CWF - 3

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGELUARAN KAS DAN SALDO KAS

Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

Kesalahan Yang Dapat Pengujian Substantif

No Kelemahan-kelemahan
Terjadi Yang Dapat Ditempuh

1 Pemisahan Fungsi : 1. Adanya rekayasa 1. Vouching

Tidak ada pemisahan fungsi pembayarandalam 2. Konfirmasi dengan

penandatanganan cek dengan pengeluaran kas pihak terkait

fungsi persetujuan 3. Observasi

pembayaran.

2 Pemisahan Fungsi : 1. Pengeluaran kas atau 1. Vouching

Tidak adanya pemisahan penandatanganan cek telah 2. Wawancara

fungsi antara fungsi dilakukan tetapi belum 3. Penelusuran

penandatanganan cek dengan dicatat dengan jurnal 4. Observasi

fungsi akuntansi. pengeluaran kas

8 Pencatatan Transaksi tidak 1. Adanya rekayasa laporan 1. Wawancara

memadai : 2. Kesalahan penjualan dalam 2. Vouching

Tidak terdapat pengawasan rekonsiliasi bank 3. Penelusuran

yang memadai atas berkas 3. Adanya kas setoran dalam

cek. perjalanan fiktif

 CWF - 3

3 Pencatatan transaksi tidak 1. Adanya cek-cek yang 1. Observasi

memadai dalam masih beredar yang telah 2. Vouching

pengawasan prosesnya : dihapuskan dari

Rekonsiliasi bank dibuat oleh rekonsiliasi bank untuk

petugas yang tidak menutupi kekurangan kas.

independen. 2. Adanya kesalahan

penyalahgunaan cek yang

tidak sesuai dengan

tujuannya

3. Adanya Rekayasa Cek