Pajak Final
Pajak Final
1. Ananda
2. Panca
3. Henry
4. Jaka
5. Anisa
6. Martina
7. Rahardian
8. Vitri
9. Irawan
10. Pertiwi
11. Hendra
12. Agus
13.Novrian
14.Budi
PPh Pasal 21
No. Nama Jumlah unit Upah per Upah Jumlah hari Upah sehari Pengurang Upah sehari PPh Pasal 21 Masa
dihasilkan unit sebulan pengerjaan upah sehari kena pajak sehari JANUARI 2015
Pegawai tetap
7. Rahardian Rp 3,700,000 Rp -
8. Vitri Rp 3,380,000 Rp -
2,011,200
2,347,200
1,747,200
569,400
12,800
243,000
184,900
303,200
129,000
55,980
Rp 14,303,880.00
MENGHITUNG PPH PASAL 21 BULANAN TAHUN 2016
Pegawai Tetap - Gaji Bulanan + Jasa Produksi
1. Ananda
2. Panca
3. Henry
4. Jaka
5. Anisa
6. Martina
7. Rahardian
8. Vitri
9. Irawan
10. Pertiwi
11. Hendra
12. Agus
13.Novrian
14.Budi
Pegawai tetap
PPh Pasal 21
No. Nama Upah Jumlah hari Upah sehari Pengurang Upah sehari PPh Pasal 21 Masa JuLi
sebulan pengerjaan upah sehari kena pajak sehari 2015
1. UDIN 2,800,000 10 280,000 - - - - *tdk kena PPh coz upah sebulan <3jt dan u
3. YOGA 2,900,000 8 362,500 300,000 62,500 3,750 30,000 *Gaji sebulan <3jt tapi upah sehari >300rb
PPh Pasal 21
No. Nama PB Setahun PTKP Setahun PKP PPh Pasal 21 Masa JuLi
Gaji sebulan setahun 2015
1. Andika (TK/0) 3,500,000 42,000,000 36,000,000 6,000,000 300,000 25,000
2. Rokhim (K/0) 3,500,000 42,000,000 39,000,000 3,000,000 180,000 15,000
Total 7,000,000 84,000,000 75,000,000 9,000,000 480,000 40,000
h coz upah sebulan <3jt dan upah sehari < 300rb
tgl Jenis Penghasilan Jumlah Penghasilan PPh Pasal 21 (Tidak PPh Pasal 21 (Final) PPh Pasal 23 PPh Pasal 26
Penerima Penghasilan Final)/26 OP
1,100,000
-
6,250,000
7,350,000
RINGKASAN PENERIMA PENGHASILAN, PENGHASILAN BRUTO DAN
PPH PASAL 21 YANG DIPOTONG MASA PAJAK JULI 2016
Pegawai tetap
5. Anisa Rp - Rp -
7. Rahardian Rp 3,700,000 Rp -
8. Vitri Rp 3,380,000 Rp -
11. Hendra Rp - Rp -
3. Udin Rp 2,800,000 Rp -
4. Risma Rp 3,500,000 Rp 150,000.00
5. Yoga Rp 2,900,000 Rp 30,000.00
6. Najib Rp 3,900,000 Rp 121,500.00
Total Rp 20,100,000 Rp 341,500
Peserta Kegiatan
1. Rahmad Rp 4,000,000 Rp 240,000.00
Total Rp 4,000,000 Rp 240,000
12,800
243,000 Ringkasan Penghasilan dan PPh Pasal 4 ayat (2) - Final Dipot
-
No. Nama Penerima Jenis/Kelompok Penghasilan
129,000
Rp 13,431,280.00
150,000
90,000
Rp 240,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Pasal 23/26 Dipotong/Disetor
i 2016
1,000,000 20,000
4,800,000 720,000
20,000,000 400,000
36,000,000 720,000
21,000,000 3,150,000
5,000,000 1,500,000
- -
87,800,000 6,510,000
i 2016
11,000,000 1,100,000
25,000,000 6,250,000
36,000,000 7,350,000
Ringkasan Penghasilan Bruto - Pegawai Tetap
Tahun 2016
Nama Bulan
No.
Penerima Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober
Nama Bulan
No.
Penerima Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November
558,333 8,200,000
167,600 2,391,200
195,600 2,896,600
145,600 1,984,700
- -
1,067 149,400
- 127,400
- 142,600
20,250 480,500
15,408 412,900
- -
10,750 307,100
4,665 235,560
1,119,273 17,327,960
MENGHTUNG HARGA POKOK PENJUALAN
TAHUN 2016
Uraian Sediaan Awal Pembelian Beban Tenaga Kerja Pabrik Beban Overhead Pabrik
TAHUN 2016
Sediaan akhir
100,000,000
40,000,000
360,000,000
240,000,000
740,000,000
MENGHITUNG PENYUSUTAN FISKAL TAHUN 2016
Kelompok 2
- Mesin produksi 300,000,000 6 8
- Truk 200,000,000 8 8
- Mobil kijang 220,000,000 8 8
Bangunan permanen
- Bangunan pabrik 300,000,000 12 20
Kelompok 2
- Mesin produksi 45,000,000 37,500,000
- Truk 20,000,000 25,000,000
- Mobil kijang - - 22,000,000
Bangunan permanen
- Bangunan pabrik 20,000,000 15,000,000 -
85,000,000 77,500,000 63,600,000
Selisih komersial
7,500,000 (28,900,000)
lebih (kurang) dari fiskal
Metode Penyusutan
Komersial Fiskal
40,000,000
25,000,000
27,500,000
-
92,500,000
(28,900,000)
Perdana EltronicPutra
-
Keterangan
MENGHITUNG PENGHASILAN NETO TAHUN 2016
1. CIMB Bank
Jl. Alor, KL Sewa 100,000,000 24,000,000 Hitungan 1: PPh Terutang di Indonesia 343,144,166
Jumlah Penghasilan Netto 1,383,310,000
Hitungan 2: PPh proporsional
(100.000.000 ÷ 1.383.310.000) x 343.144.166 24,806,021
Hitungan 3: PPh dibayar/terutang di LN
24% x 100.000.000 24,000,000
PPh Pasal 24 24,000,000
2. Bank of Singapore
Market St, Singapore Bunga obligasi 24,000,000 7,200,000 Hitungan 1: PPh Terutang di Indonesia 343,144,166
Jumlah Penghasilan Netto 1,383,310,000
Hitungan 2: PPh proporsional
(24.000.000 ÷ 1.383.310.000) x 341.490.177 5,953,445
Hitungan 3: PPh dibayar/terutang di LN
30% x 24.000.000 7,200,000
PPh Pasal 24 5,953,445
MENGHITUNG PAJAK-PAJAK YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN DALAM NEGERI
Pemotong/Pemungut PPh Pasal 21 Tidak Final PPh Pasal 22 PPh Pasal 23 PPh Pasal 4 (2) Final
Pajak penghasilan yang terutang tahun 2016 343,144,166 yang ditanggung suami
Kredit pajak tahun 2016 (pajak penghasilan yang dipotong/
dipungut pihak lain dan dibayar/terutang di Luar Negeri:
1. Pajak penghasilan pasal 21 25,200,000
2. Pajak penghasilan pasal 22 22,450,000
3. Pajak penghasilan pasal 23 720,000
4. Pajak penghasilan pasal 24 29,953,445
Total pajak yang dipotong/dipungut pihak lain dan
dibayar/dipotong di Luar Negeri 78,323,445
Pajak penghasilan yang harus dibayar sendiri 264,820,721
Pajak penghasilan yang dibayar sendiri:
- Angsuran bulanan pajak penghasilan tahun 2016 236,000,000
Pajak penghasilan yang kurang dibayar 28,820,721
3. 02 Des Tuan Agung Kuncoro Jl. Garuda 5 56.911.119.3.542.000 12,000,000 1,200,000 1,200,000
8. 10 Des Dinas P dan K Jl. Kapas 110 00.020.256.0.541.000 100,000,000 10,000,000 10,000,000
10. 12 Des SMK Negeri* Jl. Parasamya 1 00.056.222.1.541.000 80,000,000 8,000,000 8,000,000
15. 30 Des Mataram Eltronic Jl. Mataram 30 67.211.112.9.541.000 14,000,000 1,400,000 1,400,000
48,400,000 48,400,000
Nomor Ket: Saat Terutang PPN
Keterangan
Faktur Pajak Penyerahan BKP
010.000.16.00001220
010.000.16.00001221
010.000.16.00001222
010.000.16.00001223
020.000.16.00001224
020.000.16.00001225
010.000.16.00001227
………………………….
ANALISIS PEROLEHAN BARANG KENA PAJAK/PEMBAYARAN
Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN:
1. Dinas P dan K 100,000,000 10,000,000
2. SMK Negeri 80,000,000 8,000,000
3. - - -
Total penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN: 180,000,000 18,000,000
Total penyerahan yang terutang PPN dan PPn BM 484,000,000 48,400,000
Perolehan barang kena pajak yang PPN Masukan yang dapat dikreditkan
Impor barang kena pajak:
1. Impor 200,000,000 20,000,000
2. - - -
Total impor barang kena pajak 200,000,000 20,000,000
Perolehan barang kena pajak dalam negeri:
1. PT Kaka 27,500,000 2,750,000
2. PT Adin 16,500,000 1,650,000
3. PT Bunda 22,000,000 2,200,000
4. PT Anan 12,100,000 1,210,000
5. PT Bunda (retur pembelian) (1,000,000) (100,000)
6. - - -
Total perolehan barang kena pajak dalam negeri 77,100,000 7,710,000
Total PPN Masukan yang dapat dikreditkan 27,710,000
PPN kurang (lebih) disetor 20,690,000
PPN yang dipungut oleh Pemungut PPN 18,000,000
Kompensasi kelebihan PPN masa pajak November 2016 1,250,000
PPN yang harus disetor sendiri oleh Perdana Eltronic 1,440,000
-
-
-
1,200,000
10,000,000
2,000,000
5,600,000
8,800,000
1,400,000
2,200,000
(800,000)
-
30,400,000
10,000,000
8,000,000
-
18,000,000
48,400,000
48,400,000
18,000,000
30,400,000