UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION DE EMPREAS

PRESENTADO POR:

ARISLEIDY JIMENEZ FERMÍN

MATRICULA:

12-0548

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD II

FACILITADORA:

LUZ YBERKI ESCOLÁSTICO

República Dominicana
10/10/2016
AREA DE LA UNIDAD IV

Investigue y suba en este espacio virtual lo siguiente:

I. Preparación y traspaso de los asientos de ajustes del diario;

preparación de una balanza de comprobación ajustada y estados
financieros.

A continuación se presenta la balanza de comprobación de

Comercial León SRL. al 31 de diciembre de 2015, y los datos
necesarios para los ajustes del fin de mes:

COMERCIAL LEON, SRL.

BALANZA DE
COMPROBACION

31 DE
DICIEMBRE
DE 2015

Cuenta Debe Haber

Efectivo 112,000.0

Cuentas por cobrar 14,300.00

Seguros Pagados por

adelantado 3,100.00

Suministros 3,800.00

Edificio 420,000.00

Depreciación acumulada 300,500.00

Cuentas por pagar 60,900.00

Salarios por pagar

Ingresos por servicios no

devengados 12,300.00

Arlin, Capital 147,000.00

Arlin, Retiros 2,000.00

Ingresos por servicios 39,300.00

Gastos por salarios 3,000.00

Gastos por seguros

Gastos por depreciación

Gasto por publicidad 1,800.00

Gastos por suministros

Total 560,000.00 560,000.00

Datos de ajuste al 31 de diciembre:

a) Seguros pagados por adelantado aún en vigor (es decir, que

queda en esta cuenta esa cantidad) $500

b) Suministros usados durante el mes, $ 1,000

c) Depreciación para el mes, $ 3,000

d) Gastos por salarios devengados y acumulados, $ 1,500

e) Ingresos por servicios no devengados pendientes a ganar, $

5,000

Se requiere:

1. Registrar en el diario los asientos de ajuste.

2. Los saldos no ajustados se han registrado para usted en las

cuentas del mayor general. Traspase los asientos de ajuste a las
cuentas del mayor.

3. Preparar la balanza de comprobación ajustada.

4. Preparar el estado de resultados, el estado de capital contable

del propietario y el balance general para el negocio, para el mes
que terminó en diciembre de 2015.

II.Responda lo siguiente:
Desarrollo
Comercial León SRL

Balanza de comprobación ajustada

31 de diciembre

# RD

Cuentas ajuste balanza d comprob

Ajustada

dr cr dr dr cr
efectivo 112,000.00 112,000.0
0
cxc 14,300.00 14,300.00
Seguro pxA 3,100.00 a)2,600.00 500.00
suministros 3,800.00 B) 1,800.00 2,000.00
Edificio 420,000.00 420,000.0
0
Despreciacion 300,500.00 c) 3,000.00 303,500.00
acumulada
cxp 60,900.00 5,000.00 55,900.00
Salario xp d) 1,500.00 1,500.00
Ingresos x 12,300.00 E) 5,000.00 17,300.00
servicios no
devengados
Arlin capital 147,000.00 147,000.00
Arlin retiros 2,000.00 2,000.00
Ingresos x 39,300.00 39,300.00
servicios
Gx salario 3000.00 1,500.00 4,500.00
Gasto x 2,600.00 2,600.00
Seguro
Gasto por 3,000.00 3,000.00
depreciación
Gasto por 1,800.00 1,800.00
publicidad
Gasto por 1,800.00 1,800.00
suministro
Total 560,000.00 560,000.00 13,900.00 13,900.00 564,500.00 564,500.0
 Estados financieros
Comercial León SRL
Estado de resultados
31 de diciembre
$RD

Ingresos por servicios ________39,300.00

Ingresos por servicios no devengados______17,300.00
Total de ingresos 56,600.00

Gastos
Gasto por salario_____4,500.00
Gasto por seguro_______2,600.00
Gasto por despreciacion_______3,000.00
Gasto de publicidad__________1,800.00
Gasto de suministro__________1,800.00
Total: 13,700.00

Total de ingresos 56,600.00

Total de gastos 13,700.00
Utilidad neta: 42,900.00
 Comercial León SRL
Balance general
31 de Diciembre
$RD

Activos
Efectivos______112,000.00
Cxc________14,300.00
Suministro____2,000.00
Edificio_______420.000.00
Seguro x p______500.00

Total de activos 548,800.00

Pasivos

Depreciación acumulada_____303,500.00
Cxp___________________55,900.00
Salarios x pagar__________1,500.00
Total de pasivos 360,900.00

Capital_________145,000.00
Utilidad neta_____42,900.00
Total de pasivos más capital: 548,800.00
 Comercial León SRL
Estado de cambio de capital
31 de diciembre
$RD

Capital_______147,000.00
Retiros_______2,000.00
Utilidad neta________42,900.00
Total de capital________187,900.00

Pase al diario

Fecha detalles dr cr
31-12-2015 Gasto x seguro 2,600.00
Seguro px adelantado 2,600.00
Seguro pag x ad
Gasto x seguro dr cr
dr cr 2,600.00
2,600.00
Fecha detalles dr cr
31-12-15 g d suministros 1,800.00
Suministro 1,800.00

Suministro
Gasto x suministro dr cr
dr cr 1,800.00
1,800.00
Fecha detalles dr cr
31-12-15 gto de depreciación 3,000.00
Despreciacion acom 3,000.00

Despreciacion A
Gasto de depreciación dr cr
dr cr 3,000.00
3,000.00

Fecha detalles dr cr
31-12-15 g x salario 1,500.00
Salario xp 1,500.00

Salario x p
Gasto de X salario dr cr
dr cr 1,500.00
1,500.00
Fecha detalles dr cr
31-12-15 Ing x s no devengados 5,000.00
Cxp 5,000.00

Cxp
Ingresos x servicios dr cr
dr cr 5,000.00
5,000.00
a) Describa la importancia de los Estados Financieros.

Los estados financieros contienen un desglose mensual de los ingresos que se

obtuvieron, antes y después de los impuestos. Muestran también las
deducciones que hicimos, que le permite tener en cuenta los gastos que
debemos considerar en nuestro sistema contable para reportar correctamente
nuestro pago de impuestos.

Asimismo incluyen un listado de los gastos efectuados y las variaciones de

dinero que se tuvieron durante el año.

La utilidad: Los estados financieros son útiles por diversas razones,

dependiendo de la persona que los solicite y los consulte.

A los usuarios individuales les permite conocer qué tanto gastó, ahorraron,
invirtieron, etcétera, lo cual tiende a traducirse en una mejor planeación para el
año siguiente.
Al valorar los gastos excesivos en algunas áreas y los beneficios en otras
podemos reflexionar y diseñar mejores tácticas para corregir errores y
aprovechar aciertos.

A quienes manejan un negocio les permite saber qué tan rentable es, y les
facilita la posibilidad de comparar anualmente el rendimiento real de la
empresa.
Se deben guardar estos documentos para poder compararlos entre sí y saber,
con números reales, qué año fue mejor. Hay que recordar que la percepción
empírica suele ser imprecisa y conduce a errores.

A los acreedores y a los potenciales otorgadores de un financiamiento les

puede ayudar a saber cómo están las finanzas del usuario o empresa, para
determinar el riesgo de la operación y la capacidad de pago.
III. Responda lo siguiente: Explique la relación existente entre los Estados
Financieros.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Balance general): Es el estado que
muestra claramente y en forma ordenada la
Situación financiera de una empresa a una fecha determinada.

ESTADO DE RESULTADOS (Estado de pérdidas y ganancias): Es el

documento contable que nos muestra también en forma
Clara y ordenada los ingresos, costos y gastos e impuestos que se han
presentado en la empresa durante un periodo determinado.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS: Es el documento por

excelencia que es elaborado por la contabilidad de
Costos y que muestra claramente la determinación o proceso del costo de
producción, así como las cuentas que se utilizaron para llegar al costo de
ventas de un periodo determinado.

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE: Es el estado que

muestra clara y ordenadamente los movimientos
Que tuvo el capital contable en cada una de sus cuentas durante un periodo
determinado.
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA (Estado de flujo de
efectivo): Este estado nos muestra claramente
Como se produjeron los flujos de efectivo (movimiento), es decir, cual fue la
fuente y la aplicación que se les dio dichos recursos durante un periodo
determinado obteniéndose como resultado final el saldo de efectivo que están
en las cuentas de caja y bancos en el balance general.
 Bibliografía

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