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UNIVERSIDAD AMERICANA

FACULTAD DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MATERIA
CONTABILIDAD TRIBUTARIA

TAREA No.2: AVISOS DE OPERACIÒN

ESTUDIANTE
SELENE DIAZ: 8-860-104

PROFESOR
ISAIAS ROBLES

FECHA
SÁBADO, 17 DE MARZO DEL 2018
AVISO DE
OPERACIÒN
CONCEPTO

Proceso mediante el cual se deja constancia de que la actividad comercial o


industrial que va a ejercer el declarante ha sido debidamente informada a la
Administración Pública, e incluye una declaración jurada del interesado, en la que
declara haber cumplido las normas que amparan la actividad que desarrollará.

COMO CREAR UNA EMPRESA

¿Qué tipo de empresa puedo crear?


Una persona que ejerce actividades de comercio puede inscribirse como persona
natural o asociarse con otras personas para crear una sociedad comercial. Las
empresas extranjeras pueden registrar una sociedad extranjera en Panamá.
¿Qué procedimientos debo realizar?
 Para crear una empresa como persona natural se deberá obtener el Aviso de
Operación a través del sistema PanamaEmprende como único paso requerido para
el inicio de una actividad comercial.
 El procedimiento para crear una sociedad requiere la elaboración de un acta de
constitución que deberá ser formalizada por un notario para ser inscrita en el
Registro Público. Luego se obtiene el R.U.C y por último el Aviso de Operación
como último paso para dar inicio a la actividad comercial.
Para la apertura de una sociedad extranjera se deben legalizar los documentos
provenientes del país al que pertenezca la sociedad para que estos puedan ser
formalizados ante un notario y continuar el procedimiento como el de una sociedad
comercial local.
SOLICITUD PARA OBTENER UN
AVISO DE OPERACIÒN

 Artículo 2. Actividades reguladas con requisitos previos. Las personas naturales


o jurídicas que vayan a dedicarse a una o más de las siguientes actividades
comerciales o industriales deberán asegurar que han cumplido los requisitos
legales y reglamentarios que las regulan al momento de iniciar el proceso de

Aviso de Operación:
1. Los establecimientos de alojamiento ocasional, casas de citas o de ocasión,
clubes nocturnos, boites y cabarés.
2. El expendio de bebidas alcohólicas, que requerirá el previo cumplimiento de
lo establecido en el artículo 2-A de la Ley 55 de 1973, adicionado por la presente
Ley.
3. Las derivadas de contratos de concesión administrativa del Estado o de las
autoridades locales, tales como transporte público, medios de comunicación y, en
general, las relacionadas con los servicios públicos.
4. Las reguladas como banca, empresas fiduciarias, seguros, reaseguros, bienes
raíces, casas de empeño, casas de remesas de dinero, empresas financieras,
casas de valores, asesores de inversiones, bolsas de valores y centrales de
valores.
5. Las casas de valores, asesores de inversiones, bolsas de valores y centrales de
valores, los cuales requerirán la obtención de licencia obligatoria ante la Comisión
Nacional de Valores de la República de Panamá.
6. Los establecimientos farmacéuticos, los cuales deberán obtener adicionalmente
una licencia ante la Dirección Nacional de Farmacia y Drogas del Ministerio de
Salud.
7. Los hospitales, las instituciones hospitalarias y las clínicas, los cuales requerirán
permiso previo por el Ministerio de Salud.
8. La venta de armas, municiones, equipos y materiales relacionados, así como
agencias de seguridad privada, las que requieren una licencia especial expedida
por el Ministerio de Gobierno y Justicia.
9. Las de admisión, transporte y entrega de correos.
10. Las relacionadas con situaciones de alto riesgo público por sus implicaciones a la
salud, al medio ambiente o a la seguridad nacional. El Órgano Ejecutivo
determinará cuáles son estas actividades.
BASE LEGAL

LEY No.5 de 11 de enero de 2007 "Que agiliza el proceso de apertura de empresas


y establece otras disposiciones"
Decreto Ejecutivo No.26 del 12 de julio del 2007.

PERSONA NATURAL

Para trabajar legalmente en Panamá, una persona natural solo tiene que obtener
un aviso de operación.
El pago para la obtención del aviso de operación se realiza en línea con tarjeta de
crédito visa o mastercard; el usuario también cuenta con la opción de efectuar el
pago en el banco. El aviso de operación no es requerido para las empresas que
desarrollan actividades exceptuadas.

PERSONA JURIDICA

En Panamá pueden crearse los siguientes tipos de sociedades: sociedad anónima,


sociedad de responsabilidad limitada, sociedad en comandita por acciones,
sociedad en comandita simple y sociedad colectiva. Las cuales requieren del mismo
procedimiento de inscripción ante el Registro Público. Una vez que desean operar,
deben completar los trámites para la obtención de los permisos de funcionamiento.
PROCEDIMIENTO DEL TRÁMITE
SISTEMA DE PANAMA EMPRENDE

Consulta de Avisos de Operación


En esta pantalla podrá realizar búsqueda de avisos de operación, según los campos
requeridos,
Como:
 Fecha de generación: es la fecha en que se generó el Aviso de Operación.
 Razón comercial: Nombre del establecimiento comercial.
 Razón social: nombre del propietario o la de la sociedad.
 Número del Aviso de Operación: en este orden el Ruc de la empresa, el Año
de Generación y No. del Aviso de Operación.
OPCIONES DE LA PÁGINA DE INICIO

Al elegir la opción, “Sí soy usuario del Sistema” PanamaEmprende, le aparecerán


dos cuadros, el primer cuadro es para introducir su dirección de correo electrónico
y el segundo cuadro es introducir la contraseña. Debe tomar en cuenta que estos
campos validan la letra mayúscula y la minúscula, de clic en entrar. Si no es usuario
de del sistema PanamaEmprende se coloca en la opción de NO y sigue los pasos
tiene 2 opciones con cedula o con pasaporte.
Si es usuario del sistema debe escribir su correo y contraseña; si no debe crear un
usuario, nacional tiene un procedimiento y extranjero otro.

Si no tiene correo se registra con su número de cédula o pasaporte y crea una


dirección de correo electrónico en Yahoo, Hotmail, Gmail o Lycos.

Ingresa la contraseña y la Confirma.


Espera el Mensaje de Notificación: una vez registrado en panamaemprende,
le llega a su correo un mensaje con el nombre del usuario la contraseña, y el enlace
que lleva la activación del sistema.
MENSAJE DE CONFIRMACIÒN DE REGISTRO.

Ejemplo del correo que le llega al usuario, con el nombre del usuario, la contraseña, y el
enlace que lo lleva al sistema SI, por casualidad se le olvido la contraseña el sistema tiene
la opción para que vuelva a generar una nueva contraseña.
Si olvido su contraseña, en esta pantalla introduzca el mismo correo que utilizo
para registrarse en el sistema, en esté recibirá la nueva contraseña.
PASOS PARA UN
NUEVO AVISO DE
OPERACIÓN
Una vez que escribe su dirección de correo electrónico y su contraseña accesa a
la pantalla de OPCIONES BIENVENIDA AL SISTEMA PANAMA EMPRENDE.

En el menú principal le aparecerá “OPCIONES”, si le da un clip le aparecerá un


submenú el cual le indica:
 Abrir una Nueva Empresa: es para generar un Aviso de Operación por
primera vez
 Actualizar datos de mi empresa: esta opción es para hacer todas las
modificaciones de su Aviso de Operación activo.
 Solicitudes Pendientes: aquí podrá ver todas las solicitudes que tiene
pendiente, es decir todas las que no ha culminado.
 Mi perfil: Podrá ver sus datos y cambiar la contraseña.
 Reportar casos de Panamá Emprende: si tiene alguna dificultad para
genera su Aviso de Operación, aquí reportar el problema que tenga y en
cuestión de minutos su caso será atendido.
 Consulta de Casos: Aquí ve la respuesta de su caso reportado.
Elige la opción Abrir una Nueva Empresa, que lo llevara a una serie de pasos en la
cual debe completar los formularios con los datos importantes de su empresa
Nombre del propietario / Razón Social, nombre del establecimiento (Que estará
sujeto a la revisión posterior por parte de los funcionarios del Ministerio de Comercio
e Industrias para verificar la disponibilidad del nombre), dirección, y actividades a
desarrollar.
PASO 1: INTRODUCIR EL NOMBRE COMERCIAL DEL ESTABLECIMIENTO
En esta pantalla usted deberá ingresar el “Nombre Comercial” con que registrará su
actividad comercial. El sistema verificará que el nombre del comercio que ha registrado no
exista, que no esté pendiente de registro o que no aparezca registrado ningún nombre que
pueda causar confusión con el nombre del comercio que desea registrar. Si el nombre ya
existe o es parecido a algún nombre registrado se desplegara el listado del mismo, de lo
contrario pasara a la siguiente pantalla. (Ver la figura).
PASÓ 2: ESCOGER TIPO DE PERSONA
En esta pantalla, usted deberá seleccionar el tipo de Persona Legal que va a realizar
la Actividad Económica.
 Persona Natural: Son personas físicas que actúan en nombre propio para
llevar a cabo actividades industriales o comerciales y se identifican con el
número de cédula.
 Persona Jurídica: Son personas ficticias de carácter industrial o comercial,
representadas por personas naturales, capaz de ejercer derechos y contraer
obligaciones, y que se identifican con No. de Asiento, Tomo y Folio y/o Ficha,
Rollo e Imagen.
PASÓ 3: PERSONA NATURAL
Persona Natural: Son personas físicas que actúan en nombre propio para llevar a
cabo actividades industriales o comerciales y se identifican con el número de cédula,
número tributario o número de pasaporte. El paso tres “persona natural” consta en
descifrar que tipo de persona natural es usted.
¿Posee usted Cédula de Identidad Personal?

Si usted es nacionalizado en Panamá (posee un número de cédula), presione Sí,


inmediatamente le saldrán los campos para ingresar la misma y presione continuar.
Se validará la cédula introducida, desplegándose los datos personales que
corresponden a la cédula introducida. Verifique que estos datos son los correctos y
continúe llenando el formulario que se le despliega.

Si usted es persona natural pero no está nacionalizado en Panamá (no tiene


número de cédula), presione No, el sistema le preguntará ¿Posee usted un
Número Tributario (NT)?
Si posee Número Tributario de clic en SÍ para poder continuar. Deberá ingresar
Cédula de Identidad Personal, de clic en continuar y se le desplegará los datos
personales de su cédula, si la persona natural está registrada en la DGI, verifique
sus datos y el formulario de los datos Dueño del Establecimiento. Si no lo está, llene
el formulario de los datos Dueño del Establecimiento y al presionar continuar el
sistema lo registrará automáticamente en la DGI.

De no poseer Número Tributario, seleccione No (esta opción es únicamente para


Extranjeros), llene el formulario con los datos Dueño del Establecimiento,
introduciendo el número de pasaporte, el número de cédula de identidad del país
de origen y los datos solicitados en el formulario. De clic en continuar para pasar al
siguiente paso
NOTA: Al presionar continuar, el sistema lo registrará automáticamente en la DGI y
le asignara un número de tributario y dígito verificador.
Al presionar continuar, el sistema lo registrará automáticamente en la DGI y le
asignara un número de tributario y dígito verificador y le aparecerá un mensaje.

PASÓ 3: PERSONA JURÍDICA


Persona Jurídica: Son personas ficticias de carácter industrial o comercial,
representadas por personas naturales, capaz de ejercer derechos y contraer
obligaciones, y que se identifican con No. de Asiento, Tomo y Folio y/o Ficha, Rollo
e Imagen.

En el paso 3 Persona Jurídica, debe ingresar la información concerniente a la


sociedad y
Dignatarios o Directores, Administradores o Integrantes registrados previamente
inscritos en el Registro Público de Panamá. Debe introducir su Registro Único de
Contribuyente (RUC); de clic en el botón de Continuar>>.
El sistema validara el RUC que ha introducido, y te despliega un formulario
concerniente a la sociedad; Si el número de RUC no está registrado en la
Dirección General de Ingresos; debe registrar el mismo llenando el formulario de
Solicitud de Inscripción al RUC, desplegado en esta pantalla. Es importante que
llene los campos que poseen asteriscos (*), ya que no podrá avanzar si no son
llenados.

Luego el sistema le indicara el registro del RUC por el mensaje “Se ha registrado la
información del RUC en la DGI. Favor ingresar la información faltante a fin de
mantener sus datos actualizados”, y complete el formulario de Información RUC.
Debe dirigirse a la Dirección General de Ingresos para verificar el pago por el
registro. Cualquier consulta al respecto o desacuerdo con la información llame a
nuestros números de atención al cliente o cancele la operación.

Si la persona jurídica está registrada en la Dirección General de Ingresos, se le


desplegarán los datos que han sido registrados, verifique, y llene el formulario de
Información RUC, de ser necesario.

PASÓ 4: INFORMACIÓN DEL ESTABLECIMIENTO COMERCIAL


En el paso 4 el Sistema registrará datos de la Ubicación de tu Establecimiento Comercial,
debe tener en cuenta llenar los campos que contienen asteriscos (*), pues son
indispensables para generar tu Aviso de Operación, el sistema no te permitirá continuar si
los campos obligatorios no son llenados. Una vez llenado el Formulario de Información del
Establecimiento Comercial da clic en el botón de Continuar>> para ir al siguiente paso.

NOTA: La Fecha de inicio de operaciones, no puede ser mayor a 12 meses. Según la Ley
5.
PASO 5. ACTIVIDAD COMERCIAL
En esta pantalla usted deberá seleccionar la(s) actividad(es) comerciales a la(s) que
se dedicará el nuevo negocio. Si la actividad comercial a la que usted se va a dedicar
Requiere Regulación Especial y Autorizaciones Previa, usted deberá solicitar dicha
autorización a las entidades respectivas. Luego de haber seleccionado la(s)
actividad(es) comercial(es) presione Continuar.
Debe tomar en cuenta que:
La selección de Actividades Exceptuadas sólo se suscribe a la realización
exclusiva de estas actividades
 Al seleccionar una Actividad Regulada debe tener a mano el Número de
Resolución emitido para poder operar.
 Al seleccionar una Actividad relacionada directamente con el expendio de
licor, debe tener a mano el metraje del local para poder realizar el cálculo
del Derecho Único.
Actividades Comerciales:
 Al Por Menor: Ventas de Bienes (productos) en unidades pequeñas
directamente al consumidor final. También incluyen representantes de ventas
y agencias de empresa productoras ó mercantiles.
 Al Por Mayor ó Servicios: Ventas de Bienes (productos) en cantidades
grandes (docenas, quintales, etc.) directamente a empresas y el Estado (no
dirigida al consumidor final del producto) y todo tipo de servicios.
 Industrial: Son aquellas actividades dedicadas a transformar las materias
primas en productos elaborados (Ej., industria metalúrgica, industria de
leche, industria automotriz, etc.). También incluye Las empresas
constructoras que utilicen el trabajo asalariado de terceros y las industrias
manuales, caseras o de artesanías que utilicen más de cinco trabajadores.
NOTA: La actividad al por menor es exclusiva para Panameños y extranjeros
Naturalizados con más de 3 años (el sistema le pide la fecha de expedición de la
carta de naturalización que le da el Ministerio de Gobierno y Justicia para validar el
tiempo).
Si la actividad es regulada pagará un monto fijo de Tasa de Aviso de Operación
de B/. 15.00 si es persona natural o de B/. 55.00 si es persona jurídica, más el costo
de la actividad. Hay actividades que necesitan el número de resolución emitido por
la entidad competente para funcionar, escriba el número y presione
Asociar.
Cuando se genere o actualice un Aviso de Operación, para ejercer la actividad de
expendio de bebidas alcohólicas, se pagara a través del Sistema panamaemprende
el DERECHO UNICO, una sola vez con base en un esquema de dos (2) niveles:

NIVEL Tipo de Pago de Derecho Único


Establecimientos
1 Restaurantes, Cafeterías, a. Establecimientos ubicados
Parrilladas, Supermercados, en los Distritos de Panamá,
Mini súper, Abarroterías, Colón, David y San Miguelito:
Mercados, Servicio de comida B/. 600.00
en Hoteles y establecimientos b. Establecimientos ubicados
turísticos de alojamiento o en el resto del país: B/. 300.00
cualquier otro establecimiento
no contemplado en el
Nivel 2.
2 Discotecas, Bares, Pubs, Distritos de Panamá, Colón,
Cantinas, Bodegas, Jardines, David y San Miguelito (de
Jorones, y cualquiera otra acuerdo al metraje):
actividad de expendio de a. Discotecas de más de 300
licores que no esté m2: B/.5,000.00.
contemplado en el Nivel 1. b. Discotecas de menos de
300 m2: B/.2,500.00.
c. Bares y pubs de más de
150 m2: B/.2,000.00.
d. Bares y pubs de menos de
150 m2: B/.1,000.00.
e. Cantinas, Jorones, Jardines
y bodegas: B/.1,500.00.
f. Demás actividades:
B/.1,500.00.
Resto del país:
a. Discotecas de más de 300
m2: B/.2,000.00.
b. Discotecas de menos de
300 m2: B/.1,000.00.
c. Bares y pubs de más de
150 m2: B/.1,000.00.
d. Bares y pubs de menos de
150 m2: B/.500.00.
e. Cantinas, Jorones, Jardines
y bodegas: B/.1,000.00.
f. Demás actividades:
B/.1,000.00

PASÓ 6: VERIFICAR LOS DATOS DE PERSONA


NATURAL/JURÍDICA
Verifique que la información que se muestra a continuación es correcta. De ser así
presione el botón de Continuar, de otro modo haga clic sobre [Editar] y regresará a
la pantalla correspondiente y podrá corregir la información. Una vez usted confirme
que la información es correcta (haga clic en continuar) no podrá hacer cambio
alguno a su solicitud.
Una vez ha dado clic en esta información se le despliega una cláusula, al Aceptar
está cláusula de responsabilidad, Usted solidariamente responsable de la
información suministrada; al imprimir el Aviso de Operación debe firmarlo. Esta
cláusula dice lo siguiente:
Si en el paso 6 usted eligió Pago por Banco Nacional de Panamá, de clic en el
botón "Generar Boleta de Pago", se le suministrará el Número de Referencia o de
Boleta de Pago, anote el número para realizar el pago o simplemente imprima la
página y pase (tras 10 minutos de haber sido éste generado) a la sucursal del Banco
Nacional de Panamá (BNP) más cercana para cancelar el costo de su Aviso de
Operación. El pago en el Banco Nacional de Panamá (BNP) puede ser en efectivo
o en cheque.

Cuando se genere un Aviso de Operación hay que cumplir con el Pago de la


Tasa de Aviso de Operación: Persona Natural Quince balboas
(B/. 15.00) y Persona Jurídica B/. 55.00).
PASÓ NO. 7 Detalle del Pago

Si salió del sistema para realizar el pago ingrese nuevamente al sistema y


seleccione la opción de Solicitudes Pendientes del menú Principal, del listado
desplegado escoja el nombre de la empresa que ha creado, presione el botón
mostrar, recorra todos los pasos en el paso 6 se le Activara el Botón de Continuar>>,
desplegara el botón de generar aviso de operación.
Y la boleta ya le aparecerá pagada como ve en la imagen.
Una vez pagado el aviso de operación le aparecerá un mensaje por parte del
Administrador del sistema PanamaEmprende indicándole que su aviso de operación
será verificado en un plazo de 5 días hábiles contados a partir de la fecha que se
imprimí el aviso de operación.

El Aviso de Operación es de carácter personalísimo e intransferible, por lo cual solo


amparará al declarante respecto de las actividades comerciales e industriales
realizadas efectivamente, siendo inadmisible la persona que adquiera, alquile o
arriende un negocio o establecimiento comercial o industrial deberá realizar su
propio Aviso de Operación en un plazo no mayor de treinta días.

El Aviso de Operación es de carácter personalísimo e intransferible, por lo cual solo


amparará al declarante respecto de las actividades comerciales e industriales
realizadas efectivamente, siendo inadmisible la persona que adquiera, alquile o
arriende un negocio o establecimiento comercial o industrial deberá realizar su
propio Aviso de Operación en un plazo no mayor de treinta días, contado a partir de
la fecha en que lo adquirió o arrendó.
Toda la información de Aviso de Operación que repose en el Sistema
PANAMAEMPRENDE tendrá plena validez jurídica y se presume cierta. Las
instituciones de la Administración Pública encargadas de la supervisión y la
fiscalización de las normas aplicables a las distintas actividades económicas,
estarán en la obligación de acceder al sistema Panamaemprende, a fin de obtener
la información necesaria para realizar sus funciones.

Todos los avisos de operación serán verificados según el artículo 29 del Decreto
Ejecutivo 26. Si su Aviso de Operación tiene alguna anomalía usted será notificado
por correo electrónico y podrá ver la notificación en la página principal del sistema
Panamá emprende.

Usted podrá ver el mensaje de Notificación en esta pantalla.


PARA ACTUALIZAR DATOS DE MI EMPRESA

Es el listado de los avisos de Operaciones que ha creado en nuestro sistema


PanamaEmprende, se despliega el Número de Aviso de Operación (No.) y el
nombre del establecimiento comercial (Razón Comercial). Si el listado sobrepasa
de 10 registros, el listado se numerara, dependiendo de la cantidad de Avisos de
Operaciones que ha creado.

La razón social que tiene como viñeta un cartapacio es la casa matriz de la Empresa,
si esta delineado con puntos es una Sucursal y su numeración empezará en
Sucursal # 1. Si desea ver la información de una razón social en específico, de clic
en el botón de Mostrar, pasara a la pantalla de Actualización.
Las opciones listadas a la derecha de tu pantalla te ayudarán a la administración de
tu empresa, registrada previamente en el sistema, antes de hacer clic en una de las
opciones asegúrate de que la información desplegada debajo de este texto sea la
correspondiente a la empresa que deseas actualizar.

 Regresar: Te devuelve nuevamente al Listado de los Avisos de Operaciones


Activos,
 Imprimir AO: Te descarga el Pdf Aviso de Operación.
 Comunicación: Te permite actualizar los datos de tu empresa. Como cambio
de razón comercial, actividades comerciales cambio de junta directiva,
domicilio, cambio de distrito (Cambio de Distrito del Aviso de Operación o
Sucursal, debe pagar cinco balboas (B/. 5.00) en el distrito
correspondiente como derecho de inscripción del negocio).
 Sucursal: Te permite la creación de Sucursales,
 Cancelar: Elimina el Aviso de Operación del Sistema.

CERRAR SESIÓN
Es importante que tenga en cuenta que para finalizar su sesión de manera correcta,
debe hacer clic en la opción Cerrar Sesión, ubicada en menú. Esto le garantizara
que su sesión fue cerrada y asegurara que terceros no entraran en su cuenta. Le
saldrá el mensaje de Notificación que se desconectó del Sistema correctamente.

Otros trámites:
 Cambio de tramitador:
 Nota firmada por el propietario del Aviso de Operación y
 Copia de la cedula
 Cambio de Fecha de Inicio de Operaciones: (para los Avisos de Operación)
 Nota firmada por el propietario solicitando la fecha correcta.
 Copia de la cedula.
 Licencia para asociar al Sistema:
 Nota firmada por el usuario solicitando actualizar la información en PE y
con el correo al cual se le va asociar el Aviso de Operación.
 Copia de la cedula
 RUC errado (solo para los AO generados a partir del 11 de julio del 2007 a
la fecha)
 Aviso de Operación
 Boleta de Pago
 Copia del Pacto social
 Presentar los documentos en el MICI para ser verificados y luego
 llevar el formulario de solicitud de corrección de RUC a la DGI, para traer al
MICI el formulario de solicitud de corrección.
 Solicitudes de AO cancelados por error hasta 5 días después de la
cancelación:
 Nota solicitando que se les active el aviso de operación ya que fue un error
de ellos firmada por el dueño.
 Copia de la cedula del propietario o Representante legal.