CSF - 4

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif Yang Dapat

No Kekuatan-kekuatan
Ditempuh

1 Karyawan :

Karyawan cukup kompeten dan memperoleh 1. Observasi

pelatihan yang cukup dalam melaksanakan

tugas.

2 Aksesi :

Akses terhadap aktiva (persediaan) cukup 1. Vouching

dilindungi dan dijaga serta diawasi secara

memadai.

3 Aksesi :

Akses perhitungan fisik persediaan yang baik 1. Observasi

4 Otorisasi :

Otorisasi tugas yang tepat dalam melaksanakan 1. Wawancara langsung kepada pihak

perhitungan fisik. terkait

 CSF - 4

5 Pencatatan : 1. Cek daftar laporan penerimaan

Pencatatan persediaan dilakukan dengan baik barang

dan terlindungi antara fisik dan catatanya

6 Pencatatan :

Dibuatkanya laporan penerimaan barang 1. Observasi

setiap terjadi penerimaan barang 2. Pengecekan Dokumen

8 Pencatatan :

Menggunakan data yang berurut untuk 1. Observasi Langsung

pesanan pembelian

9 Pencatatan : 1. Vouching

Menggunakan data yang berurut untuk

pesanan pembelian

10 Otorisasi :

Adanya otorisasi manajemen yang 1. Wawancara langsung kepada pihak

bertanggung jawab. terkait

11 Pencatatan :

Perhitungan dan pengecekan kelengkapan 1. Observasi

terhadap semua barang 2. Vouching

 CSF - 4

12 Pencatatan : 1. Pengecekan Dokumen

Perusahaan telah menyelenggarakan

pencatatan persediaan yang baik (secara

Perpetual)

14 Perbandingan : 1. Periksa fisik persediaan

Membandingkan keadaan persediaan dengan 2. Observasi ke gudang

catatanya pada akhir periode. 3. Vouching