
Educación 781,834,659 323,240,486 41.3 17 939,511,334 369,076,376 39.3 15
Salud 194,531,538 94,446,354 48.6 15 415,487,552 70,067,453 16.9 22
Trabajo y Promoción del Empleo 224,731,178 212,484,399 94.6 2 236,963,761 212,976,747 89.9 3
Agricultura 748,918,080 477,025,403 63.7 8 793,956,762 533,975,319 67.3 7
Energía y Minas 287,101,187 146,577,961 51.1 13 396,252,297 194,774,402 49.2 11
Contraloría General 28,481,107 10,673,747 37.5 18 13,177,000 4,456,653 33.8 17

* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria. Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desarrollo, Gestión del
Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe del Gabinete de Asesores y Consultores de la Asociación de Municipalidades del Perú (AMPE) y exdirector de Investigación y Desarrollo Económico del Colegio De
Economistas de Lima. Actualmente ejerce la docencia en la Universidad Esan y en la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VI 1


VI Informes Especiales

Sectores 2007 2008


institucionales PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank. PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank.
Defensoría del Pueblo 6,414,678 6,265,137 97.7 1 736,503 712,029 96.7 1
Ministerio Público 23,290,896 11,740,047 50.4 14 32,931,200 8,905,920 27.0 19
Defensa 55,003,749 25,996,450 47.3 16 330,209,103 153,365,606 46.4 12
Congreso de la República 18,554,816 9,639,295 52.0 12 26,057,285 11,140,571 42.8 14
Jurado Nacional de Elecciones 700,000 119,523 17.1 21
Comercio Exterior y Turismo 47,636,657 30,873,697 64.8 7 48,881,441 22,001,417 45.0 13
Transportes y Comunicaciones 1,342,332,721 1,013,926,601 75.5 6 1,965,465,919 1,345,879,693 68.5 6
Vivienda, Construcción y Saneamiento 520,882,029 305,825,929 58.7 11 669,004,596 159,258,551 23.8 20

Producción 56,943,262 43,861,254 77.0 4 62,177,347 22,148,066 35.6 16


Mujer y Desarrollo Social 308,304,695 276,013,125 89.5 3 90,785,208 59,579,065 65.6 8
Ambiental -- -- -- -- 1,476,797 8,773,604 594.1
Cultura -- -- -- -- -- -- -- --
Total Gobierno nacional 5,248,906,193 3,362,893,001 64.1 6,666,212,623 3,582,231,422 53.7
Van…
…vienen
2009 2010
Sectores
institucionales PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank. PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank.
Presidencia del Consejo de Ministros 136,462,902 90,237,328 66.1 15 95,691,992 76,815,309 80.3 5
Poder Judicial 47,377,651 41,951,631 88.5 5 70,559,728 24,182,625 34.3 20
Justicia 155,497,398 84,581,790 54.4 19 131,958,024 77,866,411 59.0 11
Interior 126,925,066 11,774,350 9.3 23 178,513,756 51,987,517 29.1 21
Relaciones Exteriores 3,677,920 2,264,497 61.6 14 6,153,411 4,592,939 74.6 6
Economía y Finanzas 78,928,019 52,435,126 66.4 13 157,622,292 89,728,220 56.9 12
Educación 1,214,246,105 618,355,491 50.9 20 1,431,564,996 778,246,480 54.4 14
Salud 317,287,441 191,437,246 60.3 16 542,033,508 276,885,951 51.1 17
Trabajo y Promoción del Empleo 28,033,472 22,850,180 81.5 10 17,110,278 12,593,867 73.6 7
Agricultura 623,407,247 514,653,658 82.6 8 634,456,841 421,432,096 66.4 10
Energía y Minas 359,185,962 345,934,701 96.3 1 550,108,038 542,360,736 98.6 1
Contraloría General 13,243,000 6,408,504 48.4 21 24,695,146 9,863,105 39.9 19
Defensoría del Pueblo 711,448 685,198 96.3 2
Ministerio Público 66,315,486 59,760,333 90.1 4 65,051,156 35,214,052 54.1 15
Defensa 458,240,768 373,754,736 81.6 9 400,537,130 353,075,972 88.2 3
Congreso de la República 18,268,720 9,961,556 54.5 18
Jurado Nacional de Elecciones 550,000 481,445 87.5 7 736,463 38,035 5.2 22
Comercio Exterior y Turismo 44,389,539 15,828,328 35.7 22 53,887,014 39,503,618 73.3 8
Transportes y Comunicaciones 3,439,633,969 3,272,521,465 95.1 3 5,344,857,048 5,081,204,280 95.1 2
Vivienda, Construcción y Saneamiento 208,173,902 183,584,623 88.2 6 214,879,224 186,127,858 86.6 4
Producción 29,509,203 16,769,465 56.8 17 24,639,300 13,576,203 55.1 13
Mujer y Desarrollo Social 181,225,132 141,675,776 78.2 12 59,975,321 32,264,292 53.8 16
Ambiental 9,159,406 7,431,200 81.1 11 19,322,889 8,539,217 44.2 18
Cultura 239,428,038 171,663,489 71.7 9
Total Gobierno nacional 7,560,449,756 6,065,338,627 80.2 10,263,781,593 8,287,762,271 80.7
Van…
…vienen

Sectores 2011 2012


institucionales PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank. PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank.
Presidencia del Consejo de Ministros 86,847,854 69,331,870 79.8 3 12,763,493 7,075,139 55.4 16
Poder Judicial 34,554,872 16,550,701 47.9 13 77,869,569 48,712,643 62.6 12
Justicia 133,648,293 46,678,811 34.9 19 105,810,883 62,478,194 59.0 14
Interior 104,466,074 15,431,618 14.8 21 225,393,991 98,628,956 43.8 20
Relaciones Exteriores 13,684,950 7,628,754 55.7 11 16,682,858 13,422,809 80.5 6
Economía y Finanzas 115,835,316 66,567,925 57.5 9 151,211,211 69,734,577 46.1 19
Educación 1,776,911,168 950,146,387 53.5 12 1,716,900,147 793,600,204 46.2 18
Salud 609,973,596 261,511,661 42.9 16 315,208,582 249,321,184 79.1 7
Trabajo y Promoción del Empleo 34,651 10,060 29.0 20 0 0 0.0 25
Agricultura 555,254,383 318,355,581 57.3 10 518,887,286 403,341,067 77.7 8
Energía y Minas 503,260,289 385,974,771 76.7 5 289,779,012 266,746,159 92.1 5
Contraloría General 29,061,669 13,561,309 46.7 15 21,265,029 20,535,526 96.6 3
Defensoría del Pueblo
Ministerio Público 53,240,025 34,004,613 63.9 8 41,654,689 25,461,044 61.1 13
Defensa 275,148,442 244,943,969 89.0 2 746,587,397 728,698,800 97.6 2
Congreso de la República 29,000,000 5,808,813 20.0 22
Jurado Nacional de Elecciones 190,000 175,126 13.1 22 10,000,000 153,900 1.5 23
Oficina Nacional de Procesos Electorales 1,335,680 0 0.0 24
Comercio Exterior y Turismo 57,235,070 40,873,411 71.4 7 47,918,804 36,855,022 76.9 9
Transportes y Comunicaciones 6,249,782,901 6,013,509,294 96.2 1 5,150,146,723 5,032,705,107 97.7 1
Vivienda, Construcción y Saneamiento 233,997,117 177,837,609 76.0 6 228,645,976 170,980,498 74.8 10
Producción 14,067,926 5,486,195 39.0 18 16,112,452 6,743,706 41.9 21
Mujer y Poblaciones Vulnerables 35,695,202 13,997,830 39.2 17 13,531,432 9,860,945 72.9 11
Desarrollo e Inclusión Social 19,446,049 18,175,382 93.5 4
Ambiental 21,282,895 10,080,444 47.4 14 15,322,572 8,473,356 55.3 17
Cultura 168,406,203 131,693,005 78.2 4 47,055,209 27,538,348 58.5 15
Total Gobierno nacional 11,073,914,198 8,824,350,946 79.7 9,818,529,044 8,105,051,379 82.5
Van…

VI 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones VI
…vienen

Sectores 2013 2014


institucionales PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank. PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank.
Presidencia del Consejo de Ministros 53,133,670 38,758,874 72.9 16 118,505,609 85,267,286 72.0 17
Poder Judicial 74,791,546 40,422,456 54.0 21 59,261,444 40,561,350 68.4 19
Justicia 188,287,922 135,649,138 72.0 17 166,766,694 151,099,356 90.6 13
Interior 278,609,911 185,922,837 66.7 18 115,232,171 90,097,170 78.2 16
Relaciones Exteriores 19,887,654 15,122,570 76.0 13 91,972,510 35,234,140 38.3 25
Economía y Finanzas 103,385,516 75,970,592 73.5 15 176,771,052 127,077,335 71.9 18
Educación 1,947,197,473 926,489,869 47.6 24 1,706,318,946 1,097,247,368 64.3 21
Salud 389,685,916 320,383,088 82.2 12 383,075,138 335,577,316 87.6 15
Trabajo y Promoción del Empleo 11,250 0.0 1,146,209 552,960 48.2 24
Agricultura 907,664,437 572,921,124 63.1 19 1,293,524,996 817,382,626 63.2 22
Energía y Minas 237,220,934 220,143,110 92.8 9 221,320,121 219,769,132 99.3 5
Contraloría General 6,003,720 5,975,189 99.5 3 9,445,388 9,388,020 99.4 4
Defensoría del Pueblo
Ministerio Público 42,257,450 38,877,963 92.0 10 33,213,867 31,853,974 95.9 8
Defensa 1,402,718,192 1,175,962,115 83.8 11 1,567,980,015 1,498,493,275 95.6 9
Congreso de la República 40,426,019 13,098,390 32.4 26 30,971,329 4,381,899 14.1 26
Jurado Nacional de Elecciones 9,779,998 9,086,926 92.9 8 1,695,075 1,693,264 99.9 3
Oficina Nacional de Procesos Electorales 3,516,445 2,626,730 74.7 14 3,688,589 3,638,414 98.6 6
Registro Nacional de Identificación y Estado Civil (Reniec) 100,000 0 0.0 27
Comercio Exterior y Turismo 65,146,624 24,769,177 38.0 25 46,236,610 42,705,235 92.4 11
Transportes y Comunicaciones 5,451,765,333 5,366,387,500 98.4 4 6,706,567,332 6,570,519,347 98.0 7
Vivienda, Construcción y Saneamiento 448,897,257 438,512,222 97.7 5 544,399,466 506,831,790 92.9 10
Producción 57,086,345 33,793,435 59.2 20 93,430,040 62,679,439 67.1 20
Mujer y Poblaciones Vulnerables 15,440,749 14,465,201 93.7 7 1,917,602 1,916,696 100.0 2
Desarrollo e Inclusión Social 40,578,142 38,818,118 95.7 6 28,914,366 25,899,956 89.6 14
Ambiental 44,409,195 22,911,982 51.6 23 85,434,468 42,834,811 50.1 23
Cultura 87,564,333 45,915,234 52.4 22 68,792,355 63,005,728 91.6 12
Consejo Nacional de la Magistratura 1,968,950 1,968,950 100.0 1 77,000 0 0.0 28
Tribunal Constitucional 25,000,000 0.0 25,000,000 25,000,000 100.0 1
Fuero Militar Policial 4,519,000 4,519,000 100.0 2
Total Gobierno nacional 11,946,953,981 9,769,471,791 81.8 13,581,758,392 11,889,707,884 87.5
Van…
…vienen

Sectores 2015 2016


institucionales PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank. PIMp (1) PIMEJp (2) % de ejec. Rank.
Presidencia del Consejo de Ministros 16,656,398 15,952,202 95.8 8 915,037 294,316 32.2 27
Poder Judicial 48,526,951 38,912,326 80.2 21 55,346,717 39,106,113 70.7 13
Justicia 158,703,523 137,572,384 86.7 14 143,201,267 53,191,039 37.1 26
Interior 919,034,553 799,696,607 87.0 13 407,072,584 206,818,540 50.8 22
Relaciones Exteriores 76,871,536 41,298,405 53.7 25 64,252,757 45,641,072 71.0 12
Economía y Finanzas 256,503,702 195,702,432 76.3 22 364,773,441 246,289,296 67.5 15
Educación 1,879,884,830 1,270,782,716 67.6 23 1,781,885,975 1,104,363,724 62.0 18
Salud 338,121,474 287,249,221 85.0 15 214,277,032 121,724,645 56.8 20
Trabajo y Promoción del Empleo 2,619,465 2,137,667 81.6 17 1,990,737 1,769,197 88.9 5
Agricultura 1,023,627,458 833,806,521 81.5 18 997,341,827 760,712,406 76.3 10
Energía y Minas 142,481,701 140,684,511 98.7 5 245,380,087 170,532,136 69.5 14
Contraloría General 41,261,700 37,732,659 91.4 11 43,944,792 38,120,293 86.7 7
Defensoría del Pueblo
Ministerio Público 16,236,786 15,074,810 92.8 10 25,480,697 12,840,207 50.4 23
Defensa 3,223,301,533 3,042,953,866 94.4 9 1,483,860,216 945,967,257 63.8 16
Congreso de la República 38,074,919 1,586,371 4.2 29 43,817,947 178,680 0.4 28
Jurado Nacional de Elecciones 60,000 48,600 81.0 19 23,091,767 22,679,233 98.2 3
Oficina Nacional de Procesos Electorales 1,379,471 488,903 35.4 27 70,571,864 3,800 0.0 29
Registro Nacional de Identificación y Estado Civil (Reniec) 300,374 300,325 100.0 1 420,176 300,325 71.5 11
Comercio Exterior y Turismo 112,468,683 112,130,163 99.7 3 100,525,240 88,580,859 88.1 6
Transportes y Comunicaciones 6,541,257,571 6,437,626,083 98.4 6 7,483,708,987 5,961,590,909 79.7 8
Vivienda, Construcción y Saneamiento 402,711,538 393,555,979 97.7 7 650,951,403 304,593,743 46.8 25
Producción 303,076,403 243,582,164 80.4 20 261,219,313 141,150,403 54.0 21
Mujer y Poblaciones Vulnerables 4,947,100 2,907,519 58.8 24 1,152,583 916,589 79.5 9
Desarrollo e Inclusión Social 1,317,404 1,108,170 84.1 16 14,295,592 14,115,655 98.7 2
Ambiental 102,203,537 21,081,787 20.6 28 103,658,741 51,608,121 49.8 24
Cultura 536,280,129 534,396,410 99.6 4 74,018,846 46,136,823 62.3 17
Consejo Nacional de la Magistratura 16,006,091 7,858,832 49.1 26 25,466,766 15,212,051 59.7 19
Tribunal Constitucional 20,768,727 18,446,845 88.8 12 20,538,744 18,965,018 92.3 4
Fuero Militar Policial 2,781,281 2,781,012 100.0 2 1,197,405 1,197,405 100.0 1
Total Gobierno nacional 16,227,464,838 14,637,455,490 90.2 14,704,358,540 10,414,599,856 70.8
(1) Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Destinado para Proyectos
(2) PIMp Ejecutado (devengado)
Fuente: Portal de Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas. Consulta de ejecución del gasto. Fechas de consulta: 30-12-11, 02-01-13, 03-01-15 y 03-01-17. Elaboración propia.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VI 3


VI Informes Especiales

Las adendas en las Asociaciones Público-Privadas (APP)


para la ejecución de proyectos de inversión pública las que
generan mayor gasto fiscal y endeudamiento público
Ficha Técnica que no obstante haber sido derogadas, un impacto en el plano político ya que las
por la Única Disposición Complementaria obras se ofrecen dentro de un plazo que
Autor : Dr. Aníbal Salazar Trigoso* Derogatoria del Decreto Legislativo N.° si no se cumple afecta la popularidad del
Título : Las adendas en las Asociaciones Público- 1224, publicada el 25 septiembre del gobierno”.
Privadas (APP) para la ejecución de proyec- 2015, el mismo que entró en vigencia al
tos de inversión pública las que generan día siguiente de publicado el Reglamento, c) ¿Las adendas permiten que se
mayor gasto fiscal y endeudamiento Decreto Supremo N.° 127-2014-EF por den actos de corrupción?
público la Única Disposición Complementaria “En el caso de la Interoceánica (donde
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril Derogatoria del Decreto Supremo N.° hubo hasta 22 adendas), esto lleva a que
2017 410-2015-EF, publicado el 27 diciembre la población no tenga una buena ima-
del 2015, en su oportunidad cuando se gen de las APP y por eso hay que tener
encontraban vigentes, no se cumplieron cuidado porque pueden ser un caldo de
Sumario para la incorporación de adendas en los cultivo para la corrupción, porque se van
1. Introducción contratos APP. aumentando más los costos de las obras
2. ¿Qué son las adendas en las Asociaciones En el D. L. 1252, que crea el Sistema y eso ocasiona perjuicio para el Estado,
Público-Privadas? Nacional de Programación Multianual y sobre todo para obras que se exoneran del
3. Las APP en otros países del mundo Gestión de Inversiones, se establece que Sistema Nacional de Inversión Pública”,
4. Origen de las adendas en los proyectos de las adendas “se encuentran en el ámbito remarca el economista.
inversión pública
de la discrecionalidad de los funcionarios Sin embargo, sostiene que la actual si-
5. Problemas que generan las adendas a los
proyectos de inversión pública respectivos”, otorgando de esta manera, tuación de muchas APP, con respecto a
6. Proyectos por APP, inversión realizada y a nuestro parecer, autoridad para tomar la función de las adendas (como ejemplo
número de adendas decisiones en función del criterio del buró- tenemos al Aeropuerto Internacional de
7. Conclusiones crata y no de fenómenos, imponderables Chinchero), referentes a ellas, no han de
8. Recomendaciones o hechos imprevisibles, variables de peso prohibirse ya que su utilidad es necesaria
que influyen en el diseño, formulación y cuando existen complicaciones en los
ejecución del proyecto. contratos.
1. Introducción
Al respecto, no se pueden eliminar las
En la ejecución de proyectos de inver- adendas por decreto porque hay algunas d) ¿Se pueden evitar?
sión pública mediante Asociaciones que son necesarias, verídicas y válidas; “Las adendas podrían disminuir si se
Público-Privadas, con mayor énfasis en por ejemplo, las vinculadas a los temas de diseñan buenos contratos y si son elabo-
los macroproyectos, se están realizando expropiación de tierras y derechos de vías, rados por personas especializadas, bien
una serie de adendas que generalmente lo cual genera demoras e incrementan los pagadas. Así se evita el comportamiento
incrementan, de manera significativa, los costos del proyecto. oportunista de los postores privados, ya
presupuestos asignados inicialmente para
que un mal contrato es una puerta abierta
su ejecución; sin embargo, nunca faltan
2. ¿Qué son las adendas en las para las adendas. También se pueden traer
los actos de corrupción que perjudican
Asociaciones Público-Priva- consultores internacionales de peso que
al erario nacional y fundamentalmente a
puedan analizar la APP para evitar esos
la población. das? problemas”.
Existen un sinnúmero de casos que están 2.1. Carlos Casas, economista y docente
saliendo a luz y que ya son de conocimien- de la Universidad del Pacífico (UP), nos 2.2. Análisis crítico de las APP
to público. En este contexto, se exige al brinda algunas explicaciones al respecto
Rosa Pavanelli, secretaria general de la
Gobierno, a los entes de control y sobre que, por su importancia, claridad, sim-
Internacional de Servicios Públicos (ISP),
todo al poder judicial actuar con mano plicidad y fácil comprensión, los presen-
en su artículo “Regreso al Futuro”, realiza
dura para aplicar la máxima sanción a tamos a continuación:
un análisis crítico de las APP que es nece-
las autoridades y funcionarios que, apro- sario conocer y del cual hemos tomado
vechando esta coyuntura de las adendas, a) ¿Qué son las adendas?
un fragmento:
se enriquecen practicando actos inmorales “Un contrato por definición es incompleto
que perjudican al tesoro público y por y esto implica que puedan aparecer herra-
ende a todos los peruanos. mientas como las adendas, que conside- Durante décadas el fracaso de la privatiza-
ción en los sectores del agua, la energía, el
Al respecto, se ha emitido el reglamen- ran las cosas que no estaban tomadas en ferrocarril y la salud ha dejado claro en todo
to del Decreto Legislativo N.° 1012, cuenta cuando se esbozó el documento. el mundo que aquellos que promueven la
aprobado por Decreto Supremo N.° De esta forma, se pueden entender a las privatización ofrecen falsas promesas. Se
127-2014-EF, que establecía la restric- adendas como modificaciones”. han celebrado y ganado elecciones bajo la
promesa de mantener los servicios públicos
ción de tres años para que las partes en manos públicas. En sectores como la
puedan suscribir adendas al contrato de b) ¿Cómo esta afecta a las obras? salud, la educación, el agua, la energía y
concesión, salvo las tres (3) excepciones “Las adendas afectan al costo de la obra, el transporte, las posturas comunitarias
taxativamente previstas en dicha norma, el tiempo de entrega de la misma y ob- respaldan firmemente la provisión pública
viamente el plazo de construcción, lo cual universal. Sin embargo, la privatización y las
* Experto en administración pública. Exdocente universitario en la denominadas Asociaciones Público-Privadas
Universidad Ricardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso tiene un perjuicio porque hay un costo/ (APP) se vuelven a poner de moda.
de la República. oportunidad del dinero. Asimismo, tienen

VI 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones VI
3. Las APP en otros países del financiar el proyecto. Esto es lamentable, Si las adendas no se originan en hechos
mundo nosotros lo criticamos”. imprevisibles y sobrevinientes, son con-
Otra razón para poner adendas son las secuencia de errores en la asignación de
De “Una mirada al escenario nacional e riesgos. Tomamos del texto “Defectos
internacional de las Asociaciones Público- demoras en las obras “[p]or los años que
se pasan perdidos en faltas de gestión. en la asignación de riesgos y en el dise-
Privadas” por Mónica Tantaleán Leong ño de los contratos de APP en el Perú.
(Magister en Derecho y Desarrollo por la No se completan las expropiaciones, las
obras no terminan […] Las adendas son ¿Por qué se hace necesario renegociar sus
Universidad de Manchester en el Reino
consecuencia de necesidades de ajustes términos?” de María Teresa Quiñones y
Unido, abogada egresada de la Pontificia
en tiempo y en precio de contratos que Jenny Aliaga lo siguiente:
Universidad Católica del Perú) se ha to-
mado dos fragmentos muy significativos pasados los años no se mueven […]”.
En la mayoría de los casos, la necesidad de
referidos al concepto y utilización de las “Si se repiten tanto, por qué no ponen firmar una adenda no se origina en una
APP en otros países del mundo, lo que en los contratos un cláusula estándar situación imprevisible a la fecha de la cele-
nos permite tener un conocimiento más suficientemente desarrollada para que bración del contrato de APP, sino en errores
amplio de esta forma asociativa del sector en el diseño contractual, particularmente en
todos los casos encajen y no tener que la manera en que los riesgos son asignados.
público con el privado: estar firmando adendas”. Estas contingencias desalientan a muchos
En tal sentido, sin perjuicio de la definición Es por esto que el presidente de AFIN pro- inversionistas serios e incrementan las ofertas
que se adopte en cada país que utiliza las pone que las adendas se realicen como de los postores, afectando, en última instan-
APP, en líneas generales y para el propósito cia, a los usuarios.
en Canadá: con estudios definitivos de
del presente artículo, podríamos decir que Cada riesgo que se atribuya al concesionario
las APP (PPP o P3, por su denominación en
ingeniería, con todos los permisos aproba- tendrá un costo que, en última instancia,
inglés, Public Private Partnerships) se han dos, con todas las expropiaciones listas. En pagarán los usuarios.
concebido básicamente para la provisión de sus palabras: “Posibilidad de corrupción:
infraestructura y servicios públicos, envuelven prácticamente cero”.
proyectos de gran envergadura (con alto 6. Proyectos por APP, inversión
costo de inversión y financiamiento) con Al respecto, formula sobre la base de
contratos de largo plazo, demandan análisis, su estudio, presentado por AFIN, que a realizada y número de aden-
planeamiento y estructuración detallada, así los contratos de APP se les inserte una das
como una ‘distribución o transferencia de cláusula de bancabilidad que solucione 6.1. Por información de ProInversión, del
riesgos’ de manera eficiente entre el sector
público y privado, de forma tal que se ga- los temas recurrentes de adendas de 2001 al 2016 se han adjudicado inversio-
rantice durante la ejecución del proyecto el bancabilidad, los que son las más llama- nes en APP por $ 33,000 millones (inclu-
‘valor por dinero’. tivas porque se suscriben al poco tiempo yendo IGV), de los cuales el 47 % está en
A la fecha, las APP (en sus diferentes tipos) de haber firmado el contrato y dan una transporte, el 34 % en energía y el 16 %
siguen siendo usadas en el Reino Unido y en pésima impresión. en comunicaciones. En el periodo julio del
muchas otras partes del mundo. 2011 a octubre del 2014, se adjudicaron
5. Problemas que generan las un conjunto de proyectos de inversión en
4. Origen de las adendas en los adendas a los proyectos de APP por un monto estimado de más de
proyectos de inversión pública inversión pública
$ 15,000 millones, casi el 50 % del total.
Según el señor Gonzalo Prialé, presidente El MEF corrobora: “la ejecución bajo APP
5.1. José Luis Guasch, exjefe del Equipo
de la Asociación para el Fomento de la In- irá cambiando gradualmente el perfil
de Expertos del Banco Mundial y director
fraestructura Nacional (AFIN), las razones de la inversión pública pues mientras
del Programa de las Asociaciones Público
que generan las adendas en los proyectos en el periodo 2005-2015 esta inversión
Privadas (APP), profesor de la Universidad
de inversión pública son básicamente: la era equivalente al 7.9 % de la inversión
de California, San Diego, en su artículo
bancabilidad, demoras en el permiso del pública, se proyecta que esta aumente a
“Consigo el proyecto y con la adenda, que
Estado o de expropiaciones, demoras en 24.6 % en el periodo 2017-2019 (MMM
lo arregla todo, me genera renta” expone 2017-2019)”1.
las obras que originan ajustes en tiempo
lo siguiente:
y en precio del contrato.
Nosotros, considerando la importancia En los proyectos de las APP, la problemática 7. Conclusiones
de las razones planteadas, damos a co- es la siguiente: 7.1. Del estudio “Causas y efectos de
nocer la siguiente cita del mencionado: Tienes un proyecto que sale a licitación y
las empresas se preparan. Una forma es
las renegociaciones contractuales de las
“Las adendas se originan por problemas Asociaciones Público-Privadas en el Perú”,
hacer un buen estudio, una buena apuesta,
financieros al comienzo, luego por de- presentarse y a ver qué pasa. realizado por la Contraloría General de
moras en la entrega de terrenos y expro- Otra forma es el tema corruptivo, tipo la República, en Lima, julio del 2015,
piaciones, a raíz de los estudios ‘de poca Odebrecht, donde lubricas el sistema para damos a conocer algunas e importantes
profundidad’ realizados. Ese es un caldo asegurarte que vas a conseguir el proyecto, conclusiones que es ineludible tener en
de cultivo para la corrupción”. lo que se hace cocinando las bases, con-
siguiendo gente que pueda descalificar a cuenta para el adecuado y oportuno cum-
Ahora compartiremos nuestras razones otros participantes o que lo estructuren de plimiento de las normas en nuestro país:
apoyados en lo que Gonzalo Prialé pos- tal forma que disuada a otros inversionistas.
El Estudio ha permitido identificar que de
tula: Y luego está la otra forma:
las treinta y nueve (39) adendas analizadas,
Muchos proyectos para evitar la problemá- dieciocho (18) de ellas, es decir el 46 %,
Las adendas se generan por bancabilidad tica de la corrupción se han estructurado
al comienzo, después por demoras en per- fueron suscritas antes de los tres (3) años
con un factor de competitividad a variable contados a partir de la firma del contrato
misos del estado o expropiaciones. “Existe única, que implica que debes presentar un
de concesión, un plazo corto teniendo en
la tendencia a pensar que la diferencia en- sobre técnico donde muestras tu experiencia
cuenta que el plazo promedio de vigencia
tre el precio del contrato y el precio final, y otros factores. Y, sobre esa base, apruebas
de las concesiones es de veintisiete (27)
o no apruebas. Esto se hizo para superar la
es decir la suma de las adendas, es igual presentación de un polinomio de variables
años. De estas dieciocho (18) adendas,
a corrupción. Eso no es así”. Las primeras nueve (9) fueron suscritas estando vigente el
al que se le asignan diferentes pesos, lo que
anterior Reglamento del Decreto Legislativo
que ocurren son por bancabilidad. “Tras era muy subjetivo y daba espacio para la
N.° 1012, aprobado por Decreto Supremo
la firma del contrato, se suscriben algunas corrupción de los funcionarios (te pongo 4
adendas solicitadas por los bancos para acá, 5 acá, 1 por allá). 1 Recuperado de <http://larepublica.pe/impresa/opinion/840095-
todo-para-las-app>

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VI 5


VI Informes Especiales
Proyectos por sector, inversión en millones de dólares y número de adendas realizadas, 8.1.2. “Teniendo en cuenta la importancia
elaborado por la CGR
del control gubernamental, se recomienda
N.° Proyecto APP Sector
Inversión N.° modificar el numeral 15.3 del artículo 15
($ millones) Adendas del Reglamento del Decreto legislativo N.°
1 Aeropuerto Internacional Jorge Chávez Aeropuertos 1214,0 6 1012, aprobado por Decreto Supremo N.°
2 Primer grupo de aeropuertos regionales Aeropuertos 120,0 7 127-2014-EF, a fin de que la Contraloría
3 Segundo grupo de aeropuertos regionales Aeropuertos 257,0 2 General de la República emita informe pre-
4 Autopista del Sol-Trujillo-Sullana Carreteras 300,0 0
vio en los procesos de modificación de los
contratos de Asociación Público-Privada,
5 Buenos Aires-Canchaque Carreteras 36,8 3
en aquellos casos que impliquen destinar
6 IIRSA Centro-Tramo 2 Carreteras 100,0 0
mayores recursos públicos del Estado que
7 IIRSA Norte: Paita-Yurimaguas Carreteras 453,1 4 lo previsto originalmente o la reducción de
8 IIRSA Sur, Tramo 1: Marcona-Urcos Carreteras 135,9 2 los compromisos de inversión a cargo del
9 IIRSA Sur, Tramo 2: Urcos-Inambari Carreteras 647,4 8 inversionista privado”.
10 IIRSA Sur, Tramo 3: Inambari-Iñapari Carreteras 591,7 7
8.1.3. “Se recomienda que en el diseño de
11 IIRSA Sur, Tramo 4: Azángaro-Inambari Carreteras 603,5 7 las concesiones se priorice como criterios
12 IIRSA Sur, Tramo 5: Ilo, Matarani-Azángaro Carreteras 185,1 2 de decisión los estándares de calidad y
13 Red vial N.º 4: Pativilca-Puerto Salaverry Carreteras 286,2 0 niveles de servicio. Asimismo, se establez-
14 Red Vial N.º 5: Tramo Ancón-Huacho-Pativilca Carreteras 5,1 1 can indicadores de impacto que midan
15 15 Red Vial N.º 6: Pucusana-Cerro Azul-Ica Carreteras 231,9 5 los efectos del proyecto en el bienestar
16 Tramo Vial-Mocupe-Cayaltí-Oyotún Carreteras 24,9 0 y la calidad de vida de los usuarios. Esta
17 Tramo Vial-Óvalo Chancay-Huaral-Acos Carreteras 41,6 1
exigencia, cambiaría la óptica de las Aso-
ciaciones Público-Privadas, pues no solo se
18 Vía Parque Rímac Carreteras 700,0 1
concentraría en la inversión, sino también
19 Ferrocarril del Sur y Sur-Oriente Ferrocarriles FRA II 8
en el impacto o beneficio que el acceso
20 Ferrocarril del Sur y Sur-Oriente Ferrocarriles FRA II 3 a la infraestructura o al servicio público
21 Tren eléctrico: Línea 1 Ferrocarriles 213,9 1 generaría en el ciudadano”.
22 Terminal de Contenedores Muelle Sur Callao Terminal Portuario 704,8 1
8.1.4. “Los Organismos de Promoción
23 Terminal de Embarque de Concentrados de Mineral Terminal Portuario 120,3 0 de la Inversión Privada y los organismos
en el Callao
reguladores, deben aprovechar las ex-
24 Terminal Portuario de Matarani Terminal Portuario 6,8 2
periencias locales e internacionales que
25 Terminal Portuario de Paita Terminal Portuario 269,2 1 les permitan mejorar el diseño de los
26 Terminal Portuario de Yurimaguas Terminal Portuario Terminal Portuario 3,7 0 proyectos de promoción de las APP, para
lo cual pueden crear herramientas o es-
lectores, estamos reproduciendo las tablecer funciones dentro su organización
N.° 146-2008-EF, que estableció que den-
tro del plazo de tres (3) años de firmado el recomendaciones elaboradas por la encaminados a desarrollar una gestión del
contrato de concesión no se podrán suscribir Contraloría General de la República, conocimiento sobre dichas experiencias y
adendas, salvo tres (3) excepciones. Por tan- de la Asociación para el Fomento de poder compartirlas, a través del uso de las
to, se puede señalar que pese a la restricción la Infraestructura Nacional (AFIN) y de tecnologías de la información”.
establecida en el referido reglamento, la expertos en la materia.
misma no habría cumplido con su objetivo 8.1.5. En base al estudio presentado por
de limitar la suscripción de adendas. 8.1. Recomendaciones de la CGR formu- AFIN, su presidente recomienda que a los
ladas en el estudio “Causas y efectos de contratos de APP se les inserte una cláusula
7.2. Los organismos de promoción de la las renegociaciones contractuales de las de bancabilidad que solucione los temas
inversión privada y los organismos regu- Asociaciones Público-Privadas en el Perú” recurrentes de adendas de bancabilidad,
ladores deben aprovechar las experiencias por la Contraloría General de la República, que son las más llamativas porque se sus-
locales e internacionales que les permitan en Lima, julio del 2015”. criben al poco tiempo de haber firmado
mejorar el diseño de los proyectos de el contrato y dan una pésima impresión.
promoción de las APP, para lo cual pueden 8.1.1. “Es necesario que los Organismos
de Promoción de la Inversión Privada de Además, propone que las adendas se
crear herramientas o establecer funciones realicen como en Canadá: con estudios
dentro su organización encaminados a los tres niveles de gobierno fortalezcan
las capacidades de sus funcionarios y definitivos de ingeniería, con todos
desarrollar una gestión del conocimiento los permisos aprobados, con todas las
sobre dichas experiencias y poder compar- servidores a fin de generar capacidades
internas que les permitan gestionar las expropiaciones listas. “Posibilidad de
tirlas, a través del uso de las tecnologías corrupción: prácticamente cero”.
de la información. variables técnicas, legales, financieras,
administrativas y de negociación en los 8.2. Humberto Campodónico, experto
7.3. En términos generales, nosotros con- diferentes contratos de APP. Dichas capa- en la materia, en su artículo “Campodó-
cluimos que las adendas en los proyectos cidades pueden desarrollarse mediante nico cuestiona las Asociaciones Público-
de inversión pública (y que responden a la asistencia técnica de alguna agencia Privadas” realiza la siguiente e importante
intereses de las empresas ejecutoras y a de promoción de la inversión privada del recomendación:“Es preciso un amplio
la discrecionalidad de los funcionarios) exterior líder en el tema o por organismos debate nacional sobre todos los ámbitos
generan mayor gasto fiscal y endeuda- internacionales como el Banco Mundial, de las APP, lo que está claramente deta-
miento público, perjudicando al desarrollo que les permitan conocer y discutir los llado, por ejemplo, en el citado informe
del país y por ende a todos los peruanos, problemas advertidos en el proceso de de la CGR. El relajamiento de los controles
por la serie de razones expuestas por los promoción y ejecución de las APP. De igual para ‘agilizar’ ha calentado el caldo de las
especialistas en la materia. manera, los Gobiernos Regionales y Loca- oportunidades para la corrupción. No hay
les pueden celebrar con PROINVERSIÓN ‘primera sin segunda’. Es hora de replantear
y de rediscutir la legislación vigente sobre
8. Recomendaciones convenios de asesoría y apoyo, a fin de
las APP, incluyendo el D. L. 1251 sobre
identificar proyectos y elaborar perfiles
Considerando la importancia para nues- APP y el D. L. 1276 sobre el FIP. Hay que
básicos de proyectos para promover la
tro artículo y por ende para nuestros comenzar, ya. La población así lo exige”.
inversión privada”.

VI 6 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado Área VII
Sistema Nacional de
Abastecimiento, Control
Patrimonial y Contrataciones
del Estado
VII

El Decreto Supremo N.° 056-2017-EF y las modificaciones al


Reglamento de la Ley N.° 30225, Ley de Contrataciones te I

Informes Especiales
Par
del Estado, aprobado por el D. S. N.° 350-2015-EF
Ficha Técnica gada por el Congreso de la República al capacitar a los operadores en aspectos
Poder Ejecutivo, mediante Ley N.° 30506. vinculados las contrataciones del Estado;
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero Sobre el particular, la Segunda Disposición de este modo, ya no será necesario ser
Complementaria Transitoria del Decreto una empresa acreditada para capacitar y
Título : El Decreto Supremo N.° 056-2017-EF y las
modificaciones al Reglamento de la Ley N.° Legislativo N.° 1341 ha establecido que además todos los convenios surgidos en
30225, Ley de Contrataciones del Estado, las modificaciones efectuadas por este esta materia dejarán de tener efecto. Por
aprobado por el D. S. N.° 350-2015-EF - Parte I decreto entrarán en vigencia a los quince último, se plantea de manera gradual la
(15) días contados a partir de la publica- delimitación de funciones y competencias
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 102- Abril
ción de las modificaciones al reglamento. de los distintos servidores necesarios en
2017
cada fase del proceso de contratación,
Al respecto, la Primera Disposición Com- para poder subdividir el trabajo y que
Sumario plementaria Final del Decreto Supremo las funciones sean desempeñadas por
N.° 056-2017-EF establece que las diversas personas y no por una que rea-
1. Introducción modificaciones al reglamento entrarán en lice todo.
2. Modificaciones al Decreto Supremo vigencia a los quince (15) días contados
N.° 350-2015-EF a partir su publicación en el diario oficial Artículo 5: Formulación del PAC. El
El Peruano, excepto la incorporación del texto ahora se divide en 7 numerales.
Existen algunas modificaciones de técnica
1. Introducción artículo 248-A que entra en vigencia a
legislativa no relevantes. Sin embargo,
partir del día siguiente de la publicación.
El 19 de marzo del 2017 se publicó en todo el numeral 5.6 es nuevo y en él se
el diario oficial El Peruano el Decreto Su- Por último, es de mencionar que la Tercera señala ahora que el PAC debe contemplar
premo N.° 056-2017-EF, que modifica el Disposición Complementaria Transitoria también las contrataciones de bienes y
Reglamento de la Ley N.° 30225, Ley de del Decreto Legislativo N.° 1341 establece servicios efectuadas mediante Compras
Contrataciones del Estado, aprobado por un plazo de treinta (30) días hábiles de la Corporativas, por Convenio Marco y aque-
el Decreto Supremo N.° 350-2015-EF, entrada en vigencia del Decreto Legislativo llas iguales o menores a 8 UIT efectuadas
con la finalidad de hacer el mecanismo N.° 1341 para que, mediante Decreto mediante Compras Corporativas.
de contratación más ágil, transparente Supremo refrendado por el Ministerio de
Artículo 6: Aprobación y modificación
y eficiente, con diversas disposiciones Economía y Fianzas, se promulgue el Texto
del PAC. El texto ahora se divide en 4
anticorrupción. Único Ordenado de la Ley N.° 30225.
numerales. En numeral 6.2 especifica que
Entre los cambios al reglamento de la Ley la modificación del PAC se puede realizar
de Contrataciones del Estado destacan el 2. Modificaciones al Decreto en cualquier momento durante el año
carácter público del valor referencial, el Supremo N.° 350-2015-EF fiscal. En el numeral 6.3, se desarrolla de
impulso de la formalización a través de los Artículo 1: Referencias. Se incorporan forma más extensa la obligación en la cual
Catálogos Electrónicos de los Convenios como referencias PERÚ COMPRAS y UIT. las entidades deben publicar su PAC en el
Marco, la implementación de diversas SEACE, añadiendo que lo mismo resulta
disposiciones anticorrupción, entre otros. Artículo 3: De las organizaciones. Se es- aplicable para las modificaciones al PAC
pecifica que las organizaciones señaladas y que además deben hacer en su portal
Cabe destacar que la Ley N.° 30225 fue pueden contratar “en el marco de la Ley
modificada mediante Decreto Legislativo de Internet en caso de tenerlo.
y el Reglamento”.
N.° 1341 el 7 de enero del 2017, en el Artículo 8: Requerimiento. El texto
marco de la delegación de facultades otor- Artículo 4: Organización de la entidad ahora se divide en 10 numerales. El
para las contrataciones. El texto ahora numeral 8.1 establece como obligación
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de se divide en 5 numerales. La modificación la inclusión de los requisitos de califica-
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA). Miembro del Área más importante es la eliminación en el
Legal de Instituto Pacífico. Especialista en derecho administrativo ción en el requerimiento. El numeral 8.2
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho cuarto párrafo de la palabra “acredita- establece que ahora para la contratación
y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Mar- ción”, término usado para calificar a las de obras la planificación debe incluir la
cos. Miembro fundador del Taller de Investigación de Derecho
Administrativo (TIDA). instituciones o empresas que podían identificación y asignación de riesgos

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VII 1


VII Informes Especiales
previsibles a ocurrir durante la ejecución, realiza la homologación, conforme al pro- mentos del procedimiento de selección
así como acciones y planes de interven- cedimiento y plazos que establezca PERÚ podrán considerar más de una fórmula
ción para reducirlos o mitigarlos (aspecto COMPRAS. Dichos actos deben contar con de reajuste de los pagos que corresponden
muy significativo luego de tantos puentes la opinión favorable de PERÚ COMPRAS al contratista, así como la oportunidad en
destruidos), además de la clasificación y publicarse en el diario oficial El Peruano. la cual debe hacerse efectivo el pago. Las
de estos riesgos. El numeral 8.3 recuerda La facultad del titular a que se refiere este disposiciones para regular la elaboración
que el requerimiento no debe contener numeral es indelegable. de las fórmulas de reajuste se aprueban
exigencias desproporcionadas al objeto mediante Decreto Supremo refrendado
Artículo 11: Estudios de mercado. Se
de contratación, irrazonables e innece- por el Ministro de Economía y Finanzas.”
vuelve de forma plena al esquema de
sarias referidas a la calificación de los Artículo 19: Prohibición de fracciona-
estudio de mercado y sus fuentes.
postores que afecten la concurrencia. En miento. Se añade un nuevo supuesto en
el numeral 8.8, se detalla lo que el OSCE, Artículo 12: Valor referencial. Se elimina
el cual no se incurre en la prohibición de
en su jurisprudencia, ya había definido y el concepto de valor estimado. Asimismo,
fraccionamiento y es “cuando la contrata-
es la necesidad de que el requerimiento se determina que el valor referencial es
ción completa no se pudo realizar”.
detalle prestaciones accesorias a fin de público y que excepcionalmente, en el
garantizar el mantenimiento preventivo y caso de bienes y servicios, por la naturale- Artículo 21: Contenido del expediente
correctivo. En el numeral 8.9, finalmente, za de la contratación o por las condiciones de contratación. El texto ahora se divide
se autoriza que el OEC pueda, a solicitud del mercado, puede ser reservado. en 5 numerales. Se precisa en el contenido
y posterior aprobación del área usuaria, expediente de contratación que el requeri-
De ser así, el órgano encargado de las miento debe indicar si cuenta con ficha de
formular EETT, TDR, así como requisitos contrataciones de la entidad debe emitir
de calificación, en función a la naturaleza homologación aprobada, se encuentra en
un informe fundamentado, el cual debe el listado de bienes y servicios comunes o
del objeto de la contratación. El numeral ser aprobado por el titular de la entidad y
8.10 precisa que el requerimiento puede en Catálogo Electrónico de Convenio Mar-
adjuntarse al expediente de contratación. co. Se añade como contenido: el sustento
ser modificado para ser mejorar, actualizar
o perfeccionar las EETT, TDR y el expe- Se señala que la reserva del valor referen- del número máximo de consorciados si
diente técnico, así como los requisitos de cial cesa cuando el comité de selección lo corresponde, el estudio de mercado en
calificación hasta antes de la aprobación hace de conocimiento de los postores, en lugar de la indagación de mercado; en el
del expediente, previa justificación docu- el acto público de apertura de los sobres caso de modalidad mixta, debe cumplir
mentada en el expediente de contratación que contienen la oferta económica o en el con las disposiciones del Sistema Nacional
y aprobación del área usuaria. acto de la buena pro, según corresponda. de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones, en caso corresponda; en el
Artículo 9: Homologación. El texto Se menciona que en los procedimientos
caso de ejecución de obras, el sustento de
ahora se divide en 5 numerales. Se es- de selección con valor referencial reser-
que procede efectuar la entrega parcial del
pecifica que mediante la homologación vado no se aplican los límites mínimos
terreno, de ser el caso.
las entidades del Poder Ejecutivo, que y máximos para admitir la oferta econó-
formulan políticas nacionales y/o sectoria- mica, previstos en la ley y el reglamento. Artículo 23: Designación, suplencia,
les, establecen las características técnicas remoción y “renuncia de integrantes”
En cualquiera de los supuestos, es obli-
de los “requerimientos y/o los requisitos del CDS. Se regula la renuncia de miem-
gatorio registrar el valor referencial en el
de calificación” en general relacionados a bros del CDS por conflictos de intereses.
Servicio Electrónico de Contrataciones del
su competencia. Estado (SEACE), debiendo garantizarse Artículo 25: Cuórum, acuerdo y res-
Ahora las fichas de homologación aproba- los mecanismos de confidencialidad en ponsabilidad. Se establece que ahora la
das son de uso obligatorio para todas las el caso de ser reservado. fundamentación de un voto, que contiene
contrataciones de las entidades, con inde- un material documental, deberá ser in-
Artículo 13: Valor referencial de los corporada al expediente de contratación.
pendencia del monto de la contratación, servicios relacionados a seguros patri-
incluyendo aquellas que no se encuentran Además, describen los deberes éticos que
moniales. Se incluye un nuevo artículo deben seguir los miembros del CDS, su
bajo el ámbito de la ley o que se sujeten a dividido en 4 numerales para regular
otro régimen legal de contratación. deber de informar conflictos de intereses
exclusivamente el valor referencial en y de comunicar actos de corrupción bajo
Asimismo, se dispone que la contratación estos casos, precisando que el corredor responsabilidad.
de los requerimientos que cuenten con fi- de seguros debe encontrarse inscrito en el
cha de homologación aprobada se realice Registro de Intermediarios y Auxiliares de Artículo 27: Contenido mínimo de
mediante adjudicación simplificada. Seguros de la Superintendencia de Banca, los documentos del procedimiento.
Seguros y Administradoras Privadas de Se añade como contenido la ficha de
Por último, en el caso de las entidades homologación y la ficha técnica. Se es-
bajo el ámbito de la ley, si el bien o ser- Fondos de Pensiones y cumplir con los
demás requisitos que establezca dicha tablece ahora que, en todos los casos, el
vicio es incluido en el Listado de Bienes y límite del valor referencial, en el caso de
Servicios Comunes corresponderá que se entidad.
obras y consultoría de obras, se calcula
contrate vía Subasta Inversa Electrónica. Artículo 14: Sistema de contratación. considerando dos decimales sin efectuar el
Por último, en el caso que el bien o Se precisa en el segundo párrafo que redondeo en el segundo decimal. También
servicio esté incluido en un Catálogo “tratándose de consultoría de obras, el se establece como forma de blindar el Es-
Electrónico de Convenio Marco, se utiliza postor formula su oferta considerando los tado a futuro que en el caso de ejecución
este método especial para su contratación. trabajos necesarios para el cumplimiento de obras, cuando se hubiese previsto las
de la prestación requerida, según los tér- entregas parciales del terreno, la precisión
Artículo 10: Del proceso de homo- minos de referencia y el valor referencial,
logación. El texto ahora se divide en 3 de que cualquier demora justificada en
en ese orden de prelación”. dicha entrega, no genera mayores pagos.
numerales. Se cambia la nomenclatura de
“procedimiento” por “proceso” de homo- Artículo 17: Fórmulas de reajuste. El Por último, se añade que los documentos
logación. Se establece que la aprobación, texto ahora se divide en 5 numerales. El deben contener los mecanismos para ase-
la modificación y la exclusión de la ficha numeral 17.5 ahora establece que “en el gurar la terminación de la obra, en caso de
de homologación se efectúan mediante caso de contratos bajo modalidad mixta, nulidad o resolución del contrato por cau-
resolución del titular de la entidad que pactados en moneda nacional, los docu- sas imputables al contratista, siempre que

VII 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado VII
exista necesidad urgente de continuar con acompañados por traducción simple con recibida dicha solicitud. Para tal efecto,
las prestaciones no ejecutadas, atendiendo la indicación y suscripción de quien oficie se consideran razones objetivas, entre
los fines públicos de la contratación. de traductor debidamente identificado. Se otras: i) cuando la oferta se encuentra
Artículo 28: Requisitos de califica- elimina del texto la alusión a soluciones sustancialmente por debajo del valor
ción. Ahora se habla de equipamiento e técnicas. referencial, o ii) cuando no se incorpore
infraestructura “estratégica”. Pues bien, Artículo 41: Distribución de la buena alguna de las prestaciones requeridas o
¿qué significará para el OSCE la palabra pro. Se establece que lo dispuesto en el estas no se encuentren suficientemente
“estratégica”? Además, se añade al texto numeral 41.1 no es aplicable a la Subasta presupuestadas”. Ahora el texto precisa
que las calificaciones de personal pueden Inversa Electrónica. que no solo el OEC, sino también el CDS
ser requeridos no solo en la consultoría puede determinar el rechazo de la oferta.
Artículo 42: Notificación del otorga-
en general, sino también en servicios en miento de la buena pro. Se elimina el Se añade en el numeral 47.2 que “en el
general, obras y consultoría de obras. Por tercer párrafo que indicaba que “las En- caso de consultoría de obras, ejecución
último, se establece que el área usuaria tidades someten a fiscalización posterior, de obras y modalidad mixta, se rechaza
puede establecer un número máximo de conforme a lo previsto en el artículo 32 de la oferta que supere el valor referencial
consorciados en función a la naturaleza la Ley N.º 27444, Ley del Procedimiento en más del 10 %. Las ofertas que excedan
de la prestación, debiendo dicha decisión Administrativo General la documentación, el valor referencial en menos del 10 %
encontrarse debidamente sustentada. declaraciones y traducciones presentadas serán rechazadas en tanto no se haya ob-
Asimismo, puede establecer un porcentaje por el ganador de la buena pro”. tenido el incremento de la disponibilidad
mínimo de participación en la ejecución presupuestal correspondiente. Asimismo,
del contrato, para el integrante del consor- Artículo 43: Consentimiento del otor-
la entidad rechaza las ofertas que se
cio que acredite mayor experiencia, lo cual gamiento de la buena pro. El texto se
encuentren por debajo en un veinte por
posiblemente no guste a las empresas. divide en 6 numerales. Se añade como
ciento (20 %) del promedio de todas las
numeral 43.6 que “consentido el otorga-
Artículo 29: Procedimiento de evalua- ofertas admitidas, incluido el valor refe-
miento de la buena pro, la Entidad realiza
ción. Se retira el rango de ponderación la inmediata verificación de la propuesta rencial”. Y además que “47.3 De no estar
detallado en la anterior ley y canaliza presentada por el postor ganador de la conformes, los postores pueden solicitar
hacia lo que sobre ello detallen los do- buena pro. En caso de comprobar in- que se anote tal circunstancia en el acta,
cumentos del procedimiento estándar exactitud o falsedad en las declaraciones, debiendo el notario o juez de paz mante-
aprobados por el OSCE. Además, se pre- información o documentación presentada, ner en custodia la oferta económica hasta
cisa que este artículo no es aplicable a la la Entidad declara la nulidad del otorga- el consentimiento de la buena pro, salvo
Subasta Inversa Electrónica. miento de la buena pro o del contrato, que en el acto de presentación de ofertas
Artículo 30: Factores de evaluación. Se dependiendo de la oportunidad en que o en fecha posterior el postor solicite su
establece que los mismos factores de eva- se hizo la comprobación, de conformi- devolución”.
luación para el caso de bienes, servicios dad con lo establecido en la Ley y en el Artículo 51: Consultas y observacio-
en general y obras se aplica a la nueva Reglamento. Adicionalmente, la Entidad nes. Se divide el texto en 8 numerales.
modalidad mixta. Se da un mayor conte- comunica al Tribunal de Contrataciones Se establece que “si como resultado de
nido a la calificación y/o experiencia del del Estado para que inicie el procedi- una consulta u observación debe modi-
personal clave señalando que este debe miento administrativo sancionador y al ficarse el requerimiento, debe solicitarse
contar “con formación, conocimiento, Ministerio Público para que interponga la autorización del área usuaria y remitir
competencia y/o experiencia similar al la acción penal correspondiente”. dicha autorización a la dependencia que
campo o especialidad que se propone, Artículo 44: Declaración de desierto. El aprobó el expediente de contratación
así como en administración de riesgos en texto se divide en 7 numerales, se elimina para su aprobación”. Se reduce el plazo
obra, de ser el caso”. el anterior del tercer párrafo referido a de 7 a 5 días hábiles para la absolución
Artículo 31: Contenido mínimo de las la contratación de seguros patrimoniales. simultánea de consultas y observaciones y
ofertas. Se añade como contenido una su notificación a través del SEACE.
Artículo 46: Cancelación del procedi-
declaración jurada declarando que no miento de selección. El texto se divide Igualmente, se establece la obligación de
ha incurrido y se obliga a no incurrir en en 3 numerales. Se establece que la que, en la elevación de los cuestionamien-
actos de corrupción, así como respetar el resolución o acuerdo que formaliza la tos al pliego de absolución de consultas
principio de integridad. cancelación debe estar “debidamente mo- y observaciones ante el OSCE, la entidad
Artículo 36: Prórrogas o postergacio- tivada”. Además, se añade que “el alcance debe remitirle el expediente completo al
nes. Se establece ahora que no solo el del numeral 30.2 de la Ley se determina, día hábil siguiente de recibida la solicitud
CDS, sino también el OEC puede comuni- cuando menos, en función del análisis de de elevación. El OSCE no puede solicitar a
car la decisión de prórroga o postergación la motivación de la resolución o acuerdo la entidad la información que se encuentre
al SEACE, lo cual va acorde con las nuevas que formaliza la cancelación”. registrada en el SEACE.
funciones que asume el OEC desde la Artículo 47: Rechazo de ofertas. El texto Por último, se reduce el plazo para que
publicación de la Ley N.° 30225. se divide en 4 numerales. Se elimina el el OSCE emita y notifique su pronuncia-
Artículo 37: Régimen de notificacio- supuesto de rechazo de ofertas por duda miento a través del SEACE de 10 a 7 días
nes. El texto se divide en 3 numerales. Se razonable que considerábamos muy du- hábiles.
añade que el postor debe consignar en su doso y que además ha sido modificado en Artículo 53: Presentación de ofertas.
oferta una dirección de correo electrónico la ley por un rechazo reglado, en donde
El texto se divide en 7 numerales. Se es-
para ser notificado adicionalmente, a tra- no interviene la discrecionalidad de la
tablece que después de abierto el sobre
vés de ese medio de todos los actos a los persona, sino que se evalúen aspectos
que contiene la oferta, el notario o juez de
que se refiere el numeral 37.1. objetivos. EL CDS o el OEC deben solicitar
paz procederá a sellar y firmar cada hoja
Artículo 38: Idioma de la documenta- como siempre el detalle de los elementos
de los documentos de la oferta.
ción y formalidades. Se establece que constitutivos de su oferta y cualquier
información adicional pertinente, ahora Artículo 54: Evaluación de las ofertas.
los documentos señalados en el artículo
que no sean en idioma castellano serán ello se hará “otorgándole para ello un Se establece que las ofertas que no cum-
plazo mínimo de dos (2) días hábiles de plan con lo requerido serán consideradas

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VII 3


VII Informes Especiales
no admitidas. Además, se establece que mixta, se aplica el numeral 54.6 del ar- a contratar también se encuentre incluido
para considerar válida una oferta eco- tículo 54”. en los Catálogos Electrónicos de los Acuer-
nómica que supere el valor referenciar Artículo 62: Presentación de ofertas. dos Marco, la Entidad evalúa y determina
ahora, además, se deberá contar con la El texto se divide en 7 numerales. Se la alternativa que resulte más eficiente
opinión previa y favorable del área usua- para el cumplimiento sus objetivos”.
establece que “después de abierto cada
ria. Por último, se establece una fórmula Además, para los casos con anterioridad
sobre que contiene la oferta técnica, el
“en el caso de obras, para determinar la a la publicación de las fichas técnicas, una
notario o juez de paz procederá a sellar
oferta con mejor puntaje, tomando en entidad haya convocado un procedimien-
y firmar cada hoja de los documentos de
consideración lo siguiente: a) Cuando la to de selección sobre los mismos bienes y
la oferta técnica”. servicios, se elimina el texto que indicaba
evaluación del precio sea el único factor,
el comité de selección evalúa las ofertas Artículo 64: Apertura y evaluación de que si estos “eran declarados desiertos la
económicas, asignando un puntaje de cien ofertas económicas. El texto se divide convocatoria ulterior podía efectuarse por
(100) a la oferta más próxima al promedio en 5 numerales. Se establece que “des- Subasta Inversa electrónica o Adjudicación
de las ofertas admitidas que quedan en pués de abierto cada sobre que contiene Simplificada”.
competencia, incluyendo el valor referen- la oferta económica el notario público o Artículo 80: Etapas de la Subasta
cial, y otorga a las demás ofertas puntajes, juez de paz procederá a sellar y firmar Inversa Electrónica. El texto se divide
según la siguiente fórmula: dicha oferta”. En el numeral 6.3, referido en 3 numerales. Se añade en el numeral
a consultorías en general, se modifica en 80.2 que la habilitación del postor se
la fórmula el PMOE (puntaje máximo de verifica en la etapa del otorgamiento de
Om la oferta económica) por PMP (puntaje
Pi = x PMP la buena pro.
Om + [Om – Oi] máximo del precio). En el caso de con-
sultoría de obras, el comité de selección Artículo 83: Desarrollo de Catálogos
evalúa las ofertas económicas, asignando Electrónicos de Acuerdo Marco. El
Donde: texto se divide en 2 numerales, del cual
i = Oferta un puntaje de cien (100) a la oferta más
el primero se desglosa en literales de la a)
Pi = Puntaje de la oferta a evaluar próxima al promedio de las ofertas válidas
Oi = Precio i a la j). En el primer párrafo, se elimina la
que quedan en competencia, incluyendo
Om = Precio de la oferta más próximo al pro- referencia a la gestión y mantenimiento
el valor referencial, y otorga a las demás
medio de ofertas válidas incluido el valor de los catálogos y se reemplaza por la
referencial ofertas puntajes según la siguiente fórmula:
“extensión de la vigencia” más propia a la
PMP = Puntaje máximo del precio naturaleza de los catálogos. Asimismo, se
En el supuesto de que dos o más ofertas Om añade dentro del texto que “(…) las reglas
Pi = x PMOE especiales del procedimiento deben re-
obtengan el mismo puntaje, obtiene el Om + [Om – Oi]
mejor orden de prelación aquella oferta querir al proveedor el cumplimiento de las
más cercana por debajo del promedio. exigencias previstas en normas especiales,
Siendo ahora Om, en la fórmula la oferta tales como las normas tributarias y labo-
En caso de empate en puntaje y en oferta económica o precio, más “próximo al rales, entre otras que resulten aplicables.
económica, el orden de prelación se de- promedio de las ofertas válidas incluido
termina por sorteo. c) El proveedor que participe en el pro-
el valor referencial”.
cedimiento debe estar inscrito en el RNP,
b) Cuando existan otros factores de eva- Por último, se modifican los coeficientes no encontrarse impedido, inhabilitado ni
luación además del precio, aquella que de ponderación de 0.70<c1< 0.80 a suspendido para contratar con el Estado.
resulte con el mejor puntaje, en función
0.80<c1< 0.90 y 0.20<c2< 0.30 a d) Atendiendo a la naturaleza de cada
de los criterios y procedimientos de eva-
0.10<c1< 0.20. Catálogo Electrónico de Acuerdos Marco,
luación enunciados en las bases. La eva-
luación del precio se sujeta a la aplicación Artículo 67: Procedimiento de la adju- según corresponda, se puede exigir al
de la fórmula prevista en el literal anterior. dicación simplificada. Se precisa que “en proveedor la acreditación de experiencia,
Si dos (2) o más ofertas empatan, la el caso de bienes, servicios en general y capacidad financiera, el compromiso de
determinación del orden de prelación de obras, la presentación de ofertas y aper- constituir una garantía de fiel cumpli-
las ofertas empatadas se realiza a través tura de sobres puede realizarse en acto miento durante la vigencia del Catálogo
de sorteo. privado o en acto público”. Electrónico, el compromiso de mantener
determinado stock mínimo, entre otras
Artículo 55: Calificación. Ahora se es- Artículo 74: Calificación y evaluación.
condiciones que se detallen en los docu-
tablece que el CDS debe determinar no Se establece que el CDS califica “las expre- mentos del procedimiento.
solo si el primer puesto, sino también el siones de interés en un plazo no mayor a
segundo lugar cumplen los requisitos de tres (3) días hábiles de vencido el plazo e) Los Acuerdos Marco deben incluir
calificación especificados en las bases, si para su recepción”. la cláusula anticorrupción prevista en
no cumplen ninguno de estos, se verifica- el numeral 116.4 del artículo 116. El
Artículo 75: Otorgamiento de la buena incumplimiento de lo establecido en la
rán uno por uno en orden de prelación. pro. Se establece que la buena pro se cláusula anticorrupción constituye causal
Artículo 58: Condiciones para el uso otorga a más tardar al día hábil siguiente de exclusión del total de los Catálogos
del concurso público. Se añade que el de realizadas las entrevistas. Electrónicos de Acuerdo Marco”.
concurso público también se emplea para Artículo 76: Condiciones para el empleo
contratar bajo la modalidad mixta1. Por último, se establece en el literal k)
de la comparación de precios. Se esta- que “las Entidades pueden exceptuarse de
Además, se establece que “en el caso de blece ahora que el valor referencial de las la obligación de contratar los bienes y/o
servicios en general, para determinar la contrataciones que se realicen aplicando el servicios de los Catálogos Electrónicos de
oferta con el mejor puntaje, se toma en procedimiento de comparación de precios Acuerdo Marco, en caso verifiquen en el
cuenta lo establecido en el numeral 54.5 debe ser igual o menor a quince (15) UIT. mercado la existencia de condiciones más
del artículo 54. Tratándose de modalidad ventajosas, las cuales deben ser objetivas y
Artículo 79: Obligatoriedad. El texto
1 Se entiende como modalidad mixta a las contrataciones que se divide en 3 numerales. Respecto al demostrables, para lo cual deberán obte-
impliquen la prestación de servicios y obras de manera con- empleo de la Subasta Inversa Electrónica ner previamente la autorización de PERÚ
junta sobre la infraestructura preexistente, cuya finalidad es la
obligatoria, en los casos correspondientes, COMPRAS, bajo sanción de nulidad”.
obtención de resultados, de manera permanente o continuada
en un período, a través de indicadores de niveles de servicio. se establece que “en caso el bien o servicio Continuará en la siguiente edición.

VII 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado VII
Las contrataciones del Estado como proceso Parte
I

Ficha Técnica valor en cada etapa de la cadena (procedimientos más rápidos,


mejores condiciones de calidad/precio de los productos, rapidez
Autor : CPC Juan Francisco Álvarez Illanes* de las respuestas, facilidad, comodidad, entre otros).
Título : Las contrataciones del Estado como proceso - Parte I Por lo general, los procesos involucran el desarrollo de proce-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril 2017 dimientos, la combinación de personas, equipos, aplicación de
técnicas, documentos y registros, así como otros mecanismos que
auxilian para lograr los objetivos y metas.
Sumario
1. Introducción
3. Proceso de contrataciones
2. ¿Por qué denominamos proceso a las contrataciones del Estado? Es el proceso sistemático e instrumental por medio del cual
3. Proceso de contrataciones las entidades públicas ejecutan una función administrativa
4. Objetivo de la gestión por procesos importante y primordial del Estado para el cumplimiento de
5. Dinámica del proceso de contrataciones sus objetivos y metas vinculadas al plan operativo y este al plan
6. Componentes del proceso de contrataciones estratégico, que le permita alcanzar a la entidad sus fines y metas
7. Fases del proceso de contrataciones programadas, cuyos resultados deben redundar en beneficio de
8. Etapas la ciudadanía. Este proceso tiene como actividad principal la
9. Fase de programación y actuaciones preparatorias contratación de bienes, servicios y obras a través del desarrollo
10. Objeto de la fase de programación de procedimientos de selección que incluyen previamente su
11. Fase desarrollo de procedimientos de selección planificación y concluyen con la formalización del contrato y
12. Procedimientos de selección la conformidad y liquidación de la prestación contratada; este
13. ¿Cómo se desarrollan los procedimientos de selección? sistema se encuentra regulado y normado básicamente por la
denominada Ley de Contrataciones del Estado y su correspon-
diente reglamento y otras normas adicionales y específicas sobre
1. Introducción la materia de la contratación pública, cuyo cumplimiento en el
Estimados amigos y colegas es grato para mi volver nuevamente ámbito nacional está a cargo del Organismo Supervisor de las
al equipo de la revista Actualidad Gubernamental y contribuir a Contrataciones del Estado (OSCE).
lograr el objetivo trazado por la revista: “calidad e innovación en
El artículo 6 numeral 6.1. de la Ley de Contrataciones, modificada
los conocimientos”. Para ello, escribiremos algunos artículos de
por el D. Leg. N.° 1341, señala que el proceso de contratación
última generación a través de las diferentes áreas de la revista.
es organizado por la entidad como destinataria de los fondos
Empezaremos por el área de contrataciones del Estado, tema públicos asignados a las contrataciones.
que ha sido modificado por las normas que, a continuación,
detallamos: Diagrama del proceso de contrataciones
En contrataciones del Estado, el proceso se desarrolla a
Norma legal anterior Norma legal modificada Falta
través del siguiente esquema:
Ley de contrataciones Modificaciones a la Ley, TUO de la Ley
del Estado Ley N.° Decreto Legislativo N.°
30225 1341 01
Reglamento de la LCE Modificaciones al regla- Consolidar en un solo Progra-
D. S. N.° 350-2014-EF mento, D. S. N.° 056- texto todo el regla- mación y
2017-EF mento actuaciones
preparatorias
Este y otros artículos, estarán orientados a explicar los principales 02
aspectos del proceso de contrataciones del Estado, en la forma Desarrollo de
más resumida posible, mediante cuadros y diagramas explica- procedi-
tivos de los temas a comentar, en concordancia con el marco mientos de
selección
normativo regulador desarrollando también las diferentes fases Proceso Fases del
POI PAC de contra- proceso de 03
y etapas, tales como: la programación y actos preparatorios, el taciones contrataciones
desarrollo de procedimiento de selección, ejecución contractual Ejecución
contractual
y liquidación de la prestación.
04

2. ¿Por qué denominamos proceso a las contrata- Culmina-


ción de la
ciones del Estado? ejecución
contractual
Denominamos proceso al conjunto de tareas y actividades rela-
cionadas entre sí, que se desarrollan a través de procedimientos
y tienen el propósito de producir productos y resultados, a través
de las contrataciones de bienes y/o servicios (servicios en general 4. Objetivo de la gestión por procesos
y consultorías), así como la ejecución de obras, todos ellos enmar- • Promover el cambio del modelo tradicional de organización
cados dentro del concepto de servicios públicos para atender las funcional y migrar hacia una organización por procesos
necesidades y requerimientos de la población o público objetivo contenidos en las “cadenas de valor”, “recursos, procesos,
(finalidad pública) dentro o fuera de la entidad añadiéndosele un productos y resultados” de cada entidad, que aseguren que
los bienes y servicios públicos de su responsabilidad generen
resultados e impactos positivos para el ciudadano, dados los
* Consultor de empresas y entidades públicas, con especialidad en auditoría, proyectos de inversión
y finanzas públicas. Además, es autor de libros de las especialidades mencionadas. recursos disponibles

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VII 5


VII Informes Especiales
• Desarrollar procesos y procedimientos más eficientes y 6. Componentes del proceso de contrataciones
oportunos en el tiempo que agreguen valor a los productos El proceso de contrataciones es un proceso integral y siste-
y servicios públicos mático cuyo desarrollo se realiza por medio de un conjunto
• Proporcionar a nuestros usuarios, productos y servicios que de elementos que incluyen:
den satisfacción a sus necesidades y expectativas, diseñando,
a) plan anual de contrataciones;
implantando y ejecutando procesos y procedimientos de
calidad con la participación de todo el personal b) objetivos definidos;
• Garantizar las metas y objetivos del plan operativo c) normas específicas (ley, reglamento, directivas, bases
estandarizadas, etc.);
d) procedimientos de selección;
e) procedimientos especiales de selección;
Proceso de Marco legal
contrataciones normativo f) sistemas de ejecución contractual;
g) modalidades de ejecución contractual;
h) forma o tipo de contratación;
Plan operativo i) fases del proceso de contrataciones;
j) etapas del proceso de contrataciones;
k) requerimientos para cada procedimiento de selección;
Programa- PAC Presupuesto
ción asignado l) órganos responsables;
m) de las contrataciones y los procedimientos de selección;
n) recursos públicos;
Estrategias o) documentación pertinente que sustenta todo el proceso;
p) monitoreo, control de calidad e informes correspondien-
Bases del pro- tes;
Actuaciones Expediente de
preparatorias contratación cedimiento q) emisión de informes.

7. Fases del proceso de contrataciones


Procedimientos
de selección La palabra fase admite varios usos que va de acuerdo al contex-
to en el cual se la emplee; por ejemplo, en gestión pública, se
define como el estado diferenciado en el desarrollo del proceso
administrativo, operativo, financiero, de contrataciones, etc.
Tal como pueden observar, en el diagrama anterior, el proceso se
Por lo tanto, primero, se deben crear las fases; segundo, se debe
inicia con la elaboración del plan operativo anual y este a su vez
crear y desarrollar las etapas, y tercero, se deben conectar las
se encuentra incluido en un plan estratégico o plan de desarrollo,
fases y etapas como un flujo de actividades y procedimientos
que se ejecuta a través de estrategias y recursos.
de un extremo a otro.
Por otro lado, el proceso de contrataciones tiene 4 fases y cada
El proceso de contrataciones tienes las siguientes fases:
fase se divide en etapas definidas, las mismas que serán expli-
cados más adelante. Fase Denominación

Primera Programación y actuaciones preparatorias


5. Dinámica del proceso de contrataciones
Segunda Desarrollo de los procedimientos de selección
El flujo de operaciones (que se desarrollan al interior del pro-
ceso de contrataciones) está constituido por el conjunto de Tercera Ejecución contractual
elementos, acciones, actos administrativos, actividades ope-
Cuarta Culminación y liquidación de la ejecución contractual
rativas y recursos que interactúan para transformar insumos
en productos o resultados finales y son desarrollados por
órganos competentes (cuya finalidad primordial es ejecutar A su vez, las cuatro fases tienen las siguientes etapas que se
los procedimientos de selección incluidos en el plan anual comentarán en cada fase.
de contrataciones) con el propósito de proveerse de: bienes, Para entender mejor el proceso de contrataciones es necesario
servicios, estudios, consultorías, ejecución de obras públicas, describir las fases y etapas. Cada una de ellas interviene en forma
etc., y contratar, en las mejores condiciones y circunstancias secuencial e independiente, desarrollando actos administrativos
de calidad, economía, transparencia, oportunidad y eficiencia. y procedimientos para ejecutar el objeto de la contratación en las
Esta dinámica comprende desde el requerimiento y programa- mejores condiciones de calidad, oportunidad y precio, además
ción de las necesidades de las áreas usuarias, las actuaciones de la consecución de la finalidad pública.
preparatorias, el proceso de selección propiamente dicho, la
convocatoria y presentación de propuestas, evaluación, otorga- 8. Etapas
miento de la buena pro, la ejecución contractual y suscripción
del contrato, la ejecución de obras, recepción de bienes y La etapa es un trayecto que se recorre entre dos puntos (en
servicios y el control de calidad correspondiente. un periodo de tiempo delimitado y contrapuesto siempre con
un momento anterior y con otro posterior a través del cual se
desarrollan principalmente los procedimientos y segundo las
actividades y tareas en las contrataciones del Estado) e implica
Proceso de
contrataciones
Fases Etapas la sucesión de eventos o actividades transversales desarrolladas
durante un periodo donde han sido ordenados y clasificados
lógica y secuencialmente. Las etapas son:

VII 6 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Abastecimiento, Control Patrimonial y Contrataciones del Estado VII
9. Fase de programación y actuaciones preparato- Fases Etapas Actividades a desarrollar
rias • Homologación de requerimientos (cuando
Es aquella donde se desarrollan actividades o actos adminis- corresponda)
trativos destinados a organizar la realización del proceso de • Determinación de la asignación presupues-
Continúa tal para la ejecución del PAC y obtención
contrataciones por medio de los procedimientos de selección. actuaciones de la certificación presupuestal para cada
Tiene por finalidad establecer el orden de prelación de la preparatorias procedimiento de selección
ejecución de los actos administrativos desarrollados durante • Prohibición de fraccionamiento
• Considerar las fórmulas de reajuste cuando
el proceso de contrataciones, así como en los procedimientos corresponda
de selección.
El artículo 1 numeral 1.1. de la Ley N.° 27444 señala que son 11. Fase desarrollo de procedimientos de selección
actos administrativos las declaraciones de las entidades que,
en el marco de normas de derecho público, están destinadas Los procedimientos de selección son operaciones y actividades
a producir efectos jurídicos sobre los intereses, obligaciones o específicas que se aplican en el desarrollo de las contrataciones
derechos de los administrados (postores y contratistas) dentro del Estado e incluyen prácticas y técnicas (sistemas, modalidades,
tipo o formas) consideradas necesarias en su ejecución, en la ley
de una situación concreta.
y el reglamento.
El glosario de definiciones del reglamento señala que el procedi-
10. Objeto de la fase de programación miento de selección es “un proceso administrativo especial confor-
Tiene por objeto determinar la viabilidad y factibilidad de or- mado por un conjunto de actos administrativos, de administración
ganizar la información técnica y económica que lo sustente, así o hechos administrativos, que tiene por objeto la selección de la
como formular la documentación necesaria para su aprobación persona natural o jurídica con las entidades del Estado que van a
(programación de necesidades, fichas de homologación, resumen celebrar un contrato para la contratación de bienes, servicios o la
ejecutivo de posibilidades que ofrece el mercado, verificar la ejecución de una obra”, los procedimientos clásicos son:
certificación presupuestaria, elaborar el expediente de contra-
tación y las bases del procedimiento de selección) y comprende: 12. Procedimientos de selección
El artículo 21 del reglamento aprobado por D. S. N.° 350-
Fases Etapas Actividades a desarrollar
2015-EF señala que una puede contratar por medio de licitación
Requerimiento de las áreas usuarias de bienes, pública, concurso público, adjudicación simplificada, selección de
servicios, consultorías y obras consultores individuales, comparación de precios, subasta inversa
Cuadro de necesidades de las áreas usuarias electrónica, contratación directa y los demás procedimientos de
Cuadro consolidado de necesidades selección de alcance general que contemple el reglamento, los
que deben respetar los principios que rigen las contrataciones y
Estudio de posibilidades del mercado los tratados o compromisos internacionales que incluyan dispo-
Resumen ejecutivo, valores estimados y siciones sobre contratación pública.
Programación referenciales
Las disposiciones aplicables a los procedimientos de selección
Elaborar el proyecto del PAC son previstas en el reglamento.
Remitir a la oficina de planificación y pre-
supuesto Procedimientos clásicos de
Documento Base legal
selección
Ajustar el proyecto del PAC de acuerdo al
presupuesto aprobado Procedimientos de selección (Art. 21 LCE) y (art. 32
clásicos RLCE)
Aprobar el PAC 1) Licitación pública (bienes y Bases (Art. 22 LCE) y (arts. 49
Elaboración del expediente de contratación. obras) al 57 RLCE)
Órgano Egresado de las Contrataciones (OEC) a) Licitación pública con preca- Bases (Art. 57 RLCE)
lificación
Progra- Aprobación del expediente de contratación
mación b) Ejecución de obras bajo Bases décima cuarta comple-
y actua- Designación del comité de selección de ser la modalidad de concurso mentaria final del RLCE
ciones el caso oferta
prepa- Elaborar los documentos del procedimiento 2) Concurso público (servicios Bases (Art. 22 LCE) y (arts. 58
ratoria de selección en general ) al 65 RLCE)

Procedimiento Documento 3) Concurso público modalidad (Art. 22 RLCE modifica-


mixta (servicios y ejecución do numeral 22.4)
Licitación pública Bases (CS) de obras)
Concurso público Bases (CS) 4) Concurso público (consulto-
rías y supervisión de obras
Actuaciones Adjudicación simpli- Bases (CS)
preparatorias ficada 5) Adjudicación simplificada Bases (Art. 23 LCE) y (arts. 66
al 69 RLCE)
Subasta inversa elec- Bases (CS)
trónica 6) Subasta inversa electrónica Bases (Art. 26 LCE) y (arts. 78,
79 y 80 RLCE)
Selección de consul- Solicitud de expre-
tores individuales siones de interés (CS) 7) Selección de consultores Solicitud de (Art. 24 LCE) y (arts. 70
individuales expresiones de al 75 RLCE)
Comparación de Solicitud de cotiza- interés
precios ciones (OEC)
8) Comparación de precios Solicitud de (Art. 25 LCE) y (arts. 76
cotización y 77 RLCE)
Determinar los métodos de contratación
• Procedimientos clásicos de selección 9) Contratación directa (Art. 27 LCE) y (arts. 85,
• Procedimientos especiales de selección 86 y 87 RLCE)
• Sistemas de contratación
Métodos especiales de contratación
• Modalidades de ejecución contractual Son procedimientos específicos con características especiales que se requieren
• Tipo o forma de contratación para efectuar determinadas contrataciones de bienes, servicios, consultoría por

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VII 7


VII Informes Especiales

medio de reglas y lineamientos establecidos que conduce a obtener un fin, nos c) Registro de participantes
muestra ordenada y secuencialmente cómo se desarrollan las actividades para d) Formulación de consultas y observaciones a las bases
llegar a un resultado.
El artículo 31 del Decreto legislativo N.° 1341 Métodos especiales de contra- e) Absolución de consultas y observaciones
tación señala en los numerales siguientes: f) Elevación de los cuestionamientos al pliego de absolución
31.1. Las entidades contratan, sin realizar procedimiento de selección, los bienes de consultas y observaciones al OSCE
y servicios que se incorporen en los Catálogos Electrónicos de Convenio Marco
como producto de la formalización de Convenio Marco. g) Pronunciamientos del OSCE
31.2. El reglamento establece los procedimientos para implementar o mantener h) Integración de bases
Catálogos Electrónicos de Convenio Marco, las condiciones de aplicación y po-
líticas de rotación entre proveedores, la verificación de requisitos de capacidad
i) Publicación de las bases integradas
técnica y legal de los proveedores y demás particularidades. j) Presentación de ofertas
Procedimientos especiales de selección k) Subsanación de ofertas
a) Catálogo Electrónico de Convenio Marco (Arts. 81 al 84 RLCE) l) Evaluación de ofertas
b) Compras corporativas (Arts. del 88 al 93 RLCE) m) Calificación
• Compra corporativa facultativa (Arts. 88 y 92 RLCE) n) Resultados y otorgamiento de la buena pro
• Compra corporativa obligatoria (Arts. 88 y 90 RLCE) o) Declaración de desierto
c) Procedimientos de selección por encargo (Art. 94 RLCE) p) Ejecución contractual y contrato
Métodos especiales de contratación (Art. 31 LCE) a) Convocatoria
31.1. Las entidades contratan, sin realizar procedimiento de selección, los bienes
y servicios que se incorporen en los Catálogos Electrónicos de Convenio Marco El artículo 20 numeral 20.1. del D. S. N.° 056-2017-EF, que
como producto de la formalización de Convenio Marco. modifica el reglamento anterior, señala que para convocar un
31.2. El reglamento establece los procedimientos para implementar o mantener procedimiento de selección se debe contar con el expediente
Catálogos Electrónicos de Convenio Marco, las condiciones de aplicación y po-
líticas de rotación entre proveedores, la verificación de requisitos de capacidad de contratación aprobado, estar incluido en el Plan Anual de
técnica y legal de los proveedores y demás particularidades. Contrataciones, haber designado al comité de selección cuando
Sistemas de contratación corresponda y contar con los documentos del procedimiento
Es un conjunto de elementos relacionados entre sí y están estructurados sobre la de selección aprobados que se publican con la convocatoria, de
forma y la manera cómo se ejecuta, las contrataciones del Estado y funcionan acuerdo a lo que establece el reglamento.
como un todo, bajo reglas de la ley, el reglamento de las contrataciones y las
directivas que se emitirán posteriormente se aplica a los procedimientos clásicos • Postor se entera de la convocatoria publicada en el SEACE
de selección cuando corresponda.
Las contrataciones pueden contemplar alguno de los siguientes sistemas de
• Es obligatorio publicar la convocatoria y las bases, así como
contratación: registrar en el SEACE
Sistemas de contratación Base legal • Requisitos para convocar
a. A suma alzada Numeral 1 del art.14 RLCE • Publicación de las bases
b. A precios unitarios Numeral 2 del art.14 RLCE
b) Conocimiento de las bases
c. Esquema mixto de suma alzada y precios Numeral 3 del art.14 RLCE
unitarios El participante deberá conocer las bases publicadas, además
d. Tarifas Numeral 4 del art.14 RLCE deberá revisar las bases estandarizadas.
e. Sobre la base de porcentajes Numeral 5 del art.14 RLCE
c) Registro de participantes
f. Sobre la base de un honorario fijo y una Numeral 6 del art.14 RLCE
comisión de éxito Es el acto a través del cual los participantes interesados en los
procedimientos de selección se registran electrónicamente a tra-
Modalidad de ejecución contractual
Modo o forma de ejecutar un procedimiento de selección relacionado con la
vés del SEACE, debiendo contar para ello con inscripción vigente
contratación de obras públicas dependiendo del grado de conocimiento de en el RNP, conforme al objeto de la contratación.
las cantidades, magnitudes y calidades, definidas en el expediente técnico de
obras, en definitiva la información anterior debe estar incluido en las bases del
El registro de participantes es gratuito y electrónico por medio
procedimiento de selección. del SEACE.
Por otro lado, también se considera, como modalidad, la forma como debe ser
recibida o entregada el objeto de la contratación, especialmente en las obras
El artículo 34 del D. S. N.° 350-2015-EF señala que todo provee-
contratadas, dependiendo de la condición de cómo quiere la entidad que se dor que desee participar en un procedimiento de selección debe
ejecute la obra. registrarse como participante, debiendo contar para ello con ins-
Modalidades de ejecución contractual Base legal cripción vigente en el RNP, conforme al objeto de la contratación.
i. Llave en mano (Art.15 RLCE) El registro de participantes es gratuito y electrónico a través del
ii. Concurso oferta Décimo cuarta disposición SEACE. Tratándose de obras el registro otorga el derecho al parti-
complementaria final RLCE cipante a recabar el expediente técnico de obra, previo pago de
Tipos o formas de contratación un derecho que no puede ser mayor al costo de reproducción
Conjunto de características que hacen que una contratación sea diferente de dicho expediente.
y conveniente para la entidad, cada vez que se quiera realizar. El registro de participantes se lleva a cabo desde el día siguiente
Tipo de procedimiento de selección de la convocatoria hasta antes del inicio de la presentación de
a) Contrataciones por paquete, lote o tramo (Art.16 RLCE) ofertas o recepción de expresiones de interés, según corresponda.
b) Relación de ítems (Art.18 RLCE)
d) Formulación de consultas y observaciones a las
bases
13. ¿Cómo se desarrollan los procedimientos de Todo postor participante puede formular consultas y observa-
selección? ciones respecto de las bases.
Los procedimientos de selección se desarrollan a través de las Las consultas son solicitudes de aclaración u otros pedidos de
siguientes actividades: cualquier extremo de las bases. Puede formularse también ob-
servaciones a las bases, de manera fundamentada, por supuestas
a) Convocatoria y publicación de las bases vulneraciones a la normativa de contrataciones u otra normativa
b) Conocimiento de las bases, solicitudes de expresión de interés que tenga relación con el objeto de contratación, estas se pre-
para selección de consultores individuales, solicitudes de sentan en un plazo no menor a diez (10) días hábiles contados
cotización para comparación de precios desde el día siguiente de la convocatoria.
Continuará en la siguiente edición.

VII 8 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público Área VIII
Sistema Nacional de Gestión
de Recursos Humanos y
Régimen Laboral Público VIII

Suplencia, desplazamiento y contratación directa del


personal de confianza y dirección bajo el régimen laboral

Informe Especial
especial de contratación administrativa de servicios (CAS)
Ficha Técnica laboral de un servidor sujeto a la referida bajo el régimen laboral espe-
modalidad de contratación laboral. cial CAS
Autor : José Luis Jara Bautista*
Sin duda alguna este régimen laboral Por regla general, el acceso al servicio civil,
Título : Suplencia, desplazamiento y contratación especial ha pasado por varias etapas. indistintamente del régimen laboral al que
directa del personal de confianza y dirección En este contexto, podemos afirmar que se vincule el servidor (Decreto Legislativo
bajo el régimen laboral especial de contra- este régimen incorporado el 2008 no es
tación administrativa de servicios (CAS) N.° 276, Decreto Legislativo N.° 728 o
el mismo que tenemos en la actualidad, Decreto Legislativo N.° 1057-CAS), se rea-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril marcando un hito trascendental la con- liza necesariamente por concurso público
2017 clusión arribada por el Tribunal Consti- de méritos, en condiciones de igualdad de
tucional (fundamento 19 de la STC N.° oportunidades, salvo en el caso de puestos
00002-2010-PI/TC) cuando desarrolló de confianza conforme a los documentos
Sumario el contenido del contrato regulado en la de gestión interna de la entidad, en los
1. Introducción
norma (Decreto Legislativo N.° 1057) al que no se requiere de dicho concurso;
2. Consideraciones en torno a la contratación señalar que esta modalidad contractual no obstante, la persona designada debe
directa del personal de confianza y directivo tenía las características de un contrato de cumplir con el perfil mínimo del puesto.
bajo el régimen laboral especial CAS trabajo y no de un contrato administrati-
Como se sabe, por disposición expresa
3. Determinación de remuneraciones en los vo, en la medida en que prevé aspectos
casos de contratación directa del personal de de la norma el ingreso al régimen laboral
tales como la determinación de la jornada
confianza y directivo bajo el régimen laboral especial CAS, se produce necesariamente
de trabajo, descansos semanales y anual.
especial CAS a través de concurso público, cumplien-
4. Suplencia y acciones de desplazamiento del Si bien en la actualidad nos encontramos do una serie de etapas, en la cual el que
personal sujeto al régimen laboral especial frente a un contrato laboral, establecido resulte ganador suscribirá el contrato
CAS de modo expreso por la norma, todavía administrativo de servicios –en adelante
5. Conclusiones en la actualidad a más de ocho (8) años de CAS– con la entidad convocante, suje-
su incorporación a nuestro ordenamiento tándose a las obligaciones, derechos y
jurídico, todavía existen aspectos que regulación de situaciones previstas en su
1. Introducción generan confusión y errores al momento propia normativa.
El régimen laboral especial de con- de ser desarrollados y aplicados en las
tratación administrativa de servicios Por su parte, la Autoridad Nacional del
diferentes entidades públicas.
Servicio Civil —en adelante SERVIR—, en
(CAS), regulado por el D. Leg. N.º 1057,
Precisamente, uno de estos aspectos que su Informe Técnico N.° 509-2016-SER-
su reglamento aprobado por D. S. no han tenido un tratamiento adecuado VIR/GPGSC, de fecha 31-03-2016, precisó
N.º 075-2008-PCM, modificado por el D. S. por la norma son las figuras legales cono- que los puestos bajo el régimen del Decre-
N.º 065-2011-PCM, y Ley N.º 29849, Ley cidas como “suplencia, desplazamiento to Legislativo N.° 1057 (CAS) no se ubican
que establece la eliminación progresiva y contratación directa del personal de en el Cuadro de Asignación de Personal;
del régimen especial del Decreto Legis- confianza y dirección bajo el régimen no obstante, si es posible que las funciones
lativo 1057 y otorga derechos laborales, laboral especial de contratación adminis- que se detallen como responsabilidad de
nunca fue pacífico desde la pretendida e trativa de servicios (CAS)”, los cuales serán aquel puesto CAS puedan ser equivalentes
indefendible negación de su naturaleza desarrollados en el presente informe con a las de una plaza del CAP. Asimismo, se-
laboral hasta los inacabables debates el ánimo de lograr en el lector un debido ñaló que la contratación de personal bajo
en torno a la posibilidad de su desnatu- conocimiento de los mismos. el régimen CAS obedece a la necesidad
ralización y con ello la reincorporación de la entidad de cubrir la prestación de
servicios y el desempeño de funciones
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con
2. Consideraciones en torno a la que son parte de la competencia de la
Maestría en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por la contratación directa del per- entidad contratante. Dichas funciones se
UNMSM. Expositor en diversos eventos académicos en materia
laboral y administrativa. sonal de confianza y directivo encuentran contenidas en los documentos

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VIII 1


VIII Informe Especial
de gestión de la entidad como, por ejem- lo señalado por SERVIR en el Informe
numerales 1), 2), e inciso a) del numeral 3)
plo, en el Reglamento de Organización de del artículo 4 de la Ley 28175, Ley Marco Legal N.° 418-2012-SERVIR/GPGRH,
Funciones (ROF) y el Manual de Organi- del Empleo Público, contratado por el informe legal con carácter vinculante, el
zación y Funciones MOF, entre otros. En Régimen Laboral Especial del Decreto Legis- que concluye que “La remoción de los
esa línea, las entidades pueden contratar lativo 1057, está excluido de las reglas empleados de confianza en los términos
personal bajo el régimen CAS para ejercer establecidas en el artículo 8 de dicho de la Ley Marco del Empleo Público, no
decreto legislativo. Este personal solo
funciones equivalentes a las de una plaza puede ser contratado para ocupar una genera derecho alguno de indemnización,
contenida en el CAP. Sin embargo, ello plaza orgánica contenida en el Cuadro toda vez que de acuerdo a dicha norma,
no altera que la prestación de servicios de Asignación de Personal-CAP de la la designación y remoción de aquellos
bajo el Decreto Legislativo N.° 1057 sea entidad. [El resaltado es nuestro] es libre”.
temporal, es decir, no adquiere la calidad
de permanente1. Pues bien, a fin de realizar un análisis Cabe señalar que si bien este personal
adecuado de la norma, corresponde podrá estar sujeto al régimen laboral espe-
Pese a ello, adicionalmente a las conside- cial CAS, estará excluido de las reglas que
remitirnos a lo establecido en la Ley
raciones realizadas debemos manifestar regulan el acceso y duración del contrato,
N.º 28175, Ley Marco del Empleo Públi-
que en caso la necesidad de personal esté vale decir que además de no ingresar por
co, la cual establece lo siguiente:
referida a la contratación de servidores concurso público su duración no solo es-
que desempeñen cargos de funcionario, tará condicionada a las típicas causales de
a) Directivo superior.- El que desarrolla
de confianza y personal directivo, la nor- funciones administrativas relativas a la di- vencimiento de contrato, sino que además
mativa legal que regula el régimen laboral rección de un órgano programa o proyecto, estará supeditada a que se mantenga la
especial CAS, posibilita la contratación la supervisión de empleados públicos, la resolución del titular de la entidad que
en forma directa; es decir, sin requerir el elaboración de políticas de actuación admi-
generó la referida contratación. Entonces,
ingreso por concurso público, exigiendo nistrativa y la colaboración en la formulación
de políticas de gobierno. en la práctica, nos encontraríamos frente
únicamente que ingresen a ocupar una a un híbrido el cual no requiere ingresar
plaza orgánica contenida en el Cuadro de A este grupo se ingresa por concurso de
méritos y capacidades de los servidores por concurso público ni está sujeto al
Asignación de Personal o CAP Provisional, ejecutivos y especialistas, su porcentaje no típico vencimiento del plazo de vigencia
siempre que su designación en el cargo excederá del 10 % del total de empleados del contrato.
se haya efectuado por libre decisión del de la entidad. La ineficiencia en este cargo
titular de la entidad. da lugar al regreso a su grupo ocupacional.
En este contexto, los puestos de confianza
Una quinta parte del porcentaje refe- 3. Determinación de remunera-
rido en el párrafo anterior puede ser
calificados como tales en el Cuadro de designada o removida libremente por
ciones en los casos de contra-
Asignación de Personal (CAP) podrán el titular de la entidad. No podrán ser tación directa del personal de
ser ocupados mediante designación, sin contratados como servidores ejecutivos o
especialistas salvo que cumplan las normas de
confianza y directivo bajo el
concurso público, por servidores de la acceso reguladas en la presente Ley. régimen laboral especial CAS
entidad provenientes de los regímenes de
Con relación a este punto, resaltamos
los Decretos Legislativos N.° 276 y 728 Por otra parte, se debe precisar que en el que el inciso a del artículo 6 del Decreto
o por personal que ingrese directamente caso de los funcionarios públicos se clasi- Legislativo N.° 1057, modificado por la
para ocupar dicho cargo bajo el régimen fican en: i) de elección popular directa y Ley N.° 29849 dispone que los servidores
del Decreto Legislativo N.° 1057, siempre universal o confianza política originaria; ii) CAS no pueden percibir un monto menor
que cumplan con los requisitos del perfil de nombramiento y remoción regulados, a la remuneración mínima legalmente
del puesto establecido en los documentos y iii) de libre nombramiento y remoción. establecida y la remuneración máxima no
de gestión de la entidad y con lo señalado
Compartiendo la postura de SERVIR con- puede superar las seis (6) unidades de in-
en la Primera Disposición Complemen-
sideramos que la aplicación de la Primera greso del sector público, según al artículo
taria Final de la Ley N.° 29849 (funcio-
Disposición Complementaria Final de la 2 del Decreto de Urgencia N.° 038-2006
nario, empleado y directivo superior de
Ley N.º 29849 se circunscribe únicamente que establece la retribución máxima de los
confianza).
a los funcionarios de libre nombramiento funcionarios o servidores públicos3.
Es así que inicialmente el Reglamento del y remoción, mas no a los de elección Seguidamente, se debe precisar que la
D. Leg. N.º 1057, aprobado por D. S. N.° popular o de nombramiento y remoción determinación de la remuneración (retri-
075-2008-PCM, estableció lo siguiente: regulados, cuyo ingreso al cargo se realiza bución) de un puesto CAS, obedecerá a
de acuerdo a lo que establecen sus normas las funciones realizadas. Si bien no existe
Cuarta Disposición Complementaria Tran-
sitoria: Reglas aplicables a funcionarios y especiales y según la naturaleza del cargo2. una norma que establezca los criterios
directivos designados por resolución. De otro lado, corresponde tener en cuenta para determinar la retribución CAS en
Los cargos cubiertos por personas de- que el desempeño de un cargo de confian- cada puesto de la administración pública;
signadas por resolución no se encuen- sin embargo, esta debe ser determinada
tran sometidos a las reglas de duración
za técnico o político es de carácter tempo-
del contrato, procedimiento, causales de ral; quien se encuentra en el entorno de sobre la base de criterios objetivos, por
suspensión o extinción regulados por el quien lo designa o remueve libremente, lo que de manera referencial la entidad
presente reglamento. Les son de aplicación de acuerdo a lo dispuesto en el numeral puede adoptar los criterios señalados en
las disposiciones legales y reglamentarias que 2 del artículo 4 de la Ley N.° 28175, el Informe Legal N.° 441-2010-SERVIR/
regulen la materia. [El resaltado es nuestro]
Ley Marco del Empleo Público, norma
Por su parte, la Ley N.° 29849, Ley que de alcance general para los regímenes de 3 Con relación a este punto, corresponde remitirnos al Informe
Legal N.º 377-2011-SERVIR/GG-OAJ, de fecha 3 de febrero del
establece la Eliminación Progresiva del los Decretos Legislativos N.os 276, 728 2011, en el cual SERVIR precisó, entre otras consideraciones,
Decreto Legislativo N.º 1057 y otorga y 1057, esto guarda concordancia con que la entidad que contrata los servicios de trabajadores bajo el
régimen CAS, para que asuman las funciones de un directivo o
derechos laborales, estableció lo siguiente: 2 SERVIR, en su Informe Técnico N.° 509-2016-SERVIR/GPGSC, funcionario de la misma, cuenta con total autonomía para fijar el
de fecha 31-03-16, precisó “2.7 Los funcionarios públicos, monto de dicha retribución, pero dentro de los límites señalados,
sobre los cuales recae lo establecido en el párrafo anterior, esto es, no menor a la remuneración mínima vital y no superior
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FI- son aquellos de libre designación y remoción. Esta disposición a las seis (6) Unidades de Ingreso del sector público, la cual a
NALES.- Primera. Contratación de personal no es extensiva a los funcionarios de elección popular o de la fecha es de S/ 2,600.00 conforme lo establece el Decreto
directivo. El personal establecido en los nombramiento y remoción regulados, quienes se rigen por sus Supremo N.º 089-2012-PCM, y de acuerdo a su disponibilidad
normas y características de su cargo”. Recuperado de <http:// presupuestal. Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/
1 Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/normatividad/ storage.servir.gob.pe/normatividad/Informes_Legales/2016/ normatividad/Informes_Legales/2011/InformeLegal_377-
Informes_Legales/2016/IT_509-2016-SERVIR-GPGSC.pdf> IT_509-2016-SERVIR-GPGSC.pdf>. 2011-SERVIR-OAJ.pdf>.

VIII 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público VIII
GG-OAJ (vinculante) para las escalas remu- confianza y directivo, resultando necesario encargatura, siendo que se contempla
nerativas de las entidades cuyos regímenes el contrato de trabajo para regular aspec- únicamente la figura de la suplencia y tres
laborales son 276 y 728: tos específicos. (3) tipos de acciones de desplazamiento:
a) responsabilidad del puesto, entendida Por ello, en el caso de contratación bajo el la designación, la rotación y la comisión de
como la magnitud y complejidad de régimen laboral especial CAS, para realizar servicios; sin que la aplicación de dichas
las tareas a realizar; funciones en cargo de confianza o direc- figuras impliquen variación (incremento o
tivo, bastará la resolución emitida por el reducción) de la remuneración o del plazo
b) nivel jerárquico, el cual tendrá como señalado en el contrato CAS.
finalidad valorar la ubicación que titular de la entidad en la que se designe
tendrá el servidor o funcionario dentro al servidor que realizará tales funciones, Como se recordará, nuestro Tribunal Cons-
de la estructura organizacional; para proceder con ello a la formalización titucional, a través de la sentencia recaída
del respectivo contrato administrativo de en el expediente N.° 00002-2010-Pl/TC,
e) nivel académico que se requiere para
servicios, teniendo como características es- ha señalado que los derechos y beneficios
ocupar el puesto;
peciales la no existencia de obligación de que el régimen CAS prevé no son los
d) experiencia que se requiere para el la entidad a convocar a concurso público mismos de otros regímenes. Es así que
desempeño del puesto. y la no sujeción a los plazos de duración el régimen CAS se rige por sus propias
Estos topes (mínimo y máximo) han sido de este en virtud a la designación. normas (Decreto Legislativo N.° 1057 y su
refrendados por la Primera Disposición En este contexto, y en el marco de las Reglamento, aprobado por Decreto Supre-
Complementaria y Final del Reglamento normas legales analizadas hasta este mo- mo N.° 075-2008-PCM –modificado por
del Decreto Legislativo N.º 1057 aprobado mento, y con el objetivo de contar con Decreto Supremo N.° 065-2011-PCM– y
por Decreto Supremo N.º 075-2008-PCM, profesionales competitivos y de alto nivel no se encuentra sujeto al régimen de la
así como por el artículo 2 del Decreto de que ocupen los cargos de funcionarios, carrera administrativa (Decreto Legislativo
Urgencia N.º 038-2006, que modifica la personal de confianza y directivos en las N.° 276), al régimen laboral de la activi-
Ley N.º 28212, respectivamente. entidades públicas, quienes a su vez sean dad privada (Decreto Legislativo N.° 728)
En otra oportunidad, SERVIR precisó: “En debidamente remunerados en proporción ni a otras normas que regulan carreras ad-
razón a ello, es posible que en el régimen a la responsabilidad que implica el manejo ministrativas especiales, con lo cual otorga
CAS, la remuneración del personal antes directivo de cada una de las unidades a las partes únicamente los beneficios y
indicado (funcionarios públicos, emplea- orgánicas de la entidad, torna favorable las obligaciones inherentes a ese régimen
dos de confianza y directivos superiores) optar por esta modalidad de contrata- especial de contratación laboral.
sea superior a la establecida en el puesto ción. Recuérdese que las limitaciones Por tanto, las acciones a adoptar respecto
primigenio del servidor (CAP); sin embar- presupuestales repetidas año tras año no al personal comprendido en el régimen
go, dicha remuneración debe responder son aplicables a las personas que laboren CAS no son las mismas que para los ser-
a criterios objetivos (justificada) para su bajo este régimen. vidores de carrera (Decreto Legislativo N.°
establecimiento, no constituyendo ello 276) ni para los servidores comprendidos
un incremento remunerativo proscrito por 4. Suplencia y acciones de des- en el régimen de la actividad privada
el artículo 6 de la Ley N.° 30372, Ley de (Decreto Legislativo N.° 728), sino sobre
Presupuesto del Sector Público para el
plazamiento del personal suje-
la base de las disposiciones especiales del
Año Fiscal 2016. Cabe precisar, que corres- to al régimen laboral especial Decreto Legislativo N.° 1057.
ponde a cada entidad pública, efectuar la CAS
correspondiente clasificación y calificación La suplencia en el régimen CAS, conforme
La encargatura o encargo de funciones
de los cargos de confianza en atención a los Informes Técnicos N.° 799-2014-
tiene su origen normativo en el artículo
a su estructura orgánica y necesidades, SERVIR/GPGSC y N.° 099-2015-SERVIR/
82 del Reglamento de la Ley de Bases
a través de sus documentos de gestión GPGSC, debe ser entendida en términos
de la Carrera Administrativa de Remu-
interna. De igual forma, se debe respetar amplios como el reemplazo o sustitución
neraciones del sector público, aprobado
el porcentaje máximo que la Ley Marco de un servidor temporalmente por otro,
mediante Decreto Supremo N.° 005-90-
del Empleo Público (artículo 2) y la Ley siendo entonces posible que un personal
PCM. Esta es una modalidad de despla-
del Servicio Civil (artículo 77) establecen CAS con vínculo laboral preexistente
zamiento propia del régimen del Decreto
para dichas categorías; es decir, en ningún pueda asumir la suplencia de un puesto o
Legislativo N.° 276.
caso el cargo de confianza será mayor al función perteneciente a los regímenes del
Por su parte, en el Manual Normativo Decreto Legislativo N.° 276 o N.° 728,
5 % de los cargos ocupados en el CAP de
de Personal N.° 002-92-DNP “Despla- precisándose que en esos supuestos el
la entidad, y el número de directivos de
zamiento de Personal”, aprobado por suplente CAS asumirá transitoriamente el
confianza no puede ser mayor al 20 % de
Resolución Directoral N.° 013-92-INAP/ puesto o las funciones del servidor 276 o
los directivos públicos existentes”4.
DNP, se establece que los encargos de 728 a quien reemplazará, es decir, deja
En cuanto a la exclusión del concurso puestos o funciones que excedan de sus funciones para desarrollar las otras o
público y otras reglas propias al régimen treinta (30) o más dan derecho a percibir es en adición de funciones hasta el retorno
CAS, para el caso en que una entidad la diferencia entre la remuneración total o reincorporación del servidor 276 o 728.
pública opte por contratar a un personal del servidor encargado y el monto único
para desempeñar un puesto de funcio- de remuneración total de la plaza materia Debido a la naturaleza excepcional y tem-
nario o directivo de forma permanente, del encargo. poral de la suplencia, no sería razonable ni
esta configura una parte contractual justificable su utilización por un lapso de
Como podrá advertirse, el encargo es tiempo prolongado debiendo efectuarse
accesoria al vínculo funcionarial, el cual
propio de un régimen de carrera por lo la contratación del servidor (concurso
se produce a través de la respectiva reso-
que su aplicación en otros regímenes, si público de méritos) o la designación del
lución de designación emitida por titular
bien es posible, no necesariamente debe funcionario público a fin de regularizar la
de la entidad. Es así que la resolución
efectuarse bajo las mismas condiciones situación producida. Corresponde a cada
de designación constituye un elemento
que en el régimen del Decreto Legislativo entidad verificar que el servidor suplente
central en la contratación de personal de
N.° 276. reúna el perfil necesario para desempeñar
4 Informe Técnico N.° 1222-2016-SERVIR/GPGSC (08-07-16). Ahora bien, el régimen laboral especial adecuadamente las funciones materia de
Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/normatividad/
Informes_Legales/2016/IT_1222-2016-SERVIR-GPGSC.pdf>. CAS no se contempla la figura de la suplencia, y que dicha acción no implique

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 VIII 3


VIII Informe Especial
una alteración o variación de las condi- En la designación temporal de un personal este caso es de aplicación la licencia sin
ciones contractuales o esenciales del CAS CAS, para desempeñar las funciones de un goce de remuneraciones, cuya suspensión
como son la remuneración y el plazo de puesto directivo o de confianza del régi- del vínculo primigenio será por el término
contratación5. men de los Decretos Legislativos N.° 276 que dure dicha licencia (plazo de 90 días
De otra parte, con relación a la designación y N.° 728 en adición de sus funciones, es de licencia por motivos particulares de
temporal, esta tampoco debe ser aplicada admisible que el personal CAS no cumpla acuerdo al D. S. N.° 005-90-PCM)8.
como la modalidad de desplazamiento con el perfil o requisitos mínimos del
contemplada en el régimen del Decreto puesto directivo o de confianza 276 o 728 5. Conclusiones
Legislativo N.° 276, dado que únicamente estipulados en los documentos de gestión
de la entidad; sin embargo, debe cumplir Del desarrollo del presente informe, pode-
esta acción administrativa de desplaza- mos arribar a las siguientes conclusiones:
miento permite que el personal CAS (con el perfil o requisitos del puesto CAS.
vínculo preexistente con la entidad) pueda Por lo tanto, la suplencia y las acciones de - Por regla general el acceso al servicio
desempeñarse como: i) representante de desplazamiento (designación temporal, civil, indistintamente del régimen
la entidad contratante ante comisiones y rotación y comisión de servidos) del per- laboral al que se vincule el servi-
grupos de trabajo; ii) miembro de órganos sonal CAS no pueden modificar o variar dor (Decreto Legislativo N.° 276,
colegiados, y iii) directivo superior6 o em- el monto de la remuneración (no genera Decreto Legislativo N.° 728 o Decreto
pleado de confianza7. el derecho al pago diferencial) o del plan Legislativo N.° 1057-CAS), se realiza
establecido en el CAS, siendo figuras que necesariamente por concurso público
En la práctica, se observa la necesidad de méritos, en condiciones de igual-
institucional de designar temporalmente a deben ser analizadas y aplicadas dentro
de su propio marco normativo del Decreto dad de oportunidades, salvo en el caso
un personal CAS en un puesto directivo o de puestos de confianza conforme a
de confianza del régimen de los Decretos Legislativo N.° 1057 y su Reglamento,
pero entendidas en términos amplios. los documentos de gestión interna de
Legislativos N.° 276 y N.° 728 (respon- la entidad, en los que no se requiere
sabilidad directiva): En ese sentido, es posible encargar o de dicho concurso; no obstante, la
i) Cuando el puesto directivo superior asignar funciones adicionales a los servi- persona designada debe cumplir con
o de confianza se encuentra vacante dores CAS con la finalidad de satisfacer el perfil mínimo del puesto.
debido a que el servidor del régimen necesidades institucionales inmediatas,
específicas y coyunturales de la entidad. - La necesidad de contratar profesiona-
laboral del D. Leg. N.° 276 o 728 se les competitivos y de alto nivel para
encuentra ausente permanente, ante No obstante, como hemos precisado en
líneas atrás en el régimen laboral CAS que ocupen los cargos de funcionarios
lo cual se requiere encomendar el (personal de confianza y directivos
desempeño del puesto (designación únicamente se contemplan la figura
de la suplencia y tres (3) acciones de en las diversas entidades del Estado),
temporal del puesto). quienes a su vez sean debidamente
desplazamiento (designación, rotación y
ii) Cuando el puesto directivo superior o comisión de servicios), excluyéndose el remunerados en proporción a la res-
de confianza no se encuentra vacante encargo (figura que es propia del régimen ponsabilidad que implica el manejo
debido a que el servidor del régimen de la carrera administrativa), sin que la directivo de cada una de las unidades
laboral del D. Leg. N.° 276 o 728 se aplicación de dichas figuras impliquen orgánicas de la entidad. De esta mane-
encuentra ausente temporalmente variación de la remuneración o del plazo ra, se torna conveniente optar por la
(vacaciones, licencia, comisión de señalado en el CAS. contratación bajo el régimen laboral
servicio u otro motivo justificado especial CAS, la misma que deberá
normativamente), ante lo cual se re- Para que un personal CAS pueda desem- estar en proporción al grado de res-
quiere encomendar el desempeño de peñar las funciones de un puesto directivo ponsabilidad que signifique el manejo
las funciones en adición de funciones –el cual puede ser o no de confianza– del directivo de cada unidad orgánica y
(designación temporal de funciones). régimen del Decreto Legislativo N.° 276 de la disponibilidad presupuestal de
en adición de sus funciones, se puede la entidad.
5 Conforme al artículo 7 del Reglamento del Decreto Legislativo aplicar la acción administrativa de des-
N.° 1057, modificado por el Decreto Supremo N.° 065-
plazamiento de la designación temporal - En el régimen laboral especial CAS
2011-PCM, por razones objetivas debidamente justificadas, las
entidades pueden unilateralmente modificar el lugar, tiempo contemplada en el régimen CAS. Siendo no se contempla la figura de la en-
y modo de la prestación de servicios, sin que ello suponga la que en la designación temporal de un cargatura, siendo que se contempla
celebración de un nuevo contrato. Sin embargo, salvo expresa
personal CAS, es posible que este no únicamente la figura de la suplencia
disposición legal en contrario, estas modificaciones contractuales
no incluyen o no está permitido: cumpla con el perfil o requisitos mínimos y tres (3) tipos de acciones de despla-
i) la variación de la provincia ni de la entidad en la que se del puesto directivo 276 estipulado en zamiento: la designación, la rotación
presta el servido, respecto a la modificación del lugar;
los documentos de gestión de la entidad, y la comisión de servicios, sin que la
ii) la variación del plazo del contrato, respecto a la modificación
del tiempo; pero sí reúne el perfil o requisitos del aplicación de dichas figuras impliquen
iii) la variación de la función o cargo ni del monto de la retribu- puesto CAS. variación de la remuneración o del
ción originalmente pactada, respecto a la modificación del plazo señalado en el contrato CAS.
modo de la prestación de servicios. En el caso que un servidor de carrera,
6 De acuerdo con la Ley N.° 28175, Ley Marco del Empleo
Público, el directivo superior es “el que desarrollo funciones
bajo el régimen laboral del Decreto legis- 8 Con relación a la figura legal de reserva de plaza y licencia
administrativas relativas y/o dirección de un órgano programa o lativo N.° 276, sea designado en cargo SERVIR en su Informe Técnico N.° 2085-2016-SERVIR/GPGSC,
proyecto, la supervisión de empleados públicos, de elaboración de confianza bajo este u otro régimen de fecha 24-10-16, ha precisado “La reserva de plaza implica
de políticas de actuación administrativa y de colaboración en la previamente la existencia de una plaza de carrera obrante en
formulación de políticas de gobierno. A este grupo se ingresa por laboral (por ejemplo, bajo el régimen los documentos de gestión de la entidad. Siendo así, solo los
concurso de méritos y capacidades de los servidores ejecutivos CAS), es de aplicación la reserva de plaza servidores de carrera bajo el régimen del Decreto legislativo N.°
y especialistas, su porcentaje no excederá del 10 % del total 276 podrán reservar su plaza cuando estos sean designados, de
de empleados de lo entidad. Siendo que una quinta parte del
de carrera, cuya suspensión del vínculo lo cual se desprende que no podrán reservarse los cargos de
porcentaje referido en el párrafo anterior puede ser designado primigenio será hasta que dure el cargo confianza por cuanto no son considerados como de carrera”.
o removida libremente por el titular de le entidad. No podrán materia de designación o encargo. Distin- En términos generales, la licencia es entendida como la autoriza-
ser contratados como servidores ejecutivos o especialistas salvo ción al servidor para no asistir al centro de trabajo uno o más días,
que cumplan las normas de acceso reguladas en lo presente to es el tratamiento cuando un servidor de lo cual se desprende que dicha autorización de inasistencia
Ley”. de carrera bajo el régimen laboral del al centro de labores es otorgada para no continuar prestando
7 De acuerdo con la Ley N.° 28175, Ley Marco del Empleo Decreto Legislativo N.° 276 se vincule a servicios bajo el vínculo laboral suspendido, por el término que
Público, el empleado de confianza es “el que desempeñe cargo dure la licencia. Sin embargo, ello no prohíbe que este servidor
de confianza técnico o político, distinto al del funcionario público. otro régimen laboral (por ejemplo, bajo pueda generar otro vínculo laboral en la misma u otra entidad
Se encuentro en el entorno de quien lo designó o remueve el régimen CAS) por concurso público en durante el término de la licencia. Recuperado de <http://storage.
libremente y en ningún caso será mayor al 5 % de los servidores la misma u otra entidad, toda vez que en servir.gob.pe/normatividad/Informes_Legales/2016/IT_2085-
públicos existentes en cado entidad”. 2016-SERVIR-GPGSC.pdf>.

VIII 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción Área IX
Sistema Nacional de Control,
Auditoría Gubernamental y
Política Anticorrupción IX

Nueva Guía para la implementación y fortalecimiento del


Sistema de Control Interno en las entidades del Estado

Informe Especial
Ficha Técnica tidades del Estado”, la cual, entre sus ob- vidades para la aplicación del Modelo de
jetivos, estableció regular el modelo y los Implementación del Sistema de Control
Autora : Mg. Marushka Naydú Mesa Pinto* plazos para la implementación del referido Interno (lo cual se aplica en atención a la
sistema en los tres niveles de Gobierno, naturaleza de las operaciones de la propia
Título : Nueva Guía para la implementación y
fortalecimiento del Sistema de Control norma que también estableció el Modelo entidad), mucho de lo contenido en esta
Interno en las entidades del Estado de Implementación del Sistema de Control deriva se la Resolución de Contraloría N.º
Interno (en adelante SCI) y que, en alguna 149-2016-CG antes mencionada, la cual
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril medida, modificó la guía aprobada por es de cumplimiento obligatorio.
2017 Resolución de Contraloría N.º 458-2008/
CG. Posteriormente, mediante Resolución 2. Generalidades: modelo y pla-
Sumario de Contraloría N.º 004-2017-CG se aprobó zo para la implementación del
1. Antecedentes
la “Guía para la implementación y fortale- SCI en las entidades del Estado
2. Generalidades: modelo y plazo para la imple-
cimiento del Sistema de Control Interno
en las entidades del Estado” (en adelante Como recordamos, la Resolución de
mentación del SCI en las entidades del Estado Contraloría N.º 149-2016-CG, aprobó
3. Desarrollo: fases y aplicativo informático la guía), norma que en su artículo tercero
dejó sin efecto la Resolución de Contraloría la Directiva N.º 013-2016-CG/GPROD
4. Matrices de vinculación de los componentes “Implementación del Sistema de Control
del SCI con los instrumentos de gestión o N.º 458-2008/CG; si bien es cierto la nueva
buenas prácticas norma considera diversos aspectos referidos Interno en las entidades del Estado”, la
5. Conclusiones a la implementación, en esta edición desa- misma que contiene disposiciones de
rrollaremos dos de ellos: las generalidades obligatorio cumplimiento para:
y el desarrollo. Recomendamos leer con
1. Antecedentes detenimiento cada uno de los veintidós
• Las entidades del Estado sujetas a control
por el Sistema Nacional de Control, de
Como sabemos, mediante la Resolución anexos que esta contiene, pues en ellos conformidad con lo establecido en al artí-
de Contraloría N.º 458-2008/CG, se existen indicaciones que coadyuvan a la culo 3 de la Ley N.º 27785, Ley Orgánica
aprobó la “Guía para la implementación implementación del Sistema de Control In- del Sistema Nacional de Control y de la
del Sistema de Control Interno en las terno. Cabe indicar que también trataremos Contraloría General de la República (en
entidades del Estado”, como documento adelante CGR)
sobre el anexo N.º 10, el cual contiene una
orientador para la gestión pública y el con- • Los órganos de control institucional
matriz de vinculación de los componentes
trol gubernamental, norma que estableció del SCI con los instrumentos de gestión o • Las unidades orgánicas de la CGR de
tres fases en el proceso de implementación acuerdo a su competencia funcional
prácticas de gestión. Nótese, además, que
del Sistema de Control Interno. la guía no solo trata de la implementación, Asimismo, esta resolución estableció un
Luego, mediante Resolución de Contraloría sino también del fortalecimiento del refe- modelo de implementación del Sistema
N.º 149-2016-CG se aprobó la Directiva rido sistema. de Control Interno basado en tres fases
N.º 013-2016-CG/PROD “Implementación Debe tenerse en cuenta que si bien es cier- y cinco etapas, tal como se observa en la
del Sistema de Control Interno en las en- to, la guía orienta el desarrollo de las acti- siguiente estructura:
Planificación Ejecución Evaluación
* Abogada por la Universidad San Martín de Porres (USMP). Ma-
gíster en Gestión Pública por la Universidad de ESAN; egresada
Etapa V
de la maestría en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada
Reportes de
como especialista en Administración de Negocios en IPAE. Gra- Etapa IV evaluación y mejora
duada en el Programa de Especialización de Ejecutivos de ESAN, Cierre de brechas continua
Etapa III
con mención en Administración; ha concluido el curso de Public
Elaboración del Plan 8. Elaborar reportes de
Finance and Performance Management en Maryland School of Etapa II de Trabajo para el 7. Ejecutar las accio-
evaluación respecto
Public Policy de la Universidad de Maryland, EE. UU.; así como Identificación de cierre de brechas nes definidas en el
a la implementa-
brechas plan de trabajo
el diplomado de Ética Pública, Transparencia y Anticorrupción, Etapa I ción del SCI
en la Universidad Nacional del Litoral de Argentina. Acciones preliminares 6. Elaborar el plan de 9. Elaborar un informe
4. Elaborar el progra- trabajo con base en final
Con más de veintiún años en el sector público, en áreas tributa- 1. Suscribir acta de ma de trabajo para los resultados del 10. Retroalimentar el
rias, administrativas y actualmente dedicada a la implementación compromiso realizar el diagnósti- diagnóstico del ACI proceso para la me-
del Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO. 2. Conformar Comité co del SCI jora continua del
de Control Interno 5. Realizar el diagnós- SCI
Amplia experiencia docente, se desempeña como profesora 3. Sensibilizar y ca- tico del SCI
en la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de pacitar en Control
la República y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el Interno
Diplomado de Gerencia en la Administración Pública, y en cursos
sobre Control Interno en las Organizaciones Públicas. Fuente: Directiva N.º 013-2016-CG/GPROD.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 IX 1


IX Informe Especial
Es precisamente bajo dicho modelo, en que la guía sustenta su Responsables: titular de la entidad (tareas 1 a 4), funcionario de la Alta
desarrollo, tal como se explica en los siguientes puntos. Cabe seña- Dirección que se incorpora a la entidad luego de la suscripción del acta
lar que dicho modelo orienta la estructuración formal del Sistema de compromiso institucional (tareas 5 a 7)
de Control Interno (en adelante SCI), modelo a partir del cual Tareas propuestas:
ingresa a un ciclo continuo, dinámico y permanente en el tiempo. 1. Convocar a reunión a la Alta Dirección, incluyendo en la agenda la toma de
conocimiento respecto a roles, responsabilidades y plazos para la implemen-
tación del SCI, así como su importancia para la entidad.
3. Desarrollo: fases y aplicativo informático 2. Suscribir el acta de compromiso institucional.
La guía tiene como objetivo orientar el desarrollo de las acti- 3. Disponer la publicación del acta a la Oficina de Informática, o la que haga
sus veces, en el portal web institucional o portal de transparencia2.
vidades para la aplicación del Modelo de Implementación del 4. Remitir el acta al CCI3 para su archivo.
SCI en las entidades del Estado de los tres niveles de gobierno, 5. Suscribir el acta de compromiso individual.
buscando fortalecer el control interno y encaminado ello al efi- 6. Remitir acta de compromiso individual suscrita al CCI.
ciente, transparente y adecuado ejercicio de la función pública 7. Solicitar la publicación del acta.
en el uso de los recursos públicos.
Cabe indicar que la guía contiene en el numeral 4 (“marco - Acta de compromiso institucional
contextual”) la referencia a las normas que le sirven de sustento, - Acta de compromiso individual
apreciándose al respecto que no se hace referencia a la Resolución
de Contraloría N.º 320-2006-CG que aprueba las Normas de Actividad 22
Control Interno; al parecer, la Contraloría General de la República Conformar el Comité de Control Interno.3La guía establece
vendría preparando su modificación para los próximos meses con que, a partir de la suscripción del acta de compromiso, se cons-
el fin de adecuarla a los nuevos parámetros establecidos en el tituye el CCI mediante resolución suscrita por el titular de la
COSO 20131-Marco de Referencia, en relación con los principios entidad. Es importante señalar que la guía establece que cuando
y puntos de enfoque, adecuación que se puede observar en el exista rotación de los funcionarios que conforman dicho comité,
anexo N.º 10 de la guía, en el cual se vincula los componentes quien asume el cargo del rotado automáticamente asume su rol
del SCI con cada uno de los principios. en el referido comité.
Tal como se indicó, la guía mantiene el modelo contenido en Asimismo, señala que es facultativo que el CCI cuente con la
la Directiva N.º 013-2016-CG/GPROD y establece lo siguiente participación del órgano de control institucional en calidad de
respecto a cada una de las fases: invitado a la realización de sus sesiones.
3.1. Fase planificación Las principales tareas propuestas por la guía para esta actividad
La guía establece que la efectividad de la implementación del SCI son:
depende, en gran medida, del cumplimiento de las actividades Responsables: titular de la entidad (tareas 1 al 3), presidente del CCI
que forman parte de cada una de las etapas de esta fase, la cuales (tareas 4 a10), titular de la entidad (tarea 11) y
tienen por finalidad desarrollar un plan de trabajo que permita CCI (tareas 12 y 13)
la implementación progresiva del SCI. Tareas propuestas:
1. Emitir una resolución conformando el CCI de la entidad.
A continuación, desarrollaremos lo señalado en la guía respecto 2. Notificar la resolución a cada uno de los miembros.
a las etapas y actividades contenidas en cada una de ellas: 3. Disponer la publicación de la resolución, a la Oficina de Informática, o la
que haga sus veces, en el portal web o portal de transparencia, según sea
Etapa I el caso.
4. Convocar a reunión de miembros para instalación.
Acciones preliminares. Se desarrollan todas aquellas acciones 5. Suscribir el acta de instalación, elaborada por el secretario técnico.
destinadas a formalizar el compromiso institucional respecto a 6. Apertura del “libro de actas”, cuya legalización por notario es facultativa.
la implementación del SCI. 7. Solicitar la publicación del acta de instalación.
8. Elaborar el proyecto de Reglamento del CCI.
Actividad 1 9. Elevar el proyecto de Reglamento del CCI al titular de la entidad para su
aprobación.
Suscribir el acta de compromiso. La guía señala que la sus- 10. Registrar el acta de compromiso, la resolución de conformación, el acta de
cripción del acta de compromiso por parte de la Alta Dirección, instalación en el aplicativo informático de la CGR.
11. Aprobar el reglamento del CCI.
permite que el proceso de implementación del SCI fluya de forma 12. Tomar conocimiento de las disposiciones del reglamento, dejando constancia
vertical y transversal dentro de la organización, desde el nivel en acta.
directivo hasta el mando medio y operativo. 13. Registrar reglamento en el aplicativo de la CGR.

Al respecto, la guía presenta en su anexo N.º 1 un modelo


de acta de compromiso institucional y en su anexo N.º 2 un - Resolución de conformación del CCI
modelo de acta de compromiso individual. Recordemos que - Acta de instalación del CCI
esta última forma de acta fue introducida por la Resolución - Libro de actas del CCI
- Reglamento del CCI
de Contraloría N.º 149-2016-CG que aprobó la Directiva
N.º 013-2016-CG/PROD, la cual debe ser utilizada cuando
alguno de los miembros de la Alta Dirección hubiese variado, Actividad 3
evitando así hacer firmar a los otros miembros que ya suscribie- Sensibilizar y capacitar en control interno. La guía señala
ron el compromiso institucional. Debe tenerse en cuenta que la que la sensibilización y capacitación sobre control interno busca
guía señala que el Comité de Control Interno (en adelante CCI) persuadir e involucrar a todos los funcionarios y servidores
debe hacer seguimiento de su suscripción, dejando constancia públicos de la entidad sobre el rol activo que desempeñan en
de la toma de conocimiento en la sesión inmediata posterior la implementación del SCI, y que para ello se debe elaborar un
a la suscripción de la misma. Plan de Sensibilización y Capacitación.
Respecto a esta actividad, la guía señala las principales tareas Al respecto, la guía señala que las principales tareas propuestas
propuestas a desarrollar, las cuales se indican a continuación: para esta actividad son:

2 Toda publicación a que se refieran las tareas que se señalan en los siguientes cuadros, se efectúa en
el portal institucional o portal de transparencia, según corresponda, debiendo ser canalizada por la
1 Marco de Referencia de Control Interno (Committee of Sponsoring Organization of Treadway Com- Oficina de Informática o la que haga sus veces.
mission). 3 Comité de Control Interno.

IX 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción IX
Responsables: CCI (tareas 1 y 2), equipo de trabajo operativo4 (tareas 11. Dejar constancia en el acta de sesión del CCI la aprobación del programa
3 y 4), Oficina de Comunicaciones u Oficina de Recursos Humanos, o la de trabajo.
que haga sus veces (tarea 5, 12 y 13) y CCI (tareas 6 a 11) 12. Solicitar la publicación del programa de trabajo.
Se programan y ejecutan charlas de sensibilización mediante las cuales se socialice 13. Registrar las actas y el programa de trabajo en aplicativo de la CGR.
el concepto, la importancia y los beneficios del control interno.
Tareas propuestas:
1. Encarga al Equipo de Trabajo Operativo la elaboración del Plan de sensibi- - Programa de trabajo
lización y capacitación en Control Interno, en coordinación con la Oficina - Listado que contiene la relación de coordinadores de control interno
de Recursos Humanos y la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces.
2. Encarga a la Oficina de Comunicaciones u Oficina de Recursos Humanos, o la
que haga sus veces, la elaboración de material de difusión alusivo a control Actividad 5
interno, relacionado con los avances realizados por la entidad durante el Realizar el diagnóstico del SCI. La guía señala que el diagnós-
proceso de implementación del sistema de control interno.
3. Identificar todas las unidades orgánicas que conforman la entidad y la
tico es realizado a través del equipo de trabajo operativo6 y con
cantidad total de funcionario o servidores públicos, en coordinación con apoyo de los coordinadores de control interno7, el cual culmina
la Oficina de Recursos Humanos, o la que haga sus veces. con la emisión de un informe que es presentado al titular de la
4. Elaborar el Plan de Sensibilización y Capacitación en Control Interno, gestión entidad y a la Alta Dirección para que dispongan la elaboración
por procesos y gestión de riesgos.
5. Elaborar material de difusión5 alusivo al control interno, relacionado al del plan de trabajo para el cierre de brechas. 8 9
avance realizado por la entidad en coordinación con el Equipo de Trabajo
Operativo.
Para esta actividad, la guía establece las siguientes tareas:
6. Revisar y aprobar el plan de sensibilización sobre control interno, con la
asistencia del jefe de Recursos Humanos y de Presupuesto o quienes hagan Responsables: CCI (tareas 1 a 2, 6, 9 a 12), Equipo de Trabajo
sus veces. Operativo (tareas 3 a 5, 7), Oficina de Comunicaciones o la que
7. Encargar a la Oficina de Recursos Humanos, o la que haga sus veces, la haga sus veces (tarea 8)
ejecución del Plan de Sensibilización y Capacitación en Control Interno,
solicitándole la emisión de un informe al concluir dicho plan. Tareas propuestas:
8. Revisar y aprobar el material de difusión alusivo a control interno. 1. Solicitar al titular de la entidad comunique a los funcionarios y servidores
9. Encargar a la Oficina de Comunicaciones, o la que haga sus veces, la difusión públicos el inicio del diagnóstico, solicitando su colaboración y compromiso.
del material sobre control interno. 2. Convocar a reunión a los coordinadores de control interno y al Equipo de
10. Solicitar la publicación del acta de aprobación del plan de sensibilización Trabajo Operativo, para comunicarles el inicio del diagnóstico y la impor-
y capacitación en control interno anexando dio plan. tancia de contar con su apoyo.
11. Registrar el acta y el plan de sensibilización y capacitación en el aplicativo 3. Iniciar la ejecución del programa de trabajo con la recopilación de infor-
de la CGR. mación documental y normativa.
12. Ejecutar el plan de sensibilización y capacitación en control interno, man- 4. Analizar la información documental y normativa, debiéndose además
teniendo un control permanente de los participantes. efectuar un análisis de la gestión por procesos8 y de la gestión de riesgos9.
13. Elaborar un informe al concluir el Plan de Sensibilización y Capacitación en 5. Elaborar periódicamente un reporte de monitoreo sobre los avances del
Control Interno y elevarlo al CCI. diagnóstico del SCI, con el fin que le CCI realice el seguimiento.
14. Emitir reporte de evaluación correspondiente a la etapa I, fase de planifi- 6. Revisar y aprobar los reportes de monitoreo.
cación. 7. Elaborar el proyecto de informe del diagnóstico.
8. Elaborar material de difusión alusivo al control interno, relacionado al
avance alcanzado por la entidad.
- Plan de sensibilización y capacitación en control interno 9. Revisar y aprobar el informe de diagnóstico, así como el material alusivo
- Evidencias de difusión de material alusivo a control interno propuesto, debiendo constar en el acta de sesión del CCI.
10. Presentar los resultados del diagnóstico ante el titular y la Alta Dirección.
Etapa II 11. Solicitar la publicación del informe de diagnóstico.
12. Registrar el informe de diagnóstico en el aplicativo de la CGR.
Identificación de brechas; en esta etapa se determina el 13. Emitir reporte de evaluación correspondiente a la etapa II, fase de planifi-
estado situacional del SCI 45 cación.
Actividad 4
Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnóstico. - Informe de diagnóstico del SCI
La guía señala que en el programa de trabajo se establece el ob-
jetivo, alcance, actividades, cronograma de trabajo y responsable Respecto a la tarea 4 antes señalada, es preciso indicar que la guía en
de cada actividad para la identificación de brechas, documento su anexo N.º 12 establece mecanismos de análisis de la información
que es aprobado por el titular y establece el curso de acción para recopilada para realizar el diagnóstico, señalando una propuesta de
iniciar la actividad 5. formato para el análisis de cada uno de los principales instrumentos
Las principales tareas propuestas por la guía son: de gestión10, tal como se aprecia en el siguiente cuadro:
Responsables: CCI (tareas 1 a 4), equipo de trabajo operativo (tarea 5), Elemento de Importancia % de avance %
Instrumento
oficina de comunicaciones o la que haga sus veces (tarea 6), CCI (tareas cumplimiento del 1 al 10 del elemento avance
7 a 9), titular de la entidad (tarea 10) y CCI (tareas 11 a 13)
N o m b re d e l Re q u i s i t o s q u e Ponderación Según el aná- S e g ú n
Tareas propuestas: documento a debe cumplir el otorgada de lisis realizado fórmula
1. Solicitar a cada unidad orgánica la designación de y un coordinador de analizar documento de acuerdo al ni- se le otorga un
control interno. acuerdo a las dis- vel de impor- porcentaje de
2. Definir el alcance del diagnóstico del SCI para elaborar el programa de posiciones legales tancia. cumplimiento
trabajo. y buenas prácticas que va de 0 a
3. Encarga al equipo de trabajo operativo la elaboración del programa de de gestión 100 %
trabajo y de un listado con la relación de coordinadores de control interno.
4. Convocar, mediante documento interno a los coordinadores de control 1 Concordante con
interno a reunión donde se presente el equipo de trabajo operativo. Estructura el ROF.
5. Elaborar una propuesta de programa de trabajo. orgánica
6. Elaborar una propuesta de material de difusión alusivo a control interno, 2 Se encuentra actua-
relacionada al avance obtenido por la entidad. lizada.
7. Revisar y visar, la propuesta del programa de trabajo lo cual debe constar
en acta, así como el acuerdo de realizar su presentación ante el titular y la
Alta Dirección; asimismo, revisa y aprueba el material de difusión propuesto. 6 La guía lo define como aquel equipo multidisciplinario que brinda soporte al CCI en relación con las
8. Convocar a reunión al titular y a la Alta Dirección para presentar el programa fases de planificación y ejecución.
de trabajo. 7 La guía los define como el designado por cada unidad orgánica de la entidad, responsable de facilitar
9. Elevar la propuesta de programa de trabajo al titular de la entidad. información y atender consultas que puedan surgir durante la implementación del SCI.
10. Aprobar el programa de trabajo, disponiendo su ejecución en los plazos 8 Se debe considerar la identificación y descripción de procesos, la estructura del mapa de procesos,
establecidos. la elaboración del manual de gestión de procesos y procedimientos, considerando la metodología
para la implementación de la gestión por procesos de la Presidencia del Consejo de Ministros.
9 Se debe verificar si cuenta con política de riesgos, metodología y plan de gestión de riesgos.
4 Equipo multidisciplinario que brinda soporte al CCI en relación a las fases de planificación y ejecución, 10 La guía los define como aquellas herramientas o medios que sirven a la administración pública para
y que capacita en temas de control interno, gestión por procesos y gestión de riesgos. implementar una estrategia de gestión que oriente la acción de los actores públicos y de esta manera
5 Puede utilizarse el material modelo de difusión del control interno diseñado por la CGR. generar el mayor valor público posible.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 IX 3


IX Informe Especial

Elemento de Importancia % de avance % Responsables: CCI (tareas 1, 6 a 8, 10 a 12), equipo de trabajo opera-
Instrumento
cumplimiento del 1 al 10 del elemento avance tivo (tareas 2 a 4), Oficina de Comunicaciones, o la que haga sus veces
3 Responde a las (tarea 5), y titular de la entidad (tarea 9)
necesidades de la
entidad. 10. Dejar constancia en el acta de sesión del CCI la aprobación del plan de
trabajo.
4 Favorece la organi- 11. Solicitar la publicación del plan de trabajo.
zación vertical. 12. Registrar el informe de diagnóstico en el aplicativo de la CGR.
13. Emitir el reporte de evaluación correspondiente a la etapa III, fase de
5 Favorece la organi- planificación.
zación horizontal.
6 La ubicación de los
órganos es concor-
dante con la nor- - Informe del plan de trabajo
matividad vigente. - Plan de trabajo aprobado

Fuente: Guía
3.2. Fase de ejecución
Al respecto la guía establece la siguiente fórmula aplicable para
establecer el nivel de avance en la implementación de cada uno En esta fase se implementan cada una de las acciones contenidas
de los instrumentos de gestión: en el plan de trabajo.

Etapa IV
Σ [(importancia) * (% avance del Cierre de brechas
% Avance del documento = elemento)]
Σ [importancia] Actividad 7
Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo. Res-
pecto a esta actividad, la guía señala que el titular dispone que
Cabe indicar que la anterior guía no establecía ninguna meto- las unidades organizacionales ejecuten las acciones contenidas
dología para la medición antes referida. en el plan de trabajo.
Etapa III Estas son las tareas que la guía señala para esta actividad:
Elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas. La Responsables: titular de la entidad (tarea 1), CCI (tareas 2, 5 y 6) y res-
guía establece que en esta etapa se formulan acciones para el ponsables de las acciones definidas en el plan de trabajo (tareas 3 y 4)
cierre de brechas. Tareas propuestas:
1. Disponer la implementación del plan de trabajo, mediante comunicado
Actividad 6 institucional de difusión interno.
Elaborar el plan de trabajo. La guía establece que el plan de 2. Convocar a reunión a quienes han sido responsables de implementar las
acciones definidas en el plan de trabajo, así como al jefe inmediato, dejando
trabajo es aprobado por el titular de la entidad, quien dispone constancia en el acta.
su inmediata implementación asignando los recursos necesarios. 3. Efectuar el seguimiento a las unidades orgánicas para que estas cumplan con
En el referido plan, se deben designar a los responsables de la implementar las acciones establecidas en el plan de trabajo.
4. Elaborar informes de avances periódicos de todas las acciones asignadas y
ejecución de cada una de las acciones contenidas en él y en caso remitirlos al equipo de trabajo operativo, con copia al jefe inmediato.
de cambio se debe efectuar la designación formal de un nuevo 5. Efectuar el seguimiento al cumplimiento del plan de trabajo a través de
responsable. la revisión y aprobación de los reportes de evaluación trimestrales de la
implementación del SCI y adoptar las medidas correspondientes para que
Es importante señalar, que la guía indica que aquellas entidades el plan de trabajo se ejecute en los plazos establecidos, dejando evidencia
que no cuentan con gestión por procesos elaboran su plan inician- en acta.
do con la implementación del SCI a nivel de entidad, mientras 6. Registrar las actas, evidencias de implementación de las acciones del plan de
trabajo y los reportes de evaluación trimestral en el aplicativo informático
que aquellas entidades que sí cuentan con gestión por procesos, de la CGR.
lo hacen a nivel de entidad y a nivel de procesos debiendo en
este último caso el CCI definir los procesos críticos/prioritarios
con los cuales dará inicio a la gradual implementación. - Evidencias de la implementación de las acciones del plan de trabajo.
- Informes de avances periódicos.
Asimismo, la guía establece las siguientes tareas para la ejecución
de la presente actividad:
3.3. Fase de evaluación
Responsables: CCI (tareas 1, 6 a 8, 10 a 12), equipo de trabajo opera-
tivo (tareas 2 a 4), Oficina de Comunicaciones, o la que haga sus veces Etapa V
(tarea 5), y titular de la entidad (tarea 9)
Reportes de evaluación y mejora continua. Es importante
Tareas propuestas: tener en cuenta, que al respecto la guía señala que esta etapa se
1. Encargar al equipo de trabajo operativo la elaboración del proyecto del presenta de forma alternada y posterior a las dos fases posteriores.
plan de trabajo y de un informe sustentatorio.
2. Elaborar el proyecto del plan de trabajo. Actividad 8
3. Elaborar el proyecto del informe del plan de trabajo.
4. Efectuar la gestión respectiva para que las acciones específicas sean incor- Elaborar reportes de evaluación respecto a la implemen-
poradas en el POI correspondiente a la unidad orgánica correspondiente. tación del SCI. La guía señala que el equipo evaluador elabora
5. Elaborar material de difusión alusivo al control interno, relacionado al
avance realizado por la entidad. reportes de cada una de las fases de la implementación del SCI,
6. Revisar y visar la propuesta del plan de trabajo, dejando constancia en con el fin de informar al titular sobre el cumplimiento de plazos
acta, así como el acuerdo para realizar su presentación al titular y a la Alta y avances; asimismo, indica que en caso la entidad solo cuente
Dirección. con equipo de trabajo operativo, este puede llevar a cabo esta
7. Convocar a reunión al titular de la entidad y a la Alta Dirección para presentar
el proyecto del plan de trabajo y recibir aportes para su mejoramiento. actividad; siempre y cuando sus integrantes no hayan sido
8. Elevar el proyecto de plan de trabajo al titular de la entidad solicitando su designados como responsables de las acciones contenidas en el
aprobación. plan de trabajo.
9. Aprobar el plan de trabajo disponiendo la ejecución de las actividades
contenidas en el mismo. Las tareas que la guía establece parta esta actividad, son las que
a continuación se señalan:

IX 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción IX
Responsable: CCI (tareas 1, 4 a 7) y equipo de trabajo evaluador11 Responsable: CCI (tareas 1, 4 a 6), equipo de trabajo evaluador (tarea
(tareas 2 y 3) 2), Oficina de Comunicaciones, o la que haga sus veces (tarea 3), y
titular de la entidad (tarea 7).
Tareas propuestas:
1. Encarga al equipo de trabajo evaluador12 la elaboración de reportes de eva- 3. Elaborar material de difusión alusivo al control interno, relacionado al avance
luación al finalizar cada etapa de la fase de planificación y trimestralmente realizado por la entidad, en coordinación con el equipo evaluador.
en la fase de ejecución. 4. Revisar y aprobar el proyecto de informe de retroalimentación del SCI, así
2. Elaborar los proyectos de reportes de evaluación, con apoyo de los coordi- como el material de difusión propuesto, acordando su presentación ante el
nadores de control interno al finalizar cada etapa de la fase de planificación Titular y la Alta Dirección, dejando constancia en acta.
y remitirlo al CCI adjuntando evidencias. 5. Elevar el informe de retroalimentación del SCI al titular de la entidad, soli-
3. Elaborar los proyectos de reportes de evaluación trimestralmente sobre la citando disponga el cumplimiento de las mismas.
ejecución del plan de trabajo, basado en los reportes periódicos remitidos 6. Registra el informe de retroalimentación del SCI, así como los documentos
por los responsables de ejecutar las acciones contenida en el referido plan, actualizados, de ser el caso, en el aplicativo de la CGR.
y remitirlo al CCI adjuntando evidencias. 7. Disponer el cumplimiento de las acciones correctivas validadas por el CCI
4. Revisar y aprobar los reportes de evaluación, dejando constancia en el acta. mediante comunicado institucional.
5. Elevar cada reporte de evaluación al titular mediante documento interno.
6. Solicitar la publicación del programa de trabajo.
7. Registrar las actas y el programa de trabajo en aplicativo de la CGR. - Informe de retroalimentación del SCI.
- Plan de sensibilización y capacitación en control interno actualizado, de ser
el caso.
- Programa de trabajo y diagnóstico del SCI actualizado, de ser el caso.
- Reportes de evaluación correspondientes a las fases I, II y III - Plan de Trabajo para la implementación del SCI actualizado, de ser el caso.
- Reportes de evaluación trimestral en la fase de ejecución

3.4. Aplicativo informático “Seguimiento y Evaluación del


Actividad 911 12 Sistema de Control Interno”
Elaborar un informe final. El informe final es el documento La guía establece que las entidades deben registrar de manera
mediante el cual el titular toma conocimiento de la implemen- obligatoria y permanente la información correspondiente a la
tación y adopta las acciones necesarias para garantizar la conti- implementación del SCI en el aplicativo informático que a tal
nuidad del control interno, siendo las tareas, que a continuación efecto ha habilitado la CGR; para esto, se entrega un usuario y
se señalan, las establecidas por la guía para la implementación contraseña al presidente del CCI, siempre y cuando se le haya
de esta actividad: remitido el directorio de los integrantes del dicho comité, en
cual se señala el nombre DNI, cargo en el comité, cargo en la
Responsable: CCI (tareas 1, 4 a 8), equipo de trabajo evaluador
(tarea 2) y Oficina de Comunicaciones o la que haga sus veces (tarea 3)
entidad, dependencia, correo electrónico, teléfono y anexo13.
Hay que considerar que el directorio es firmado y visado por el
Tareas propuestas: presidente y los miembros del CCI.
1. Encarga al equipo de trabajo evaluador la elaboración del informe final antes
de la culminación del plazo de implementación del SCI, teniendo en cuenta Al respecto cabe indicar, que la guía establece de manera pun-
el tipo de entidad. tual que el titular de la entidad y el CCI son responsables de la
2. Elaborar el proyecto de informe final. confidencialidad y uso adecuado del usuario y contraseña asig-
3. Elaborar material de difusión alusivo al control interno, relacionado al avance
realizado por la entidad, en coordinación con el equipo evaluador. nados; asimismo, son responsables de la verificación que los roles
4. Revisar y aprobar el proyecto de informe final, así como el material de difu- asignados se mantengan actualizados, es decir, que el directorio
sión propuesto, acordando su presentación ante el titular y la Alta Dirección al que se hace referencia en el párrafo anterior, sea remitido con
dejando constancia en acta. la información vigente, cada vez que corresponda modificarlo.
5. Convocar a reunión al titular y a la alta dirección para presentar el informe
final, dejando constancia en acta. El aplicativo informático cuenta con tres módulos:
6. Remitir informe final al titular para su aprobación.
7. Solicitar la publicación del informe final.
8. Registrar las actas y el informe final en el aplicativo de la CGR.
Módulo secuencial de implementación:
• Se registra información y evidencias de los
avances que realiza la entidad de acuerdo al modelo
- Informe final sobre la implementación del SCI. secuencial de implementación del SCI (fases).

Al igual que lo señalado en la actividad anterior, la guía indica,


que en caso la entidad solo cuente con equipo de trabajo ope- Módulo proceso de medición del SCI:
rativo, este puede llevar a cabo esta actividad; sin establecer la • Se debe dar respuesta al cuestionario estruc-
restricción que sus integrantes sean responsables de las acciones turado por componentes del SCI, lo cual permitirá
contenidas en el plan de trabajo. conoce el grado de madurez del SCI.

Actividad 10
Módulo formulario temático:
Retroalimentar el proceso para la mejora continua. Para esta • Se registra información referida a la aplicación del
actividad, la guía señala las siguientes tareas: Control Interno por proceso y sistemas admisnitrati-
vos.
Responsable: CCI (tareas 1, 4 a 6), equipo de trabajo evaluador (tarea • El registro se efectúa en tres etapas: Ejecutar for-
2), Oficina de Comunicaciones, o la que haga sus veces (tarea 3), y mulario de autodiagnóstico del CI, Registrar el Plan de
titular de la entidad (tarea 7). Trabajo y Registrar avance.
Tareas propuestas:
1. Encarga al equipo de trabajo evaluador la elaboración de un informe de
retroalimentación del SCI. Son responsables de registrar y monitorear los avances en la
2. Proponer al CCI en el proyecto del informe de retroalimentación del SCI, las implementación del SCI en el aplicativo, quienes, de manera
acciones correctivas respecto a las desviaciones detectadas en cada reporte secuencial, se señalan a continuación:
de evaluación, en coordinación con los coordinadores de control interno y
del equipo de trabajo operativo.
Presidente del CCI
Convoca a sesión y encarga al secretario técnico la
11 Equipo de trabajo multidisciplinario que brinda soporte al CCI en relación a la fase de evaluación del elaboración del directorio del CCI.
proceso de implementación del SCI, capacitando en temas de control interno, gestión por procesos
y gestión de riesgos.
12 La guía señala que es un equipo multidisciplinario que brinda soporte al CCI en relación a la fase de
evaluación. 13 Ver Anexo N.° 22 de la guía.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 IX 5


IX Informe Especial

Secretario técnico • Plan de tratamiento de riesgos • Reportes de monitoreo de cambios


• Completa el formato del directorio de integrantes del externos que puedan afectar a la
CCI y lo presenta al CCI para su validación mediante entidad
su visto o firma. • Lineamientos para identificar y • Registros de controles definidos
• Remite el directorio escaneado a la CGR14. evaluar posibles fraudes que contribuyen a reducir los
riesgos de errores y/o fraudes
Presidente del CCI
• Efectúa el seguimiento a la recepción de usuario y
contraseña. Con relación al componente “Actividades de Control”, la guía
• Asigna los roles que se requieran para el registro de señala los instrumentos que a continuación se indican, además
la información: de relacionar el componente a los principios 10 al 12:
• Rol de líder de equipo: secretario técnico.
• Rol encargado del proceso: dueño del proceso.
• Estudios específicos que demuestren • Plan de contingencias aprobado
Líder de equipo que el costo de los controles estableci-
• Registra, en coordinación con el CCI, información y dos está de acuerdo con los resultados
evidencias de los avances de la implementación del esperados (beneficios)
SCI en el módulo “Secuencia de Implementación”. • Procedimientos internos para rendi- • Plan estratégico de tecnologías de
• Registra, en coordinación con el CCI, información ción de cuentas la información aprobado
referida a la medición del grado de madurez del SCI
en el módulo “Secuencia de Implementación”. • Registro de cumplimiento de pre- • Perfiles de usuarios creados de
sentación periódica de declaraciones acuerdo a las funciones de los
Encargado del proceso juradas de ingresos y bienes y rentas, servidores
Registra la información en el módulo “Formulario Te- por parte del personal obligado
mático” en el proceso que le corresponda y de acuerdo
a los plazos que establezca la CGR. • Políticas y procedimientos para la • Indicadores aprobados para me-
rotación periódica de personal asig- dir la efectividad de los procesos,
nado a puestos susceptibles a riesgos procedimientos, actividades o
Finalmente, cabe indicar que el aplicativo informático cuenta de fraude tareas
con manuales de uso para los módulos antes señalados, los
cuales, mediante instrucciones detalladas paso a paso acom- Con respecto al componente “Información y Comunicación”, la
pañadas de imágenes capturadas del sistema, orientan su guía lo relaciona a los principios 13 a 15. Para este señala, entre
utilización. Asimismo, dichos manuales varían en su contenido otros, los siguientes instrumentos:
en atención al tipo de usuario; así por ejemplo el rol del líder
• Normas internas que regulen los • Informes de reclamaciones de
de quipo, el rol de presidente del CCI; para descargarlos es requisitos de la información usuarios
necesario obtener el usuario y contraseña que a tal efecto
otorga la CGR. • Normas para la administración y uso • Existencia del SIGA o su equiva-
de Internet y correo electrónico lente
4. Matrices de vinculación de los componentes del • Canales de denuncias • Ambientes del archivo institucio-
SCI con los instrumentos de gestión o buenas nal adecuados

prácticas • Informe de satisfacción de usuarios/


ciudadano
• Libro de reclamaciones físico o
virtual
Es importante señalar que la guía, en su anexo N.º 10, propone
herramientas, políticas y buenas prácticas de control (las mismas Por último, respecto al componente “Supervisión”, la guía lo
que a su vez constituyen las evidencias de cumplimiento) para relaciona con los principios 16 y 17, estableciendo diversos
cada componente del SCI, identificando para cada uno de estos, instrumentos, entre ellos:
el principio del COSO 2013 con el cual está vinculado, señalan-
do al respecto, que para la aplicación de dichos instrumentos, • Diagnóstico (línea base) de control • Registro de deficiencias reporta-
debe tomarse en cuenta la naturaleza de las operaciones de la interno das por el personal
propia entidad. • Registro de participantes a las capaci- • Documentos de implementa-
taciones sobre control interno ción de las recomendaciones
Así, por ejemplo, se establece para el componente “Ambiente que formula el órgano de con-
de Control” los principios de del 1 al 5, e indica entre otros, los trol institucional
siguientes instrumentos: • Informes de la Alta Dirección sobre la • Procedimiento de autoevalua-
adopción de medidas correctivas ciones sobre gestión y control
• Acta de compromiso suscrita • Manuales de gestión por procesos interno de la entidad
y procedimientos
• Reportes de seguimiento a la imple- • Evaluación del cumplimiento
• Plan estratégico de gobierno elec- • Procedimiento de evaluación de mentación de recomendaciones de los del Plan Operativo Institucional
trónico persona informes de los órganos conformantes
del Sistema Nacional de Control
• Informes semestrales de evaluación • Plan de sensibilización y capacita-
del POI que realizan las unidades ción en control interno
orgánicas
5. Conclusiones
• Mapa de procesos • Reglamento del CCI
• La guía actualiza los conceptos contenidos en el documento
En cuanto al componente “Evaluación de Riesgos”, la guía lo aprobado mediante Resolución de Contraloría N.º 458-
relaciona a los principios 6 al 9, además de señalar los instru- 2008/CGR, para ello toma en cuenta lo establecido en la
mentos que se podrían aplicar, entre ellos: Directiva N.º 013-2016-CG/GPROD. En tal sentido, debe
tenerse en cuenta que, si bien es cierto, su objetivo es orientar
• Plan de gestión de riesgos aprobado • Medidas adoptadas por las áreas el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo
para mitigar los riesgos de implementación del SCI, incluye en su contenido aspec-
• Política de riesgos • Lineamientos para identificar y tos que son de cumplimiento obligatorio según la referida
evaluar posibles fraudes directiva.
• Inventario de riesgos de la entidad. • Normatividad interna que consi- • De otro lado, es importante resaltar que resulta obligatorio
dera la posibilidad de fraude en
los procesos de área expuestas a
el registro permanente de la información correspondiente a
actos irregulares o de corrupción la implementación del SCI en el aplicativo informático de la
CGR.
14 A la siguiente dirección electrónica: sistemacontrolinterno@contraloría.gob.pe.

IX 6 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública Área X
Sistema Nacional de
Modernización de la
Gestión Pública X

Pautas para el diseño de un sistema de alerta


temprana por inundación (SATI)

Informe Especial
“El Niño costero ya han dejado 75 vícti- una eventualidad por un acontecimiento
Ficha Técnica
mas mortales. Según las últimas cifras del ya sea un fenómeno natural o humano
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero* Centro de Operaciones de Emergencia Na- que puede causar un desastre, con el
Título : Pautas para el diseño de un sistema de
cional (COEN), […], en el Perú hay 99,475 objetivo de evitarlo.
alerta temprana por inundación (SATI) mil damnificados y 626,298 afectados. En “los términos de gestión del riesgo, la
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril Respecto a los daños en infraestructura duración del desastre está en la función
2017 privada, el COEN estima 134,125 vivien- de la fuerza del evento natural (o antró-
das afectadas en esta temporada. Los pico) y del grado de vulnerabilidad que
daños específicos para la capital hasta presenta la población frente al fenómeno.
Sumario el momento son así: 3 fallecidos, 4,972 El fenómeno en sí no es necesariamente
damnificados, 17,320 afectados y 4517 un desastre, por ejemplo, si observamos
1. Introducción
viviendas afectadas. un huracán en la escala más alta pasar por
2. ¿Qué es un sistema de alerta temprana?
una isla desierta no compone un desastre
3. Elementos de un sistema de alerta temprana A nivel departamental, Piura es la región
ya que no existe población vulnerable.
4. ¿Cómo entendemos el riesgo? con más personas afectadas con casi 225
En esta lógica de la gestión de riesgos (el
5. ¿Qué es un sistema de alerta temprana por mil. Es decir, casi un tercio del total de desastre es evitable o reducible) ubica-
inundación (SATI)? personas afectadas están en Piura […]”1. mos a los SAT, unos sistemas diseñados y
6. Objetivo general del SATI
Ante esta dura crisis, hemos considerado puestos en funcionamiento para avisar a la
7. Objetivos específicos a seguir para la imple-
oportuno desarrollar un artículo que pue- población de la proximidad de un evento
mentación de un SATI
da coadyuvar para que estas situaciones y hacerla de forma inmediata mucho
8. Tipos de SATI
no se vuelvan a repetir, formulando un menos vulnerable”3.
9. Gestión del SATI
marco de acción que permita empezar a En palabras de la estrategia internacional
10. Proceso de implementación del SATI
construir fundamentos que eviten que las para la reducción de desastres, el sistema
11. Fases de desarrollo del SATI
catástrofes vividas por nuestro país en los de alerta temprana también puede ser
12. Componentes de un SATI
últimos días se vuelvan a repetir. definido como “el conjunto de capaci-
13. Identificación y fortalecimiento de estruc-
turas en función a la información del SATI En ese sentido, se ha considerado opor- dades necesarias para generar y difundir
14. Mapa de exposición tuno, puntualizar algunas pautas orga- información de alerta que sea oportuna y
15. Desarrollo de la aplicación móvil del SATI nizativas para desarrollar un Sistema de significativa, con el fin de permitir que las
16. Diseño de la página web del SATI Alerta Temprana en caso de inundaciones, personas, las comunidades y las organiza-
desde un punto de vista de gestión, el ciones amenazadas por una amenaza se
cual deberá ser complementado por las preparen y actúen de forma apropiada y
1. Introducción respectivas áreas de sistemas y tecnologías con suficiente tiempo de anticipación para
En las últimas semanas nuestro país ha de la información de cada entidad en los reducir la posibilidad de que se produzcan
enfrentado una dura crisis producto de tres niveles de Gobierno. pérdidas o daños”4.
diversos cambios climáticos, siendo los
principales factores –sin miedo a equivo-
carnos– el desborde de los ríos, las fuertes 2. ¿Qué es un sistema de alerta 3. Elementos de un sistema de
lluvias, las inundaciones y los huaicos. temprana? alerta temprana
Un sistema de alerta temprana (SAT) “es De acuerdo con la estrategia internacional
Los resultados hablan por sí mismos, al 19
de marzo las fuertes lluvias que soporta el un conjunto de cosas que, relacionadas
país a causa del fenómeno denominado entre sí, ordenadamente contribuyen a 3 Mora Estrada, Diana Paola y Juan Carlos Rosas Sánchez, Propuesta
[un] determinado objet[ivo]”2, este obje- de diseño de un sistema de alerta temprana por inundación
en la subcuenca del río Tejalpa (SIATI-ScRT) (tesis), México:
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA). Miembro del Área
tivo en el tipo de sistema que nos atañe. Universidad Autónoma de México, 2016, p, 42.
Legal de Instituto Pacífico. Especialista en derecho administrativo Resulta ser el avisar con anticipación de 4 Terminología sobre reducción del riesgo de desastres. Estrategia
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho Internacional para la Reducción de Desastres de las Naciones
y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Mar- 1 Véase http://elcomercio.pe/sociedad/peru/coen-lluvias-dejan- Unidas (UNISDR). Ginebra: mayo, 2009, p. 33. Recuperado de
cos. Miembro fundador del Taller de Investigación de Derecho 75-fallecidos-y-casi-100-mil-damnificados-noticia-1977327. <http://www.unisdr.org/files/7817_UNISDRTerminologySpa-
Administrativo (TIDA). 2 Véase http://dle.rae.es/?id=Y2AFX5s. nish.pdf>.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 X 1


X Informe Especial
para la reducción de desastres (UNISDR)5, Para otros autores, como H. Blodgett y
un sistema de alerta temprana necesa- A. Keller, el riesgo es “cualquier proceso 7. Objetivos específicos a seguir
riamente comprende cinco elementos natural que presenta una amenaza para la para la implementación de un
fundamentales: vida humana o la propiedad, un proceso SATI
• El conocimiento del riesgo (por ejem- natural se convierte en riesgo cuando Las autoridades regionales y locales en
plo, la relación exacta entre la posibili- amenaza los intereses humanos”7. coordinación con el Gobierno nacional y
dad de desastre, el rango poblacional Mientras que para Ayala Carcedo, Olcina las entidades competentes dentro de un
afectado y la capacidad de respuesta). Cantos, Laín Huerta y González Jiménez SATI deben enfocar sus esfuerzos en los
• El seguimiento de cerca (o monitoreo) el riesgo “es la posibilidad de que un te- siguientes objetivos específicos:
de la amenaza (para ello, es impor- rritorio y la sociedad que lo habita pueda • Identificar las zonas susceptibles de
tante el empleo de tecnología que verse afectada por un fenómeno natural inundación en cada localidad, en cada
permite conocer los caudales de los de rango extraordinario”8. región y a nivel nacional respectiva-
ríos y el nivel de precipitaciones entre Para nosotros el riesgo puede ser enten- mente (dicha susceptibilidad puede
otros). dido como una ecuación que resulta de obedecer a diversos factores como la
• El análisis y pronóstico de las ame- sumar las amenazas posibles más las vul- temporada de lluvias, la activación de
nazas (identificar los efectos que un nerabilidades (patrimoniales, personales, quebradas, entre otros).
desastre podría ocasionar). etc.) menos las capacidades de respuesta • Identificar las áreas pobladas más
• La comunicación o difusión de las de la población, las autoridades y la pro- cercanas al área de inundación.
alertas y los avisos (conocer, crear y pia infraestructura preventiva. Lo cual se
• Analizar los posibles daños por área
difundir medios entre las autoridades puede traducir en la siguiente ecuación:
que se puedan ocasionar de presen-
y la población que permitan mantener Riesgo de desastre = amenazas + vulne- tarse alguna inundación dentro de las
informados a todos del riesgo desas- rabilidades - capacidades zonas susceptibles a ello.
tres). • Interpretar datos físicos, físicos-natura-
• Las capacidades locales para res- 5. ¿Qué es un sistema de alerta les y sociales que permitan hacer una
ponder frente a la alerta recibida (la temprana por inundación propuesta de diseño de un SATI.
prevención, la capacidad de informa- (SATI)? • Realizar en colaboración con las Ofici-
ción, la maquinaria, la evacuación, la nas de Tecnologías de la Información
ayuda, entre otros). El sistema de alerta temprana por inun-
dación es una herramienta preventiva y una plataforma web de acceso na-
Una debilidad o falla en cualquiera de de apoyo a las autoridades en la toma de cional, regional y local, en donde se
estos elementos da como resultado la falla decisiones ante la construcción social y el plasmen la información sobre zonas
en todo el sistema. riesgo que este acarrea en áreas poten- susceptibles de inundación.
cialmente peligrosas; el empleo de este • Realizar la instalación estratégica de
4. ¿Cómo entendemos el riesgo? sistema sirve como medio de información limnímetros y pluviómetros a nivel
Según la Real Academia Española el riesgo para la población sobre las características nacional, regional y local.
es la “contingencia o proximidad de un físicas de su territorio y áreas potencial- • Monitorear y regular las zonas sus-
daño”. La combinación de la probabili- mente inundables que ponen en peligro ceptibles de inundación para evitar su
dad de que se produzca un evento y sus a la población y su patrimonio. posible poblamiento o, en su defecto,
consecuencias negativas. En los términos implementar un programa de despo-
de la Gestión de Riesgo la palabra “riesgo” 6. Objetivo general del SATI blación.
tiene dos connotaciones distintas: en el El objetivo de un sistema de pronóstico
lenguaje popular, por lo general se hace hidrológico (inundaciones, precipitaciones 8. Tipos de SATI
énfasis en el concepto de la probabilidad o y aumento de caudal) es “el de obtener, Existen varios tipos de SATI dependiendo
la posibilidad de algo, tal como el “riesgo en tiempo real, datos de precipitación de su naturaleza. En este caso nos en-
de un accidente”, mientras que en un con- y/o flujo en ríos a través de un sistema focaremos en dos tipos centralizados y
texto técnico, con frecuencia se hace más de colección y transmisión de datos, comunitarios:
énfasis en las consecuencias, en términos procesarlos por medio de modelos lluvia-
de “pérdidas posibles” relativas a cierta • SATI centralizado. El sistema de
escurrimiento y de tránsito de avenidas,
causa, lugar y momento en particular6. alerta temprana centralizada se refiere
y pronosticar caudales y niveles de agua
a aquel que utiliza de tecnología que
Sobre el riesgo existen muchas percep- para períodos que van desde algunas
requiere de conocimiento técnico
ciones sobre su significado y las causas horas hasta varios días, dependiendo del
experto en lo que se refiere a la ob-
subyacentes de los diferentes riesgos. En tamaño y del tiempo de respuesta de la servación y monitoreo del fenómeno
la terminología de gestión de desastres cuenca. El pronóstico de caudales es usado y en la elaboración del pronóstico de
podemos encontrar varios conceptos para alertar a la población en áreas ame- crecida.
más complejos que emplean la palabra nazadas por las probables inundaciones,
riesgo, por ejemplo: evaluación del riesgo, además de alertar al personal encargado La observación y monitoreo se basa
gestión correctiva del riesgo de desastres, de la operación de estructuras de control en redes telemétricas de estaciones de
gestión del riesgo, gestión del riesgo de de avenidas, como es la operación de lluvia y nivel de los ríos que permiten
desastres, gestión prospectiva del riesgo vertedores controlados por compuertas pronósticos de crecida precisos y con
de desastres, planes para la reducción del en presas”9. anticipación. Se apoya en redes de ob-
riesgo de desastres, reducción del riesgo servación global, como el radar, que
de desastres, riesgo aceptable, riesgo 7 Blodgett, H. y E. Keller, Riesgos naturales. Procesos de la permiten desarrollar modelos y pro-
tierra como riesgos, desastres y catástrofes. España: Pearson,
de desastres, riesgo extensivo, riesgo Prentice Hall, 2006. nósticos de tiempo, y utiliza una base
intensivo, riesgo residual, transferencia 8 Ayala Carcedo, F. J., J. Olcina Cantos , L. Laín Huerta, L. y A. científica que requiere la participación
González Jiménez, Riesgos naturales y desarrollo sostenible.
del riesgo. Impacto, predicción y mitigación. Madrid: Instituto Geológico por Diana Paola Mora Estrada y Juan Carlos Rosas Sánchez,
y Minero de España, 2006. Propuesta de diseño de un sistema de alerta temprana por
5 Ibidem. 9 Pérez Luna, G. y H. Rubio Gutiérrez. Estado del Arte en Pronóstico inundación en la subcuenca del río Tejalpa (SIATI-ScRT) (tesis).
6 Guía 73 de la ISO/IEC. Hidrológico en México. Acapulco, Guerrero, 2012, citado ob. cit., p. 41.

X 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública X
de profesionales con conocimiento y de información que conecte los eventos a los problemas encontrados en el as-
entrenamiento avanzado para desa- ocurrir con las medidas a tomar para ello, pecto técnico de los artefactos o del
rrollar modelos hidrometeorológicos, dicho proceso debe ser concatenado de la sistema de monitoreo y pronóstico.
en los cuales se basan los pronósticos siguiente manera: • Crear recomendaciones y acciones a
de crecidas. Estos pronósticos permi- • Paso 1: Debe funcionar perfectamen- implementar de los resultados obte-
ten la difusión de avisos con antela- nidos en el informe.
te el “sistema de monitoreo hidro-
ción a las alertas, aumentando así el
metereológico y análisis de riesgo”,
tiempo de preparación.
este SATI debe contener las zonas 11. Fases de desarrollo del SATI
El objetivo de los sistemas de alerta susceptibles de inundación, las zonas
centrados en la gente es empoderar Para poder emplear un SATI es necesario
poblacionales aledañas y los posibles cumplir con determinadas fases:
a los individuos y a las comunidades daños personales y patrimoniales.
amenazadas para tener la posibilidad • Primera fase. Se basa en la insta-
de actuar a tiempo y de forma apro- • Paso 2: El SATI debe transmitir y re-
lación de un radar meteorológico
piada, de manera que se reduzca la cibir información que permita retroa-
y una red de telemetría hidrológica
posibilidad de perdidas personales y limentar al sistema y las autoridades
con los cuales los datos son trans-
daños en la propiedad, el medioam- nacionales, regionales y locales.
mitidos, recolectados, procesados
biente o en los medios de vida. • Paso 3: Bajo un empleo disciplinado y difundidos en información hidro-
• SATI comunitario. Es un sistema de del SATI se debe monitorear y comu- meteorológica.
carácter sencillo el cual se caracteriza nicar las alertas que el sistema nos
• Segunda fase. Es la detección de
por el uso de equipos de bajo costo pueda brindar, no solo en tiempo de
fenómenos hidrometeorológicos
y de un fácil manejo, operados por inundación, sino también de aquellas
potencialmente peligrosos mediante
miembros de las comunidades tanto zonas que se mantienen poblados
la vigilancia y monitoreo en base
en los componentes y el monitoreo dentro del rango de inundación o
a la utilización de umbrales. Estos
del evento, así como en la comunica- aquellas que se quieran empezar a
valores numéricos estarán referidos
ción de la alerta. poblar.
a las principales variables, medidas
Este tipo de sistemas se basa en la • Paso 4: Coordinar una respuesta o estimadas, las cuales definirán los
participación activa de voluntarios de organizada entre las autoridades y la estados de alerta y se referirán a ins-
las comunidades que viven dentro de ciudadanía para informar y evacuar tantes recientes o actuales. Dentro de
la cuenca donde se instaló el SATI, los las personas en situación de riesgo. esta segunda fase, se puede empezar
voluntarios desempeñan funciones de Proceso de alerta temprana a operar con la red de telemetría, en
trabajo en la repuesta, pero también caso de que la instalación y puesta
participan en tareas de prevención con en marcha del radar meteorológico
trabajos de mitigación de bajo costo 10. Proceso de implementación necesitase más tiempo.
y que no requieren de conocimiento del SATI • Tercera fase. Estará enfocada al emitir
técnico experto. El papel desempeña- Existen algunas pautas de campo que son alertas previstas a corto plazo de tipo
do por los voluntarios es primordial en necesarias antes y después de la imple- meteorológico como es la precipita-
el control y monitoreo hidrometeoro- mentación del sistema y son los siguientes: ción y de tipo hidrológico referente a
lógico. Los avisos y alertas deben de
• Visitas a las zonas de riesgo de inun- los niveles y caudales presentes.
ser oportunos, así como la preparación
de los planes de contingencia y res- dación • Cuarta fase. Buscará un ajuste en-
puesta son imperativos”10. • Visitas a las zonas estratégicas en don- tre las fases anteriores para lograr
de fueron implementados los artefac- mayores horizontes de prevención
El tipo de SATI que queremos y pensamos
tos que permiten la retroalimentación hidrológica.
que es necesario recrear en nuestro país
es el SATI centralizado. Lamentablemente, y monitoreo del SATI El funcionamiento final del sistema
las zonas más vulnerables conllevan una • Entrevistas a los responsables en la de alerta temprana dependerá de la
población de menores recursos y grado de implementación de los artefactos asignación de un equipo humano, así
responsabilidad, pertenecientes a estratos como del apoyo de entidades externas e
• Entrevistas a las personas afectadas
socioeconómicos y educativos inferiores. instituciones involucradas, sin dejar atrás
en las zonas de riesgo de inundación
Todo ello no permitiría una disciplina la importancia de estudios, modelos y
pobladas (se preguntará la razón por
operativa necesaria para el manejo de un medios complementarios, así como de la
la que aún siguen viviendo en zonas
SATI comunitario, además de ello, dados población involucrada, esto con el fin de
de riesgo y qué requisitos mínimos se
los grandes problemas de reubicación, la mejorar, entender y agilizar la manipula-
debería cumplir para abandonar esos
intensidad de las lluvias y el nivel técnico ción del sistema.
lugares. Además, se puede preguntar
de coordinación que el enfrentar estos qué preparación tienen para poder
desastres requiere, entre muchos otros 12. Componentes de un SATI
afrontar alguna emergencia, rutas de
factores, da como resultado que el actor
evacuación, localización de albergues, El SATI a nivel material se encuentra
con mayores capacidades para enfrentar
entre otros). comprendido por:
este reto es el Gobierno y los profesionales
o técnicos capacitados para esta labor, en • Entrevistas con los responsables en • Software. Que puede ser una aplica-
coordinación directa con la población. cada Gobierno local y regional de los ción informática que pueda trabajar
estudios hidrológicos y prevención de con los datos e implemente los méto-
desastres, además de su conocimiento dos, ello debe ser creado por un área
9. Gestión del SATI en la implementación y funciona- de sistemas o empresas especializadas
El SATI debe ser gestionado dentro de un miento del SATI, sus niveles de alerta y ser actualizado y mejorado en la
proceso, en el cual pueda existir un flujo y el procedimiento de regulación y medida de lo posible, podemos partir
10 Mora Estrada, Diana Paola y Juan Carlos Rosas Sánchez, Propuesta soporte del sistema. por un programa para PC, luego apli-
de diseño de un sistema de alerta temprana por inundación
en la subcuenca del río Tejalpa (SIATI-ScRT) (tesis), ob. cit., • Elaboración de un informe que precise cativos móviles e incluso implementar
pp. 44 y 45. el desempeño del SATI y, sobre todo, un portal web.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 X 3


X Informe Especial
• Hardware. El equipo necesario para Por tal motivo la mayor concentración • Mapa de vulnerabilidad de infraestruc-
ejecutar el software, dícese computa- de población representa un aspecto tura vial con probabilidad de exposi-
doras, servidores, entre otros. fundamental del riesgo, ya que permite ción ante peligro por inundaciones
• Datos. Los datos son la materia prima identificar aquellos elementos que por • Mapa de vulnerabilidad del área pe-
necesaria para el trabajo en un SATI, y su localización pueden sufrir algún nivel cuaria con probabilidad de exposición
los que contienen la información geo- de daños o pérdidas como consecuencia ante peligro por inundaciones
gráfica vital para la propia existencia de la acción de la amenaza. Conocer la • Mapa de vulnerabilidad del área agrí-
de los SATI. distribución y cantidad de elementos cola con probabilidad de exposición
expuestos se puede tomar como un indi- ante peligro por inundaciones
• Recursos humanos. Las personas cador que señale a las autoridades hacia
profesionales y técnicos encargados de donde enfocar prioridades de análisis y
diseñar y utilizar el software, siendo el 15. Desarrollo de la aplicación
medidas estructurales y no estructurales11.
motor humano del SATI. móvil del SATI
Es importante precisar que no necesaria-
Una vez implementado el SATI, es ne-
mente debe existir un único mapa, pueden
13. Identificación y fortaleci- cesario fortalecer su interrelación con la
diseñarse varios mapas independientes
miento de estructuras en entre sí que pueden arquearse entre ellos
ciudadanía para ello se puede crear una
función a la información del interfaz aplicativa para celular que permita
con el uso de programas informáticos, para la reducción del impacto de algún fenó-
SATI combinar la información y tener un mayor meno hidrometeorológico a través de una
Un punto importante por desarrollar es panorama, por ejemplo se pueden diseñar comunicación directa con el ciudadano.
¿qué hacer con la información que nos los siguientes tipos de mapas: Para ello, los municipios pueden fomentar
brinda al SATI?, ¿solo evacuar o solo ver al- • Mapa de riesgos social ante la expo- su descarga a través de campañas en las
bergues? El SATI también es un aliado ideal sición de inundaciones mismas municipalidades o fuera de ellas
en la previsión en el diseño de infraestruc- • Mapa de riesgos de la infraestructura en las zonas susceptibles de riesgo.
tura, en ese sentido nos permitirá anticipar energética ante la exposición de inun-
qué tipo de infraestructura necesitamos, daciones 16. Diseño de la página web del
qué infraestructura debemos modificar y SATI
mejorar y qué infraestructura se encuentra • Mapa de riesgo del área agropecuario
en riesgo dentro de las áreas proclives a ante la exposición de inundaciones Para este último punto se pretende elabo-
amenazas. Al respecto, podemos imple- • Mapa de riesgo del área pecuario ante rar una plataforma web que, mediante el
la exposición de inundaciones uso de diferentes herramientas, nos permi-
mentar el siguiente tipo de infraestructura:
ta informar a los ciudadanos y la opinión
• Infraestructura hidráulica. El sistema • Mapa de probabilidad de peligro por pública los resultados del monitoreo, las
de dotación de agua potable para inundación medidas tomadas y por tomar en función
los gobiernos locales que serán más • Mapa de riesgos social ante la expo- a la información brindada por el SAT.
afectados. sición de inundaciones La idea principal del uso de la plataforma
• Infraestructura de drenaje y alcan- • Mapa de vulnerabilidad social con web en un sistema de alerta temprana es
tarillado. Este servicio sanitario resulta probabilidad de exposición ante peli- “la facilitación del acceso a la información
vital en las zonas proclives a riesgo de gro por inundaciones espacial para optimizar las herramientas de
desastres. Esta infraestructura opera • Mapa de vulnerabilidad de infraes- planteamiento, mejora de la gestión y la
bajo una doble función: la recepción tructura energética con probabilidad posibilidad de análisis territoriales, puede
de líquidos pluviales y como colectores de exposición ante peligro por inun- proporcionar información de gran utilidad
de aguas negras provenientes de las daciones sobre el riesgo de inundación a las personas
descargas residuales de tipo domici- que se encuentran en zonas de riesgo, así
liarias, comerciales e industriales. Es • Mapa de vulnerabilidad de infraes- como también funcionar como un instru-
vital que tengan la suficiente capacidad tructura energética con probabilidad mento de enlace entre la comunidad, auto-
con la finalidad que no colapsen en de exposición ante peligro por movi- ridades, instituciones públicas, especialistas
temporada de lluvias. mientos en diferentes ámbitos entre otros”12.
Mapa de riesgo social ante la exposición de inundaciones
14. Mapa de exposición
El mapa de la exposición a los ries-
gos representa la distribución gráfica
espacial de todos aquellos elementos
susceptibles de ser afectados por cual-
quier evento que se produzca en la
zona. Es importante contar con datos
de segmentos susceptibles como lo
son la población vulnerable, la infraes-
tructura energética, vial, agropecuaria,
pecuaria, entre otros. También se puede
considerar como indicador la tasa de
crecimiento poblacional.
Para la evaluación de la exposición de
acuerdo con la metodología de CE-
NAPRED de identificación de riesgo se Fuente: Ministerio de Ambinete <http://siar.regionpiura.gob.pe/index.php?accion=verMapa&idElementoInformacion=680&idTipoElemento=4>.
consideraron las variables de densidad
de población y actividades comerciales ya 11 Mora Estrada, Diana Paola y Juan Carlos Rosas Sánchez, Propuesta 12 Mora Estrada, Diana Paola y Juan Carlos Rosas Sánchez. Propuesta
de diseño de un sistema de alerta temprana por inundación de diseño de un sistema de alerta temprana por inundación
que estas variables son parte del sistema en la subcuenca del río Tejalpa (SIATI-ScRT) (tesis), ob. cit,, p, en la subcuenca del río Tejalpa (SIATI-ScRT) (tesis), ob. cit.,
expuesto al riego. 108. pp. 111-112.

X 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Administración de Rentas y Tributación Municipal XI
Área
Administración de Rentas
y Tributación Municipal XI

Impuesto a las embarcaciones de recreo 2017 y su


aporte al fondo de compensación municipal

Informe Especial
del impuesto a las embarcaciones de re-
Ficha Técnica Artículo 81. Créase un impuesto a las embar-
caciones de recreo, de periodicidad anual, creo que tiene a su cargo Superintenden-
Autor : CPC Mario Ricardo Vera Novoa* que grava al propietario o poseedor de las cia Nacional de Administración Tributaria
Título : Impuesto a las embarcaciones de recreo embarcaciones de recreo y similares, obliga- (Sunat), y que los contribuyentes deberán
das a registrarse en las capitanías de Puerto cancelar dentro del plazo establecido en
2017 y su aporte al fondo de compensación
que se determine por Decreto Supremo. el Código Tributario.
municipal
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril Es necesario precisar que, de conformidad 3.1. Definiciones
2017 con la Primera Disposición Transitoria
y Final del Decreto Supremo N.° 057- A efectos de aplicación de la Ley de Tri-
2005-EF, publicado el 10 mayo del 2005, butación y el Reglamento, es necesario
Sumario se entiende que el decreto supremo –al consignar las siguientes definiciones:
1. Introducción cual hace referencia el presente artículo–
Al Texto Único Ordenado de la
2. Base legal es el reglamento de la Ley de Control y Ley de Tributa- Ley de Tributación Municipal
3. Impuesto a las embarcaciones de recreo 2017 Vigilancia de las Actividades Marítimas, ción Municipal aprobado por Decreto Supre-
4. Composición del Fondo de Compensación Fluviales y Lacustres, aprobado por De- mo N.º 156-2004-EF.
Municipal creto Supremo N.º 028-DE/MGP o norma Regulado en los artículos 81
Impuesto al
5. Procedimiento establecido por la Sunat para que lo sustituya o modifique. impuesto a las al 85 de la Ley de Tributación
la administración del impuesto embarcaciones Municipal.
de recreo
2. Base legal
A las embarcaciones de recreo,
1. Introducción El marco legal que regula la administra- incluidas las motos náuticas,
ción y fiscalización del impuesto a las que tienen propulsión a mo-
El impuesto a las embarcaciones de recreo
embarcaciones es el siguiente: tor y/o vela y que no están
fue creado por el Decreto Legislativo N.° exceptuados de la inscripción
776, publicado el 31 de diciembre de • Capítulo IV del Título IV del Texto de la matrícula de acuerdo con
1993 (artículo 81) y posteriormente susti- Único Ordenado de la Ley de Tributa- Embarcaciones
lo establecido en el artículo
ción Municipal, aprobada por Decreto C-010410 del reglamento de
tuido por el artículo 28 del Decreto Legis- la Ley de Control y Vigilancia
lativo N.º 952, publicado el 3 de febrero Supremo N.º 156-2004-EF, publicado de las Actividades Marítimas,
del 2004. Este impuesto fue reglamentado el 15 de noviembre del 2004 Fluviales y Lacustres, aprobado
por el Decreto Supremo N.° 057-2005-EF, por el Decreto Supremo N.º
• Decreto Supremo N.º 057-2005-EF, 028-DE/MGP o norma que la
publicado el 10 mayo del 2005. reglamento del impuesto a las embar- sustituya o modifique.
Con las modificaciones establecidas, el caciones de recreo, publicado el 10 de
A la Superintendencia Na-
artículo 81 del Texto Único Ordenado mayo del 2005 Sunat cional de Administración Tri-
de la Ley de Tributación Municipal, • Resolución Ministerial N.º 028- butaria.
aprobado por el Decreto Supremo N.° 2017-EF/15 que aprueba la tabla de
156-2004-EFl, quedó redactado de la valores referenciales para efectos de 3.2. Afectos al pago del impuesto
siguiente forma: determinar la base imponible del im- Están afectos las personas naturales,
puesto a las embarcaciones de recreo personas jurídicas, sucesiones indivisas
* CPC diplomado en Gestión Municipal y Gerencia de Rentas y correspondiente al 2017 y sociedades conyugales propietarios
Tributación en la UIGV. Consultor municipal, instructor externo
de la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de de las embarcaciones de recreo y están
la República. Director de la revista Actualidad Gubernamental. 3. Impuesto a las embarcaciones obligados a registrarse en las capitanías
Exfuncionario de carrera de la Municipalidad Metropolitana
de Lima. Exdocente y expositor en diplomados de gestión de recreo 2017 de puerto. A efectos de la aplicación del
municipal y tributación municipal en la Universidad Nacional
Sobre la base de los dispositivos legales impuesto, se entiende por embarcaciones
Mayor de San Marcos, Universidad Nacional Federico Villarreal,
Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad Nacional señalados en el punto 2, a continuación, de recreo a todo tipo de embarcación que
Hermilio Valdizán, Universidad UPIG, Colegio de Abogados desarrollamos el procedimiento para la tiene propulsión a motor y/o vela, incluida
de Lima, Cusco, Junín y Cono Norte, Inicam. Autor de diversos
textos sobre administración tributaria municipal. administración, recaudación y fiscalización la moto náutica.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 XI 1


XI Informe Especial
3.3. Determinación de la base impo- la base imponible será determinada dispositivos legales y reglamentarios con
nible del impuesto tomando en cuenta el valor correspon- las modificaciones establecidas en el De-
Para determinar la base imponible del diente al tipo de embarcación fijada creto Legislativo N.° 776.
impuesto, deberá tenerse en cuenta: en la tabla de valores referenciales a
que se refiere el siguiente artículo. 3.7. Exonerados del pago del impues-
a) El valor original de adquisición, im- to
portación o de ingreso al patrimonio 3.4. Tasa del impuesto No están exentas al impuesto:
de la embarcación afecta, de acuerdo La tasa del impuesto es de 5 % sobre el
con el contrato de compraventa o a) Las embarcaciones de recreo de per-
valor original de adquisición, importación
al comprobante de pago o a la De- sonas jurídicas, que no formen parte
o ingreso al patrimonio, el que en ningún
claración Única de Aduanas, según de su activo fijo
caso será menor a los valores referenciales
corresponda, incluidos los impuestos. que anualmente publica el Ministerio de b) Las embarcaciones que no están obli-
b) En el caso de embarcaciones que se Economía y Finanzas, el cual considerará gadas a matricularse en las capitanías
construyan por encargo, cuyo valor un valor de ajuste por antigüedad. de puerto
total no se establezca en el compro-
bante de pago emitido por la empresa 3.5. Administración y fiscalización del 3.8. Declaración y pago del impuesto
constructora, el valor de ingreso al impuesto a) Los sujetos del impuesto presentarán
patrimonio a considerar a efectos de El impuesto es fiscalizado y recaudado la declaración jurada en el medio,
la base imponible del impuesto, será por la Superintendencia Nacional de forma, plazo y condiciones que esta-
el que declare el sujeto del impuesto Administración Tributaria (Sunat) y se blezca la Sunat mediante resolución
ante la Sunat incluidos los impuestos. cancelará dentro del plazo establecido en de superintendencia
c) En el caso de embarcaciones afectas el Código Tributario. La Sunat podrá establecer o exceptuar
que hubieran sido construidas por de la obligación de presentar la refe-
el propio sujeto del impuesto, se 3.6. Destino del rendimiento del im- rida declaración jurada en los casos
considerará como valor de ingreso al puesto en que cuente con la información
patrimonio, el valor o la suma de los El rendimiento del impuesto será destina- necesaria para la determinación de la
valores comprendidos en la construc- do al Fondo de Compensación Municipal, deuda tributaria.
ción de la embarcación. el cual alude el numeral 5 del artículo b) El impuesto podrá ser pagado al con-
d) Tratándose de embarcaciones obte- 196 de la Constitución Política del Perú. tado o en forma fraccionada en cuatro
nidas a título gratuito, se considerará Este fondo se constituye con los siguientes (4) cuotas trimestrales, en el medio, la
valor de ingreso al patrimonio el que recursos: forma, el plazo y las condiciones que
le hubiera correspondido al causante a) El rendimiento del impuesto de pro- establezca la Sunat mediante resolu-
o donante al momento de la transmi- moción municipal ción de superintendencia y de acuerdo
sión. con lo dispuesto por el artículo 831
b) El rendimiento del impuesto al rodaje de la Ley de Tributación Municipal y
e) Respecto a las embarcaciones ad- c) El impuesto a las embarcaciones de el inciso d) del artículo 29 del Código
quiridas por remate público o ad- recreo Tributario2.
judicación en pago, se considerará
como valor original de adquisición el El Fondo de Compensación Municipal se En el caso del pago fraccionado, cada
monto pagado en el remate o el valor distribuye entre todas las municipalida- cuota será equivalente a un cuarto del
de adjudicación, según sea el caso, des distritales y provinciales del país con total del impuesto a pagar. Dichas cuo-
criterios de equidad y compensación. El tas serán reajustadas de acuerdo con
incluidos los impuestos que afecte
fondo tiene por finalidad asegurar el fun- la variación acumulada del índice de
dicha adquisición, a la fecha en la cual
cionamiento de todas las municipalidades. precios al por mayor (IPM) que publi-
se configure la situación jurídica.
Los recursos que perciben las municipa- ca el Instituto Nacional de Estadística
f) Tratándose de embarcaciones adqui- e Informática (INEI) por el periodo
ridas en moneda extranjera, dicho lidades por el Fondo de Compensación
Municipal (Foncomún) son utilizados comprendido desde el vencimiento
valor será convertido a moneda del pago de la primera cuota y el mes
nacional aplicando el tipo de cambio íntegramente para los fines que determi-
nen los gobiernos locales por acuerdo de precedente al del pago de la cuota
promedio venta publicado por la respectiva.
Superintendencia de Banca, Seguros su Concejo municipal y acorde con sus
propias necesidades reales. 3. En los casos que las embarcaciones
y Administradoras Privadas de Fon-
El Concejo municipal fija anualmente la afectas sean de propiedad de sucesio-
dos de Pensiones, correspondiente al
utilización de dichos recursos en porcen- nes indivisas, el pago y la presentación
último día hábil del mes en que fue
tajes para gasto corriente e inversiones, de la declaración jurada será realizada
adquirida la embarcación.
determinando los niveles de responsabi- por el albacea o representante legal
g) El valor determinado, de acuerdo a lo consignado en el RUC, y, a falta de
establecido en los numerales 1, 2 y 3, lidad correspondientes.
estos, por cualquiera de los herederos.
será comparado con el valor asignado El impuesto de promoción municipal gra- Las embarcaciones de las sucesiones
al tipo de embarcación afecta en la va con una tasa del 2 % las operaciones indivisas serán declaradas a nombre
tabla de valores referenciales a que se afectas al Régimen del Impuesto General a de la sucesión hasta el año en que se
refiere el siguiente artículo, debiendo las Ventas y se rige por sus propias normas. dicte la declaración judicial de here-
considerar como base imponible para El impuesto al rodaje grava el consumo deros o se inscriba el testamento en la
la determinación del impuesto, el de combustibles utilizados en el sector oficina registral correspondiente.
mayor de ellos. transporte exceptuando entre otros el
h) En caso que el sujeto del impuesto gas licuado de petróleo GLP y el diésel. 1 Artículo 83. El impuesto será fiscalizado y recaudado por la Su-
perintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) y
no cuente con los documentos que El porcentaje asciende al 8 % sobre el se cancelará dentro del plazo establecido en el Código Tributario.
acrediten el valor original de adquisi- precio explanta, El impuesto al rodaje se 2 Código Tributario, art. 29, inciso b. Los tributos de determinación
mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales se pagarán
ción, de importación o de ingreso al rige por el Decreto Legislativo N.º 8, el dentro de los doce (12) primeros días hábiles del mes siguiente,
patrimonio de la embarcación afecta, Decreto Supremo N.º 009-92-EF y demás salvo las excepciones establecidas por ley.

XI 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Administración de Rentas y Tributación Municipal XI
d) Tratándose de las sociedades conyu- detalle de las embarcaciones registradas, de Administración Tributaria (Sunat)
gales: transferencias de propiedad y cancelación está colgado todo el procedimiento
• Con régimen de sociedad de ga- de matrículas, de acuerdo al medio, forma para que los contribuyentes puedan
nanciales. Quien debe cumplir con y condiciones que la Sunat determine. acceder y realizar la presentación de
la declaración y pago del impuesto sus declaraciones juradas de altas y
es el representante de la sociedad 3.11. Tabla de valores referenciales bajas, transferencias, pagos y el acceso
conyugal que puede ser cualquiera Dentro del primer mes del ejercicio a la tabla de valores referenciales 2017
de los cónyuges. En dicha declaración gravable, el Ministerio de Economía y entre otros.
se incluirán las embarcaciones de Finanzas aprobará anualmente, mediante
recreo propias de cada cónyuge, las resolución ministerial, la Tabla de Valores 5.1. Declaración por registro, transfe-
comunes y las correspondientes a los Referenciales. rencia o cancelación. Impuesto a
hijos menores de edad. Para el presente ejercicio 2017, el Ministe- las embarcaciones de recreo
• Con régimen de separación patri- rio de Economía y Finanzas ha publicado La presentación a través del Portal de
monial. Cada cónyuge declarará en la Resolución Ministerial N.º 028-2017- la Sunat en internet (www.sunat.gob.
forma independiente sus embarcacio- EF/15 que aprueba la tabla de valores
nes y realizará el pago respectivo. Las pe) utilizando el Formulario Virtual
referenciales para efectos de determinar N.° 1691, Declaración Jurada Informati-
embarcaciones correspondientes a los la base imponible del impuesto a las
hijos menores de edad se incluirán en va de las Embarcaciones de Recreo. 
embarcaciones de recreo.
la declaración del cónyuge con embar- El plazo para presentar esta declaración
caciones de mayor valor. No obstante, informativa vence el último día hábil del
cuando los cónyuges sean propietarios 4. Composición del Fondo de mes siguiente de producidos los siguientes
de embarcaciones de igual valor o no Compensación Municipal hechos:
tengan embarcaciones que declarar, El artículo 86 del Decreto Legislativo
cualquiera de ellos podrá declarar y - registro de la embarcación de recreo
N.º 776, Ley de Tributación Municipal
pagar las de los hijos menores de edad. ante la capitanía de puerto
(modificado por el artículo 31 del Decreto
e) En el caso de copropiedad, la decla- Legislativo N.º 952), determina los recur- - transferencia de la embarcación de
ración y el pago serán efectuados por sos que conforman el Foncomún: recreo
cualquiera de los propietarios. - cancelación de la matrícula de la em-
f) En el caso de transferencia de propie- Promedio de las barcación de recreo por la capitanía
dad, el transferente deberá cancelar la últimas recauda- de puerto
ciones 2016
totalidad del impuesto anual, dentro
del plazo de presentación de la decla- Impuesto de promoción 94,91 5.2. Pasos y datos para presentar la
ración jurada informativa. municipal (IPM) Declaración Jurada Informativa,
g) Cuando los sujetos del impuesto opten Impuesto de rodaje 5,06 Impuesto a las Embarcaciones
por una forma de pago al momento FV N.° 1691-Embarcaciones de
Impuesto a las embarca- 0,03
de presentar la declaración jurada ciones de recreo Recreo
anual, la misma no podrá ser variada • Paso 1:  selecciona en www.sunat.
Fuente: MEF.
con posterioridad. gob.pe la opción Sunat Operaciones
Como se puede apreciar el monto recau- en Línea Clave SOL-Trámites y Consul-
3.9. Información a ser comunicada a dado por el impuesto a las embarcacio-
la Sunat tas.
nes de recreo es poco significativo en su
Los sujetos de impuesto deberán presentar aporte al fondo, prácticamente el fondo • Paso 2: ingresa el número de RUC,
una declaración jurada informativa hasta está sustentado por la recaudación del 2 usuario y clave. 
el último día hábil del mes siguiente de % del impuesto a las ventas. Este 2 % • Paso 3: ubica otras declaraciones y
producidos los siguientes hechos: permanece congelado hace 32 años. solicitudes / declaración de embar-
- Cuando se registre una embarcación Según lo estimado en la Ley de Equi- caciones de recreo / embarcaciones
ante la capitanía de puerto por prime- librio Financiero del 2017, el Fon- recreo / Form. 1691 
ra vez. común está previsto en la suma de • Paso 4: registra los siguientes datos
- Cuando se transfiera la propiedad de S/ 5,233,569,985.00 (cinco mil dos- específicos según sea el caso que se
una embarcación. cientos treinta y tres millones quinientos informa: 
- Cuando se cancele la matrícula. sesenta y nueve mil novecientos ochenta
y cinco y 00/100 soles), que comprenden 5.3. Registro de embarcación de re-
La Sunat establece el medio, la forma y las la recaudación neta del impuesto de creo en Capitanía de Puerto por
condiciones en que se realizará la referida promoción municipal, del impuesto al primera vez
declaración, la misma que tendrá carácter rodaje y del impuesto a las embarcaciones
de jurada. • Paso 1: selecciona en www.sunat.
de recreo, de acuerdo con lo establecido gob.pe la opción Sunat Operaciones
3.10. Información a ser proporcionada en el Decreto Legislativo N.º 776, Ley de en Línea Clave SOL-Trámites y Consul-
por la Dirección General de Capi- Tributación Municipal y demás normas
tas.
tanías y Guarda Costas modificatorias y complementarias.
• Paso 2: ingresa el número de RUC,
La Dirección General de Capitanías y De este monto, la recaudación por con- usuario y clave.
Guardacostas deberá proporcionar a la cepto del impuesto a las embarcaciones
Sunat la documentación e información de recreo significaría solo del 0,03 %. • Paso 3: ubica otras declaraciones y
que esta le solicite para efecto del control y solicitudes / declaración de embar-
administración del impuesto, en el medio, caciones de recreo / embarcaciones
5. Procedimiento establecido por recreo / Form. 1691.
forma, plazo y condiciones que disponga
dicha superintendencia. la Sunat para la administra- • Paso 4: registra los siguientes datos
ción del impuesto específicos según sea el caso que se
Adicionalmente, deberá informar tri-
mestralmente a la Sunat, entre otros, el En la página web de la Superintendencia informa.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 XI 3


XI Informe Especial
5.4. Registro de embarcación de re- • Valor de la transferencia • Número de matrícula de la embarca-
creo en Capitanía de Puerto por • Fecha de la transferencia ción transferida
primera vez • Valor de la transferencia
• Número de matrícula de la embarca- 5.9. Cancelación de matrícula de la • Fecha de la transferencia
ción registrada ante la Capitanía de embarcación por la Capitanía de
Puerto. Puerto  5.14. Cancelación de matrícula de la
• Características de la embarcación: • Número de matrícula de la embarca- embarcación por la Capitanía de
año, categoría, tamaño, motor, ción dada de baja Puerto
existencia de cubierta interior o • Número y fecha de la Resolución de • Número de matrícula de la embarca-
exterior y puente de mando, según la Capitanía de Puerto ción dada de baja
corresponda. • Número de matrícula de la embarca- • Número y fecha de la Resolución de
• Valor de adquisición de la embarca- ción registrada ante la Capitanía de la Capitanía de Puerto
ción. Puerto
Pasos: 5.15. Presentación de declaración y
5.5. Transferencia de propiedad pago anual. Impuesto a las em-
Paso 1:  selecciona en www.sunat.gob. barcaciones de recreo
• Número de RUC del adquirente, de pe la opción Sunat Operaciones en Línea
ser el caso Clave SOL-Trámites y Consultas. • Paso 1: ingresa al portal de Sunat y se-
• Apellidos y nombres o razón social del lecciona la opción Sunat Operaciones
Paso 2: ingresa el número de RUC, usua- en Línea.
adquirente rio y clave. 
• Número de matrícula de la embarca- • Paso 2: ingresa el número de RUC,
ción transferida Paso 3: ubica otras declaraciones y solici- usuario y clave.
tudes / declaración de embarcaciones de
• Valor de la transferencia recreo / embarcaciones recreo / Form 1691. 5.16. Forma, plazos, medios y lugar
• Fecha de la transferencia de pago. Impuesto a las embar-
Paso 4: registra los siguientes datos espe-
caciones de recreo
cíficos según sea el caso que se informa.
5.6. Cancelación de matrícula de la Para la declaración jurada del ejercicio
embarcación por la Capitanía de 5.10. Registro de embarcación de re- 2017, se puede pagar este impuesto:
Puerto creo en Capitanía de Puerto por • al contado
• Número de matrícula de la embarca- primera vez
ción dada de baja • en cuotas, hasta en cuatro cuotas
• Número de matrícula de la embarca- trimestrales. En este caso cada cuota
• Número y fecha de la resolución de la ción registrada ante la Capitanía de será equivalente a un cuarto del total
Capitanía de Puerto Puerto del impuesto a pagar
Pasos: • Características de la embarcación: año, La segunda, tercera y cuarta cuota serán
• Paso 1: selecciona en www.sunat.gob. categoría, tamaño, motor, existencia reajustadas de acuerdo con la variación acu-
pe la opción Sunat Operaciones en de cubierta interior o exterior y puente mulada del índice de precios al por mayor
Línea Clave SOL-Trámites y Consultas. de mando, según corresponda (IPM) que publica el Instituto Nacional de
• Paso 2: ingresa el número de RUC, • Valor de adquisición de la embarcación Estadística e Informática (INEI) por el pe-
usuario y clave. ríodo comprendido desde el vencimiento
5.11. Transferencia de propiedad del pago de la primera cuota y el mes pre-
• Paso 3: ubica otras declaraciones y cedente al del pago de la cuota respectiva.
solicitudes / declaración de embar- • Número de RUC del adquirente, de
caciones de recreo / Embarcaciones ser el caso
5.17. Medios de pago y código de
recreo / Form. 1691. • Apellidos y nombres o razón social del
tributo. Impuesto a las embar-
• Paso 4: registra los siguientes datos adquirente
caciones de recreo
específicos según sea el caso que se • Número de matrícula de la embarca-
Este impuesto puede pagarse mediante:
informa:  ción transferida
• Valor de la transferencia • Sistema Pago Fácil (en la red bancaria
5.7. Registro de embarcación de re- autorizada)
creo en Capitanía de Puerto por • Fecha de la transferencia
• Sunat Virtual (con Clave SOL) utilizan-
primera vez 5.12. Cancelación de matrícula de la do el Formulario Virtual N.° 1662-Bo-
• Número de matrícula de la embarca- embarcación por la Capitanía de leta de Pago
ción registrada ante la Capitanía de Puerto  • Bancos habilitados utilizando el NPS
Puerto • Número de matrícula de la embarca- (número de pago Sunat) que se genera
• Características de la embarcación: ción dada de baja al efectuar la Declaración Jurada del
año, categoría, tamaño, motor, exis- Impuesto. Los principales contribu-
• Número y fecha de la Resolución de yentes pagan el impuesto en Sunat
tencia de cubierta interior o exterior y la Capitanía de Puerto
puente de mando, según corresponda Virtual o en las dependencias fijadas
• Características de la embarcación: año, por la Sunat para efectuar el cumpli-
• Valor de adquisición de la embarca- categoría, tamaño, motor, existencia miento de sus obligaciones tributarias.
ción de cubierta interior o exterior y puente • Si se paga en bancos, indicar en ven-
de mando, según corresponda tanilla estos datos:
5.8. Transferencia de propiedad
• Valor de adquisición de la embarcación - Número de RUC
• Número de RUC del adquirente de ser
el caso 5.13. Transferencia de propiedad - Código de Tributo: 7151
• Apellidos y nombres o razón social del • Número de RUC del adquirente, de - Importe a pagar 
adquirente ser el caso - Período tributario: el del mes y
• Número de matrícula de la embarca- • Apellidos y nombres o razón social del año de vencimiento de la obliga-
ción transferida adquirente ción

XI 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Desarrollo Humano e Inclusión Social XII
Área
Desarrollo Humano e
Inclusión Social XII

El acogimiento familiar y la adopción en la nueva Ley de


protección de niñas, niños y adolescentes sin cuidados

Informe Especial
parentales o en riesgo de perderlos
Ficha Técnica 7. El acogimiento familiar y residencial y la
asumir el cuidado y protección de la niña,
adopción niño o adolescente. Es acompañada y
Autora: Mag. Rocío Mónica Vera Herrera* apoyada, profesionalmente, de manera
permanente.
Título : El acogimiento familiar y la adopción en la 1. Acogimiento familiar. Concep-
nueva Ley de protección de niñas, niños y
to y clases Acogimiento familiar con tercero. Se
adolescentes sin cuidados parentales o en aplica con una persona o familia que
riesgo de perderlos De acuerdo al nuevo Decreto Legislativo no forma parte de la familia extensa de
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 102 - Abril N.º 1297, Para la Protección de Niñas, la niña, niño o adolescente, que previa-
2017 Niños y Adolescentes sin Cuidados mente ha sido seleccionada y declarada
Parentales o en Riesgo de Perderlos (pu- idónea para ser familia acogedora. Es
blicado el 30 de diciembre del 2016), el acompañada y apoyada, profesionalmen-
Sumario “acogimiento familiar” es una medida te, de forma continua. En estos casos, se
1. Acogimiento familiar. Concepto y clases de protección temporal o permanente da preferencia a la persona o familia que
2. Requisitos, exclusiones, causales de revo- que se aplica de acuerdo con el principio haya tenido vínculo afectivo con la niña,
cación o extinción y desistimiento para el de idoneidad, que se desarrolla en una niño o adolescente con anterioridad.
acogimiento familiar familia acogedora mientras se trabaja para
3. Derechos de las niñas, niños y adolescentes eliminar las circunstancias que generaron Acogimiento familiar profesionaliza-
en acogimiento familiar, y derechos y obli- la desprotección familiar (art. 3). do. Es el que se brinda a niñas, niños o
gaciones de las familias acogedoras adolescentes con características especiales,
4. Derechos de las niñas, niños y adolescentes En cuanto a las clases de acogimiento por una persona o familia especialmente
en acogimiento residencial, y obligaciones familiar, el Decreto Legislativo N.º 1297 calificada, a condición de una subvención
de los centros de acogida residencial señala las siguientes1: económica para los gastos de manuten-
5. La desprotección familiar. Concepto y Acogimiento familiar en familia ex- ción de la niña, niño o adolescente, que
características incorpora su atención profesionalizada,
tensa. Esta medida de protección se
6. Medidas para atender la desprotección bajo supervisión de la autoridad com-
familiar aplica con aquella familia extensa que
ha sido evaluada favorablemente para petente.

2. Requisitos, exclusiones, causales de revocación o extinción y desistimiento para el acogimiento familiar


Requisitos Exclusiones Causales de revocación o extinción Desistimiento
La persona o las personas que deseen No puede otorgarse acogimiento familiar a La o las personas constituidas como familia La familia que solicitó el
constituirse como familia acogedora deben la persona o familia que: acogedora, pierden esta calidad, en los acogimiento familiar de una
cumplir con los siguientes requisitos: a) registren denuncias, antecedentes penales siguientes supuestos: niña, niño o adolescente
a) contar con mayoría de edad; o judiciales por la comisión de delitos en a) incumplimiento de las obligaciones de puede desistirse hasta an-
b) acceder de forma voluntaria a ser familia agravio de las niñas, niños o adolescentes cuidado y protección de la niña, niño tes de asumir el cuidado y
acogedora; o delitos que conlleven a la suspensión o o adolescente acogido; protección de la niña, niño
c) Los cónyuges o convivientes deben pérdida de la patria potestad; b) transmisión no autorizada de las tareas o adolescente. La autoridad
presentar la solicitud de acogimiento b) hayan sido sancionados con suspensión o de cuidado y protección, a cualquier competente acepta y decla-
familiar en forma conjunta. Asimismo, se pérdida de la patria potestad o hayan sido otra persona o institución pública o ra concluido el trámite de
recibe la opinión de las hijas o hijos de removidos de la tutela o acogimiento de privada; la solicitud, adoptando las
la familia, en función a su edad, y grado hecho por mal desempeño; c) fallecimiento de la persona o familia acciones necesarias para
de madurez, así como de los miembros c) se haya revocado su calidad de familia acogedora o de la niña, niño o adoles- encontrar una nueva familia
que residan en la unidad familiar; acogedora por las causales señaladas en cente acogido; acogedora.
d) disfrutar de un adecuado estado de los incisos a, b, d y e del artículo 66 del d) inicio de investigación por presunta
salud, física y psíquica, que no dificulte D. Leg. N.º 1297; comisión de los delitos previstos en el
el normal cuidado de la niña, niño o d) hayan sido sentenciados por actos de inciso a del artículo 67 del D. Leg. N.º
adolescente, debidamente comprobado; violencia familiar; 1297;

* Licenciada en Educación. Magíster en Gestión y Administración de la Educación. Diplomada en Recursos Humanos. Ex instructora-capacitadora de la Oficina Nacional de Procesos Electorales (ONPE), del Minis-
terio de Educación y del Programa Nacional de Formación y Capacitación Permanente (Pronacaf). Docente de la Universidad Nacional Federico Villarreal y de la Universidad Telesup. Consultora en educación
y desarrollo humano.
1 Decreto Legislativo N.º 1297, artículo 65.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 XII 1


XII Informe Especial

Requisitos Exclusiones Causales de revocación o extinción Desistimiento


e) haber recibido capacitación y evaluación e) registren incumplimiento en sus obliga- e) incumplimiento de lo dispuesto en
favorable; ciones en materia alimentaria; el plan de trabajo individual o de
f) haber sido recomendada como idónea f) registren incumplimiento en el régimen de las pautas establecidas por el equipo
en el plan de trabajo individual por el visitas a sus hijas o hijos menores de edad. interdisciplinario encargado de velar
equipo interdisciplinario a cargo; por el cumplimiento del mismo;
g) disponer de recursos necesarios para f) por pedido expreso de la familia
asumir los gastos de alimentación, salud, acogedora. En caso la pretensión no
vivienda, educación y otros derivados se fundamente en causa justificada,
del acogimiento, salvo que se trate de la o las personas no pueden volver a
un acogimiento familiar retribuido; presentar una solicitud de acogimiento
h) aceptar ser acompañados y evaluados en familiar;
la implementación del plan de trabajo g) en todos los supuestos previstos, se
individual. deben adoptar las acciones que fueran
necesarias para brindar soporte a la
niña, niño o adolescente.
Fuente: D. Leg. N.º 1297, artículos 66, 67, 68 y 69.

3. Derechos de las niñas, niños y adolescentes en acogimiento familiar, y derechos y obligaciones de las
familias acogedoras
Derechos de las niñas, niños y adolescen-
Derechos de las familias acogedoras Obligaciones de las familias acogedoras
tes en acogimiento familiar
En el acogimiento familiar, las niñas, niños y Las familias acogedoras tienen derecho a: Las familias acogedoras tienen las siguientes obligaciones:
adolescentes, además de los derechos previstos a) recibir información acerca de la naturaleza y efec- a) velar por el bienestar y el interés superior de la niña, niño
en el artículo 5 del D. Leg. N.º 1297, tienen los tos del acogimiento, así como a la preparación o adolescente, tenerlo en su compañía, alimentarlo, edu-
siguientes derechos a: previa, seguimiento y apoyo técnico especializa- carlo y procurarle una formación integral en un entorno
a) ser protegidos contra toda forma de violencia do desde el inicio hasta su conclusión. Tratándose afectivo. Cuando se trate de una niña, niño o adolescente
física, sexual o psicológica; de niñas, niños y adolescentes con discapacidad, con discapacidad, debe continuar prestando los apoyos
b) participar plenamente en la vida familiar de tienen derecho a orientación, acompañamiento y especializados que viniera recibiendo o adoptar otros más
la familia acogedora; apoyo adaptados a la discapacidad que presenta adecuados a sus necesidades;
c) solicitar información o pedir, por sí mismo si el menor de edad; b) escuchar a la niña, niño o adolescente y a que sus opiniones
tuviera suficiente madurez, el cese, variación b) ser escuchados por la autoridad competente an- sean tenidas en cuenta según su edad y grado de madurez,
o remoción del acogimiento familiar; tes que adopte cualquier decisión que involucre antes de tomar decisiones que le afecten, sin exclusión
d) mantener relaciones personales y ser visita- a la niña, niño o adolescente y que la decisión alguna por discapacidad, y a transmitir a la autoridad
dos por su familia de origen; tome en consideración su interés superior; competente sus peticiones;
e) mantener relación con la familia acogedora c) recibir información sobre el plan de trabajo c) asegurar la plena participación la niña, niño o adolescente
tras el cese del acogimiento si lo solicita la individual, así como de las medidas relacio- en la vida de familia;
niña, niño o adolescente, y lo consintiera la nadas con el acogimiento que se adopten, las d) facilitar las relaciones con la familia de origen y familia
familia que acogió. revisiones periódicas y a obtener información extensa, en el marco del régimen de visitas establecido a
del expediente de la niña, niño o adolescente favor de aquellas;
que les resulte convenientes para el desempeño e) informar a la autoridad competente cualquier situación
de sus funciones, salvo aquellas de carácter trascendental respecto de la niña, niño o adolescente;
confidencial; f) colaborar activamente en la aplicación del plan de trabajo
d) cooperar en la implementación del plan de individual de la niña, niño o adolescente, observando las
trabajo individual; indicaciones y orientaciones que se dispongan;
e) contar con los documentos de identidad, de g) respetar la confidencialidad de los datos relativos a las niñas,
atención de salud y de la escuela de la niña, niños y adolescentes y la familia de origen;
niño o adolescente acogido; h) poner en conocimiento de la autoridad competente cual-
f) realizar viajes con la niña, niño o adolescente, quier variación de la situación familiar relacionadas con las
previa autorización de la autoridad competente circunstancias que motivaron la aplicación de la medida de
para dicho trámite y con aprobación en el plan acogimiento familiar;
de trabajo individual; i) garantizar el derecho a la intimidad, a la identidad y a la
g) recibir subvención económica y otro tipo de propia imagen de las niñas, niños o adolescentes acogidos,
ayuda que se establezca en el plan de trabajo y los demás derechos fundamentales, con especial atención
individual; de su pertenencia a pueblos indígenas u originarios, comu-
h) brindar a la niña, niño o adolescente acogido las nidades campesinas o comunidades nativas;
mismas condiciones que a sus hijos biológicos j) participar en las acciones formativas que se dispongan;
o adoptados, a fin de hacer uso de derechos u k) colaborar en el tránsito de la medida de protección del
obligaciones familiares durante el tiempo que menor de edad al retorno a su familia de origen, la adop-
convivan con ellos; ción, u otra modalidad de acogimiento, o al entorno que
i) formular formalmente quejas o sugerencias ante se establezca tras la adopción de una medida de protección
la autoridad competente. más estable.
Fuente: D. Leg. N.º 1297, artículos 70, 71 y 72.

4. Derechos de las niñas, niños y adolescentes en acogimiento residencial y obligaciones de los centros
de acogida residencial
Derechos de las niñas, niños y adolescentes en
Obligaciones de los centros de acogida residencial
acogimiento residencial
Las niñas, niños y adolescentes cuando se encuentren en un centro Los centros de acogida residencial tienen las siguientes obligaciones:
de acogida residencial, además de los derechos previstos en el a) asegurar la cobertura de las necesidades y garantizar la vigencia de los derechos de las niñas,
artículo 5 del D. Leg. N.º 1297, en atención a tener patrones de niños o adolescentes, especialmente en salud y educación;
vida cotidiana similares a una familia, así como los mismos usos b) implementar el plan de trabajo individual aprobado en función a sus competencias;
de recursos comunitarios y acceso a oportunidades, tienen los c) adoptar decisiones en relación con el acogimiento residencial de las niñas, niños o adolescentes
siguientes derechos: de conformidad con lo establecido en el plan de trabajo individual;
a) ser protegidos contra toda forma de violencia física, psicológica d) fomentar la convivencia y la relación entre hermanos siempre que ello redunde en interés de
o sexual; las niñas, niños o adolescentes;
b) respeto a la privacidad y a conservar sus pertenencias personales e) promover las relaciones familiares, programando actividades para facilitar el proceso de retorno
siempre que no sean inapropiadas para su desarrollo integral; a la familia de origen, siempre que se corresponda con el interés superior de las niñas, niños
o adolescentes;

XII 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Desarrollo Humano e Inclusión Social XII
Derechos de las niñas, niños y adolescentes en
Obligaciones de los centros de acogida residencial
acogimiento residencial
c) participar en la elaboración de la programación de actividades f) fortalecer la educación integral e inclusiva de las niñas, niños o adolescentes, teniendo espe-
del centro de acogida y en el desarrollo de las mismas; cial consideración las necesidades de las personas menores de edad con discapacidad, con la
d) ser escuchado en caso de queja y ser informado de todos los finalidad de garantizar su formación integral y desarrollo pleno. Tratándose de adolescentes
sistemas de atención y quejas que tienen a su alcance; menores de dieciséis a dieciocho años, uno de los objetivos prioritarios a considerar es la
e) integrarse con la comunidad aledaña al centro de acogida y formación ocupacional y laboral que le permitan una preparación para la vida independiente
hacer uso de los espacios públicos; y su correspondiente inserción laboral;
f) acceder a un servicio educativo que atienda sus necesidades g) implementar una normativa interna de funcionamiento y convivencia que responda a las
y brinde el apoyo educativo que requiera para favorecer la necesidades educativas y de protección de las niñas, niños y adolescentes, y que establezca un
continuidad en su proceso de desarrollo y aprendizaje; procedimiento de formulación de quejas y reclamaciones. Esta normativa debe adecuarse al
g) acceder a los servicios de salud y psicología de forma periódica ordenamiento jurídico vigente;
y especializada, de acuerdo a sus condiciones individuales; h) administrar los medicamentos que bajo prescripción médica deban suministrarse a las niñas,
h) formular quejas o peticiones a la autoridad competente a niños o adolescentes;
través del equipo responsable del seguimiento de la medida i) revisar periódicamente el plan de trabajo individual;
de protección. j) promover la integración normalizada de las niñas, niños o adolescentes en la comunidad y en la
institución educativa. Asimismo, promueven la participación en actividades de ocio, culturales
y educativas que se implementen en el distrito o comunidad donde se encuentra el centro de
acogida;
k) garantizar la preparación para la vida independiente de las niñas, niños y adolescentes, promo-
viendo su participación en las decisiones que le afecten, incluida la propia gestión del centro,
la autonomía y la asunción progresiva de responsabilidades;
l) denunciar cualquier presunto delito cometido en agravio de la niña, niño o adolescente ante
el Ministerio Público;
m) garantizar la protección de las niñas, niños y adolescentes frente a cualquier forma de violencia;
n) promover el reconocimiento positivo de las diferencias culturales y eliminar cualquier tipo de
discriminación étnico-racial entre las niñas, niños y adolescentes que acogen;
o) brindar servicios que garanticen la asistencia regular de niñas, niños y adolescentes a sus
instituciones educativas;
p) cualquier otra establecida en el reglamento del D. Leg. N.º 1297.
Fuente: D. Leg. N.º 1297, artículos 74 y 75.

5. La desprotección familiar. Concepto y caracterís- 6. Medidas para atender la desprotección familiar


ticas Al declarar la desprotección familiar, la elección de las medidas
Según el nuevo Decreto Legislativo N.º 1297, se entiende como de protección para las niñas, niños y adolescentes se rige, ade-
“desprotección Familiar” a la situación que se produce de he- más de los principios que regulan la actuación estatal, por los
cho a causa del incumplimiento o del imposible o inadecuado siguientes principios:
desempeño de los deberes de cuidado y protección por parte de
los responsables del cuidado de los niños, niñas y adolescentes Principios para la determinación de las medidas de protección al
y que afecta gravemente el desarrollo integral de una niña, niño declarar la desprotección familiar
o adolescente (art. 3). Principios Descripción
En cuanto a sus características, el mismo artículo 3 del Decreto Principio de idoneidad Implica seleccionar el entorno de cuidado
Legislativo N.º 1297 señala las siguientes: más adecuado y que satisfaga mejor las ne-
- La situación de desprotección familiar tiene carácter pro- cesidades de cada niña, niño o adolescente
en el momento que es evaluado.
visional e implica la separación temporal de la niña, niño
o adolescente de su familia para su protección, así como Aplicación preferente Aplicación preferente del acogimiento fa-
el apoyo especializado a la familia para la remoción de las miliar respecto del acogimiento residencial.
circunstancias que la motivaron, aplicando las medidas de Preservación de los vín- Cuando se trata de grupos de hermanos, se
protección apropiadas establecidas en esta ley, promoviendo culos fraternos prioriza su ubicación en una misma familia
la reintegración familiar. En el caso de hermana o hermano o centro de acogida.
cabeza de familia, no implica la separación temporal de su
familia. Interculturalidad Especial atención deben recibir las niñas,
niños y adolescentes pertenecientes a pue-
- Los criterios de calificación de la desprotección familiar blos indígenas u originarios, comunidades
son siempre restrictivos y objetivos. Por vía reglamentaria, campesinas o comunidad nativas, a quienes
se definen las circunstancias y supuestos de desprotección debe fortalecerse en su identidad étnico-
lingüística.
familiar.
Fuente: D. Leg. N.º 1297, artículo 101.
- La situación de pobreza, en ningún caso justifica, por sí sola,
la separación de la niña, niño o adolescente de su familia En lo que se refiere a las medidas de protección, consideradas
de origen ni constituye desprotección familiar. Es responsa- por el Decreto Legislativo N.º 1297, estas son las siguientes:
bilidad del Estado incorporar a estas familias a programas
y servicios de protección social. Asimismo, en ningún caso - Acogimiento familiar
se separa a una niña, niño o adolescente de su familia por - Acogimiento residencial
la sola razón de su discapacidad o la de cualquiera de sus - Adopción
miembros.
- Cuando a pesar del apoyo brindado por el Estado para forta- 7. El acogimiento familiar y residencial y la adop-
lecer las competencias de cuidado y crianza, no sea posible el
retorno de la niña, niño o adolescente a su familia de origen
ción
debido a que esta no puede proveerle el debido cuidado Las características del acogimiento familiar y residencial, como
a la niña, niño o adolescente, se declara la desprotección también de la adopción (y su tipología), se presentan en los
familiar. siguientes cuadros:

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 XII 3


XII Informe Especial
Características del acogimiento familiar y residencial

Conclusión de la medida de
Descripción del acogimiento Criterio para la aplicación del Preparación para la vida inde-
protección y acciones de
familiar y residencial acogimiento familiar pendiente y autónoma
acompañamiento

Es el acogimiento que se brinda El acogimiento familiar se aplica, de La o el adolescente en acogimiento Una vez alcanzada la mayoría de
en una familia o en un centro de manera preferente, en la misma fami- familiar residencial, debe recibir edad se produce el egreso de la o
acogida con la finalidad de cubrir lia que asumió su cuidado provisional formación en la gestión de proyectos el joven, mediante acciones pre-
las necesidades de las niñas, niños y antes de declarada la desprotección de emprendimiento económico y viamente planificadas de la familia
adolescentes en un entorno familiar familiar. social, y en competencias laborales, acogedora o del centro de acogida.
hasta que alcancen independencia y El acogimiento familiar no crea vín- así como apoyo psicológico, para su Excepcionalmente, la o el joven que
autonomía. culos de filiación entre la familia aco- desarrollo en la vida independiente haya alcanzado la mayoría de edad
El acogimiento residencial, como me- gedora y la niña, niño o adolescente. y autónoma dos (2) años antes de puede permanecer en acogimiento
dida de protección, es excepcional. En tales casos, la actuación estatal alcanzar la mayoría de edad. La fa- familiar o residencial para optimizar
Se aplica solo en aquellos casos en debe garantizar, en el plan de aten- milia acogedora o centros de acogida el tránsito a lograr su vida autónoma
los que se acredite que es la única ción individual, un equilibrio entre cuentan con el apoyo de los servicios e independiente, según la evaluación
medida posible que responde a su el mantenimiento de esos vínculos que se implementen para dicho fin. del plan de trabajo individual.
interés superior. y la protección de la niña, niño o Tratándose de personas con discapa-
Durante su ejecución debe respe- adolescente. cidad severa que alcancen la mayoría
tarse las relaciones con los demás de edad y, no puedan asumir su vida
familiares, incluidos los hermanos, independiente o autónoma, se les
siempre y cuando esto responda al brinda apoyo a través de servicios
interés superior de la niña, niño o especializados.
adolescente.

Fuente: D. Leg. N.º 1297, artículos 119, 120, 121 y 122.


Características de la adopción
Niña, niño o Derechos de las niñas,
Personas que
Principios del procedimien- adolescente Requisitos para la Efectos de la adop- niños y adolescentes
pueden solicitar
to de adopción susceptible de adopción ción en el procedimiento de
la adopción
ser adoptado adopción
El procedimiento de adopción Puede ser adop- Pueden solicitar la Las familias o personas Para los efectos de la Son derechos de las ni-
se sustenta, además, de los tada o adoptado, adopción de una interesadas en adoptar presente ley, mediante ñas, niños y adolescentes
principios recogidos en el artí- la niña, niño o niña, niño o ado- deben: la adopción la niña, en el procedimiento de
culo 4 del D. Leg. N.º 1297, en adolescente con lescente: a) contar entre vein- niño o adolescente adopción:
los siguientes principios: declaración judi- a) Cónyuges ticinco y sesenta y declarado en estado a) derecho de defensa y
a) Principio de idoneidad cial de despro- b) Integrantes de dos años de edad. La de desprotección fa- representación legal de
de la familia adoptante. tección familiar una unión de edad máxima puede miliar y adoptabili- sus intereses en el proce-
La decisión de promover en y adoptabilidad. hecho con decla- ampliarse excepcio- dad, conforma una dimiento de adopción;
adopción a una niña, niño ración notarial nalmente por razones familia con el (la) (los) b) derecho a conocer y sa-
o adolescente debe garan- vigente debidamente justifi- adoptante(s), consti- ber sobre sus orígenes;
tizar que la familia elegida c) Personas que cadas en función del tuyéndose en parte c) derecho a conservar el
sea la más apropiada para deseen confor- interés superior del de esta, con todos sus nombre aun cuando
satisfacer sus necesidades mar una familia niño; derechos y obligacio- variaran sus apellidos,
específicas, circunstancias monoparental b) acceder voluntaria- nes, en calidad de hija excepto cuando esto
e interés superior. mente a la adopción, o hijo, extinguiéndo- sea contrario a su interés
b) Preservación de los vín- en forma escrita. Los se a la vez cualquier superior;
culos fraternos. Cuan- cónyuges o inte- efecto legal por razón d) derecho a conservar
do se trata de grupos de grantes de unión de de parentesco con sus su nacionalidad y los
hermanos en situación de hecho, deben pre- ascendientes o colate- derechos inherentes a
adoptabilidad, se prefiere sentar la solicitud de rales consanguíneos. la misma;
su adopción conjunta por adopción en forma La adopción es de e) derecho a estar infor-
una misma familia adopti- conjunta; carácter pleno, indi- mado, opinar y parti-
va. c) contar con declara- visible y establece de cipar en todo el proce-
c) Carácter subsidiario de la ción de idoneidad. manera irrevocable la dimiento de adopción,
adopción internacional. relación paterno-filial de acuerdo a su edad y
La adopción que implica el entre el o la adoptante grado de madurez.
traslado de una niña, niño y la o el adoptado.
o adolescente fuera del país
debe considerarse como
un medio subsidiario a la
adopción nacional.
Fuente: D. Leg. N.º 1297, artículos 123, 124, 125, 126, 127 y 128.

Tipos de adopción
Adopción nacional Adopción internacional
La adopción puede ser: Se considera adopción internacional cuando:
a) nacional a) La o el adoptante peruano o extranjero, que reside habitualmente fuera del
b) internacional país, solicita la adopción de una niña, niño o adolescente con residencia
Se considera adopción nacional cuando: en Perú que va a ser trasladada(o) al país de residencia del o la adoptante.
a) El o la adoptante es peruano con residencia habitual en el país y solicita b) La o el adoptante, con residencia habitual en el Perú, solicita la adopción de
la adopción de un niño, niña o adolescente con residencia habitual en el algún niño, niña o adolescente que reside habitualmente en el extranjero.
Perú. Las adopciones internacionales requieren de la existencia de convenios inter-
b) La o el adoptante extranjero, con residencia habitual en el Perú por más nacionales en materia de adopción, de los cuales el Estado peruano sea parte.
de dos (2) años continuos, solicita la adopción de una niña niño o ado-
lescente con residencia habitual en Perú.
Fuente: D. Leg. N.° 1297, artículos 129, 130 y 131.

XII 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental XIII
Área
Ordenamiento Territorial
y Gestión Ambiental XIII

Un observatorio de riesgos para el Perú

Informes Especiales
Ficha Técnica infraestructuras de riego, etc. Se teme que a desarrollar cambios en las políticas,
varias empresas agroexportadoras, si no propuestas legislativas para que se di-
Autora: Arq. Mg. Liliana Miranda Sara* han asegurado sus cultivos, puedan que- fundan experiencias de buenas prácticas
Título : Un observatorio de riesgos para el Perú
brar. El país ha perdido, en suma, varios a las instituciones correspondientes. Este
puntos del PBI y mucho de lo avanzado observatorio está siendo promovido des-
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 102 - Abril en reducción de pobreza. No obstante, de la Comisión de Pueblos y Ambiente
2017 tenemos la confianza que se recuperará en el Congreso del Perú con el apoyo de
lentamente, eso sí con mucho esfuerzo organizaciones de la sociedad civil4, con
e inversión. la participación de entidades del Estado,
Sumario entre otros, con los que se han desarro-
En diciembre del 2016, nos estábamos
recobrando de una serie de incendios llado varias reuniones de trabajo, talleres
1. Introducción
forestales efecto directo de la sequía. y foros promoviendo y debatiendo esta
2. ¿Los efectos del Niño costero o de la
Desde finales de marzo del 2017, sufrimos propuesta.
resistencia a planificar?
3. Enfoque de derechos y la atención a las el embate de las lluvias intensas con sus
causas que generan el riesgo efectos: deslizamientos, huaicos, desbor- 2. ¿Los efectos del Niño costero
4. Fortalecer una gobernanza del riesgo des, inundaciones, granizadas, lluvias, tor- o de la resistencia a planificar?
articulada e integrada a las políticas de mentas eléctricas, vientos fuertes y hasta
desarrollo Primero, advirtamos los acontecimientos.
nevadas. Además, de los dos escenarios Según el reporte del Instituto Nacional
5. Observatorio de riesgos del Perú climáticos, tantas veces anunciados por los de Defensa Civil (INDECI)5, los desas-
expertos (incluidos mis artículos en esta tres dejan hasta el momento6 100,169
revista): sequía y lluvia intensa. damnificados, 627,048 afectados, 75
1. Introducción Una propuesta para que esta tragedia personas fallecidas, 263 heridas y 20
Estos son tiempos difíciles para el país. no se vuelva a repetir es establecer un desaparecidas (estos datos corresponden
Tiempos amargos marcados por el de- “Observatorio de riesgos en el Perú”, a las 14:00 horas del 19-03-17). El re-
sastre y la emergencia por el fenómeno que se convierta en una plataforma de porte indica que han colapsado 10,642
climático denominado Niño costero, el aprendizaje, intercambio de información viviendas, que se hallan inhabitables
que anuncia con quedarse hasta finales científica y tecnológica y “think tank” de 12,126 casas y presentan daños 134 a
de abril. Contrario a las opiniones de los propuestas innovadoras para la planifica- 290. Respecto a los daños a infraestruc-
escépticos del cambio climático global, ción, rehabilitación y reconstrucción; de turas educativas, tenemos 25 institucio-
este ya comenzó a impactarnos y venimos esta forma, se evitará replicar el riesgo nes colapsadas, unas 60 inhabitables y
sufriendo las consecuencias por resistirnos ya vivido. Sería, entonces, un espacio 1,099 están afectadas. Por su parte, ocho
a admitir que estamos bajo la variabilidad integrado por científicos, académicos, establecimientos de salud colapsaron,
e incertidumbre climática. entidades del Estado y sociedad civil, 16 quedaron inhabitables y 380 fueron
Es en vano decir que se advirtió y se repitió con capacidad de escucha a los diferen- afectados.
hasta el cansancio prever estos desastres tes saberes y conocimientos ancestrales Dentro del sector transportes, se destru-
(les animo a leer mis artículos anteriores que generen información, indicadores yeron 1,909 kilómetros de carreteras y
sobre el tema en cuestión, en esta misma de monitoreo y evaluación objetiva que otros 3,849 se dañaron. Además, se han
revista). El hecho es que nunca existieron permita reconocer rápidamente los ries- destruido 159 puentes (vehiculares y
planes de prevención lo suficientemente gos de desastre1, los riesgos cotidianos2 y peatonales) y se afectaron 274, quedaron
apropiados para proteger a las familias riesgos climáticos3, los que contribuyan
climático (por ejemplo, la lluvia intensa, sequía, incendios
peruanas, sus viviendas y sus medios de 1 Entendido como los riesgos de desastres estructurales (por ejem- forestales, olas de temperatura, epidemias)
subsistencia. plo, terremotos, tsunamis, avalanchas, erupciones volcánicas, 4 Extraído del Foro Ciudades para la Vida, Soluciones Prácticas,
inundaciones). CENCA y PREDES.
Por otra parte, las pérdidas por estas inun- 2 También conocido como riesgo crónico, diversos riesgos ambien- 5 Estas cifras incluyen los departamentos de Amazonas, Áncash,
daciones van desde carreteras, puentes, tales y desastres episódicos repetitivos. Estos son a menudo no Apurímac, Arequipa, Ayacucho, Cajamarca, Cusco, Huancavelica,
registrados a pequeña escala y se acumulan en determinadas Huánuco, Ica, Junín, La Libertad, Lambayeque, Lima, Loreto,
localidades, generalmente las más pobres, a través de procesos Madre de Dios, Moquegua, Pasco, Piura, Puno, San Martín,
* Arquitecta, urbanista, ambientalista y planificadora, doctorante que a menudo son invisibles e ignorados (como ejemplos se tiene Tacna, Tumbes y Ucayali.
de la Universidad de Ámsterdam, ex directora ejecutiva del Foro a los incendios urbanos, caídas, pequeños derrumbes, caídas de 6 Recuperado de <http://www.cronicaviva.com.pe/indeci-
Ciudades para la Vida. Correo de contacto: <lmiranda@ciudad. rocas). desastres-naturales-dejan-627048-afectados-a-nivel-nacional/>
org.pe>. Página web de la autora: <www.ciudad.org.pe>. 3 Riesgos asociados a los impactos de los escenarios del cambio (Visitado 21-03-17).

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 XIII 1


XIII Informes Especiales
destruidos 847 kilómetros de caminos hídrica, saneamiento ecológico, energías de los riesgos del desastre, nosotros
rurales y se dañaron 4,873 kilómetros. En renovables y eficacia energética, así como requerimos un enfoque articulador,
el sector agricultura, se han destruido 614 prohibir construcciones en zonas de alto territorial, integrador y de cuenca, que
kilómetros de canales de riego y dañado peligro no mitigable como en cauces de atienda las causas y origen del riesgo y
2,905 kilómetros. De igual forma, se han ríos y quebradas secas. De esta manera, vulnerabilidad. Por ejemplo, nos llama
perdido 8,681 hectáreas de cultivos y deben establecer sanciones a quienes no la atención que la Autoridad Nacional
afectado 20,539 hectáreas. respeten los mapas de multipeligro, entre del Agua no parece ser consultada ni
A pesar de todo lo presentado, de todos otras recomendaciones. mencionada durante la emergencia, a
los estudios realizados, los planes y estra- A pesar de todo, el desafío real persiste pesar de que esta es una emergencia
tegias aprobadas, instrumentos de gestión en el enfoque tanto en la institucionali- hidroclimática. ¿Es evidente para todos
y publicaciones científicas difundidas, no dad como en la gobernanza. El cambio los peruanos, autoridades y funcionarios
estamos preparados. Lima y las ciuda- climático es global y es sistémico y que se tendrían que elaborar los planes
des del norte, la sierra y la selva están requiere urgentemente adaptar la estruc- de manejo de cuencas con un enfoque
sufriendo desabastecimiento de agua y tura institucional y de gobernabilidad de reducción de riesgos de sequía y lluvia
alimentos. Además, miles de personas se climática del país. Para esto, debemos intensa?, ¿deberían contar y constituirse
encuentran sin vivienda ni caminos para iniciar por conocer, por medio de la los consejos de recursos hídricos exis-
movilizarse. ¿Qué decisiones no aplicadas ciencia, los complejos y variados cambios tentes con un grupo técnico acerca de
permitieron este desastre? climáticos en cada uno de nuestros pisos reducción de riesgos? Lastimosamente,
ecológicos, lo que denominamos nuestra no se aprecia dicha relación.
Se corrobora, con esta emergencia, el
desconocimiento de la Ley N.° 29664, nueva normalidad. ¿Pero cómo?, ¿cómo El otro gran problema es el presupues-
Ley del Sistema Nacional de Gestión del se manifiesta?, ¿cómo asimilarla como tal y financiero, ¿por qué persisten
Riesgo de Desastres (SINAGERD) del PLA- parte de las actuaciones e inversiones del resistencias para integrar las acciones
NAGERD, e incluso se constata la inexis- Estado, la comunidad y el empresariado? propuestas en planes y presupuestos
tencia o existencia decorativa de diversos La duda se acrecienta, ¿cómo ayudar regionales, municipales y sectoriales para
instrumentos para la reducción del riesgo a reconocer esta nueva normalidad?, la prevención? El caso emblemático de
por autoridades locales y regionales. A su ¿qué se requiere? Pues una información esta resistencia lo porta el alcalde de la
vez, se verifica el desconocimiento y poco veraz, confiable, objetiva y científica que Municipalidad Metropolitana de Lima al
valor que se le otorga a la Política Nacional involucre los conocimientos de todos. haber gastado el 85 % del presupuesto
de Cambio Climático y sus instrumentos, Es decir, un intercambio de información de la partida 068 en una pasarela y ciclo-
permanente y monitoreado, que ha de ser vía en la Costa Verde, la cual es a su vez
así como a la Gestión Integrada de los
entendible y comprensible para cualquier una forma de construir con riesgo, pues
Recursos Hídricos indicada por la ley res-
ciudadano, una de libre de sesgos políticos por efecto de la erosión costera podría
pectiva. Los expertos e integrantes de estas
ni de intereses. En suma, una data que en corto tiempo colapsar. El informe de
comunidades científicas coordinan poco
sirva para aplicar las decisiones que se Ojo público7 sobre el nivel de gasto de
o tarde la articulación de sus conceptos y
requieren en estos casos. los gobiernos regionales, lo evidencia
propuestas que no se ven reflejadas en la
Los instrumentos de gestión del riesgo de claramente. Pese a esto, lo que no indica
acción del estado.
desastres, que comúnmente se han desa- es que el monto otorgado para la pre-
Esta emergencia se ha originado por un vención de riesgos es ínfimo respecto al
rrollado, no cuestionan las causas, factores
fenómeno hidroclimático que requería presupuesto total del Estado. Mientras,
de base o subyacentes a la situación de
potenciar la articulación de lo men- como caso ilustrativo, Japón gasta 7 %
riesgo en que viven las poblaciones vul-
cionado para reducir los riesgos con la anualmente en prevención8, nosotros
nerables (habitualmente las más pobres),
debida anticipación de forma articulada no alcanzamos el 0,7 %. Estos temas
y desgraciadamente se han limitado a
y sincronizada. Si a esto se suma que merecen un espacio de debate y obser-
reducir los impactos de fenómenos na-
las políticas sociales y de reducción de vación permanente para garantizar que
turales o resultado de acciones humanas
la pobreza difícilmente se articulan a la se invierta adecuadamente, atendiendo
(este enfoque suele devolvernos a una
reducción de riesgo (cotidiano o crónico las causas del riesgo en forma articulada,
situación previa con la misma probabili-
que usualmente sufren las poblaciones pero que en especial que se prodigue en
dad de daño). Hoy no se considera que
más vulnerables), se configura un marco planificación y prevención.
los fenómenos sean cíclicos, que a su vez
institucional débil para la reducción de
se acompañen de procesos de construc-
estos y a su conexión a procesos de desa-
ción social de riesgo que, como tal, van 3. Enfoque de derechos y la aten-
rrollo integral de largo plazo.
evolucionando y transformándose con el ción a las causas que generan
Podemos volver a insistir en la necesi- tiempo. Incluso, este puede empeorar y
dad de planificar el desarrollo nacional aumentar el riesgo con las acciones de el riesgo
y el desarrollo de las ciudades de largo reconstrucción, tal y como dolorosamente El cambio climático afecta en forma
plazo. Asimismo, demandar una Ley de lo estamos comprobando. diversificada en el país y el Estado debe
Ordenamiento Territorial, exigir que el garantizar derechos a todos. El enfoque
Entonces, este enfoque no aporta pues de
MINAM apruebe un reglamento para de derechos permite administrar la
esta forma la emergencia nos afecta sis- gestión de las políticas públicas para
evaluaciones ambientales estratégicas
temática y recurrentemente. El fenómeno que las desigualdades no aumenten y,
con enfoque territorial integrador y no
del Niño es cíclico y se sigue invirtiendo por el contrario, generar acciones para
solo evaluaciones de impacto ambiental
y construyendo sin comprender sus con- balancear estas reduciendo los riesgos.
por proyectos. Hoy se tiene, aún más,
dicionantes ni priorizar la reducción de El mencionado enfoque nos permite
la necesidad de que el Ministerio de
los riesgos que el mencionado conlleva. también comprender que los riesgos de
Vivienda dicte medidas para promover
De esta forma, se está trabajando nueva-
la construcción sostenible, léase, drenes
mente bajo la condición de respuesta y
urbanos, infraestructura ecológica con 7 Recuperado de <https://ojo-publico.com/401/las-terribles-cifras-
rehabilitación.
zonas de amortiguamiento, arborización, del-nino-costero-nivel-nacional> (visitado 21-03-17).
andenerías, cosechas de agua bien di- Pues bien, si bien existe la voluntad 8 Intervención de Linda Zilvert en reunión de trabajo en el Con-
greso sobre participación de la sociedad civil en la gestión de
mensionadas, alcantarillas con eficiencia política, que está liderando la reducción riesgos de desastres.

XIII 2 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental XIII
unos son también los riesgos de todos: para reducir pobreza y las inversiones medios de comunicación comprendan
todos perdemos, en conclusión. para el desarrollo, por el contrario, incre- las diferentes terminologías de las di-
menten o generen nuevas y más graves versas instituciones (GRD, el SINAGERD,
Así, por ejemplo, cuando las municipa-
condiciones de riesgo. el PLANAGERD, la Política Nacional de
lidades autorizan (o “visan planos”)
la ocupación –por cambios de uso de La gestión de la reducción del riesgo de Gestión de Riesgos de Desastres) y su
suelo, licencias de habilitación urbana desastres, articulada a la adaptación ante relación con la Estrategia Nacional de
o de edificació– en zonas de alto peli- los riesgos climáticos y estos a su vez con Cambio Climático. De esta forma, se
gro no mitigable, están expandiendo la reducción de los riesgos cotidianos, es nutre aquellos procesos de toma de
los riesgos. Cuando los gobiernos re- el reto estratégico para lograr una gober- decisión que buscan la reducción de
gionales no priorizan la inversión en nanza del riesgo. riesgos de manera descentralizada.
drenes urbanos ni alcantarillas bien Para esto se requiere fortalecer la capa-
dimensionadas, tal y como lo admitió cidad de tanto manejar la incertidumbre 5. Observatorio de riesgos del
el gobernador de Piura9, en su portal y el cambio para la adaptación como de
institucional, están contribuyendo a ex- Perú
articular e integrar para hacer posible la
pandir los riesgos. Cuando una empresa La idea de este observatorio es generar,
flexibilidad y diversidad de respuestas.
construye sin autorización en el cauce articular, brindar, compartir y visibilizar
Este tipo de integración requiere flexibi-
de un río o en una quebrada seca, está la información sobre riesgos de desastres,
lidad, a nivel individual, organizacional
expandiendo los riesgos. Cuando el riesgos cotidianos y riesgos climáticos para
y sistémico y, desde cada nivel, ser
Ministerio de Vivienda no aprueba una diseñar y proponer iniciativas legislativas
capaces de responder a circunstancias
norma que vincule el mapa de peligros que permitan la articulación de las es-
impredecibles. Al contrario, apoyarse en
con la asignación de uso de suelo en el trategias y prioridades de la gestión de
sistemas de control rígidos que buscan
Plan de Desarrollo Urbano y sancione riesgos (desastres cotidianos y climáticos)
la estabilidad conlleva a que los sistemas
a quien lo incumpla, está expandiendo en las políticas públicas orientadas a un
socioeconómicos y físicos erosionen
los riesgos. Cuando un poblador compra desarrollo bajo en carbono, un desarrollo
y se facilite su colapso. En cambio,
un terreno a un traficante de terrenos urbano sostenible donde se reduzca la
instituciones descentralizadas, autóno-
en una ladera de alta pendiente o en el vulnerabilidad, en particular, de los más
mas incrementan la resiliencia, porque
cauce de un río o un cono de derrubio, pobres.
pueden actuar más rápidamente y más
está expandiendo los riesgos. Cuando
un agricultor siembra en el cauce del río, capaces de responder a las necesidades Un observatorio de esta naturaleza per-
está expandiendo los riesgos. Cuando el y demandas locales. mitiría diseñar medidas para viabilizar
Gobierno central no proporciona la ase- Existen diversos sistemas de información una mirada transversal y de integración
soría técnica ni los recursos suficientes como de estimación de riesgos como de la gestión de riesgos proponiendo la
para la prevención, está expandiendo el SIGRID, así como de administración adecuación y/o reformulación de ins-
riesgos y, generalmente, los más afec- y manejo de desastres como el SIRAD trumentos de gestión a nivel nacional,
tados son los más vulnerables, son los y el SINPAD. El Servicio Nacional de regional y urbano.
más pobres. Meteorología e Hidrología (SENAMHI)
Buscaría observar, monitorear y construir
¿Cómo modificar y corregir estos com- provee de información científica veraz
información e indicadores compartidos
portamientos de todos y cada uno de los y diaria difundida a nivel nacional; el
Instituto Nacional de Investigación en sobre riesgo de desastres, riesgo cotidiano
actores públicos, privados y comunitarios? y climático, convertirse en una plataforma
La propuesta es el observatorio: hacer visi- Glaciares y Ecosistemas de Montaña
(INAIGEM) desarrolla investigaciones de aprendizaje y de acción, un espacio
bles aquellos comportamientos y procesos abierto, un medio para generar cono-
que reproduzcan el riesgo. y monitoreo del impacto del cambio
climático en los casquetes glaciales, a cimiento, donde se elabora y comparte
su vez el Instituto de Investigaciones de información crítica sobre la base de indica-
4. Fortalecer una gobernanza del la Amazonía Peruana (IIAP), Instituto dores. Entonces, podrá promover espacios
riesgo articulada e integrada a Geofísico del Perú (IGP); el Instituto de diálogo e intercambio para evaluar la
las políticas de desarrollo del Mar del Perú (IMARPE) y una serie necesidad de formular propuestas e inicia-
Es crucial que la gestión de la reducción de universidades y expertos nacionales tivas legislativas y compartir aprendizajes
de los riesgos de desastres y climáticos e internacionales vienen desarrollando de buenas prácticas.
se articulen, coordinen, concuerden y/o investigaciones generan información, Para esto, deberá precisar que se moni-
se integren, según corresponda, con los conocimiento y sistematizan buenas toreará y dónde para contribuir a definir
riesgos cotidianos, tanto desde la gestión prácticas en la reducción del riesgo estrategias, políticas e iniciativas legislati-
prospectiva como transversalizando la climático y de desastres (además de vas. Estas políticas aterrizarán en las zonas
adaptación al cambio climático y a todas una serie de investigaciones desarro- de mayor vulnerabilidad y riesgo, privile-
ellas con las políticas de reducción de la lladas para la formulación de políticas
giando la atención de los más necesitados.
pobreza. sociales).
Con ello, se permitiría evaluar el papel
El riesgo cotidiano tendría que estar inte- Es más, se encuentra en formación el
del Estado, respecto a sus acciones e
grado al SINAGERD, pero también a las Sistema Nacional de Información sobre
inversiones ejecutadas, incluyendo el
políticas de inclusión social para reducir Desastres tal y como lo indica la Ley
del SINAGERD a cargo de la Oficina gasto corriente y el nivel de cumpli-
las brechas de pobreza, particularmente miento de mandatos y competencias
en las ciudades, aplicando un enfoque Nacional de Gobierno Electrónico e
Informática (ONGEI), financiado por el que la ley les otorga. Igualmente, auxi-
ambiental, climático y de sostenibilidad. liaría a evaluar el rol del sector privado
Esto contribuirá a evitar que las acciones Ministerio de Economía y Finanzas. Esta
información, conocimientos y experien- y comunitario para identificar las causas
9 Este manifestó: “(…) nuestra región posee cerca de 50
cia de buenas prácticas acumuladas ha que activan los procesos de construcción
cuencas ciegas cuya inversión en sistemas de drenaje
demandaría más de 1000 millones de soles, cifra que signi- de ser accesible, difundida y compartida social del riesgo para revertirlos y evitar
fica casi 5 años de presupuesto regional de infraestructura”. en los procesos de formulación de polí- reconstruirlo en la etapa que se nos
Recuperado de <http://www.regionpiura.gob.pe/index.
php?pag=17&id=644&per=2017>. ticas públicas para que la ciudadanía y viene por delante.

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 XIII 3


XIII Informes Especiales

Comentarios al artículo 13 de la Ley General del Ambiente


(Concepto de Gestión Ambiental)
Ficha Técnica convertirse en un freno al conferirle un adscribirse o ser reconocidos (certificados),
peso o una acepción tecnocrática in es- bajo esta categorización de calidad am-
Autor : Pierre Foy Valencia* tricto. De ahí la necesidad de concebir sus biental (ISO 14,000).
Título : Comentarios al artículo 13 de la Ley General
múltiples alcances y cómo se articula con A continuación, presentamos algunas
del Ambiente la política ambiental. definiciones de gestión ambiental:
(Concepto de Gestión Ambiental) Dicho concepto, como en muchas de las • Conjunto de procedimientos mediante
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 102 - Abril temáticas ambientales, es polisémico y sus los cuales una entidad pública puede
2017 diversas acepciones, en parte, dependerán intervenir para modificar, influir u
del enfoque disciplinario que se le confiera. orientar los usos del ambiente así
Sumario como los impactos de las actividades
El vocabulario de la Norma ISO 14050 humanas sobre el mismo.
1. Marco jurídico de la gestión ambiental No define expresamente el término, pero alude • Conjunto de acciones encaminadas a
2. Concepto de gestión ambiental al “sistema de gestión ambiental” como “la par- lograr la máxima racionalidad en el
3. El trípode de la gestión ambiental te de sistema general de gestión que incluye proceso de decisión relativo a la con-
4. Sobre el proceso peruano la estructura, organización, planificación de servación, defensa, protección y mejora
las actividades responsabilidades, prácticas,
5. Alcances del dispositivo procedimientos, procesos y recursos para
del medio ambiente, a partir de un
desarrollar, implementar, llevar a efecto, enfoque interdisciplinario y global.
revisar y mantener la política ambiental”. • Conjunto de procedimientos mediante
El vocabulario de la Norma ISO 14050 en-
1. Marco jurídico de la gestión tiende como organización a la “compañía
los cuales una entidad pública puede
ambiental corporación, firma, empresa, autoridad intervenir para modificar, influir u
o institución, o parte o combinación de orientar los usos del ambiente, así
Artículo 13. Del concepto ellas, organizada en forma societaria o no, como los impactos de las actividades
13.1 La gestión ambiental es un proceso pública o privada, la cual tiene sus propias humanas sobre el mismo.
permanente y continuo, constituido por el funciones y administración”.
• Aquellos aspectos de la gestión total
conjunto estructurado de principios, normas (incluyendo la planificación) que
técnicas, procesos y actividades, orientado La familia de normas ISO 14000 compren-
a administrar los intereses, expectativas y de estándares internacionales en gestión determinan e implantan la política
recursos relacionados con los objetivos de la ambiental. Proporciona a las organizacio- ambiental.
política ambiental y alcanzar así, una mejor nes elementos necesarios para integrar a • Partes de la función de gestión global
calidad de vida y el desarrollo integral de la de una organización, que desarrolla,
población, el desarrollo de las actividades
su gestión empresarial o institucional, para
económicas y la conservación del patrimonio conseguir sus objetivos ambientales y eco- implanta, logra, revisa y mantiene
ambiental y natural del país. nómicos. No son conceptos legales, pero la política ambiental. (<http://www.
13.2 La gestión ambiental se rige por los suelen ser juridificados en algunos casos. ecoportal.net/content/view/full/169/
principios establecidos en la presente ley y Mayormente, las normas se asumen como offset/13>. [Consulta: 12 de junio del
en las leyes y otras normas sobre la materia. postulados de orientación para ser toma- 2011]).
dos de manera voluntaria por los agentes; • Conjunto de procedimientos para
2. Concepto de gestión ambiental sin embargo, ello conlleva como exigencia proteger o dañar lo menos posible
que se deben cumplir las exigencias legales el medioambiente y, eventualmente,
Toda organización por definición se puede en cada país, como mínimo para pretender recuperarlo (<es.wiktionary.org/wiki/
concebir como un sistema que requiere un
gesti%C3%B3n_ambiental>. [Con-
conjunto de elementos interrelacionados en Derecho y Animales. Investigador del Instituto de Ciencias
sulta: 12 de junio del 2011]).
que permiten que pueda funcionar según de la Naturaleza, Territorio y Energías Renovables (INTE-PUCP)

sus propósitos o razón de ser, es decir, que se


y del Instituto de Investigación Científica (IDIC, Universidad de
Lima). Socio del Estudio Foy & Guevara, Valdez SAC. Correo
• Medidas adoptadas por una empresa
pueda gestionar. Dicha gestión puede tener electrónico: <pfoy@pucp.edu.pe>. o cualquier entidad, encaminadas a
diferentes aristas o dimensiones, v. g. gestión 1 Las normas de gestión ambiental ISO 14000 sugieren a las disminuir la influencia negativa sobre
empresas una serie de procedimientos de gestión que les permita el medio ambiente de sus actividades
financiera, social como también ambiental. asegurar a sus clientes una mejora ambiental continua de sus
productos y servicios. Mientras ISO 14000 es el nombre genérico (<www.ambientum.com/Diccionario/
La gestión ambiental es un concepto del conjunto de normas ambientales de la Organización Mundial listado/g1.asp>. [Consulta: 12 de
polisémico (con diferentes acepciones) e para la Estandarización, ISO 14001 se refiere específicamente
junio del 2011]).
al sistema de gestión ambiental, es decir, “a aquella parte del
interdisciplinario. Ha sido por momentos sistema global de gestión que incluye la estructura organizacio- • Una manera de organizar la acción
asociado meramente a la institucionalidad nal, las actividades de planificación, las responsabilidades, las
pública y privada para dar soluciones
prácticas, los procedimientos, los procesos y los recursos para
ambiental, otras veces a toda la gobernabi- desarrollar, implementar, lograr, revisar y mantener la política integrales, preventivas y participativas
lidad ambiental, entre otros. Sin embargo, ambiental” ISO 14001: Especificación para la implementación
a los problemas del medioambien-
hoy en día hay cierto consenso básico de del Sistema de Gestión Ambiental. ISO 14004: Guía para
la Implementación del Sistema de Gestión Ambiental. ISO te (<www.fortunecity.es/expertos/
cómo aproximarnos a ella y, en parte, ello 19011: Criterios para auditar sistemas de gestión ambiental y creativo/129/definiciones.html>.
obedece al desarrollo técnico conceptual requisitos para auditores. ISO 14021/24: Etiquetado Ambiental.
[Consulta: 12 de junio del 2011]).
ISO 14031: Evaluación del desempeño ambiental. ISO 14040:
de las normas ISO 140001 pero pueden Evaluación del Ciclo de Vida. ISO 14060: Guía para la inclusión
de aspectos ambientales en las normas de productos. Estas
• Conjunto de políticas, normas, acti-
* Doctor en Derecho. Máster en Derecho Ambiental. Profesor normas son: la familia de las normas ISO 14000. Véase <http:// vidades operativas y administrativas
asociado de la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). www.monografias.com/trabajos97/sistema-gestion-ambiental- de planeamiento, financiamiento y
Docente en Derecho Ambiental y temas conexos en la PUCP, sga-iso-14000-y-14001/sistema-gestion-ambiental-sga-iso-
Universidad de Lima, Universidad Nacional Agraria, Universidad 14000-y-14001.shtml#ixzz4begv54b5>.Turmero Astros, control estrechamente vinculadas, que
Nacional Mayor de San Marcos, Centro de Altos Estudios Na- Iván José. Sistema de gestión ambiental (SGA), ISO 14000 y deben ser ejecutadas por el Estado y la
14001. Véase <http://www.monografias.com/trabajos97/
cionales, Academia de la Magistratura, entre otras instituciones.
sistema-gestion-ambiental-sga-iso-14000-y-14001/sistema-
sociedad para garantizar el desarrollo
Asesor y consultor en derecho ambiental. Autor de múltiples
trabajos en su especialidad. Promotor de la naciente especialidad gestion-ambiental-sga-iso-14000-y-14001.shtml>. sustentable y una óptima calidad de

XIII 4 Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017


Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental XIII
vida (<www.naturainc.net/paginas/ ambientales, sean públicos o privados, decisiones normativas y en sus estruc-
glosario.html>. [Consulta: 12 de junio que hacen los particulares”5. turas institucionales y competenciales
del 2011]). Precisamente, por su carácter holísti- (administración ambiental).
Esta nueva dimensión de la gestión pública co y transectorial, la gestión ambien- Sin embargo, una concepción lata y
responde al desafío contemporáneo por tal para el desarrollo sostenible no moderna de gobierno o gestión gu-
buscar soluciones funcionales desde los puede ser concentrada en una sola bernamental nos reconduce a ampliar
aparatos u organizaciones, no solo públi- área de la administración pública. dicha noción a un espectro mayor,
cas. Como sostiene Rodríguez, “La gestión Ciertamente, a partir de este criterio en donde si bien es cierto el Estado
ambiental parte de la necesidad de la so- tan lato como válido, los instrumen- representa el eje a partir del cual se
ciedad de conservar y mejorar la “oferta y tos para la gestión ambiental habrán ordenan los diversos sujetos sociales
calidad ambiental”, es decir, de los recursos de multiplicarse de manera notable6. (la sociedad civil7), serán estos quienes
que sirven para satisfacer las necesidades El mismo Brañes nos advertía que si empezarán a adquirir un mayor pro-
de los seres humanos, y que son funda- bien la gestión ambiental tiene en el tagonismo en el quehacer ambiental
mentales como soporte de la vida en la trípode mencionado sus componentes y ya no solo el Estado.
tierra. Ello conlleva el reto de detener y básicos; sin embargo, supone “un De otra parte, cabe advertir que pa-
reversar el deterioro del medioambiente conjunto de actos normativos y ma- ralelo a ello se presentan las diversas
con el fin de preservar y mejorar su calidad teriales que buscan una ordenación dimensiones ambientales supraestata-
para las futuras generaciones”2. racional del ambiente y que van desde les, en una especie de gestión ambien-
la formulación de la política ambien- tal internacional, regional o global.
3. El trípode de la gestión am- tal hasta la realización de acciones Recordemos que el propio informe
biental materiales que tienen ese propósito” Bruntland aludía a la “gestión de los
(Brañes 1988: 23). espacios comunes”. Asimismo, desde
a) Aproximaciones una dimensión “micro” habría todo el
De ahí que el análisis de la política
La noción de gestión ambiental3 ha (diseño, ausencias de política de de- escenario de la gestión ambiental de
estado sujeta a múltiples usos –y acaso sarrollo, insuficiencia de mecanismos la empresa u otras organizaciones.
abusos–, de suerte que para muchos legales y administrativos, entre otros), Todo lo cual nos estaría confirmando
casos no siempre se encuentran con- el Derecho (ineficacia normativa, esta percepción plurisubjetiva –y plu-
sensos en cuanto a sus alcances, con- imprevisión, desconocimiento de la ridimensional– acerca de los agentes
tenidos y elementos, generándose con heterogeneidad de realidades, falta responsables del quehacer o gestión
ello una especie de “Babel discursiva”. de conciencia ambiental, etc.) y la ambiental. Por tanto, los sujetos de la
En su momento en la región, uno de administración (sectorialización y gestión ambiental –a nuestro modo
los criterios de mayor aceptabilidad es debilidad institucional, centralización, de ver– vendrían a ser los diversos
el propuesto por Raúl Brañes, quien ausencia de participación ciudadana, agentes de una dimensión ambiental
entendía la gestión ambiental como “el es decir, una inadecuada organización determinada. Por ejemplo, los sujetos
conjunto de actividades encaminadas a institucional para la sostenibilidad) de la gestión ambiental local: peque-
procurar una ordenación del ambiente ambientales, debiera conducir a una ñas empresas, municipio, vecinos,
y contribuir al establecimiento de un reformulación radical de dicha gestión clubes, comuneros, etc.
modelo de desarrollo sustentable”, (Ibid.), como consecuencia de revertir
trípode conformado por sus tres com- progresivamente estos limitantes en c) Objeción metodológica al trípode
ponentes esenciales: política, derecho cada uno de sus componentes. Sin Creemos, sin embargo, que dicho
y administración ambiental4. este rediseño, lo “jurídico ambiental”, trípode –tal como lo plantea Brañes–
Desde el punto de vista “prenormativo” que está inscrito en el conjunto de representaría una simplificación utili-
o “cuasidoctrinal”, a inicios de los no- instrumentos gestores y mecanismos zada exprofesamente como modelo
venta en la introducción de la propuesta de control ambiental, tampoco tendrá o instrumento a efectos de destacar la
de ley básica de protección ambiental un conveniente derrotero. función que le compete al derecho en
y promoción del desarrollo sostenible el marco de la gestión ambiental en
que constituía una suerte de “exposi- b) Sujetos de la gestión ambiental general. Así, por ejemplo, no creemos
ción de motivos”, asumía por gestión De ordinario, la noción de gestión que sea menos esencial –salvo que es-
ambiental al “conjunto de actividades ambiental se presenta como una temos ante una aplicación más jurídica,
del Estado dirigidas a la conservación, dimensión o función evolutiva de los y aun así– la cuestión tecnológica o
preservación, mejoramiento, recupe- Estados y de sus políticas que tienen educativa. Por el contrario, desde una
ración y monitoreo del ambiente; las que responder a los crecientes desafíos perspectiva educativa, la gestión am-
de intervención directa e indirecta en ambientales. Por ello, es que dicha biental probablemente no le asignaría
el ambiente natural y antrópico; y las gestión ha tendido a identificarse de modo indispensable el estatus de
del control de las actividades de los como una responsabilidad fundamen- “elemento esencial” al derecho. De esta
particulares; ampliando su alcance al talmente de carácter gubernamental, manera, podríamos aludir en relación
uso y aprovechamiento de los recursos expresada a través de las decisiones y con otras “perspectivas” extrajurídicas.
orientaciones (políticas ambientales),
2 Rodríguez, Manuel, “La gestión ambiental: factores críticos”, p.
d) Conclusión
8. Recuperado de <http://www.manuelrodriguezbecerra.org/ 5 Pnuma-Orpalc. Serie de documentos sobre derecho ambiental, La gestión ambiental representa el
bajar/gestion/capitulo2.pdf>. México. N.° 1, 1993, p. 7.
3 A nuestro modo de ver, al menos desde una perspectiva jurídica,
quehacer ambiental correspondien-
6 De acuerdo con la mencionada ley básica, los componentes
se han estado manejando dos acepciones: Acepción amplia. Esto de la gestión ambiental serían: Normatividad jerarquizada; te a un nivel u ordenamiento social
es el quehacer o el cómo realizar las opciones más convenientes programas, planes y proyectos; ordenamiento ambiental y (local, nacional o internacional),
relativas a la sostenibilidad. Equivaldría a la dirección o gobierno territorial; ordenación de asentamientos humanos; licencias
de la protección ambiental, en cualquier dimensión. Acepción ambientales, concesiones, permisos prohibiciones; estudios de
cuyos componentes esenciales –para
restrictiva. Referido al aspecto propiamente orgánico institucional impacto ambiental; información, vigilancia y control; educación, los efectos de la disciplina iusam-
del quehacer ambiental. A los sistemas de organización social y capacitación y difusión ambiental; investigación y desarrollo biental– lo constituyen la política8,
estadual del ambiente, como una parte o componente esencial científico y tecnológico; sistemas de incentivos y beneficios
de la Gestión Ambiental en sentido amplio. económicos, financieros y fiscales; inversiones públicas; fondo
4 Brañes, Raúl, “La Política Nacional del Ambiente y su marco jurí- económico; sanciones administrativas; medidas cautelares; sis- 7 Véase De Trazegnies, Fernando, “El rol de la sociedad civil”,
dico institucional en América Latina”, en Ambiente y Recursos tema de responsabilidad civil; sanciones penales; publicidad de Themis, n.os 8-9, 1994, pp. 170-180.
Naturales, Bs. As. La Ley, jul/set, 1988, vol. V, n.º 3, pp. 19-36. decisiones relativas al ambiente; acción popular y participación 8 Conexo a la noción de política ambiental, habría que correla-
Ver también de Walter Valdez, op cit. Ut supra. ciudadana (pp. 27-28). cionar otros conceptos tales como los de Ecopolítica (Roberto

Actualidad Gubernamental N° 102 - Abril 2017 XIII 5


XIII Informes Especiales
el Derecho y la administración que armonicen transectorialización con - Principios que rigen la gestión am-
ambiental. sectorialización, para garantizar una inte- biental
gración a la par que una especialización Para tales efectos la mención más directa
4. Sobre el proceso peruano y distribución de competencias idóneas. corresponde a la Ley Marco del Sistema
Cono decíamos en la introducción, a partir En nuestro sistema legal el término gestión Nacional de Gestión Ambiental, en su
de las normas sobre promoción a las inver- ambiental empieza a surgir bajo el enfoque artículo 5 (De los Principios de la Gestión
siones, en particular con la Ley Marco para de sistema de gestión ambiental en el Ambiental):
el Crecimiento de las Inversiones Privadas, marco del proceso de desarrollo de las ex-
D. Leg. N.° 7579 (1991), se produjeron periencias de la Ley del Consejo Nacional La gestión ambiental en el país, se rige por
importantes modificaciones al CMARN, del Ambiente (CONAM) Ley N.º 26410, los siguientes principios:
que marcarán el rumbo del sistema jurí- en que ya aludía al Sistema Nacional de a. Obligatoriedad en el cumplimiento de la
dico ambiental hasta nuestros días, desen- Gestión Ambiental. La primera parte del Política Nacional Ambiental, el Plan y la
cadenando un proceso de especialización artículo es ciernes es una réplica del artícu- Agenda Nacional de Acción Ambiental y
normativo sectorial en materia ambiental lo 7 del Reglamento de la Ley Marco del las normas transectoriales que se dicten
para alcanzar sus objetivos; 
(vg. autoridad ambiental, Estudios de Sistema Nacional de Gestión Ambiental.
b. Articulación en el ejercicio de las funcio-
Impacto Ambiental, Límites Máximos nes públicas, de acuerdo con el carácter
Permisibles, Ordenamiento Ambiental,
etc.). Además de derogar normas sobre
5. Alcances del dispositivo transectorial de la gestión ambiental; 
c. Coherencia, orientada a eliminar y evitar
delitos ambientales, el Sistema Nacional - Proceso permanente y continuo superposiciones, omisiones, duplicidades
del Ambiente, etc., Para su interpretación podríamos aludir en y vacíos en el ejercicio de las competencias
ambientales; 
En resumen, luego de una suerte de proce- analogía a lo que dispone la Ley N.º 27783,
d. Descentralización y desconcentración de
so de hipersectorialización normativa, en Ley de Bases de la Descentralización en su capacidades y funciones ambientales; 
que cada sector desarrollaba sus propios artículo 4 sobre los principios generales: e. Simplificación administrativa, a fin de uni-
instrumentos y mecanismos instituciona- ficar, simplificar y dar transparencia a los
les, en virtud del mandato establecido por La descentralización se sustenta y rige por los procedimientos y trámites administrativos
siguientes principios generales: en materia ambiental; 
el Decreto Legislativo N.º 757, progresi-
a) Es permanente: Constituye una política f. Garantía al derecho de información am-
vamente y acaso paralelamente, se fueron biental; 
desarrollando normas orientadas a una permanente de Estado, de carácter obli-
gatorio, cuyo efecto vinculante alcanza a g. Participación y concertación, a fin de pro-
integración transectorial –o que moderaba todos los Poderes del Estado, Organismos mover la integración de las organizaciones
en parte dicha transectorialización– lo cual Constitucionales Autónomos y al gobierno representativas del sector privado y la
será redondeado mediante la Ley Marco en su conjunto. sociedad civil en la toma de decisiones
del Sistema Nacional Gestión Ambiental, b) Es dinámica: Es un proceso constante ambientales; 
Ley N.° 28245 del 8 de junio del 2004 y continuo, se ejecuta en forma gradual h. Promoción y apoyo a las iniciativas vo-
por etapas, previendo la adecuada asig- luntarias dirigidas a la prevención de la
–y su Reglamento respectivo- y coronado contaminación; 
con la exp