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1.

Diseño del programa de auditirias: el programa de auditoria que diseñe debe contener lo
siquiente

a% (bjetivos y alcance de la auditoría

b% Procesos a ser auditados%

c% "riterios de auditoría y documentación de referencia%

d% .bicación& fechas& tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría%

e% /0todos de auditoría a utili,ar%

f% Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

'. (i&alme&!e) es%ri$a las %o&%l sio&es del apre&di*a+e # e o$! ,o !ras eldesarrollo de es!a a%!i,idad

DESARROLLO TALLER 2

a)OBJETIVO
Proporcionar metodología para reali,ar las auditorías internas con el fin deverificar si el sistema de gestión institucional y
el sistema de gestión de la calidadse est5 ejecutando adecuadamente& si se mantiene actuali,ado y est5 acorde conlas
políticas administrativas y legales& para asegurar el control del cumplimiento delas actividades de
-IELO .I.P
reali,ando recomendaciones imparciales sobre labase de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos&
planes&programas& proyectos y procesos& como tambi0n oportunidades de mejora a
laoperación de las actividades6 apoyando a la alta dirección en la toma dedecisiones para corregir las desviaciones
presentadas%
AL-AN-E del programa de a di!or"a.
"ontempla desde la planificación& programación& ejecución y documentación& asícomo el seguimiento a las acciones
correctivas y preventivas que resulten de lasauditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de
lacalidad en
-IELO .I.P
en el periodo fiscal vigente

b)CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR


DETALLE
MAYO 2017
2345891011121617181922232425263031Elaborar el programa de
auditoriaPreparar La AuditoriaRealizar reuni n de aperturaRe!ole!!i n
de "n#orma!i nPreparar $on!lu%ione% de laAuditoriaE&e!utar reuni n de $ierre"n#orme de Auditoria'i%tribuir el "n#or
me ()o!ializa!i n
JUNIO 2017
Realizar )eguimiento
c$"R'78R'( 98 A.9'7(R'A
PRO EEDORENTRADA/A-TI IDADE//ALIDA/-LIENTERE/PON/A0LE

Alta dirección

9ependenciasde la entidad

(rganismosde "ontrol

Programa de Auditoria

Plan de Auditoria

Procesos de la8ntidad

Planes de/ejoramiento igentes

Auditorias Anteriores8laborar el programa de Auditoria

8videncias dela Auditoria

4alla,gos

Acciones"orrectivas yPreventivas%

'nformes de Auditoria

Planes de/ejoramiento

Alta 9ireccion

9ependenciasy;o procesosde la entidad(rganismos


de"ontrol<efe de "ontrol'nterno ider grupoauditor 8laborar Planes de AuditoriaPreparar la
auditoriaReali,ar reunión deaperturaRecolección de la'nformaciónPreparar conclusionesde la
auditoria8jecutar reunión decierre'nforme de Auditoria9istribuir el 'nformeReali,ar eguimiento%
AUDITORE/ /ELE--IONADO/ POR PRO-E/O/
DETALLENOMBRE CARGO FECHA FIRMA
ELA*+R++)$AR ,-
L"A. P".E'ARA/"RE L"$E.$"A'+ E PER + E.)")+RE ")+A.A /AR"A $ A ARR+)A.$ E ,E E 'E + "$".A $+. R+L". ER.+APR+*+
,-L"A.A P".E'A $ A ARR+,E E + "$".A $+. R+L". ER.+
e RE-UR/O/ NE-E/ARIO/
R8".R ( 4./A=( : Profesionales de la oficina de control interno Auditoresde calidad de la entidad >'=A="'8R( &
i5ticos& papelería y ?tiles%78"=( (!'"( 4AR9@AR8: 8quipos de computadoras e impresoras oft are: 'nternet&
aplicativos& (ffice%'=>RA8 7R."7.RA: 'nstalaciones locativas apropiadas para desarrollar eltrabajo de los auditores en la
oficina de control interno%
3 IDENTI(I-AR Y E ALUAR LO/ RIE/GO/ DEL PROGRAMA DEAUDITORIA

NOMBRE DELRIESGODESCRIPCIONDEL
RIESGOPOSIBLESCONSECUENCIASIMPACTOPROBABILIDADVALORACION DELRIESGO
(I+P)MANEJODELRIESGOMEDIDAS123123
2 A c ! " # $ % 3 T & % ' # $ % ( M & ) ' # ) & * I + ! & ' " # , " -
I , # c ! " # $ %
"n!umplimiento ue elprograma deauditoria no%e !umpla en%u totalidad'e !ien!ia en el%eguimiento a
lage% n ( la!alidad
..
5 "/P+R A. EA%umir (en#rentarel rie%go$apa!ita!i n!on%tante"ne:a! tud"n#orme% noba%ado% enla%
e;iden!ia%reale%'e!i%ione%E<ui;o!ada%ba%ada% enin#orme% noa&u%tado% a larealidad de laen dad
..
5 "/P+R A. EA%umir (en#rentarel rie%go$apa!ita!i n!on%tante
2. Diseño del pla& de a di!or"a: el pla& de a di!or"a # e diseñe de$e %o&!e&er lo sig ie&!e:A. O04ETI O Y AL-AN-E
DE LA AUDITORIA
8jercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera y deservicio de "'8 (
%'%P A "A="8: 8jecución presupuestal y acad0mica correspondiente al 2+)B por elconcepto de gastos generales y los
servicios educativos%
0. PRO-E/O/ A /ER AUITADO/
Procesos estrat0gicos:

Planeación estrat0gica%

9esarrollo del Plan 8strat0gico

9esarrollo de planes
1Recopilación y verificación de la información1!eneración de halla,gos de la auditoría1Preparación de las conclusiones
de la auditoría1Reali,ación de la reunión de cierre% >echa prevista para su celebración%1Preparación del informe de
auditoría1 Aprobación y distribución del informe de auditoría%8%
METODO/ DE AUDITORIA A UTILI5AR
Para aplicar el m0todo deductivo a la auditoría se necesita:1>ormulación de objetivos generales o específicos del
eCamen a reali,ar1.na declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principiosde contabilidad de
general aceptación%1.n conjunto de procedimientos para guiar el proceso del eCamen%1 Aplicación de normas
generales a situaciones específicas1>ormulación de un juicio sobre el sistema eCaminado tomado en conjunto%>%
ROLE/ Y RE/PON/A0ILIDADE/ DE LO/ MIEM0RO/ DEL E6UIPOAUDITOR

8laborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el


5mbitoasignado& en coordinación con las unidades administrativascorrespondientes%

(rgani,ar equipos de auditoría para reali,ar los eC5menesprogramados& tomando en cuenta para su integración& entre
otrosaspectos& las condiciones t0cnicas& conocimiento& eCperiencia&habilidades y relaciones interpersonales%

Programar las auditorías a base de los criterios y est5ndares mínimos&tales como el objetivo general& el alcance& el
tiempo para su ejecución&n?mero de auditores por equipo y las instrucciones específicas& entreotros%

Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores& con


elpropósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoríaespecífica%

Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución


deltrabajo& la asistencia t0cnica necesaria para que estos cumplaneficientemente con sus obligaciones%

"onocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y laplanificación específica previa a la ejecución del
trabajo y eCamen de5reas críticas%
3.
(i&alme&!e) es%ri$a las %o&%l sio&es del apre&di*a+e # e o$! ,o!ras el desarrollo de es!a a%!i,idad.

8laborar un plan anual de auditoría es un reto importante para losprofesionales en auditoría así como para fortalecer las
relaciones conlos staHeholders% #quienes son afectados o pueden ser afectados por lasactividades de una empresa$
7radicionalmente esta labor consistía enidentificar unidades organi,acionales con mayor impacto seg?n el valor o
volumen de transacciones en los estados financieros o de acuerdo aapreciaciones de los auditores% 4oy en día& dise ar
un plan anual de

auditoría se debe centrali,ar en aquellas 5reas de negocios o procesossignificativos respecto al tipo de riesgo que
enfrenta la empresa% o anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plananual de auditoría% a
realidad es que el area de auditoría dispone
derecursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo eluniverso auditable en un a o% (tro aspecto a tener
en cuenta es elgrado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión deriesgos% 7ener conocimiento y
acceso oportuno a la documentación de lagestión de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo deeste
enfoque

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