INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

IMPUESTOS RENTA, COSTOS Y DEDUCCIONES

TALLER DE RENTA

La compañía Y SIGO ESTUDIANDO RENTA SAS, con NIT 800.527.780, se dedica a la fabricación y
venta de electrodomésticos y a la presentación de servicios de mantenimiento de los mismos. En el
anexo 1 se encuentra la información de los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2016. Además,
la sociedad presenta la siguiente información por el año 2016 para efectos de elaborar de la
declaración de renta:

1. El costo de las inversiones en sociedades al 31 de Diciembre de 2016 era la siguiente:

N°
SOCIEDAD COSTO EN LIBROS ACCIONES
HELL BANK 4.000.000 2.000
EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO LTDA 37.900.000 837.000

2. El HELL BANK cotiza sus acciones en bolsa. Durante el año 2016 esta inversión presentó los
siguientes movimientos:

a) El 13 de Enero se vendieron a través de bolsa 1.000 acciones, las cuales representan el 0.4%
de las acciones en circulación del banco. El precio de venta fue de $3.500.000. las acciones
se habían comprado en octubre de 2008.
b) En la asamblea ordinaria de Marzo de 29 de 2017. El HELL BANK aprobó la distribución de
dividendos en acciones, correspondientes a las utilidades del ejercicio 2016, y a la sociedad
le correspondió la suma de $ 4.300.000, equivalentes a 4.300 acciones.

3. La inversión, El Estudiante Confundido Ltda. Presentó los siguientes movimientos durante el año
2016.

a) En Marzo se distribuyeron participaciones en efectivo por $ 5.000.000, de los cuales el 75%

no constituyen renta ni ganancia ocasional, de acuerdo con el certificado expedido por la
compañía.
b) En Junio se vendió el 50% de las cuotas de interés que se tenían de esta compañía por $
19.200.000, y que se habían comprado en Mayo de 2005.

Docente: Carolina Bautista

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

4. El siguiente es el detalle del costo contable y costo fiscal de los Activos Fijos al 31 de Diciembre
de 2016.

COSTO FISCAL
COSTO DEPRECIACION
CUENTA DECLARADO
CONTABLE ACUMULADA
AÑO 2015
MAQUINARIA Y EQUIPO 142.743.457 142.743.457 82.179.093

5. En Octubre vendió una Máquina para pintura de neveras, que había comprado en Diciembre de
2015 por $ 30.000.000, y sobre el cual tomó en ese momento la deducción de $ 9.000.000 por
compra de activos productivos. Al 31 de Diciembre de 2016 la depreciación acumulada era de $
3.000.000. El precio de venta fue $ 28.000.000.

INGRESOS FISCALES

6. En Enero se presentó el robo del vehículo, el cual figura como pérdida en la contabilidad, a esa
fecha tenía un costo de $ 40.600.000 y una depreciación acumulada de $ 18.360.000. En Febrero se
recibió de la compañía de seguros la indemnización por $ 26.100.000, de los cuales el 90%
corresponde al daño emergente. Con este valor la compañía compró un activo similar en junio, por
$27.500.000.

7. La sociedad le efectuó los siguientes préstamos en efectivo al accionista Javier Martínez.

Saldo que viene a 31 Dic/15 55.000.000

Préstamo 1 Abril 2016 40.000.000
Préstamo 31 Julio 2016 10.000.000
abono el 23 Septiembre 2016 15.000.000

8. Durante el año la compañía prestó servicios de mantenimiento y pintura de electrodomésticos

en Panamá, y por esta actividad percibió ingresos por $ 50.000.000, sobre este valor sus clientes en
el exterior le practicaron retenciones al 15% por $ 7.500.000

DEDUCCIONES

9. Información sobre los pagos laborales efectuados durante el año.

a) La sociedad no efectuó aportes parafiscales por $ 1.550.000, por comisiones sobre ventas
constitutivas de salario.
b) El ICA de noviembre y diciembre de 2015 son $ 3.384.000, y se pagaron en Enero 13 de
2016. Noviembre y Diciembre de 2016 se causó la suma de $ 2.750.000 que será pagado en
Enero de 2017.
c) Indemnizaciones pagadas por despido de trabajadores sin justa causa (no le practicaron
retención en la fuente)$ 8.500.000

Docente: Carolina Bautista

10. El siguientes es el de talle de las Donaciones efectuadas durante el año:

a) $ 4.000.000 a la Fundación Niños de los Andes, entidad que expidió el certificado

b) respectivo.
c) $13.000.000 a la Corporación Gustavo Matamoros.
d) $ 17.000.000 al ICBF para financiar programas de hogares comunitarios
e) $ 10.000.000 al fondo de empleados de la compañía.

11. La compañía tuvo gastos por asistencia técnica de $ 37.950.000, de los cuales $ 23.170.000
corresponden a curso dictados en Colombia por ingenieros extranjeros que la compañía trajo al país
para estos fines y sobre los cuales se practicó la retención en la fuente respectiva. El valor restante
de $ 14.780.000 corresponde a asistencia técnica prestada desde el exterior por empresa
especializadas en el ensamble de electrodomésticos, sobre la cual no se practicó retención. Todas
estas operaciones están soportadas por contratos debidamente registrados ante el Ministerio de
Comercio Exterior.

12. La compañía ocurrió en los siguientes gastos en el exterior, sobre los cuales no practicó retención

a) $ 10.370.000 por comisiones sobre ventas al exterior a favor de una compañía vinculada,
equivalentes al 2% de las exportaciones
b) $ 30.088.000 por inscripciones de algunos directivos en seminarios y eventos comerciales
fuera del país, y el gasto de restaurantes, hoteles y transporte en estos viajes.

13. Al 31 de Diciembre se tienen pasivos con vinculados del exterior por los siguientes conceptos:

a) Las comisiones por $ 10.370.000, este pasivo originó un gasto por diferencia en cambio de
$ 893.000
b) Dividendos por Pagar a la casa matriz por $ 20.000.000

14. La compañía tiene un exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria pendiente por
compensar, de $ 32.530.000, según la declaración de renta de 2012. Y quiere hacerlo en esta
declaración año 2016.

15. Dentro de la cuenta de gastos diversos se tienen contabilizados $ 23.120.000 que corresponden
a pagos de tarjeta de crédito de la esposa del gerente general.

17. Los siguientes son los datos de activos y patrimonio fiscal al 31 de diciembre de 2015

• Patrimonio Bruto: $ 1.011.000.000

• Patrimonio Líquido: $ 715.773.000

18. La declaración de renta del año gravable 2015 presentó la siguiente información:

• Impuesto de renta a cargo $ 47.500.000

• Anticipo de renta 2016 $ 28.350.000

Docente: Carolina Bautista