CSF - 6

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGGAJIAN

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif Yang Dapat

No Kekuatan-kekuatan
Ditempuh

1 Pemisahan Fungsi : 1. Wawancara

Adanya pemisahan fungsi karyawan yang

independen dalam pencatatan waktu,

pengupahan serta pembayaran.

3 Pemisahan Fungsi :

Pembuatan cek oleh petugas yang tidak 1. Observasi

terlibat dalam pembuatan daftar gaji atau 2. Pengecekan Dokumen

akses catatan gaji

4 Pemisahan Fungsi :

Penandatanganan cek oleh orang yang tidak 1. Wawancara

mempunyai akses ke catatan gaji 2. Observasi

5 Pencatatan :

Penerapan jam kerja untuk karyawan harian lepas 1. Observasi

2. Wawancara

3. Vouching
 CSF - 6

6 Otorisasi :

Penerapan kartu kerja dan laporan waktu kerja 1. Vouching

oleh pengawas 2. Wawancara

7 Otorisasi :

Semua pengangkatan dan pemberhentian 1. Wawancara

karyawan disetujui oleh pihak yang 2. Pemeriksaan Dokumen (tanda

bertanggung jawab tangan yang bersangkutan)

8 Otorisasi :

Semua tarif gaji disetujui oleh pejawab yang 1. Wawancara

berwenang 2. Pengecekan Langsung

9 Pencatatan :

Penggunaan cek yang bernomor urut tercetak 1. Pengecekan Dokumen

untuk membayar semua karyawan (Pemeriksaan Nomor seri)

10 Perbandingan :

Memperhitungkan ulang terhadap gaji untuk 1. Pengecekan Dokumen

mengecek kemungkinan kesalahan 2. Vouching

perhitungan 3. Pengecekan Nomor Seri

 CSF - 6

11 Otorisasi :

Dilakukanya persetujuan dari pejabat 1. Wawancara

berwenang sebelum dilakukanya pembayaran 2. Pengecekan tanda tangan

gaji.

13 Pencatatan :

Perusahaan memiliki rekening tersendiri untuk 1. Pengecekang Langsung ke Bank

pembayaran gaji karyawan yang terpisah dari 2. Vouching

rekening lain. 3. Pemeriksaan Dokumen

14 Perbandingan dan Pemisahan Fungsi :

Adanya rekonsiliasi oleh pihak yang tidak 1. Vouching

bertangungjawab terhadap gaji 2. Wawancara