Diseño del programa de auditirias: el programa de auditoria que diseñe debe contener lo
siquiente
'. (i&alme&!e) es%ri$a las %o&%l sio&es del apre&di*a+e # e o$! ,o !ras eldesarrollo de es!a a%!i,idad
DESARROLLO TALLER 2
a)OBJETIVO
Proporcionar metodología para reali,ar las auditorías internas con el fin deverificar si el sistema de gestión institucional y
el sistema de gestión de la calidadse est5 ejecutando adecuadamente& si se mantiene actuali,ado y est5 acorde conlas
políticas administrativas y legales& para asegurar el control del cumplimiento delas actividades de
-IELO .I.P
reali,ando recomendaciones imparciales sobre labase de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos&
planes&programas& proyectos y procesos& como tambi0n oportunidades de mejora a
laoperación de las actividades6 apoyando a la alta dirección en la toma dedecisiones para corregir las desviaciones
presentadas%
AL-AN-E del programa de a di!or"a.
"ontempla desde la planificación& programación& ejecución y documentación& asícomo el seguimiento a las acciones
correctivas y preventivas que resulten de lasauditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de
lacalidad en
-IELO .I.P
en el periodo fiscal vigente
Alta dirección
9ependenciasde la entidad
(rganismosde "ontrol
Programa de Auditoria
Plan de Auditoria
Procesos de la8ntidad
4alla,gos
Acciones"orrectivas yPreventivas%
'nformes de Auditoria
Planes de/ejoramiento
Alta 9ireccion
NOMBRE DELRIESGODESCRIPCIONDEL
RIESGOPOSIBLESCONSECUENCIASIMPACTOPROBABILIDADVALORACION DELRIESGO
(I+P)MANEJODELRIESGOMEDIDAS123123
2 A c ! " # $ % 3 T & % ' # $ % ( M & ) ' # ) & * I + ! & ' " # , " -
I , # c ! " # $ %
"n!umplimiento ue elprograma deauditoria no%e !umpla en%u totalidad'e !ien!ia en el%eguimiento a
lage% n ( la!alidad
..
5 "/P+R A. EA%umir (en#rentarel rie%go$apa!ita!i n!on%tante"ne:a! tud"n#orme% noba%ado% enla%
e;iden!ia%reale%'e!i%ione%E<ui;o!ada%ba%ada% enin#orme% noa&u%tado% a larealidad de laen dad
..
5 "/P+R A. EA%umir (en#rentarel rie%go$apa!ita!i n!on%tante
2. Diseño del pla& de a di!or"a: el pla& de a di!or"a # e diseñe de$e %o&!e&er lo sig ie&!e:A. O04ETI O Y AL-AN-E
DE LA AUDITORIA
8jercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera y deservicio de "'8 (
%'%P A "A="8: 8jecución presupuestal y acad0mica correspondiente al 2+)B por elconcepto de gastos generales y los
servicios educativos%
0. PRO-E/O/ A /ER AUITADO/
Procesos estrat0gicos:
Planeación estrat0gica%
9esarrollo de planes
1Recopilación y verificación de la información1!eneración de halla,gos de la auditoría1Preparación de las conclusiones
de la auditoría1Reali,ación de la reunión de cierre% >echa prevista para su celebración%1Preparación del informe de
auditoría1 Aprobación y distribución del informe de auditoría%8%
METODO/ DE AUDITORIA A UTILI5AR
Para aplicar el m0todo deductivo a la auditoría se necesita:1>ormulación de objetivos generales o específicos del
eCamen a reali,ar1.na declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principiosde contabilidad de
general aceptación%1.n conjunto de procedimientos para guiar el proceso del eCamen%1 Aplicación de normas
generales a situaciones específicas1>ormulación de un juicio sobre el sistema eCaminado tomado en conjunto%>%
ROLE/ Y RE/PON/A0ILIDADE/ DE LO/ MIEM0RO/ DEL E6UIPOAUDITOR
(rgani,ar equipos de auditoría para reali,ar los eC5menesprogramados& tomando en cuenta para su integración& entre
otrosaspectos& las condiciones t0cnicas& conocimiento& eCperiencia&habilidades y relaciones interpersonales%
Programar las auditorías a base de los criterios y est5ndares mínimos&tales como el objetivo general& el alcance& el
tiempo para su ejecución&n?mero de auditores por equipo y las instrucciones específicas& entreotros%
"onocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y laplanificación específica previa a la ejecución del
trabajo y eCamen de5reas críticas%
3.
(i&alme&!e) es%ri$a las %o&%l sio&es del apre&di*a+e # e o$! ,o!ras el desarrollo de es!a a%!i,idad.
8laborar un plan anual de auditoría es un reto importante para losprofesionales en auditoría así como para fortalecer las
relaciones conlos staHeholders% #quienes son afectados o pueden ser afectados por lasactividades de una empresa$
7radicionalmente esta labor consistía enidentificar unidades organi,acionales con mayor impacto seg?n el valor o
volumen de transacciones en los estados financieros o de acuerdo aapreciaciones de los auditores% 4oy en día& dise ar
un plan anual de
auditoría se debe centrali,ar en aquellas 5reas de negocios o procesossignificativos respecto al tipo de riesgo que
enfrenta la empresa% o anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plananual de auditoría% a
realidad es que el area de auditoría dispone
derecursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo eluniverso auditable en un a o% (tro aspecto a tener
en cuenta es elgrado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión deriesgos% 7ener conocimiento y
acceso oportuno a la documentación de lagestión de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo deeste
enfoque