TRABAJO DE GRADO
LA PAZ, 2013
1 – 142
ESCUELA MILITAR DE INGENIERIA
“MCAL. ANTONIO JOSÉ DE SUCRE”
BOLIVIA
TRABAJO DE GRADO
Modalidad: Proyecto de
inversión, presentado
como requisito parcial
para optar al título de
Licenciatura en Ingeniería
Industrial
LA PAZ, 2013
2 – 142
ÍNDICE DE CONTENIDO
1 GENERALIDADES .........................................................................................1
1.1 INTRODUCCIÓN .........................................................................................1
1.2 ANTECEDENTES ........................................................................................2
1.3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ..........................................................6
1.3.1 Identificación del problema ........................................................................6
1.3.2 Formulación del Problema.........................................................................7
1.4 OBJETIVOS .................................................................................................7
1.4.1 Objetivo General .......................................................................................7
1.4.2 Objetivos Específicos y Acciones de la investigación ................................8
1.5 JUSTIFICACIÓN ..........................................................................................9
1.5.1 Justificación Técnica .................................................................................9
1.5.2 Justificación económica ..........................................................................10
1.5.3 Justificación social ..................................................................................10
1.5.4 Justificación ambiental ............................................................................10
1.6 ALCANCE ..................................................................................................10
1.6.1 Alcance temático .....................................................................................10
1.6.2 Alcance institucional ................................................................................11
1.6.3 Alcance geográfico ..................................................................................12
1.6.4 Alcance temporal ....................................................................................12
1.7 DISEÑO METODOLÓGICO .......................................................................12
2. ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................15
2.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO .................................................................16
2.1.1 Identificación del producto .......................................................................16
2.1.2 Propiedades del producto .......................................................................17
2.1.3 Características del producto ....................................................................17
2.1.3.2 Características del envase ...................................................................18
2.1.3.3 Características del envasado ...............................................................19
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO ................................................................23
2.2.1 Productores .............................................................................................23
2.2.2 Consumidores .........................................................................................23
i -142
2.2.3 Sistema de precios ..................................................................................25
2.3 COMPORTAMIENTO DEL MERCADO ......................................................25
2.3.1 Análisis de la demanda ...........................................................................25
2.3.2 Perfil de consumidor................................................................................25
2.3.2.1 Determinación de la muestra ................................................................26
2.3.2.2 Diseño de del cuestionario ...................................................................29
2.3.2.4 Resultados de la encuesta ...................................................................30
2.3.2.6 Demanda aparente de ranitidina en jarabe ...........................................34
2.4 ANÁLISIS DE PRECIOS ............................................................................39
2.5 ESTRATEGIAS DE COMERCIALIZACIÓN ................................................39
2.5.1 Estrategia de comercialización ................................................................40
2.5.2.1 Producto ...............................................................................................41
2.5.2.2 Precio ...................................................................................................41
2.5.2.3 Promoción ............................................................................................41
2.5.2.4 Distribución ..........................................................................................42
2.6 DEMANDA PARA EL PROYECTO ............................................................42
3. TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN ......................................................................44
3.1 TAMAÑO....................................................................................................44
3.1.1 Demanda ................................................................................................44
3.1.2 Tamaño y disponibilidad de maquinaria ..................................................49
3.1.1.3 Tamaño y Materia Prima ......................................................................50
3.2 LOCALIZACIÓN .........................................................................................52
3.2.1 Análisis de espacios ................................................................................52
4. INGENIERÍA DEL PROYECTO ...................................................................55
4.1 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO ....................................................55
4.2 CARACTERIZACIÓN DE MATERIA PRIMA E INSUMOS .........................56
4.2.1 Ranitidina en polvo ..................................................................................56
4.2.2 Caracterización Técnica de los Insumos. ................................................57
4.2.3 Sorbitol ....................................................................................................57
4.2.4 Sacarosa .................................................................................................58
4.2.5 Envases ..................................................................................................59
ii -142
4.2.6 Cajas .......................................................................................................59
4.2.7 Pallets .....................................................................................................59
4.3 PROCESO PRODUCTIVO ........................................................................59
4.3.1 Descripción del proceso productivo .........................................................61
4.3.1.1 Recepción de la materia prima .............................................................61
4.3.1.2 Inspección de la materia prima .............................................................61
4.3.1.3 Mezcla, disolución y agitación ..............................................................62
4.3.1.4 Filtración ..............................................................................................63
4.3.1.5 Inspección de producto terminado ........................................................63
4.3.1.6 Envasado .............................................................................................64
4.3.1.7 Operaciones Auxiliares ........................................................................64
4.3.2 Balance de Materia .................................................................................66
4.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ...............................................................68
4.4.1 Flujo productivo para el periodo optimo ...................................................68
4.4.2 Capacidades requeridas .........................................................................70
4.5. MAQUINARIA Y EQUIPO .........................................................................74
4.5.1. Maquinaria Disponible ............................................................................74
4.5.1.1 Máquina de disolución ..........................................................................75
4.5.1.2 Filtro rotatorio .......................................................................................76
4.5.1.3 Máquina envasadora ............................................................................77
4.5.1.4 Selección de la máquina envasadora ...................................................79
4.5.2 Equipo .....................................................................................................79
4.5.3 Equipo de protección personal ................................................................80
4.5.4 Lay out de planta y distribución ...............................................................82
4.6 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN...............................................................87
4.7 REQUERIMIENTOS DE LA PRODUCCIÓN ..............................................88
4.7.1 Requerimientos de materia prima e insumos ..........................................88
4.7.2 Recursos Humanos. ................................................................................89
4.7.3 Requerimientos de servicios básicos ......................................................91
4.8.1 Normas ambientales ...............................................................................92
4.8.2 Clasificación de acuerdo al RASIM .........................................................93
iii -142
4.8.3 Medidas de Control Ambiental ................................................................95
5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ..........................................................96
5.1 ESTRUCTURA LEGAL ..............................................................................96
5.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL .........................................................96
5.3 FUNCIONES PRINCIPALES .....................................................................98
5.4 REQUERIMIENTOS DE ADMINISTRACIÓN .............................................99
5.5 DISTRIBUCIÓN DE INSTALACIONES ....................................................100
5.5.1 Lay out de la planta. ..............................................................................100
6. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO .....................................................102
6.1 INVERSIONES ........................................................................................103
6.1.1 Inversión en activos fijos .......................................................................103
6.1.1.1 Obras civiles.......................................................................................103
6.1.1.2 Maquinaría y equipo ...........................................................................104
6.1.1.3 Resumen de Inversiones en Activos Fijos. .........................................105
6.1.2 Inversiones Intangibles. .........................................................................105
6.1.2.1 Instalaciones y Montaje de la Planta ..................................................106
6.1.2.2 Resumen de inversión en activos intangibles ....................................106
6.1.3 Capital de Trabajo .................................................................................106
6.2 ESTUDIO ECONÓMICO ..........................................................................109
6.2.1 Costos de Producción ...........................................................................110
6.2.1.1 Costo de los Materiales Directos .......................................................110
6.2.1.2 Costos de Mano de Obra ...................................................................112
6.2.1.3 Costo de Alquiler de Maquinaria.........................................................115
6.2.1.4 Costo de Mantenimiento de Maquinaria y Equipo ..............................116
6.2.1.5 Depreciación de maquinaria y equipo ................................................117
6.2.2 Costos Administrativos ..........................................................................117
6.2.2.1 Personal Administrativo ......................................................................117
6.2.2.2 Costos indirectos de Administración ...................................................118
6.2.2.3 Costos de Materiales de Administración.............................................119
6.2.2.4 Mantenimiento de obras civiles, muebles y enseres ...........................119
6.2.3 Costos de Comercialización ..................................................................119
iv -142
6.3 ESTUDIO FINANCIERO ..........................................................................120
6.3.1 Costo Financiero ...................................................................................121
6.3.1.1 Amortización de la Deuda ..................................................................121
6.4 ESTRUCTURA DE COSTOS. ..................................................................122
6.4.1 Precio de Venta .....................................................................................125
6.4.2 Ingresos ................................................................................................125
6.5 FLUJOS DE CAJA ...................................................................................126
6.5.1 Flujos de Caja Puro y con Financiamiento ............................................126
7. EVALUACION DEL PROYECTO ..............................................................129
7.1 EVALUACION ECONÓMICA ...................................................................129
7.1.1 Estado de Resultados ...........................................................................129
7.1.2 Punto de Equilibrio ................................................................................132
7.2 EVALUACIÓN FINANCIERA....................................................................133
7.2.1 Tasa de Descuento ...............................................................................133
7.2.1.1 Valor Actual Neto (VAN) .....................................................................134
7.2.2 Tasa Interna de Retorno (TIR) ..............................................................135
7.2.3 Periodo de Recuperación de la Inversión ..............................................136
7.2.4 Análisis de sensibilidad .........................................................................136
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .............................................138
8.1 CONCLUSIONES ....................................................................................138
8.2 RECOMENDACIONES ............................................................................140
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................... 1411
FUENTES DE CONSULTA.......................................................................... 1412
v -142
ÍNDICE DE TABLAS
vi -142
TABLA 29. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN PARA LA PRODUCCIÓN DE LA
RANITIDINA EN JARABE EN LA PLANTA DE ALCOS S.A................................. 71
TABLA 30. CAPACIDAD REQUERIDA PARA LA MAQUINA DE DISOLUCIÓN .. 72
TABLA 31. CAPACIDAD REQUERIDA PARA LA MAQUINA DE FILTRACIÓN ... 72
TABLA 32. CAPACIDAD REQUERIDA PARA LA MAQUINA DE ENVASADO .... 73
TABLA 33. ANÁLISIS DE CAPACIDAD DISPONIBLE PARA LA PRODUCCIÓN
DE RANITIDINA EN JARABE .............................................................................. 74
TABLA 34. MAQUINARIA ACTUAL DE ALCOS S.A. .......................................... 74
TABLA 35. MÁQUINA DE DISOLUCIÓN Y AGITACIÓN ..................................... 75
TABLA 36. FILTRO ROTATORIO ........................................................................ 76
TABLA 37. SELECCIÓN DE LA MÁQUINA ENVASADORA ................................ 78
TABLA 38. MÁQUINA ENVASADORA................................................................. 79
TABLA 39. EQUIPO ............................................................................................. 80
TABLA 40. CAPACIDAD EFECTIVA PARA LA MÁQUINA DISOLUCIÓN ........... 87
TABLA 41. CAPACIDAD EFECTIVA PARA LA MÁQUINA DE FILTRACIÓN ...... 88
TABLA 42. CAPACIDAD EFECTIVA PARA LA MÁQUINA ENVASADORA ........ 88
TABLA 43. REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA E INSUMO ..................... 89
TABLA 44. REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA DIRECTA .......................... 90
TABLA 45. REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA ...................... 90
TABLA 46. REQUERIMIENTO DE MANO DE SERVICIOS BÁSICOS ................ 91
TABLA 47. BOLIVIA CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL POR RIESGO DE
CONTAMINACIÓN............................................................................................... 94
TABLA 48. RESUMEN DE REQUERIMIENTOS .................................................. 99
TABLA 49. OBRAS CIVILES .............................................................................. 104
TABLA 50. INVERSIÓN EN MAQUINARIA Y EQUIPO ..................................... 105
TABLA 51. RESUMEN DE LA INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS ..................... 105
TABLA 52. GASTOS DE INSTALACIÓN DE MAQUINARIA ............................. 106
TABLA 53. RESUMEN DE LA INVERSIÓN EN ACTIVOS INTANGIBLES ....... 106
TABLA 54. RESUMEN DE LAS INVERSIONES ................................................ 109
TABLA 55. COSTOS DE MATERIA PRIMA E INSUMOS ................................. 111
TABLA 56. SUELDOS Y SALARIOS PARA EL SECTOR DE PRODUCCIÓN (Bs)
MANO DE OBRA DIRECTA............................................................................... 113
TABLA 57. SUELDOS Y SALARIOS PARA EL SECTOR DE PRODUCCIÓN (Bs)
MANO DE OBRA INDIRECTA ........................................................................... 114
TABLA 58. COSTO DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y AGUA ................................. 115
TABLA 59. COSTO DE ALQUILER DE MAQUINARIA...................................... 115
TABLA 60. COSTOS DE MANTENIMIENTO PARA MAQUINARIA Y EQUIPO . 116
TABLA 61. DEPRECIACIÓN ANUAL MAQUINARIA Y EQUIPO ....................... 117
TABLA 62. SUELDOS Y SALARIOS PARA EL SECTOR DE ADMINISTRACIÓN
(Bs) .................................................................................................................... 118
TABLA 63. COSTOS INDIRECTOS DE ADMINISTRACIÓN ............................. 118
vii -142
TABLA 64. OTROS COSTOS MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN .............. 119
TABLA 65. TABLA COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN .................................. 120
TABLA 66. CALCULO FINANCIERO DE LA DEUDA BANCARIA (Bs) .............. 121
TABLA 67. ESTRUCTURA DE COSTOS SIN FINANCIAMIENTO (Bs) ............. 123
TABLA 68. ESTRUCTURA DE COSTOS CON FINANCIAMIENTO (Bs) ........... 124
TABLA 69. INGRESOS NETOS (Bs) ................................................................. 125
TABLA 70. FLUJO DE CAJA PURO (Bs) .......................................................... 127
TABLA 71. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO (Bs) ............................. 128
TABLA 72. ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIAMIENTO ..................... 130
TABLA 73. ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIAMIENTO ................... 131
TABLA 74. RESUMEN DEL ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ............................... 137
viii -142
ÍNDICE DE FIGURAS
FIGURA 1. RANITIDINA EN FORMA DE PASTILLAS .......................................... 4
FIGURA 2. ESQUEMA PARA EL ANÁLISIS DEL MERCADO ............................. 15
FIGURA 3. TIPO DE PRESENTACIÓN ............................................................... 19
FIGURA 4. DATOS DE PRODUCCIÓN 1 ............................................................ 31
FIGURA 5. DATOS DE PRODUCCIÓN 2 ............................................................ 32
FIGURA 6. DATOS DE PRODUCCIÓN 3 ............................................................ 32
FIGURA 7. DATOS DE PREFERENCIA 1 ........................................................... 33
FIGURA 8. DATOS DE PREFERENCIA 2 ........................................................... 33
FIGURA 9. DEMANDA APARENTE DE LA RANITIDINA EN ENVASES DE 100
ML PARA LA CIUDAD DE LA PAZ ...................................................................... 36
FIGURA 10. PRONÓSTICO CAUSAL – MODELO POLINÓMICO ....................... 38
FIGURA 11. PRECIO DE LA RANTIDINA EN JARABE ....................................... 39
FIGURA 12. ESTRATEGAS GENÉRICAS SEGÚN PORTER.............................. 40
FIGURA 13. ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIÓN DE ALCOS S.A. ....................... 42
FIGURA 14. PERIODO ÓPTIMO ......................................................................... 48
FIGURA 15. ÁREA DE AMPLIACIÓN PARA LA LÍNEA DE PRODUCCIÓN DE
RANITIDINA EN JARABE .................................................................................... 54
FIGURA 16. FLUJOGRAMA DE PROCESOS ..................................................... 60
FIGURA 17. BALANCE MÁSICO ......................................................................... 67
FIGURA 18. CÁLCULO DEL FLUJO DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DE
ENVASES PARA EL PERIODO ÓPTIMO ............................................................ 70
FIGURA 19. ALTERNATIVA DE MÁQUINA ENVASADORA 1 ........................... 77
FIGURA 20. ALTERNATIVA DE MÁQUINA ENVASADORA 2 ........................... 78
FIGURA 21. DISTRIBUCIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO .......................... 82
FIGURA 22. DIAGRAMA DE RECORRIDO ......................................................... 84
FIGURA 23. DISTRIBUCIÓN DE PLANTA ACTUAL PARA LA PRODUCCIÓN DE
RANITIDINA EN JARABE .................................................................................... 85
FIGURA 24. DISTRIBUCION DE PLANTA PROPUESTO PARA LA
PRODUCCIÓN DE RANITIDINA EN JARABE CON NUEVA ENVASADORA...... 86
FIGURA 25. ORGANIGRAMA ............................................................................. 97
FIGURA 26. DISTRIBUCIÓN DEL ÁREA ADMINISTRATIVA ............................ 100
FIGURA 27. LAY OUT DE LA PLANTA ............................................................. 101
FIGURA 28. PERIODO DE DESFASE ............................................................... 108
FIGURA 29. COMPONENTES DE COSTOS ..................................................... 110
FIGURA 30. PUNTO DE EQUILIBRIO ............................................................... 133
ix -142
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE RANITIDINA JARABE -
PEDIÁTRICO EN GRUPO ALCOS S.A. PARA EL
MERCADO DE LA CIUDAD DE LA PAZ
1 GENERALIDADES
1.1 INTRODUCCIÓN
En la actualidad el sector farmacéutico constituye un importante rubro en la
economía del país, representa el 1.15% del PIB. A partir de septiembre de 2010 el
mercado de fármacos producidos en Bolivia movió 188 millones de dólares. De
ese total, 176 millones corresponden a la venta de medicamentos bajo receta y
12,4 millones a la venta sin receta o de mostrador (jarabes, antigripales, vitaminas,
etc.). Fueron comercializadas 27,6 millones de unidades de medicinas (25
millones bajo receta y 2,5 millones sin receta).1
1
ZONA SUR revista informativa - “Perfil farmacéutico en Bolivia” 30 de mayo del 2011 articulo
realizado por Hugo Siles
1 -142
los deseos cambiantes del consumidor, o productos competidores que lo
superan.2
Para que una marca triunfe, debe ser primera en una categoría, es por eso que
GRUPO ALCOS S.A. busca la oportunidad de generar mayores ingresos y mayor
penetración de mercado, a través de nuevos productos en nichos de mercado que
aún no son muy peleados o muy conocidos, los cuales deberán ser estudiados y
analizados en el presente trabajo.
Lanzar este producto como tal requerirá que se hagan los respectivos estudios de
mercado y análisis de factibilidad, para lo cual en el presente trabajo se mostrará a
detalle el análisis de la ranitidina jarabe – pediátrico, simulando su producción y
penetración en el mercado boliviano.
1.2 ANTECEDENTES
En los albores del siglo XXI, el país se incorpora dinámicamente a la economía
mundial promocionando las exportaciones, no sólo de productos tradicionales y no
tradicionales, sino fundamentalmente de productos industriales, como son los
productos farmacéuticos, que tienen en GRUPO ALCOS S.A. a unos de sus
principales exponentes.
2
STANTON William, fundamentos de marketing, Importancia de la innovación de producto, 2007,
p.228-229.
2 -142
GRUPO ALCOS S.A. recorre un camino que se remonta a 1971, con la fundación
de la compañía IMFABOL LTDA., por los doctores Alberto & Cosme Liendo
Romero, quienes deciden emprender una carrera independiente dentro de la
industria farmacéutica.
3
ALCOS S.A., Antecedentes, 2009 – 2010, www.grupoalcos.com.
4
www.wikipedia.org/wiki/Ranitidina
3 -142
FIGURA 1. RANITIDINA EN FORMA DE PASTILLAS
Fuente: http://zantac.researchtoday.net/
4 -142
pastilla, todo esto debido a recomendaciones y normas establecidas tanto por los
doctores correspondientes al tema y acuerdos internacionales de medicamentos 5
Fuente: Elaboración propia en base a hoja de producción del grupo ALCOS S.A.
5
http://www.iqb.es/cbasicas/farma/farma04/r004.htm
6
www.nlm.nih.gov/medlineplus/spanish/ency/article/001134.htm
7
www.nlm.nih.gov/medlineplus/spanish/ency/article/001134.htm
5 -142
Existen tratamientos caseros para remediar la molestia, pero cuando él bebe no
puede superar las molestias causadas por el reflujo u otros problemas
estomacales se requieren de tratamientos médicos y medicamentos. El
medicamento que se receta en recintos médicos en el departamento de La Paz
para tales molestias es, entre los más cotizados, generalmente la ranitidina,
medicamento que solo se presenta en forma de pastillas en farmacias y
distribuidoras. Los bebes no pueden tomar pastillas, puesto que daña su
estómago sensible por la materna edad que tienen.
Por tales razones, los médicos o encargados de recetar algún producto que alivie
este problema, generalmente, receta algún jarabe, emulsión o efervescente de
características similares y que solucionan el mismo problema, pero hasta el
momento no se cuenta con un medicamente que contrarreste directamente el
reflujo gastroesofágico o ulceras en bebes y niños.
8
www.nlm.nih.gov/medlineplus/spanish/ency/article/001134.htm
6 -142
Es ahí donde para dar solución a este problema, el GRUPO ALCOS S.A.
considera que existe la posibilidad de diversificar la gama de productos dedicados
al sector pediátrico, ofreciendo al mercado el jarabe de Ranitidina, producto
farmacéutico destinado al tratamiento de la enfermedad de úlcera péptica (PUD) y
en la enfermedad del reflujo gastroesofágico (ERGE), cuya presentación será en
jarabe, que como se mencionó en antecedentes será fácil de consumo para los
bebes por su forma líquida.
1.4 OBJETIVOS
7 -142
1.4.2 Objetivos Específicos y Acciones de la investigación
OBJETIVOS ACCIONES
ESPECÍFICOS
Definir el producto
Estructura de mercado
Contar con el estudio de Estrategia de comercialización y la participación de mercado
mercado para el Demanda para el proyecto
proyecto.
Definir el tamaño y la Tamaño
localización Localización
Caracterización técnica del Producto.
Caracterización técnica de la materia prima e insumos.
Proceso productivo
Desarrollar el balance de masa
Capacidad de producción.
Desarrollar la ingeniería Maquinaria y equipo.
del proyecto Programa de producción.
Requerimientos de producción.
Control medioambiental.
Establecer la estructura legal.
Definir la estructura organizacional.
Realizar la estructura Establecer las funciones principales.
Organizacional Cuantificar requerimientos área administrativa.
Establecer la distribución de las instalaciones.
CONTINÚA
8 -142
TABLA 3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y ACCIONES DEL PROYECTO
(CONTINUACIÓN)
1.5 JUSTIFICACIÓN
9 -142
1.5.2 Justificación económica
1.6 ALCANCE
10 -142
producción, tamaño de la demanda, materia prima, en un determinado periodo de
tiempo, obteniendo la capacidad de producción. El estudio de localización no se
realizará por tener el lugar fijado de antemano que es la planta de producción de
ALCOS S.A. que se encuentra en la ciudad de El Alto en el sector del parque
industrial
El proyecto tomará datos del registro de ventas de ranitidina en jarabe por parte de
la microempresa BIOCONCEPT, comprendida entre los años 2007 a 2010.
OBJETIVOS FUNDAMENTO
ACCIONES DETALLE INSTRUMENTOS
ESPECÍFICOS TEÓRICO
Identificación del producto Mercadotecnia Diseño de producto
Definir el producto Propiedades del producto Química Análisis de composición
Características del producto Mercadotecnia Diseño de producto
Cuantificar la Demanda Modelos de Mercado
Macroeconomía
Estructura de Cuantificar la Oferta Análisis de Oferta
Contar con el
mercado Analizar la fijación de precios Microeconomía Análisis de precios
estudio de
Determinar la estructura del mercado Macroeconomía Modelos de Mercado
mercado
Estrategia
Estrategia de Definir la Estrategia de comercialización Estrategias de Mercado
empresarial
comercialización
Calcular la participación en el mercado Índice de participación
Mercadotecnia
Demanda para el Calcular la demanda para el proyecto Análisis de la Demanda
proyecto Estudiar el comportamiento del precio Microeconomía Análisis de precios
Determinar el tamaño óptimo según la demanda Periodo optimo
Definir el Tamaño Analizar Tamaño – Tecnología Preparación y Análisis tecnológico
tamaño y Analizar Tamaño - Materia prima evaluación de Cuantificación de MP
localización Establecer la Macro localización. Proyectos Factores ponderados
Localización
Establecer la Micro localización. Brown Gibson
CONTINÚA
12 -142
TABLA 4. DISEÑO METODOLÓGICO (CONTINUACIÓN)
CONTINÚA
13 -142
TABLA 4. DISEÑO METODOLÓGICO (CONTINUACIÓN)
Preparación y
Cuantificar inversiones en producción
evaluación de Inversiones
Calcular inversiones del área administrativa
proyectos
Contabilidad
Establecer la estructura de costos Estructura de Costos
General
Administración
Calcular los costos de producción Costos de producción
de la producción
Calcular los costos administrativos Adm. General Costos de Administración
Gastos de
Realizar el Calcular los gastos de Comercialización Mercadotecnia
Comercialización
estudio Requerimientos
Establecer el requerimiento financiero
económico Financieros
financiero Finanzas Fuentes de
Determinar las fuentes de financiamiento
financiamiento
Calcular el costo financiero Costo de capital
Determinar el precio Mercadotecnia Políticas de precios
Contabilidad
Determinar la utilidad antes de impuestos Utilidad
General
Código de
Calcular los impuestos Impuestos
Comercio
Preparación y
Elaborar el flujo caja sin y con financiamiento evaluación de Flujo de caja
proyectos
Desarrollar la Contabilidad de
Elaborar el estado de resultados Estado de resultados
evaluación Costos
Administración
económica Establecer el punto de equilibrio Punto de equilibrio
de la Producción
Desarrollar la Calcular el VAN VAN
evaluación Calcular el TIR Ingeniería TIR
económica
financiera Calcular el tiempo de recuperación de capital TRC
14 -142
2. ESTUDIO DE MERCADO
Por último, se presentarán las características generales del producto que permitirá
analizar el precio, calculando la demanda insatisfecha para determinar la
participación en el mercado.
Fuente: Elaboración propia en base a J. ZEGARRA, 4 formas de elaborar tesis y proyectos de grado, p 225.
15 -142
2.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
De hecho, más de la mitad de los bebés tendrá reflujo durante los primeros tres
meses. Y para ello el tratamiento actual se basa en algunos cambios simples que
se pueden hacer al alimentar al bebe no habiendo así todavía un medicamente
específico para este problema.
16 -142
2.1.2 Propiedades del producto
La ranitidina en jarabe es un tipo de antihistamínico que bloquea la liberación de
ácido gástrico, se utiliza para tratar úlceras gástricas y duodenales. Puede aliviar
el dolor y la molestia que causa la úlcera, y la acidez de estómago causada por la
enfermedad del reflujo gastroesofágico. El mismo tiene la cualidad de que puede
ser prescrita en los bebes de 6 meses en adelante, a diferencia de otros productos
que cubren la misma necesidad pero que no pueden ser consumidos por todos, ya
que tienen otras características (grajeas, píldoras) el mecanismo de acción de la
ranitidina en jarabe lo hace un producto sustituto diferenciado único en el
mercado.
Fuente: Elaboración propia en base a hoja técnica de ranitidina en jarabe ALCOS S.A
17 -142
fisicoquímicas del jarabe de ranitidina se muestran a continuación en la siguiente
tabla.
18 -142
Totalmente inocuos y de fácil lavado
Peso ligero
Inerte a los agentes atmosféricos
Su dureza y rigidez son mayores que las del Polietileno de baja
densidad.
Su densidad es 0,94.
Es impermeable.
No es tóxico.
19 -142
3. Se aplicarán las disposiciones generales de la NB 314001 y, específicamente,
las siguientes disposiciones:
20 -142
PROPIEDADES FAMARCOLOGICAS
INFORMACIÓN PARA EL PACIENTE
JARABE DE RANITIDINA 100 ml
FORMA FARMACÉUTICA: JARABE
VÍA DE ADMINISTRACIÓN: Vía oral. Este medicamento debe administrarse por
la boca.
COMPOSICIÓN:
Ranitidina........................................... 3,37 %
Excipientes:
Sacarosa.............................................3,37 %
Sorbitol………………………………....6,07 %
Agua……………………………………87,19 %
CONTRAINDICACIONES:
PRECAUCIONES:
ADVERTENCIAS:
9
http://es.wikipedia.org/wiki/Ranitidina
21 -142
INTERACCIONES:
POSOLOGÍA:
Medir el volumen exacto indicado por su médico con una JERINGA LIMPIA, y
administrar directamente en la boca, bien con la propia jeringa o bien con una
cucharita.
REACCIONES ADVERSAS:
CONSERVACIÓN:
CADUCIDAD:
22 -142
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO
2.2.1 Productores
Sin embargo, existen otras dos empresas farmacéuticas que presentan productos
que solucionan el mismo problema médico referente a problemas estomacales,
reflujo en bebes y niños pero de diferentes presentaciones, distribuciones y
diferente material; estas empresas son:
- INTI.- Industria farmacéutica en Bolivia dedicada a la comercialización de
drogas medicinales y medicamentos.
2.2.2 Consumidores
23 -142
A continuación se presenta un reporte de consultas médicas a los recintos
médicos en la ciudad de La Paz, registradas en ALCOS S.A. todas referentes al
tratamiento de problemas de reflujo gastroesofágico, ulceras pépticas, gástrica y
duodenal en la rama de pediatría en 52 semanas que corresponden a un año. Las
consultas son equivalentes a los consumidores, puesto que a todos se les
prescribe la ranitidina, las mismas se muestran en la siguiente tabla.
24 -142
El margen de consumidores para la ciudad de La Paz es bastante amplio para el
mercado farmacéutico10.
El agente decisor estará representado por los médicos que trabajan en hospitales,
clínicas y consultorios privados; los cuales son los que prescriben las recetas
médicas y por consecuente definen el producto a ser adquirido por los pacientes.
Este grupo de agentes decisores primarios también está compuesto por las
farmacias y droguerías en las acciones de importaciones, ventas y compra de
10
Criterio del equipo de ventas del departamento comercial de ALCOS S.A.
11
Fuente: Dr Mariano Gonzales, gerente de ventas de la empresas BIOCONCEPT
25 -142
medicamentos puesto que ellos son los que distribuirán por medio de ventas a los
productos.
12
Informacion consultada con la Licenciada Carmen Tapia M, Jefa de Auditoria y calidad
estadística
26 -142
se extrajo la información específica, que en el presente caso se va dirigido a la
rama de pediatría en gastroenterología.
Las visitas médicas hechas por parte de los visitadores de la empresa están
divididas en el siguiente enfoque:
Los datos recolectados de la tabla 8, son derivados de los datos en general que
tiene la empresa ALCOS, por ello es que se realizará el correspondiente tamaño
de muestra con un universo poblacional de 381 establecimientos para el presente
proyecto. Al ser esta cifra menor a 100.000, se considera una población finita
27 -142
Para determinar el tamaño de la muestra se tomará en cuenta un muestreo
aleatorio simple, el cual nos permitirá obtener la muestra necesaria a través de la
ecuación 113:
(1)
( )
Dónde:
n = Tamaño de la muestra
z = Grado de fiabilidad
Luego:
( )
n= 191,52 ≈192
MUESTRA: n = 192
13
NOVALES Alfonso; Estadística y econometría; Mc Graw Hill; México 1988; pág. 247
28 -142
2.3.2.2 Diseño de del cuestionario
14
Ver anexo 1
29 -142
TABLA 10. DISEÑO DEL CUESTIONARIO A HOSPITALES CLÍNICAS Y
CONSULTORIOS PRIVADOS
Total de 192
encuestas
realizadas
Datos de producción
1.- ¿Cuál es el Omeprazol Domper Ranitidina Demotil AG Neogasol
medicamento que (en
receta para
contrarrestar las pastilla)
enfermedades por 31 42 63 29 27
reflujo (16,14 %) (21,88 %) (32,81 %) (15,10 %) (14,06 %)
gastroesofágico o
ulceras en el
tratamiento de
bebes y niños?
CONTINÚA
30 -142
TABLA 11. RESPUESTAS OBTENIDAS DE HOSPITALES, CONSULTORIOS Y
CLÍNICAS (CONTINUACIÓN)
Omeprazol
14% 16%
Domper
15%
22% Ranitidina (en pastilla)
Demotil AG
33%
Neogasol
31 -142
En la siguiente figura. Se puede apreciar que el 33% de los médicos y vendedores
prescriben y venden la ranitidina, siendo este mayoritario sobre los demás
medicamentos
Recalcine
12% 18%
Inti
17%
Alcos
27% BIOCONCEPT
26%
SAE
Confiabilidad de la
empresa
37%
44% Preferencia personal en
términos
farmacológicos
Vigencia del contrato
19% con dicha empresa
32 -142
Como se puede observar en la figura la mitad de los proveedores de
medicamentos eligen la empresa con la que trabajarán por confiabilidad en la
misma.
Si
No
94%
SI No Tal vez
5%
15%
80%
33 -142
De la figura 8 es que se determina el factor de cambio, el también denominado
índice de sustitución. El cual tras la tabulación de las encuestas realizadas, y en
un ámbito optimista del proyecto, es que se determina el 80% de la producción.
15
Ver anexo 2
16
Gabriel Baca Urbina Evaluación de Proyectos, Quinta Edición, pág. 18
34 -142
que requieren los productos específicos para poder distribuirlos de manera legal y
establecida entre ambas empresas. 17
UNIDADES DE
RANITIDINA EN
AÑO
PASTILLAS (300 mg
cada una )
2006 1.613.636
2007 1.861.958
2008 2.110.280
2009 2.358.603
2010 2.606.919
2011 2.855.235
Fuente: Elaboración propia en base a datos de producción y ventas de ALCOS S.A
Clorhidrato de ranitidina
equivalente a 300 mgde ranitidina
17
Ingeniera Geraldine Patiño jefe de Línea de venta OTC .
35 -142
Clorhidrato de ranitidina
equivalente a 1.5 g
de ranitidina
36 -142
En conclusión, la demanda tiene una tendencia creciente desde el año 2006 para
adelante, además, el mercado de la ranitidina se encuentra en equilibrio, ya que
no existe demanda insatisfecha.
18
Ver anexo 3
37 -142
FIGURA 10. PRONÓSTICO CAUSAL – MODELO POLINÓMICO
-
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
38 -142
2.4 ANÁLISIS DE PRECIOS
70
PRECIO DE LA
65 RANITIDINA EN JARABE
60 (BS/FRASCO)
2004 2006 2008 2010 2012
años
19
http://www.crecenegocios.com/estrategias-genericas-de-michael-porter/
40 -142
2.5.2.1 Producto
La ranitidina en jarabe es un producto diferenciado de los que existen en el
mercado de la ciudad de La Paz (que son en pastillas y jarabe artesanal) y se lo
producirá por una empresa que cumple con certificaciones NB-ISO 9001:2000
IBNORCA, IRAM, IQ Net, DQS20 dentro de la ciudad de La Paz, como lo es el
grupo ALCOS S.A.21.
El Producto en términos médicos tiene sus características únicas como ser la de
regular específicamente los reflujos gastroesofágico y ulceras pépticas en los
bebes y niños, haciendo más fácil su manera de consumirlo para ellos.
2.5.2.2 Precio
2.5.2.3 Promoción
Venta personal: los visitadores médicos y vendedores del grupo ALCOS S.A. son
la máxima representación para cada uno de sus productos de cartera. Es por eso
que la idea es no reducir los costos referentes a la capacitación y entrenamiento,
pero dando así un valor agregado para la venta personal, puesto que ellos serán
los encargados de presentarse con los dueños y responsables de farmacias y con
los médicos responsables de adquisición de medicamentos para su institución.
20
http://Bolivia.acambiode.com/empresa/Alcos-corporacion-internacional-sac_429340
21
Especificaciones Técnicas de producción. Supervisor de planta. Rolando Montaño
41 -142
o Facilidad de trámites para las concesiones y mayor flexibilidad
2.5.2.4 Distribución
22
Departamento de producción y ventas a cargo del Licenciado Jorge Medina
42 -142
realizado encuestas a los encargados de comercialización de las distintas
empresas del rubro.
43 -142
3. TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
3.1 TAMAÑO
Para lograr definir el tamaño se deben tomar en cuenta 3 variables que influyen
directamente sobre este, estas son:
Demanda
Disponibilidad de materia prima
Tecnología
3.1.1 Demanda
Es uno de los factores más importantes, ya que es necesario que el tamaño logre
cubrir la demanda creciente del producto.
44 -142
TABLA 18. DEMANDA PARA EL PROYECTO
Demanda
del
Año Periodo
proyecto en
lt/año
2013 1 8.518
2014 2 8.944
2015 3 9.391
2016 4 9.861
2017 5 10.354
2018 6 10.872
2019 7 11.415
2020 8 11.986
2021 9 12.585
2022 10 13.215
Fuente: elaboración propia
Con las siguientes fórmulas se realizará el cálculo del tamaño óptimo con el que
debe contar la planta:
[( )( )( )] ( )
( )
Dónde:
n: Tiempo óptimo.
23
Manual para la elaboración de trabajos de grado nivel licenciatura”, Ing. Justiniano Zegarra.
45 -142
rentabilidad esperada están consideradas la tasa de interés como tasa libre de
riesgo y el riesgo sistemático y especifico.
( )
Dmda
n AÑO Tc
(lt/año)
1 2013 8.518
2 2014 8.944 0,0476
3 2015 9.391 0,0476
4 2016 9.861 0,0476
5 2017 10.354 0,0476
6 2018 10.872 0,0476
7 2019 11.415 0,0476
8 2020 11.986 0,0476
9 2021 12.585 0,0476
10 2022 13.215 0,0476
Tc prom 0,0476
tc = 0,048
R= 1 + 0,048 = 1,,048
24
Criterio económico del departamento de ventas y producción ALCOS S.A.
46 -142
También se pueden observaros los datos de la siguiente forma:
Dato Tc R N n
Valor 0,048 1,048 10 1 - >10 45%
Para obtener la solución gráfica del Periodo o Tiempo Optimo, se utilizarán las
siguientes funciones:
( ) ( )
( ) [( )( )( )] ( )
47 -142
FIGURA 14. PERIODO ÓPTIMO
n = 6,6
( ) ( )
Dónde:
Qn: Tamaño optimo
( )
48 -142
Lo equivale a 116.070 envases de 100ml de jarabe de ranitidina.
P1 REQUERIDA CAPACIDAD
lt/SEMANA lt/DÍA lt/HORAS MERMA
lt/AÑO EMPLEADA
DISOLUCION 39.000 750,00 150,00 18,75 9% 2%
FILTRADO 35.354 679,88 135,98 17,00 11% 8%
ENVASADO 35.000 673,08 134,62 16,83 17% 1%
P2 REQUERIDA CAPACIDAD
lt/SEMANA lt/DÍA lt/HORAS MERMA
lt/AÑO EMPLEADA
DISOLUCION 44.571 857,14 171,43 21,43 11% 2%
FILTRADO 40.404 777,00 155,40 19,43 13% 8%
ENVASADO 40.000 769,23 153,85 19,23 19% 1%
P3 REQUERIDA CAPACIDAD
lt/SEMANA lt/DÍA lt/HORAS MERMA
lt/AÑO EMPLEADA
DISOLUCION 72.429 1.392,86 278,57 34,82 17% 2%
FILTRADO 65.657 1.262,63 252,53 31,57 21% 8%
ENVASADO 65.000 1.250,00 250,00 31,25 31% 1%
CONTINÚA
49 -142
TABLA 21. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE LA LÍNEA DE JARABES,
PLANTA SECTOR INDUSTRIAL (CONTINUACIÓN)
P4 REQUERIDA CAPACIDAD
lt/SEMANA lt/DÍA lt/HORAS MERMA
lt/AÑO EMPLEADA
DISOLUCION 64.629 1.242,86 248,57 31,07 16% 2%
FILTRADO 58.586 1.126,65 225,33 28,17 19% 8%
ENVASADO 58.000 1.115,38 223,08 27,88 28% 1%
Fuente: elaboración propia en base a la memoria de cálculo entregada por la Dra. Celia de Liendo,
Jefe de Planta.
Debido al celo que tiene la empresa, no se pueden mencionar los nombres de los
productos, sin embargo, por medio de la tabla anterior, considerando la capacidad
empleada de la maquinaria por producto, a continuación se presenta una tabla
resumen.
CAPACIDAD CAPACIDAD
CAPACIDAD CAPACIDAD CAPACIDAD
TOTAL UNIDADES INSTALADA AL UTILIZADA AL
AÑO AÑO
EMPLEADA EXCEDENTE DISPONIBLE
50 -142
principal es el principio activo en forma de polvo del cual se elabora la ranitidina en
pastilla que está compuesta en su mayoría por químicos que radican en otros
países. Siendo así que se necesita comprar y adquirir la denominada materia
prima.
51 -142
Para los envases, cajas y cajones para los envases la empresa ALCOS tiene
conexión con la empresa LARABICH, empresa destinada a la comercialización e
insumos para la venta de productos varios. El costo unitario de cada envase es de
Bs 3, de las cajas a Bs 1,2 y de los cajones para envases a Bs 2,5.
3.2 LOCALIZACIÓN
52 -142
El terreno donde se encuentra la empresa ALCOS S.A. tiene un predio de 732 m2,
el área de producción actual está en una superficie de 261 m2 y un ambiente de
almacenamiento de materia prima e insumos de 98 m2, almacén de producto
terminado de 147,6 m2, infraestructura en cuanto a oficinas se encuentra en una
superficie de 41,25 m2.
53 -142
FIGURA 15. ÁREA DE AMPLIACIÓN PARA LA LÍNEA DE PRODUCCIÓN DE
RANITIDINA EN JARABE
2
Espacio disponible 37,13 m
54 -142
4. INGENIERÍA DEL PROYECTO
55 -142
TABLA 24. ESPECIFICACIONES DE LA RANITIDINA EN JARABE
(CONTINUACIÓN)
56 -142
Caracteres generales: Cristales o polvo cristalino, blancos; inodoro y con sabor
amargo, de color amarillo en polvo
4.2.3 Sorbitol
57 -142
En solución con sacarosa mejora el sabor empalagoso.
Olor: Inodoro.
Solubilidad: Ilimitada.
4.2.4 Sacarosa
58 -142
TABLA 26. ESPECIFICACIONES DE LA SACAROSA
4.2.5 Envases
Tienen una forma definida que no puede alterarse, su rigidez da oportunidad de
estibar productos sobre el mismo sin sufrir daños. Pesa 17 gramos cada unidad
para cada ranitidina en jarabe de 100 ml cada envase.
4.2.6 Cajas
Las cajas para los envases tendrán una dimensión de 5x5x10 centímetros
logrando colocar hasta 40 envases en una de ellas
4.2.7 Pallets
Para el acopio de las cajas, se utilizarán palletes convencionales con las medidas
establecidas en la planta. La distribución en el pallet será hasta de 40 cajas.
59 -142
FIGURA 16. FLUJOGRAMA DE PROCESOS
60 -142
4.3.1 Descripción del proceso productivo
Lo primero que se hará con cada materia prima es comprobar su identidad, para
ello la identificación se hace con un equipo especial para sacar una fotografía
61 -142
espectral de la muestra de ranitidina en polvo, que será después comparada con
la base de datos, lo cual indicará si la muestra es ranitidina en polvo
efectivamente.
Antes de ser colocados en los tanques, los componentes que formarán parte del
jarabe deben pasar por un pesaje para poder fraccionar la cantidad exacta de
cada componente para asegurarse que el jarabe tenga el efecto deseado.
Los componentes son polvos con distintos tamaños de grano, por lo que no debe
haber margen de error en su pesaje. El pesaje de los componentes deberá
realizarse con una balanza de precisión para la cantidad de 1,8 Kg de ranitidina en
polvo, la misma establecida por cálculos técnicos en la planta de producción de
ALCOS S.A.
62 -142
agitación de 50 rpm y la adición de 3,19 Kg de sorbitol. y ranitidina en polvo,
mezcla que será agitada durante 10 minutos. Posteriormente se introduce 1,8 kg
de sacarosa para estabilizar la solución de ranitidina en forma de jarabe y se
continuará agitando hasta obtener una solución (jarabe) homogénea.
4.3.1.4 Filtración
63 -142
de contenido y calidad establecidos por las normas internacionales que emplea
ALCOS S.A.
4.3.1.6 Envasado
En esta etapa del proceso se tiene una perdida por operación de 1 % del producto,
jarabe pediátrico.
64 -142
Los procedimientos de sanitización y limpieza garantizarán un producto seguro e
inocuo para el consumidor. De igual manera, la maquinaria necesita limpieza y
sanitización especialmente los reactores donde se realiza la conversión
enzimática. Esta acción permanente, obliga a establecer los procedimientos de
limpieza y sanitización. Estos deben describirse en manuales específicos
mediante procedimientos operativos estandarizados de sanitización (SSOP).
Prelavado: eliminación de residuos y jarabe adherido por medio del agua caliente
a 50°C.
65 -142
Durante el periodo de higiene y limpieza es importante observar el tiempo de
contacto de los agentes de limpieza y sanitización con la superficie, puesto que
cada producto requiere un tiempo de contacto para actuar sobre los residuos o
microorganismos.
Se preparará una solución de quince gotas de hipoclorito de sodio (cloro) por cada
litro de agua, para realizar la sanitización de la maquinaria. Se enjuaga bien la
maquinaria y se llena nuevamente con agua limpia.
66 -142
FIGURA 17. BALANCE MÁSICO
Fuente: Elaboración propia en base a la información del estudio realizado por el departamento de
ingeniería y desarrollo de ALCOS S.A.
67 -142
4.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
𝑆 𝑚 ñ - 52 𝑆 𝑚 /año
𝐻 í - 8𝐻 / í
Si bien la Ley General del Trabajo establece que los empleados tienen derecho a
vacaciones, la política de la empresa establece rotación de personal en el caso de
esta situación, por lo que para todos los procesos productivos existirán los
recursos humanos necesarios para llevar a cabo la producción, es decir, al
tratarse de la producción de productos estacionales, se prevé de esta forma cubrir
esta situación.
27
Zegarra Justiniano, 4 formas de hacer tesis y proyectos de grado, pág. 240
68 -142
A continuación se muestra las demandas del proyecto que permitirán establecer
los requerimientos de producción de cada etapa para determinar la capacidad con
la cual se realizará la selección de la maquinaria, todo esto en base a la tabla de
demanda para el proyecto.
Demandade Demanda
Demanda Demanda por Demanda por
unidades de Semanal
Año anual día hora
envases de (Litros/sema
(Litros/año) (Litros/día) (Litros/hora)
100ml/año na)
2013 85.182 8.518 163,81 163,81 4,10
2014 89.441 8.944 172,00 172,00 4,30
2015 93.913 9.391 180,60 180,60 4,52
2016 98.609 9.861 189,63 189,63 4,74
2017 103.539 10.354 199,11 199,11 4,98
2018 108.716 10.872 209,07 209,07 5,23
OPTIMO 116.073 11.607 223,22 223,22 5,58
2019 114.152 11.415 219,52 219,52 5,49
2020 119.860 11.986 230,50 230,50 5,76
2021 125.853 12.585 242,02 242,02 6,05
2022 132.145 13.215 254,13 254,13 6,35
Cabe recalcar que los cálculos de conversión de volumen a masa se dan con la
densidad de la ranitidina en jarabe, 1,388 g/cc, dato que se señala en el punto 4.1
especificaciones.
69 -142
FIGURA 18. CÁLCULO DEL FLUJO DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DE
ENVASES PARA EL PERIODO ÓPTIMO
70 -142
perecible. A continuación en la siguiente tabla se muestra el programa de
producción.
71 -142
TABLA 30. CAPACIDAD REQUERIDA PARA LA MAQUINA DE DISOLUCIÓN
Demandade
unidades de Producción Producción Producción Producción
Año Producción en lt
envases de lt/año lt/semana lt/día lotes/día
100ml/año
2013 85.182 9.492 9.492 1.186 1.186 5,9
2014 89.441 9.966 9.966 1.246 1.246 6,2
2015 93.913 10.465 10.465 1.308 1.308 6,5
2016 98.609 10.988 10.988 1.221 1.221 6,1
2017 103.539 11.537 11.537 1.282 1.282 6,4
2018 108.716 12.114 12.114 1.101 1.101 5,5
OPTIMO 116.073 12.934 12.934 1.176 1.176 5,9
2019 114.152 12.720 12.720 1.156 1.156 5,8
2020 119.860 13.356 13.356 1.214 1.214 6,1
2021 125.853 14.024 14.024 1.275 1.275 6,4
2022 132.145 14.725 14.725 1.227 1.227 6,1
Demandade
unidades de Producción Producción
Año Producción en lt Producción año Producción día
envases de semana hora
100ml/año
2013 85.182 8.604 8.604 1.076 1.076 134
2014 89.441 9.034 9.034 1.129 1.129 141
2015 93.913 9.486 9.486 1.186 1.186 148
2016 98.609 9.960 9.960 1.107 1.107 138
2017 103.539 10.459 10.459 1.162 1.162 145
2018 108.716 10.981 10.981 998 998 125
OPTIMO 116.073 11.725 11.725 1.066 1.066 133
2019 114.152 11.531 11.531 1.048 1.048 131
2020 119.860 12.107 12.107 1.101 1.101 138
2021 125.853 12.712 12.712 1.156 1.156 144
2022 132.145 13.348 13.348 1.112 1.112 139
Fuente: Elaboración propia
72 -142
TABLA 32. CAPACIDAD REQUERIDA PARA LA MAQUINA DE ENVASADO
Demandade
unidades de Producción Producción Producción Producción
Año Producción en lt
envases de envases año envases semana envases día envases hora
100ml/año
2013 85.182 8.518 85.182 10.648 10.648 1.331
2014 89.441 8.944 89.441 11.180 11.180 1.398
2015 93.913 9.391 93.913 11.739 11.739 1.467
2016 98.609 9.861 98.609 10.957 10.957 1.370
2017 103.539 10.354 103.539 11.504 11.504 1.438
2018 108.716 10.872 108.716 9.883 9.883 1.235
OPTIMO 116.073 11.607 116.073 10.552 10.552 1.319
2019 114.152 11.415 114.152 10.377 10.377 1.297
2020 119.860 11.986 119.860 10.896 10.896 1.362
2021 125.853 12.585 125.853 11.441 11.441 1.430
2022 132.145 13.215 132.145 11.012 11.012 1.377
73 -142
TABLA 33. ANÁLISIS DE CAPACIDAD DISPONIBLE PARA LA PRODUCCIÓN
DE RANITIDINA EN JARABE
CAPACIDAD
CAPACIDAD REQUERIDA PARA CAPACIDAD
OCIOSA
OPERACIÓN PERIODO LA RANITIDINA JARABE EN DISPONIBLE EN
LITROS -
LITROS-AÑO LITROS -AÑO
AÑO
DISOLUCIÓN OPTIMO 12.675 195.371 182.696
FILTRACION OPTIMO 11.725 112.000 100.275
ENVASADO OPTIMO 11.607 10.000 - 1.607
Fuente: Elaboración propia en base a tabla 23 31, 32,33 y 34
Tanque de
Disolución disolución y 1 200 lt/hr
agitación
Filtro de
Filtración 1 150 lt/hr
presión
Máquina
Envasado 1 100 lt/hora
envasadora
74 -142
En el proceso del envasado se considera la capacidad nominal en unidades de
100 ml, y haciendo cálculos de conversión se establece que la capacidad nominal
en unidades es de 1000 unidades por hora.
75 -142
Un factor importante para el mezclado es el tipo de agitador que se utilice, ya que
se determinó que la máquina de disolución tendrá incorporado un sistema de
agitación. A continuación se muestra el N°3 AS/CR agitador tiene una acción
sencilla con raspadores, la razón de su selección es que sus aspas tienen la
finalidad de que los componentes sólidos no se pegue a las paredes del recipiente
lo que no realiza el agitador de acción sencilla, los agitadores de acción gemela y
doble acción requieren que la estructura de la marmita sea más complicada lo que
requiere más inversión pero que tiene el mismo efecto en cuento a mezclado se
refiere, en cuanto a agitadores a base de hélices estas no son lo suficientemente
grandes para cubrir lo que es el cilindro.
76 -142
4.5.1.3 Máquina envasadora
La actual máquina envasadora cuenta con una capacidad nominal que no cubre
las capacidades requeridas, analizando las tablas 34 y 35 se establece que se
requiere otra máquina envasadora que se adicione para cubrir la demanda
77 -142
FIGURA 20. ALTERNATIVA DE MÁQUINA ENVASADORA 2
Para la selección de la maquinaria, ser realiza una evaluación entre las dos
alternativas, que se presenta en la tabla a continuación:
REQUERIMIENTO SERVICIO
COSTO CAPACIDAD
ALTERNATIVA PROCEDENCIA DE ENERGÍA GARANTÍA POST
USD NOMINAL L/H
KW/HORA VENTA
1 18.500 Americana 120 5 1 año Si
2 15.000 Alemana 100 4,5 No No
Fuente: Elaboración propia
78 -142
4.5.1.4 Selección de la máquina envasadora
El dosificado de los envases de 100 ml será en envases de polietileno, los que se
describieron con anterioridad donde se especifica que se realizará mediante
paletizados, por lo que se determinó el uso de la envasadora industrial ajustable a
la cantidad a envasar.
4.5.2 Equipo
El control del proceso productivo se mide a través de equipos de laboratorio. Las
del producto en proceso en las etapas de disolución, agitación filtración, se
controlan mediante equipos de laboratorio, con los que la empresa ALCOS S.A
cuenta. Estos equipos de laboratorio pueden ser balanzas eléctricas, equipo de
medición de pH, dureza, Sólidos Disueltos Totales (TDS), entre otras y que se
describen a continuación.
79 -142
TABLA 39. EQUIPO
Dotación: Esta prenda será dotada a todo el personal que tenga contacto con el
producto, esta dotación será de 4 pares al año por persona.
80 -142
Overol. Es una pieza amplia y larga, la cual tiene la función de proteger de
cualquier tipo de daño, ya sea por agentes biológicos o por materiales que son
potencialmente peligrosos para los seres humanos.
Dotación: Esta prenda será dotada una vez por año a todo el personal que trabaja
en la planta.
Dotación: Esta prenda será dotada a todo el personal que tenga contacto con el
producto, esta dotación será de una vez al año por persona que trabaje en planta.
Dotación: Esta prenda será dotada a todo el personal que tenga contacto con el
producto, esta dotación será de una vez al año por persona de planta.
Tapones para el oído. Se presentan como la gama para ruidos altos y muy altos
dentro de los auriculares. Para un nivel de atenuación de hasta 26 DB. Muy
confortable gracias a la almohadilla que recubre las copas y su ligereza.
Dotación: Esta prenda será dotada a todo el personal que tenga contacto con el
producto, esta dotación será de una vez al año por persona.
Dotación. Esta prenda será dotada a todo el personal que se encuentre en planta,
esta dotación será de una vez al año.
81 -142
4.5.4 Lay out de planta y distribución
82 -142
Como se puede ver en Figura 21 son 3 máquinas distribuidas en la planta de
producción, los equipos como montacargas y la balanza electrónica se ubican en
los lugares donde más se emplean, la empresa ALCOS S.A. cuenta con gran
cantidad de maquinaria predeterminada en lugares establecidos. Las figuras sin
numeración son las maquinarias preestablecidas para la elaboración de sus
productos, las figuras que muestran numeración son las máquinas que son
necesarias para la producción de ranitidina en jarabe, la primera máquina para
empezar el proceso será tanque de disolución con agitador simple y estará cerca
de la puerta del almacén de materia prima, el sistema de filtración esta junto a la
pared seguido por la envasadora donde se realizará el etiquetado y paletizado
también
83 -142
FIGURA 22. DIAGRAMA DE RECORRIDO
85 -142
En la Figura 23 se observa la distribución actual de almacenes y maquinaria en la
empresa ALCOS S.A. como se ve desde la puerta principal hasta el almacén se
tiene un pasillo que ocupa espacio y no es muy bien aprovechado el almacén de
materia prima está separado por completo del almacén de insumos y materiales
junto con el almacén de repuestos. A continuación se muestra la propuesta en
distribución en la siguiente figura.
86 -142
En la Figura 24 se propone la eliminación de paredes de los almacenes de materia
prima, insumos y materiales junto con las paredes donde se encuentra la
maquinaria para aprovechar mejor el espacio y conseguir un área libre para el
proceso de ranitidina en jarabes, la nueva máquina envasadora será colocada por
decisión estratégica para que esté más cerca de los productos terminados y así
ser llevados al almacén de producto terminado. Esto será analizado más adelante
en la sección de terreno y construcciones.
Para el programa de producción cabe recalcar que para las tres máquinas se
trabajará un día por semana. En las siguientes tablas se muestra el programa de
producción a para los diez años de vida del proyecto.
87 -142
TABLA 41. CAPACIDAD EFECTIVA PARA LA MÁQUINA DE FILTRACIÓN
CAPACIDAD NOMINAL (lt/hr) 150
TIEMPO EFECTIVO
TURNO DE TRABAJO CAPACIDAD MARGEN DE
AÑO CAPACIDAD
EFECTIVA (lt/año) SEGURIDAD
REQUERIDA
SEMANA/AÑO DÍAS/SEMANA TURNOS HORAS/TURNO
(lt/año)
88 -142
TABLA 43. REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA E INSUMO
89 -142
En la actualidad existe un supervisor técnico para esta línea de producción, el cual
se encarga de todos los productos que se obtienen en ésta, sin embargo, y a
sugerencia del Jefe de Producción, su sueldo se prorratea en función a la cantidad
de productos que entrega esta línea, por lo que este costo se establecerá
posteriormente, y para este punto se lo considerará como un recurso humano
indirecto necesario para la obtención de jarabe de ranitidina. A continuación se
presenta el requerimiento de mano de obra directa e indirecta, especificando su
disponibilidad actual en la planta.
Fuente: Elaboración propia en base a criterio de supervisor de planta. Dr. Álvaro Lafuente
90 -142
Como puede observarse tanto en la tabla 45 y 46 es que en conclusión no existe
la disponibilidad de supervisor técnico que intervenga directamente con la
producción de la ranitidina en jarabe, ya que los demás cargos si intervienen de
manera general como lo hacen con los demás productos.
REQUERIMIENTO DE ENERGIA
DEMANDA MAQUINA
DEL MAQUINA DE MAQUINA DE DE MAQUINA DE
AÑO
PROYECTO DISOLUCION AGITACION FILTRACIÓN ENVASADORA REQUERIMIENTO
envases/año ENERGÍA ENERGÍA ENERGÍA ENERGÍA TOTAL DE
ELÉCTRICA ELÉCTRICA ELÉCTRICA ELÉCTRICA ENERGIA Kw/H
Kw/H Kw/H Kw/H Kw/H
2013 85.182 8,72 8,72 67,29 26,62 44,06
2014 89.441 9,16 9,16 71,34 27,95 46,26
2015 93.913 9,61 9,61 72,87 29,35 48,58
2016 98.609 8,97 8,97 69,92 27,39 45,34
2017 103.539 9,42 9,42 72,34 28,76 47,61
OPTIMO 116073 8,09 8,09 62,33 24,71 40,90
2018 108.716 8,09 8,09 62,33 24,71 40,90
2019 114.152 8,50 8,50 65,77 25,94 42,94
2020 119.860 8,92 8,92 68,52 27,24 45,09
2021 125.853 9,37 9,37 72,72 28,60 47,34
2022 132.145 9,02 9,02 70,13 27,53 45,57
91 -142
Cabe aclarar que el requerimiento correspondiente de energía eléctrica que se
realizará corresponderá a la maquinaria, y no se realizará el cálculo de oficinas e
instalaciones eléctricas ya que ya están establecidas en la empresa.
Se toma especial atención al límite permisible de ruido para fuentes fijas, que es
de 68dB(A) de Horas 6 – 22 y de 65dB(A) de Horas 22 – 6, en las colindancias del
predio. En caso de localizarse la fuente en cercanías de centros hospitalarios,
escuelas o asilos, el límite es 55dB(A).
92 -142
Define la normatividad que debe seguir la gestión de residuos sólidos, buscando
garantizar un adecuado acondicionamiento, así como evitar la contaminación del
suelo y cuerpos de agua.
93 -142
En éste entendido se realiza la categorización del proyecto según el RASIM, con
el objeto de establecer el grado de contaminación del mismo y las medidas que se
deben aplicar ante ello.
94 -142
4.8.3 Medidas de Control Ambiental
Los residuos sólidos del proceso no son contaminantes del medio ambiente. Los
residuos orgánicos se compilan en bloques para su desecho o entrega a
empresas relacionadas con desechos orgánicos para un futuro proceso para la
obtención de compost o biogás.
95 -142
5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional, consiste en puntualizar la distribución y la función de
cada miembro de la empresa de manera que se logre la coordinación de todo el
personal desde la gerencia hasta la mano de obra orientada al logro de objetivos.
La organización es el proceso que consiste en crear la estructura de una empresa.
29
ROBBINS, Stephen. Administración. 8ed. México 2005. Pág. 234.
30
GUERRA, Guillermo El Agronegocio y la Empresa Agropecuaria frente al siglo XXI. Costa Rica
2002. Pág. 316.
31
DAFT, Richard. Teoría y Diseño Organizacional. 9ed. México 2007. Pág. 125.
96 -142
considerando además que el producto que se obtendrá a partir de la
reprogramación de las actividades de la actual línea de producción de jarabes, se
establece que no se generará nuevos puestos de trabajo en el área productiva,
es decir, se mantendrá la misma cantidad de operarios, puesto que existe
capacidad ociosa, lo que se demostró en el capítulo de Tamaño y Localización.
Sin embargo, se requerirá de un visitador médico, exclusivo para impulsar las
ventas de este nuevo producto, el cual será considerado dentro de la
organización de la siguiente manera.
97 -142
actual, se debe considerar a un supervisor técnico, que se encargue
específicamente de la dosificación, seguimiento y control del producto, no se
considera a un supervisor de calidad, puesto que la empresa
Supervisor Técnico
Supervisor.
Funciones:
Requisitos:
Visitador Médico
98 -142
Funciones:
Requisitos:
99 -142
5.5 DISTRIBUCIÓN DE INSTALACIONES
El terreno donde se encuentra la empresa ALCOS S.A. tiene un predio de 732 m2,
el área de producción actual está en una superficie de 261 m2 y un ambiente de
almacenamiento de materia prima e insumos de 98 m2, almacén de producto
terminado de 147,6 m2, infraestructura en cuanto a oficinas se encuentra en una
superficie de 41,25 m2.
100 -142
FIGURA 27. LAY OUT DE LA PLANTA
101 -142
6. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
Todos los insumos y productos se valoran según las condiciones del mercado,
determinados en el presente proyecto. Esto significa que el analista y los
encargados de adoptar las decisiones miden las ganancias o los beneficios netos
generados por la inversión en términos financieros, incluidos los beneficios
netos de la inversión global.33
32
BACA URBINA Gabriel. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. México. 2002. Pág. 78.
33
W. Behrens – P.M. Hawranek. Manual para la preparación de estudios de viabilidad industrial.
Organización de las Naciones Unidas para el Desarrollo Industrial (ONUDI) Viena 1994. Pág. 317
102 -142
para implementar el proyecto; así como el análisis y selección de la mejor fuente
entre las alternativas existentes. 34
6.1 INVERSIONES
Obras civiles.
Maquinaria y equipo.
34
ORELLANA Ángel – Manual de proyectos de inversión. 1ra Edición. Editorial Flexocruz. Bolivia.
2006. Pág 483
103 -142
TABLA 49. OBRAS CIVILES
105 -142
organización ya que ALCOS S.A. ya cuenta con los registros legales con las
entidades correspondientes.
106 -142
determinados.35
(8)
Dónde:
35
SAPAG CHAIN, Nassir, Preparación y evaluación de proyectos, quinta edición, 2007, pág. 262.
36
HERNÁNDEZ, Abram Hernández, Formulación y Evaluación de Proyectos. 1ra Edición.
McGraw-Hill. México. 2005. Pág. 186
107 -142
del presente proyecto.
Este producto será almacenado como producto terminado listo para cualquier
demanda por parte de los consumidores. Normalmente, este tiempo dura 20
días.
37
Sugerencia dada por el señor Ingeniero Marcelo Dueri, Gerente General de Asociación de
Envases de Bolivia
109 -142
FIGURA 29. COMPONENTES DE COSTOS
Los costos de producción, también llamados costos de operación, son los gastos
necesarios para mantener un proyecto, línea de procesamiento o un equipo en
funcionamiento. El costo de producción está integrado por los siguientes
elementos de costos:
Materiales Directos: Materia Prima e insumos.
Materiales Indirectos: Equipos de protección personal.
Mano de Obra Directa: Operarios.
Mano de Obra Indirecta: Supervisores.
Servicios Indirectos: Energía Eléctrica, agua.
Mantenimiento de maquinaria/ equipo
Depreciación
110 -142
a) Costo Total de la Materia Prima e insumos
111 -142
6.2.1.2 Costos de Mano de Obra
112 -142
HABER NOMINAL MENSUAL VACACIÓN
AÑO CARGO CANTIDAD TOTAL PAGADO (BS) AGUINALDO 8,33% INDENMINZACIÓN 8,33% PRIMA 8,33%
(Bs) 4,17%
113 -142
APORTE PATRONAL LABORAL
(prorrateo)
2% 1,71% 3% 12,21% 0,50%
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 29.590
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 29.483
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 29.483
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 33.169
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 33.169
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 40.539
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 40.539
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 40.539
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 40.539
239 280 420 1.709,40 70,00 1.400 22.201 266.414 40.539
TABLA 56. SUELDOS Y SALARIOS PARA EL SECTOR DE PRODUCCIÓN (Bs)
Siendo el costo anual por los 5 obreros es de Bs 29.590 para los primeros 3
años, Bs 33.169 para el quinto y sexto año y Bs 40.539 para los años
restantes. El prorrateo del sueldo de cada operario es lo que se le pagaría a
cada uno por cada día trabajado en el año realizando solamente la ranitidina en
jarabe, a eso se le multiplica un porcentaje del 16,67 % correspondiente al
sexto día de la semana de producción.
AGUINALDO 8,33%
INDENMINZACIÓN
VACACIÓN 4,17%
FCI FCI
CANTIDAD
HABER
CNS 10%
VIVIENDA SOLIDARIO SOLIDARIO
8,33%
NOMINAL
CARGO
MENSUAL
(Bs)
1,71% 2% 3% 12,21% 0,50%
Supervisor
1 4.000 4.000 333 333 333 167 68 80 120 488,40 1,67 400 6.325 75.898
Tecnico
TOTAL 1 6.325 75.898
114 -142
TABLA 58. COSTO DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y AGUA
REQUERIMIENTO/COSTO
COSTO COSTO COSTO
COSTO COSTO ENERGIA COSTO
AÑO AGUA TOTAL TOTAL TOTAL
UNITARIO TOTAL ELECTRICA UNITARIO
(Litros) ($us) ($us) (Bs)
($us/litro) ($us) (Kw/hr) ($us/Kw*hr)
2013 2.000 0,00170 3,400 44,06 0,60 26,44 30 208
2014 2.000 0,00170 3,400 46,26 0,60 27,76 31 217
2015 2.000 0,00170 3,400 48,58 0,60 29,15 33 227
2016 2.250 0,00170 3,825 45,34 0,60 27,20 31 216
2017 2.250 0,00170 3,825 47,61 0,60 28,56 32 225
2018 2.750 0,00170 4,675 40,90 0,60 24,54 29 203
2019 2.750 0,00170 4,675 40,90 0,60 24,54 29 203
2020 2.750 0,00170 4,675 42,94 0,60 25,77 30 212
2021 2.750 0,00170 4,675 45,09 0,60 27,05 32 221
2022 2.750 0,00170 4,675 47,34 0,60 28,41 33 230
COSTO
COSTO TOTAL COSTO TOTAL
MAQUINARIA CANTIDAD UNITARIO MES
($us) (Bs)
($us)
Tanque de Disolución 1 2.500 2.500 359,20
Tanque de Agitación 1 2.500 2.500 359,20
Filtro 1 5.500 5.500 790,23
Envasadora 1 2.000 2.000 287,36
Otros 900 900 129,31
Infraestructura 500 500 71,84
TOTAL MENSUAL 13.900 1997,13
TOTAL DIARIO 457 65,66
TOTAL ANUAL 3.656 25445,00
115 -142
6.2.1.4 Costo de Mantenimiento de Maquinaria y Equipo
Con respecto al mantenimiento de los activos fijos, éste debe ser realizado de
manera periódica como permanente, preventiva y correctiva, esto implica las
reparaciones y cambios de piezas, entre otros.
38
Criterio del Ingeniero Divar Mendez
116 -142
6.2.1.5 Depreciación de maquinaria y equipo
Los costos administrativos son los que están relacionados con la dirección y
manejo de las operaciones generales de la empresa. El costo administrativo está
integrado por los siguientes elementos:
Personal Administrativo
Materiales de Administración: Papelería
Servicios de Administración: Agua, energía eléctrica, teléfono y internet
Mantenimiento de Obras Civiles, muebles y enseres
Depreciación
117 -142
TABLA 62. SUELDOS Y SALARIOS PARA EL SECTOR DE ADMINISTRACIÓN
(Bs)
AGUINALDO 8,33%
INDENMINZACIÓN
VACACIÓN 4,17%
PRIMA 8,33%
CANTIDAD
HABER
CNS 10%
8,33%
(BS)
NOMINAL PRO FONDO FONDO
CARGO FCI FCI
MENSUAL VIVIENDA SOLIDARIO SOLIDARIO
(Bs)
Visitador Medico 1 3.500 3.500 292 292 292 146 60 70 105 427,35 1,46 350 5.534 66.411
118 -142
6.2.2.3 Costos de Materiales de Administración
Son los costos necesarios que se debe incurrir para poder promocionar el
producto propuesto para el proyecto.
119 -142
TABLA 65. TABLA COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN
ACUERDOS COSTO DE
COMISION DEL TOTAL % DE
AÑO VENTA (Bs) PUBLICIDAD INTERINSTITUCIONALES Y COMERCIALIZACIÓN
VENDEDOR PREMIOS COMERCIALIZACIÓN
(Bs)
2013 3.407.280 2% 8% 10% 20% 681.456
2014 3.577.643 2% 8% 10% 23% 822.858
2015 3.756.526 2% 8% 10% 23% 864.001
2016 3.944.352 2% 6% 8% 19% 749.427
2017 4.141.570 2% 6% 8% 19% 786.898
2018 4.348.648 2% 6% 8% 19% 826.243
2019 4.566.080 2% 4% 6% 15% 684.912
2020 4.794.384 2% 4% 6% 15% 719.158
2021 5.034.104 2% 4% 6% 15% 755.116
2022 5.285.809 2% 4% 6% 15% 792.871
El monto del capital requerido está dado por el total de las inversiones
necesarias y del capital de trabajo requerido para la primera gestión, teniendo
lo siguiente:
La suma de los anteriores dos montos asciende a Bs. 848.040. En tal sentido,
del capital requerido, el 40% será financiado por el Banco Bisa (Bs. 339.216,15)
120 -142
y el restante 60% se efectuará con aporte propio de los socios.
AMORTIZACIÓN
PERIODO SALDO COUTA INTERES
DEUDA
2013 339.216
2014 315.526 23.690 49.995 26.305
2015 289.999 25.527 49.995 24.468
2016 262.492 27.507 49.995 22.489
2017 232.853 29.640 49.995 20.356
2018 200.914 31.938 49.995 18.057
2019 166.499 34.415 49.995 15.580
2020 129.415 37.084 49.995 12.912
2021 89.456 39.960 49.995 10.036
2022 46.397 43.058 49.995 6.937
2023 - 46.397 49.995 3.598
121 -142
6.4 ESTRUCTURA DE COSTOS.
La estructura de costos que se seguirá en el proyecto se describe a continuación:
Costos de Producción
+ Costos de Administración
= Costo de Operaciones
+ Costo Financiero
= Costo Total
122 -142
DETALLE 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
MANO DE OBRA DIRECTA 29.590 29.483 29.483 33.169 33.169 33.169 40.539 40.539 40.539 40.539
MANO DE OBRA INDIRECTA 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898
MATERIA PRIMA E INSUMOS 1.905.950 2.001.247 2.101.310 2.206.375 2.316.694 2.432.529 2.554.155 2.681.863 2.815.956 2.956.754
COSTO DE ALQUILER DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445
COSTOS DE
PRODUCCIÓN
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 - -
COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN 2.052.543 2.147.734 2.247.796 2.356.547 2.466.866 2.582.701 2.711.698 2.839.406 2.957.839 3.098.636
VISITADOR MEDICO 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411
COSTO MATERIALES ADMINISTRATIVOS 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132
COSTOS
ADMINIS-
123 -142
TRATIVOS
COSTOS INDIRECTOS ADMINISTRATIVOS 102.218 107.329 112.696 118.331 124.247 130.459 136.982 143.832 151.023 158.574
COSTO TOTAL ADMINISTRATIVO 171.761 176.872 182.239 187.874 193.790 200.003 206.526 213.375 220.566 228.117
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN (uu) 85.182 89.441 93.913 98.609 103.539 108.716 114.152 119.860 125.853 132.145
COSTO UNITARIO 33,93 35,02 34,91 33,24 33,15 33,05 31,43 31,34 31,25 31,17
TABLA 67. ESTRUCTURA DE COSTOS SIN FINANCIAMIENTO (Bs)
DETALLE 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
MANO DE OBRA DIRECTA 29.590 29.483 29.483 33.169 33.169 33.169 40.539 40.539 40.539 40.539
MANO DE OBRA INDIRECTA 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898 75.898
MATERIA PRIMA E INSUMOS 1.905.950 2.001.247 2.101.310 2.206.375 2.316.694 2.432.529 2.554.155 2.681.863 2.815.956 2.956.754
COSTO DE ALQUILER DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445 25.445
COSTOS DE
PRODUCCIÓN
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 15.660 - -
COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN 2.052.543 2.147.734 2.247.796 2.356.547 2.466.866 2.582.701 2.711.698 2.839.406 2.957.839 3.098.636
VISITADOR MEDICO 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411 66.411
COSTO MATERIALES ADMINISTRATIVOS 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132 3.132
COSTOS
ADMINIS-
TRATIVOS
124 -142
COSTOS INDIRECTOS ADMINISTRATIVOS 102.218 107.329 112.696 118.331 124.247 130.459 136.982 143.832 151.023 158.574
COSTO TOTAL ADMINISTRATIVO 171.761 176.872 182.239 187.874 193.790 200.003 206.526 213.375 220.566 228.117
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN (uu) 85.182 89.441 93.913 98.609 103.539 108.716 114.152 119.860 125.853 132.145
COSTO UNITARIO 34,24 35,29 35,15 33,45 33,32 33,20 31,54 31,42 31,31 31,20
TABLA 68. ESTRUCTURA DE COSTOS CON FINANCIAMIENTO (Bs)
6.4.1 Precio de Venta
( )
Reemplazando:
6.4.2 Ingresos
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Precio 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
Cantidad 85.182 89.441 93.913 98.609 103.539 108.716 114.152 119.860 125.853 132.145
Ingresos por ventas 3.407.280 3.577.643 3.756.526 3.944.352 4.141.570 4.348.648 4.566.080 4.794.384 5.034.104 5.285.809
Fuente: Elaboración propia
39
Departamento de producción y ventas a cargo del Ing. Jorge Medina
125 -142
6.5 FLUJOS DE CAJA
b) El Flujo de Caja con Financiamiento al igual que el flujo de caja puro tienen
el mismo fin con la única diferencia de que este se lo calculará en base a un
préstamo que se relazará en el Banco Nacional de Bolivia. Una vez calculadas
las cuotas fijas anuales, las amortizaciones y gastos del financiamiento
bancario, se realiza el flujo de caja con financiamiento; es decir, aquel que
toma en cuenta el crédito bancario.
126 -142
DETALLE/AÑOS 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 VR
Volumen de producción 85.182 89.441 93.913 98.609 103.539 108.716 114.152 119.860 125.853 132.145
Precio 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00
Total Ingresos 3.407.280 3.577.643 3.756.526 3.944.352 4.141.570 4.348.648 4.566.080 4.794.384 5.034.104 5.285.809
MANO DE OBRA DIRECTA (29.590) (29.483) (29.483) (33.169) (33.169) (33.169) (40.539) (40.539) (40.539) (40.539)
MANO DE OBRA INDIRECTA (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898)
MATERIA PRIMA E INSUMOS (1.905.950) (2.001.247) (2.101.310) (2.206.375) (2.316.694) (2.432.529) (2.554.155) (2.681.863) (2.815.956) (2.956.754)
COSTO DE ALQUILER DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445)
Costo Total de Producción (2.036.883) (2.132.074) (2.232.136) (2.340.887) (2.451.206) (2.567.041) (2.696.038) (2.823.746) (2.957.839) (3.098.636)
VISITADOR MEDICO (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411)
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) - -
COSTO MATERIALES ADMINISTRATIVOS (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132)
COSTOS INDIRECTOS ADMINISTRATIVOS (102.218) (107.329) (112.696) (118.331) (124.247) (130.459) (136.982) (143.832) (151.023) (158.574)
Costo Total Administrativo (187.421) (192.532) (197.899) (203.534) (209.450) (215.663) (222.186) (229.035) (220.566) (228.117)
127 -142
Costo de Comercialización (681.456) (822.858) (864.001) (749.427) (786.898) (826.243) (684.912) (719.158) (755.116) (792.871)
Utilidad antes de impuestos 501.519 430.179 462.490 650.504 694.015 739.702 962.945 1.022.447 1.100.583 1.166.184
Inversiones (181.712)
Flujo de Caja Neto (848.040) 391.799 338.294 362.527 503.538 536.171 570.436 737.869 782.495 825.437 1.540.966
PRI (848.040) (456.241) (117.947) 244.581 748.119 1.284.290 1.854.727 2.592.596 3.375.091 4.200.528 5.741.494
VAN 122.353
TIR 51%
TREMA 45%
DETALLE/AÑOS 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 VR
Volumen de producción 85.182 89.441 93.913 98.609 103.539 108.716 114.152 119.860 125.853 132.145
Precio 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0
Total Ingresos 3.407.280 3.577.643 3.756.526 3.944.352 4.141.570 4.348.648 4.566.080 4.794.384 5.034.104 5.285.809
MANO DE OBRA DIRECTA (29.590) (29.483) (29.483) (33.169) (33.169) (33.169) (40.539) (40.539) (40.539) (40.539)
MANO DE OBRA INDIRECTA (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898)
MATERIA PRIMA E INSUMOS (1.905.950) (2.001.247) (2.101.310) (2.206.375) (2.316.694) (2.432.529) (2.554.155) (2.681.863) (2.815.956) (2.956.754)
COSTO DE ALQUILER DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445)
Costo Total de Producción (2.036.883) (2.132.074) (2.232.136) (2.340.887) (2.451.206) (2.567.041) (2.696.038) (2.823.746) (2.957.839) (3.098.636)
VISITADOR MEDICO (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411)
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) - -
COSTO MATERIALES ADMINISTRATIVOS (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132)
COSTOS INDIRECTOS ADMINISTRATIVOS (102.218) (107.329) (112.696) (118.331) (124.247) (130.459) (136.982) (143.832) (151.023) (158.574)
Costo Total Administrativo (187.421) (192.532) (197.899) (203.534) (209.450) (215.663) (222.186) (229.035) (220.566) (228.117)
Costo de Comercialización (681.456) (822.858) (864.001) (749.427) (786.898) (826.243) (684.912) (719.158) (755.116) (792.871)
128 -142
COSTO FINANCIERO (26.305) (24.468) (22.489) (20.356) (18.057) (15.580) (12.912) (10.036) (6.937) (3.598)
Utilidad antes de impuestos 475.214 405.711 440.001 630.149 675.958 724.121 950.033 1.012.411 1.093.646 1.162.586
IUE (118.803) (101.428) (110.000) (157.537) (168.990) (181.030) (237.508) (253.103) (273.412) (290.646)
PRI (508.824) (157.312) 140.236 461.522 923.286 1.417.108 1.944.576 2.638.809 3.376.950 4.157.258 5.652.260
VAN 371.978
TIR 72%
TREMA 45%
7. EVALUACION DEL PROYECTO
40
SAPAG CHAIN, Nassir. Preparación y Evaluación de Proyectos. 5ed. 2007. Pág. 314.
129 -142
DETALLE 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
INGRESOS 3.407.280 3.577.643 3.756.526 3.944.352 4.141.570 4.348.648 4.566.080 4.794.384 5.034.104 5.285.809
MANO DE OBRA DIRECTA (29.590) (29.483) (29.483) (33.169) (33.169) (33.169) (40.539) (40.539) (40.539) (40.539)
MANO DE OBRA INDIRECTA (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898) (75.898)
MATERIA PRIMA E INSUMOS (1.905.950) (2.001.247) (2.101.310) (2.206.375) (2.316.694) (2.432.529) (2.554.155) (2.681.863) (2.815.956) (2.956.754)
COSTO DE ALQUILER DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445)
COSTOS DE
PRODUCCIÓN
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) - -
COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN (2.036.883) (2.132.074) (2.232.136) (2.340.887) (2.451.206) (2.567.041) (2.696.038) (2.823.746) (2.957.839) (3.098.636)
VISITADOR MEDICO (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411)
130 -142
COSTO MATERIALES ADMINISTRATIVOS (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132)
COSTOS
ADMINIS-
TRATIVOS
COSTOS INDIRECTOS ADMINISTRATIVOS (102.218) (107.329) (112.696) (118.331) (124.247) (130.459) (136.982) (143.832) (151.023) (158.574)
COSTOS DE
COSTO DE ALQUILER DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445) (25.445)
PRODUCCIÓN
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) (15.660) - -
COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN (2.036.883) (2.132.074) (2.232.136) (2.340.887) (2.451.206) (2.567.041) (2.696.038) (2.823.746) (2.957.839) (3.098.636)
VISITADOR MEDICO (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411) (66.411)
131 -142
COSTO MATERIALES ADMINISTRATIVOS (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132) (3.132)
COSTOS
ADMINIS-
TRATIVOS
COSTOS INDIRECTOS ADMINISTRATIVOS (102.218) (107.329) (112.696) (118.331) (124.247) (130.459) (136.982) (143.832) (151.023) (158.574)
Dónde:
P, precio.
Q, cantidad de producción.
CF, costo fijo.
CVu, costo variable unitario.
Pe =
41
POLIMENI Contabilidad de costos, 2º Edición p 616. (2008)
132 -142
envases de 100 ml de ranitidina en jarabe. En la siguiente figura se muestra el
gráfico del Punto de Equilibrio.
Para que una inversión sea rentable, el inversionista espera recibir una
cantidad de dinero mayor de la que originalmente invirtió, en otras palabras,
debe ser posible obtener una tasa de retorno o rendimiento sobre la
inversión atractiva. Este valor está asociado al riesgo de la pérdida de la
inversión.42
42
GUZMAN CASTRO, FERNANDO. INTRODUCCIÓN A LA INGENIERÍA ECONÓMICA. 2004.
PÁG. 16.
133 -142
7.2.1.1 Valor Actual Neto (VAN)
Esta técnica descuenta los flujos de efectivo de la empresa a una tasa específica,
denominada con frecuencia tasa de descuento, costo de capital o costo de
oportunidad.
Dónde:
n = Número de periodos.
Por lo tanto, al desarrollar los dos flujos de caja con y sin financiamiento, con una
tasa de descuento del 45%, se obtiene como resultado:
43
SAPAG CHAIN, Nassir. Preparación y Evaluación de Proyectos. 5ed. 2007 Pág. 321
44
LORING, Jaime. La gestión financiera. Ediciones DEUSTO. 1ed. España 2004. Pág. 239
134 -142
esperada de retorno, son menores a la tasa mínima de retorno. Dicha acción
incrementará el valor de la empresa en el mercado y por tanto, la riqueza de los
propietarios.
Dónde:
CFt = Valor presente de las entradas de efectivo. TIR = Tasa interna de retorno.
n = Número de periodos.
Flujo de caja sin financiamiento tiene un TIR de 51% > TMAR (45%)
Flujo de caja con financiamiento tiene un TIR de 72% > TMAR (45%)
4545
GITMAN, Lawrence. Principios de Administración Financiera. 11ed. 2007. Pág. 359
135 -142
que es de 45%, este criterio garantiza que la empresa recupere por lo menos el
rendimiento requerido, aumentando el valor de mercado de la empresa, por lo
cual es conveniente realizar la inversión en el proyecto.
7.2.3 Periodo de Recuperación de la Inversión
El periodo de recuperación de la inversión es un criterio de evaluación,
mediante el cual se determina el número de periodos necesarios para recuperar
la inversión inicial, resultado que se compara con el número de periodos
aceptable por la empresa.
Volumen
Indice de Indice de Indice de MP e
DETALLE/AÑOS de SIM Volumen Precio SIM Precio Costo Variable
Volumen precios insumos
producción
1 85.182 83.297 -2,21% 40,0 37,5 -6,18% (2.802.414) 24,50%
2 89.441 88.008 -1,60% 40,0 34,7 -13,20% (2.802.414) 17,13%
3 93.913 92.823 -1,16% 40,0 34,8 -13,01% (2.939.739) 12,77%
4 98.609 97.780 -0,84% 40,0 34,9 -12,87% (3.083.930) 9,74%
5 103.539 102.909 -0,61% 40,0 34,9 -12,77% (3.235.330) 6,38%
6 108.716 108.237 -0,44% 40,0 34,9 -12,69% (3.394.300) 4,26%
7 114.152 113.788 -0,32% 40,0 34,9 -12,64% (3.561.219) 3,47%
8 119.860 119.583 -0,23% 40,0 35,0 -12,60% (3.736.484) 2,84%
9 125.853 125.642 -0,17% 40,0 35,0 -12,57% (3.920.512) 1,92%
10 132.145 131.985 -0,12% 40,0 35,0 -12,55% (4.113.741) 0,69%
137 -142
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1 CONCLUSIONES
138 -142
del jarabe se la realizará en envases de 100 ml.
Entre la maquinaria, se propone una nueva envasadora adicional a la que
existe para así poder cumplir con las capacidades requeridas en la
producción.
Se elaboró la propuesta de una redistribución de espacios para
implementar la nueva máquina envasadora en la planta de ALCOS S.A.
que tiene un predio de 732m2
A través de la Estructura Organizacional se establece la necesidad de dos
cargos dentro de la empresa, un visitador médico que se encargará de hacer
conocer el producto a los agentes decisores y un supervisor técnico
encargado de controlar directamente la producción de la ranitidina en jarabe.
A través del Estudio Económico - Financiero se determina que la inversión
inicial necesaria para la puesta en marcha del proyecto es de Bs. 848.040de
los cuales el 60% será aporte propio y el 40% provendrá de un préstamo
bancario
El precio del producto para el cliente final es de Bs 40, con un costo
unitario promedio de producción de (Bs. 33,93), Se obtendrá ingresos por
valor de Bs. 3.407.280 para el primer año, y de Bs. 5.285.809 para el
décimo año.
En la Evaluación Económico - Financiera se considera las dos alternativas de
financiamiento, a partir de los flujos de caja realizados. Por una parte, para el
caso sin financiamiento se obtiene:
VAN = 122.353, TIR = 51%, PRI de 2 años, mes 9. Por otra parte, para el
caso con financiamiento (préstamo bancario), se tiene que: VAN = Bs
371.978 TIR = 72% PRI de 2 años, mes 7.
8.2 RECOMENDACIONES
140 -142
BIBLIOGRAFÍA
141 -142
Tamaño necesario de la muestra: .Cuantos sujetos necesitamos. Madrid
2011: p.
FUENTES DE CONSULTA
ALCOS Vanedecum actualizado hasta el 2012
www.quiamedica.bo.com
www.ine.gob.bo
http://www.eldia.com.bo/index.php?cat=357&pla=3&id_articulo=80487
www.datax.com.bo
www.fundaempresa.com
www.ranex.com
www.latasdebebidas.org
www.quimicanet.com
www.ibce.com
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