Anda di halaman 1dari 2

Analisis sumber dan penggunaan modal kerja.

Modal kerja adl dana operasi perusahaan sehari-hari yang menunjukan tingkat keamanan
atau margin of safety jangka pendek.

Konsep modal kerja:

1. Konsep Kuantitatif
Yaitu modal kerja merupakan jumlah aktiva lancar (gross working capital)
2. Konsep Kualitatif
Modal kerja merupakan kelebihan AL – UL (net working capital)
3. Konsep Fungsional
Yaitu fungsi dari dana yang dimiliki perusahaan untuk menghasilkan laba dengan usaha
pokok perusahaan

Sumber Modal Kerja

a. Hasil operasi perusahaan


b. keuntungan dari penjualan surat berharga jangka pendek
c. Penjualan Aktiva tetap
d. Penjualan saham atau obligasi

Penggunaan Modal Kerja

a. Bayar ongkos atau biaya operasi perusahaan (beli bahan baku)


b. Kerugian yang diderita perusahaan
c. Pembentukan dana atau pemisahan aktiva lancar (cth. Dana pensiun)
d. Penambahan atau pembelian aktiva tetap
e. bayar hutang
f. Pengambilan uang atau barang dagangan oleh pemilik (prive)
Analisis Sumber dan Penggunaan Kas
Laporan sumber dan penggunaan kas adalah perubahan kas selama satu periode menggambarkan
ringkasan transaksi keuangan berkaitan dengan kas tanpa memperhatikan hubungannya dengan
penghasilan dan biaya-biaya yang terjadi.

Laporan ini digunakan untuk menaksir kebutuhan kas di masa datang

Sumber penerimaan kas :

1. Hasil penjualan investasi jangka panjang, aktiva tetap, atau penurunan aktiva tidak
lancar/aktiva tetap diimbangi penambahan kas.
2. Penjualan atau adanya emisi/penerbitan saham, penambahan modal oleh pemilik dalam
bentuk kas.
3. Pengeluaran surat bukti hutang, obligasi, hipotik, dll.
4. Penurunan atau berkurangnya aktiva lancar.
5. Penerimaan kas dari sewa, bunga, deviden, sumbangan, hadiah, restusi(kelebihan) pajak.

Penggunaan/Pengeluaran Kas :

1. Pembelian saham/obligasi, pembelian aktiva tetap, dll.


2. Penarikan kembali saham beredar
3. pelunasan/pembayaran hutang.
4. Pembelian barang secara tunai, biaya operasi perusahaan, bayar sewa, bayar bunga, bayar
iklan, dll.
5. bayar pajak dan denda lain-lain.