CSF - 5

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENCATATAN UTANG

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif Yang Dapat

No Kekuatan-kekuatan
Ditempuh

1 Pencatatan : 1. Vouching

Perusahaan menggunakan sistem voucher.

2 Otorisasi :

Adanya voucher-voucher yang harus 1. Observasi

mendapat persetujuan dari pejabat tertentu 2. Wawancara

sebelum dibayar.

5 Pencatatan :

Perusahaan menyelenggarakan rekening 1. Vouching

pembantu utang dagang 2. Pengecekan Langsung

6 Perbandingan :

Adanya rekonsiliasi secara bulanan antara 1. Pengecekan Langsung

rekening pembantu utang dagang dengan saldo 2. Pengecekan Dokumen

rekening kontrol.
 CSF - 5

8 Otorisasi :

Adanya penyesuaian utang dagang yang 1. Observasi

memerlukan persetujuan dari pejabat tertentu 2. Wawancara

12 Perbandingan : 1. Wawancara

Menelaah ulang terhadap bukti-bukti 2. Pengecekan Langsung

pendukung dengan mengecek 3. Pengecekan Dokumen

penandatanganan sebelum dibayar

13 Pencatatan : 1. Observasi

Pembatalan bukti pendukung dengan 2. Wawancara

mengecek penandatanganan sebelum dibayar 3. Pengecekan Dokumen

14 Pemisahan Fungsi :

Adanya pemisahan fungsi antara pihak yang 1. Obervasi

mendatangani cek dan pihak pembuat cek. 2. Wawancara