ENTIDAD ABC

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE ….. Y ………

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

19X6 % 19X5 % 19X6
S/. S/. S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 67,810,270 9% 20,332,750 3% 47,477,520 Cuenta por Pagar 17,301,858
Valores negociables 238,025 0% 10,000,375 2% -9,762,350 Tributos por Pagar 10,529,013
Cuentas por cobrar 30,282,350 4% 22,553,363 4% 7,728,987 Parte Corriente 36,545,503
Existencias 86,628,500 12% 101,412,800 16% -14,784,300 Deuda largo plazo
Gastos pagados
por anticipado 16,168,985 2% 26,215,300 4% -10,046,315
Total Activo Corriente 201,128,130 28% 180,514,588 29% 20,613,542 Total Pasivo Corriente 64,376,374

Deuda Largo Plazzo 230,395,060

Inmuebles, Maquinarias y
Equipo 513,076,000 72% 438,730,910 71% 74,345,090 Provisión Beneficios Sociales 1,584,310
Patrimonio Neto 296,355,743
Capital 411,178,003
Participación 2,088,000
Patrimonial 4,582,270
Resultados Acumulados
Total Activo 714,204,130 100 619,245,498 100 94,958,632 Total Patrimonio 417,848,273
Total Pasivo y Patrimonio 714,204,016
 ANEXO 4

% 19X5 %
S/.

2% 11,955,208 2% 5,346,650
1% 3,251,750 1% 7,277,263
5% 8,367,875 1% 28,177,628

9% 23,574,833 4% 40,801,541

32% 205,818,000 33% 24,577,060

0% 2,788,005 0% -1,203,695
41% 232,180,838 37% 64,174,905
58% 363,130,750 59% 48,047,253
0% 0% 2,088,000
1% 23,933,910 4% -19,351,640

59% 387,064,660 63% 30,783,613

100 619,245,498 100 94,958,518
 ENTIDAD ABC

Estado de Ganancias y Pérdidas por los períodos terminado al 31 de Diciembre de ….. y …...

………… …………
S/. % S/. %

Ventas 209,795,785 100 222,073,148 100

Costos de Ventas 124,784,635 -59 -117,305,640 -53
Utilidad Bruta 85,011,150 41 104,767,508 47

Gastos de Ventas -30,268,173 -14 -34,895,130 -16

Gastos de Administración -53,905,003 -26 -51,082,775 -23
1 18,789,603 8
Resultado de Operación
Otros Ingresos
(Egresos):

Ingresos Financieros 9,380,643 4 15,376,130 7

Egresos Financieros -24,957,708 -12 (15,293;630) -7
Ganancia (pérdida) -4,612,550 -2 5,061,808 2
Ajuste Monetario
Resultado del Periodo -19,351,640 -9 23,933,910 10
ENTIDAD ABC

IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Cuenta % Factores de Riesgo Riesgo Enfoque de Auditoría

Total

1. Caja Banco 9% Transacciones numerosas Moderado Pruebas análiticas con énfasis

Banco/cuentas en partidas conciliadas al cierre

corrientes del año
sobregiro Enfoque sustantivo

2. Ventas No ocurrieron cambios im- Moderado

portantes en los procedi- Pruebas detalladas para incidir
mientos de comercializaión en el corte de operaciones

Cuenta por cobrar 4% Moderado

comerciales Son determinadas en base Enfoque sustantivo

a cotizaciones y están suje-

tas a variaciones en precios

Valores 0 Bajo

3. Inmuebles 72% Bajo

Maquinarias y Rubro importante en rela- Satisfacción de control con pro-

Equipo ción con los EEFF tomados cedimientos sustantivos limita-

Depreciación en su comjunto. dos.
Desde hace varios años no
se realiza inventarios de
activos fijos Satisfacción de control bajo y
enfoque sustantivo por los mo-

Acciones y Retiros mientos más significativos.

Bajo
 Enfoque sustantivo

Depreciación 12 Alto

4. Exitencias/ Alto
Costp de Produc- -59 Valuación Satisfacción de control alto y
ción. El proceso de producción procedimientos sustantivos
consta de dos etapas en las
que existe una asignación
significativa de costo

Préstamo/ La empresa tiene un alto indice Alto Enfoque sustantivo

Patrimonio de endeudamiento con bancos

Deuda a largo del exterior este es un rubro

Plazo significativo en relación a los

EEFF en su conjunto

Patrimonio 58% La estructura del accionariado Moderado Enfoque sustantivo

es variable.
Este rubro es significativo en
relación a los EEFF en su
conjunto

Ganacias y pérdidas Moderado Satisfacción moderada de

control
Procedimientos de Auditoría a Aplicar

Circularización de saldos Revisión

limitada

de condiciones bancarias al cierre del

año

Circulación de saldos al cierre de

ejercicio

Revisión analítica sobre total de ventas

anuales verificación de la razonabilidad

del control presupuestal sobre ventas

Circularización de saldos al cierre del
año
Revisión de cobros posteriores

Revisión limitado de adiciones significa-

ticas en el año.

Revisión de saldos iniciales movimiento

anual de cientas de activo fijo
verificación de valores de tasación.

Efectuar pruebas detalladas de las

adicio-
nes y retiros másd importantes al cierre
del
año.

Cálculo global de la depreciación

Observación inventarios, revisión de

evaluación.
Prueba detalladas del costo de produc-
ción sobre un mes, incluyendo la
revisión
de la imputación contable de los
elemen-
tos del costo.
Revisión analíticos del costo de
priducción

Cuuce del análisis de la deuda con los

con-

troles circularización de saldos al cierre

del año.
Revisión de documentación
sustentatoria
de las amortizaciones.

Cruce de los movimientos del año con

los
acuerdos adoptados por el Decreto
y los accionistas.

Realizar pruebas de revisión analítica, en

coordinación con las cuentas
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