Empresa: UNIVERSAD SAC

Actividad: Empresa dedicada al rubro de producción manufacturera.

Inicio de actividades: 1/1/2015
Fecha de cierre: 12/31/2015
Politica crediticia: 20%
Politica de pagos 20%
Operaciones realizadas en el transcurso del año:
a) Ventas netas durante el año S/. 1,200,000
b) Ventas al crédito anuales 20% S/. 240,000
c) Margen bruto del negocio: 20% S/. 240,000
d) Mercaderias en stock, existencias, mercaderia almacenada 10% S/. 120,000
e) Compra de mercaderias durante el año: S/. 1,080,000
f) % mercaderias compradas al crédito 20% 216,000
g) Pagos de personal administrativo en el año S/. 100,000
g) Pagos de personal de ventas en el año S/. 50,000
h) Pagos de servicios al año S/. 12,000
i) Compra de seguros bienal S/. 1,200
j) Compra de muebles y enseres S/. 12,000
k) compra de equipos diversos S/. 10,000
Datos de depreciación anual % Depreciac. Calculo deprec.
Muebles y enseres 10% 1,200
Equipos diversos 20% 2,000
l) Venta de activos fijos: con pérdida de --------------> S/. 1,000 S/. 3,000
m) Pago de comisiones al banco por carta fianza S/. 5,400
n) Préstamo otorgado por el banco devolver en 6 meses S/. 30,000
ñ) Inversiones en valores negociables (garantia de carta fianza) S/. 72,000
o) Préstamo de accionistas (mayor a 1 año) S/. 100,000
p) Préstamos al personal de la empresa S/. 2,000
q) Capital social S/. 60,000
r) Adelanto de dividendos S/. 3,000
s) Impuesto a la renta 28% Ojo: hasta el 31/12/2014 fue 30%, 28%
t) Cargas diferidas S/. 600

Confeccionar los siguientes estados financieros:

1. Estado de Ganancias y Pérdidas
2. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
3. Balance General
4. Estado de Flujos de Efectivo
Analizar con ratios y horizontal - vertical los estados financieros

Nota: La confección de los Estados Financieros deben de hacerlos en Excel.

 960,000 1080
960
120

864,000

l 31/12/2014 fue 30%, 28% será 2015-2016, luego bajará a 27%


Considera las ventas tanto al crédito como al
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS NETAS
CV = VN - UB COSTO DE VENTAS
Margen bruto UTILIDAD BRUTA (Gross profit inglés)
Son un costo pero dejo la depreciacion y
amortizacion para despues. Depreciacion y amortización
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE COMERCIALIZACION
UTILIDAD OPERATIVA (EBIT en inglés)
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA (UAI * t IR)
UTILIDAD NETA o PERDIDA NETA
Pero el IGV tanto de
compras y de ventas debe
controlarse para efectos de
saber si tendré crédito o
débito fiscal. Para
registrarlo en el BG como
contado. Ambas a valor venta ( Sin IGV) CxC (Crédito) o CxP (Débito)
EBITDA o UAIIDA (Utilidad Antes de Impuestos, Intereses, Depreciación y
Amortización de Diferido - Entiendase la depreciación de los Act. Intangibles)
´= Utilidad Bruta - Gastos administrativos - gastos de comercialización), ó
´= Utilidad Operativa + Depreciación + Amortización del diferido.
DEPRECIACION: Es un cargo anual contra el ingreso que refleja el costo monetario de los bienes
de capital destinados al proceso de producción.
AMORTIZACION: Se aplica a los activos intangibles como patentes, derechos de autor, marcas
registradas.
EBIT o UAII (Utilidad Antes de Impuestos, Intereses o Gastos Financieros)
-
+
+
-
28%
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Venta de mercaderias al contado

Pagos a proveedores de mercaderias al contado
Pago de personal administrativo y de ventas
Pagos de servicios al año
Compra de seguros bienal
Pago de comisiones al banco por carta fianza
Impuesto a la Renta
EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSION

Préstamos al personal de la empresa

Inversiones en valores negociables (garantia de carta fianza)
Compra de activos fijos
Venta de activos fijos: con pérdida de -------------->
EFECTIVO NETO APLICADO A LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Préstamo otorgado por el banco devolver en 6 meses

Préstamo de accionistas (mayor a 1 año)
Adelanto de dividendos
Capital social
EFECTIVO NETO APLICADO A LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

SALDO EFECTIVO NETO

S/. 0
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NE

CAPITAL

SALDO AL 01/01/2015
Ajustes:
Capitalización de Utilidades
Distribución de Dividendos
Utilidad (Pérdida) neta del año
SALDO AL 31/12/2015 -
MBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

RESULTADOS
CAPITAL ADICIONAL ACUMULADOS TOTAL

- -
 BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS Préstamos de Bancos
VALORES NEGOCIABLES Cuentas por Pagar comerciales
CUENTAS POR COBRAR TOTAL PASIVO CORRIENTE
EXISTENCIAS PASIVO NO CORRIENTE
CARGAS DIFERIDAS Préstamos de Socios
OTROS ACTIVOS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

ACTIVO FIJO BRUTO Capital Social -
DEPRECIACION ACUMULADA Resultados acumulados -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE NETO TOTAL PATRIMONIO -

TOTAL ACTIVO - TOTAL PASIVO Y PÀTRIMONIO -

-