CALCULO

EJERCICIO 1 IRPF CALCULAR CUANTO DEBERÁ PAGAR DE IRPF UNA PERSONA QUE REUNA LAS SIGUIENTES
CONDICIONES:
Jose Luís, casado y con 1 hijo de 8 años y otro de 2 años, trabaja de Jefe de ventas para una empresa y tiene una salari
de 28900€
de los cuales le han descontado 3500€ de cuotas a la Seguridad Social. Las retenciones a cuenta del IRPF de todo
el Año han sido de 5000€. Ha pagado 7800€ de hipoteca

CÁLCULO DEL IRPF:

PARTE 1

+ SALARIO BRUTO ANUAL 425,000.00 €

CUOTAS SEGURIDAD SOCIAL
- ANUALES 10,000.00 €

= SALARIO NETO ANUAL 415,000.00 €

- MINORACION POR REND.NETO (tabla1) 2,652.00 €
MINORACION POR DISCAP 3,264.00 €
MINORACION POR +2 HIJOS 600.00 €
= BASE IMPONIBLE GENERAL 408,484.00 €

TRAMOS IRPF CUOTA A PAGAR DE IRPF €

De 0€ hasta 17707,20€ 24.75% 17,707.20 €
De 17707,21€ a 33007,20€ 30.00% 15,300.00 €
De 33007,21 a 53407,20€ 40.00% 20,400.00 €
47.00% 66,593.00 €
49.00% 55,000.00 €
51.00% 125,000.00 €
52.00% 108,483.80 €
408,484.00 €

PARTE 2 (MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR)

CUOTA 2

1 CARÁCTER GENERAL 5,151.00 €

2 DESCENDIENTES (Hijos)
vivan con nosotros
Por tener 1 Hijo 1,836.00 €
Por tener 2 Hijos 2,040.00 €
Por tener 3 Hijos 3,672.00 €
Por tener 4 Hijos 4,182.00 €
Por tener 5 hijos 4,182.00 €
Por tener 6 hijos 4,182.00 €

Página 1
 CALCULO

Por cada HIJO menor de 3 años 2,244.00 €

Si se comparten los hijos con el cónyuge,

El TOTAL POR HIJOS deberemos dividirlo
entre 2

CUOTA DE IRPF = CUOTA 1 – CUOTA 2

+ CUOTA 1 195,542.82 €
- CUOTA 2 4,639.57 €
TOTAL 190,903.25 €

Si SALARIO BRUTO es <22.000€

0 hijos
1 Unidades familiares monoparentales: - €
2 Contribuyente con cónyuge a cargo: 13,335.00 €
3 Resto de situaciones: 11,162.00 €

La menor cantidad entre

CUOTA TOTAL 190,903.25 €
ó
#N/A 175,460.64 €

Si SALARIO BRUTO es >22.000€

CUOTA TOTAL 190,903.25 €

SALARIO BRUTO ANUAL 425,000.00
TIPO RETENCION 44.92%

18,674.17 €

224,090.00 €

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 CALCULO

ONA QUE REUNA LAS SIGUIENTES

as para una empresa y tiene una salario bruto anual

ciones a cuenta del IRPF de todo

Minoración por REND. TRABAJO

Si el salario neto está entre 9180€ y 13260€

DIFERENCIA=
(Salario Neto – 9180) 35.00%

2,820.00 € 987.00 €
TOTAL=
4080 – Resultado 3,093.00 €

IRPF
4,382.53 €
4,590.00 €
8,160.00 €
31,298.71 €
26,950.00 €
63,750.00 €
56,411.58 €
195,542.82 € CUOTA 1

CUOTA 2

5,151.00 €

1,836.00 €
2,040.00 €
3,672.00 €
4,182.00 €
4,182.00 €
4,182.00 €

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 CALCULO
Nº Hijos <3años
3 6,732.00 €
SI o NO?

SI
13,413.00 € TOTAL DESCENDIENTES

TOTAL CUOTA 2 18,564.00 €

¡¡Si se
comparten
HIJOS será la
mitad!!
CUOTA 2 (IRPF) 4,594.59 €

1 hijo 2 ó más hijos

13,662.00 € 15,617.00 €
14,774.00 € 16,952.00 €
11,888.00 € 12,519.00 €

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 TABLAS IRPF
TABLA 1
RENDIMIENTO NETO (“Salario neto”)
DE A MINORACIÓN
0 9180€ anuales 4,080.00 € MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR
35% de la diferencia con
4080€, es decir: (4080 -
9,180.01 € 13260€ anuales 0.35*(R.Neto-9180) CARÁCTER GENERAL 5,151.00 €
Mas de 13260€ - 2,652.00 € >65 918.00 €
>75 1,122.00 €

TRAMOS IRPF 2014 DESCENDIENTES (Hijos)

de a Retención 1 Hijo 1,836.00 €
0.00 € 17,707.20 € 24.75% 2 Hijos 2,040.00 €
17,707.20 € 33,007.20 € 30.00% 3 Hijos 3,672.00 €
33,007.20 € 53,407.20 € 40.00% 4 Hijos 4,182.00 €
53,407.20 € 120,000.20 € 47.00%
120,000.20 € 175,000.20 € 49.00% Por HIJO menor de 3 años 2,244.00 €
175,000.20 € 300,000.20 € 51.00% Mínimo por ascendiente 800.00 €
300,000.20 € Más de 300.000,20 52.00%

REDUCCIÓN POR RENDIMIENTO NETO DE TRABAJO 2

Trabajadores activos mayores de 65 años 100.00% Mínimo por discapacidad
Incremento por movilidad geográfica 100.00% Grado de minusvalía Contrib/Ascend/Descend.
Incremento discapacidad entre 33% y 65% 3,264.00 € Entre 33% y 65% 2,316.00 €
Incremento discapacidad más de 65% o
7,242.00 € Más de 65% 7,038.00 €
Movilidad reducida
Ayuda de terceras
Pensionistas personas 2,316.00 €
600.00 € O movilidad reducida
Perceptores con mas de 2 descendientes 600.00 €
Perceptores de prestaciones y subsidios
Por Desempleo 1,200.00 €

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 TABLAS IRPF
Pensión compensatoria por decisión judicial Importe fijado

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 TABLAS IRPF

Nº de Hijos
Situación del contribuyente 0 1 2 o más

1.ª Contribuyente soltero, viudo, divorciado

o separado legalmente - 13,662.00 € 15,617.00 €
2.ª Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga
rentas superiores a 1.500 euros anuales,
Excluidas las exentas 13,335.00 € 14,774.00 € 16,952.00 €
3.ª Otras situaciones 11,162.00 € 11,888.00 € 12,519.00 €

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 PROCESO DE CALCULO

CÓMO CALCULAR EL TIPO DE IRPF QUE SE

APLICARÁ EN UNA NÓMINA
(% DE RETENCIÓN DE IRPF)

Ejercicio:
Un trabajador soltero y sin hijos, tuvo un salario bruto anual 18.000€ y una
aportaciones a la Seguridad Social anuales de 1500€. Calcula el % de
retención IRPF que se le aplicará en su nómina.

PASO 1 (Calcular el SALARIO NETO)

Salario Neto 16,500.00 €

PASO 2 (Calcular las Reducciones por RENDIMIENTO NETO DE TRABAJO)

Como el Salario Neto es de >13260€ 2,652.00 €

PASO 3 (Restar SALARIO NETO – RED. REND. NETO DE TRABAJO)

16500-2652 13,848.00 €

PASO 4 (APLICAR LOS TRAMOS DEL IRPF CORRESPONDIENTES)

13848*24,75% 3,427.38 € CUOTA 1

PASO 5 (CALCULAR EL MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR)

5,151.00 €
PASO 6 (APLICAR LOS TRAMOS DEL IRPF CORRESPONIENTES)
1,274.87 € CUOTA 2

PASO 7 (RESTAR CUOTA 1 y CUOTA 2)

2,152.51 €

PASO 8 (Comprobar si la situación del trabajador está excluida de tributar al IRPF)

No
PASO 9 (CALCULAR EL TIPO DEL IRPF)

11.96%

PASO 10 (REDONDEAR EL RESULTADO)

12.00%

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