IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
TRIBUTO O IMPUESTO CARACTERÍTICAS
Impuesto al Deguello de
12
Ganado Mayor
Impuesto al consumo de
13 cerveza, sifones, refajos y
mezclas
Impuesto al consumo de
14 licores , vinos , aperitivos
y similares
* Impuesto Indirecto
* De orden Departamental
* se aplica a todo propietario DEPARTAMENTAL
o poseedor, quede realizar
sacrificio de ganado Mayor
*Impuesto departamental
*impuesto indirecto
Indirecto para el
*Este es un impuesto que se
declara y paga por el
DEPARTAMENTAL
consumo de gasolina motor
extra o corriente nacional o
importada y/o ACPM
nacional o importado.
*Impuesto departamental
*Por el consumo en el
territorio de cervezas,
DEPARTAMENTAL
sifones, refajos y mezclas
de bebidas fermentadas con
bebidas no alcohólicas.
TARIFA OBSERVACIONES
HECHO GENERADOR: El hecho generador
es el sacrificio de la res.
• SUJETO PASIVO: el sujeto pasivo que es la
La tarifa sera equivalente a (0,5) UVT vigente persona dedicada al sacrificio del ganado.
UVT 2018 $33.156 • SUJETO ACTIVO: el sujeto activo, es el
$16.578. departamento cuando se trata de ganado
INDIRECTO La tarifa del impuesto será equivalente mayor.
a cero punto cinco (0.5) de una UVT vigente, • BASE GRAVABLE: Es el numero de reses
por cada cabeza de ganado mayor incluidos los sacrificadas o demandas por el departamento.
terneros que se sacrifiquen en el Departamento De la misma manera que en las tarifas, el
departamento puede fijar por medio de sus
ordenanzas la base liquidadora para calcular
dicho impuesto.
Sujeto ActivoDepartamental , distribuido de
INDIRECTO
acuerdo al consumo.
Sujeto Pasivo: Distribuidor, importador y
consumidor / 48% En total de ventas de cervezas // 20 % en total de
fabricante.
Directo para el ventas de sifones y refajos. BASE GRAVABLE:
Hecho generador: Venta de cerveza, sifones
distribuidor , Constituido a la venta al detallista.
y refajos.
importador y
Base gravable: Constituido a la venta al
fabricante.
detallista.
1.Componente Específico. La tarifa del componente
específico del impuesto al consumo de licores, aperitivos y HECHO GENERADOR: Está constituido por el
similares por cada grado alcoholimétrico en unidad de 750 consumo de licores, vinos, aperitivos, y
centímetros cúbicos o su equivalente, será de $220. La similares, en la jurisdicción de los
tarifa aplicable para vinos y aperitivos vínícos será de departamentos.
$150 en unidad de 750 centímetros cúbicos o su • SUJETO PASIVO: el sujeto pasivo es el
equivalente. 2.Componente ad valórem. El componente ad productor, que paga el impuesto por entregar
INDIRECTO
valorem del impuesto al consumo de licores, aperitivos y estos productos para distribución y
similares, se liquidará aplicando una tarifa del 25% sobre comercialización.
el precio de venta al público, antes de impuestos y/o • SUJETO ACTIVO: por ser un impuesto
participación, certificado por el DANE. La tarifa aplicable nacional, concedido a los departamentos, el
para vinos y aperitivos vínicos será del 20% sobre el actual sujeto activo es el departamento.
precio de venta al público sin incluir los impuestos, •
certificado por el DANE.

* De orden Departamental
* indirecto
*El artículo 336 de la Constitución
Política establece el monopolio fiscal
Impuesto sobre
de licores y destina las rentas
15 eventos deportivos y
obtenidas en su ejercicio
similares
preferentemente a los servicios de
salud y educación.
*Para productos entre 2.5 y hasta
15 grados de contenido
alcoholimétrico, ciento diez pesos
($ 110,00) por cada grado
alcoholimétrico.
*Para productos de más de 15 y HECHO GENERADOR: Lo constituye la celebración de concursos de
hasta 35 grados de contenido apuestas deportivas y similares en el Departamento.
alcoholimétrico, ciento ochenta • SUJETO PASIVO: Es la persona natural o jurídica que realiza
pesos ($180,00) por cada grado el concurso.
DEPARTAMENTAL INDIRECTO
alcoholimétrico. • SUJETO ACTIVO: El departamento en el que se realicen
*Para productos de más de 35 dichos eventos.
grados de contenido • BASE GRAVABLE: Corresponde al monto de los recaudos
alcoholimétrico, doscientos setenta obtenidos en el desarrollo de los eventos deportivos.
pesos ($ 270,00) por cada grado
alcoholimétrico.

Sujeto activo: Departamento de Colombia

Sujeto Pasivos: Son responsables del impuesto los importadores y,
La tarifa del Impuesto al consumo
solidariamente con ellos, los distribuidores. Además, son
de cigarrillo y tabaco es del 55% y
responsables directos los transportadores y expendedores al detal.
IMPUESTO DE de un 10% para el deporte.Con la
El hecho generador esta constituido por el consumo de cigarrillos y
CONSUMO DE ley 1819 del 2016 para tabacos,
*Impuesto Indirecto tabaco elaborado, de procedencia extranjera, en la jurisdicción del
16 CIGARRILLOS Y DEPARTAMENTAL INDIRECTO cigarrillos $2100 por cada 20
* De orden Departamental Distrito Capital.
TABACO unidades
Base gravable: La base gravable de este impuesto esta constituida
ELABORADO Excentos: se encuentra excluido
por el precio de venta al detallista, el cual se determina en la
el consumo de tabaco, el chicote
siguiente forma: el valor en aduana de la mercancía, incluyendo los
de tabaco de produccion artesanal
gravámenes arancelarios, adicionado con un margen de
comercialización equivalente al 30%.

La declaración y el pago de la sobretasa se hace dentro de los 18

*Impuesto departamental
*impuesto indirecto
*Este es un impuesto que se declara
SOBRETASA A LA
17 y paga por el consumo de gasolina
GASOLINA ACPM
motor extra o corriente nacional o
importada y/o ACPM nacional o
importado.
primeros días calendario del siguiente mes a su causación.
Sujeto Activo: El municipio donde se produzca la transacción
- Tarifa municipal y distrital: comercial
DEPARTAMENTAL, 18,5% Sujeto Pasivo: Los responsables de la sobretasa son los
manejado po el INDIRECTO - Tarifa departamental: 6,5% distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los
miunicipio - Tarifa para el distrito capital: productores e importadores.
25% Base gravable: La tarifa del impuesto se aplicará sobre una base
gravable que será equivalente al valor de venta al público de la
gasolina motor, tanto extra como corriente y del ACPM, por galón,
que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energía
 Hecho Generador: Colocación de vallas, avisos,
tableros y emblemas en la vía pública en lugares
públicos o privados visibles desde el espacio público
Se liquida a la tarifa del 15% y la colocación de avisos en cualquier clase de
Impuesto de vallas
18 Departamental/Distrital INDIRECTO sobre el monto total del impuesto vehículos
publicitarias
de industria y comercio. sujeto activo: Departamentos/ Distritos
Sujeto pasivo: Contribuyentes o responsables del
impuesto de industria y comercio (ICA) que realicen
el hecho generador.

HECHO GENERADOR: El hecho generador es la

*Impuesto departamental
19 Impuesto de registro *Unicamente los recaudan las Cámaras de Comercio
cuando así lo disponga la Asamblea Departamental.
• Impuesto de registro sin
cuantía: Corresponde a cuatro
salarios mínimos diarios legales
vigentes a la fecha de
presentación del documento o
acto para inscripción.
DEPARTAMENTAL DIRECTO
•Impuesto de registro con
cuantía:
El valor a pagar se liquida a la
tarifa del 0,7% sobre el valor
económico del documento a
registrar.
inscripción de actos, contratos o negocios jurídicos
documentales.
• SUJETO PASIVO: están constituidos por los
particulares contratantes y los particulares
beneficiarios del acto o providencia sometida a
registro y el impuesto se paga por partes iguales,
salvo manifestación en contrario.
• SUJETO ACTIVO: el departamento donde se
realiza el registro.
• TARIFA: El valor del impuesto de registro con
cuantía, se liquida sobre una tarifa del 0.7% sobre el
valor en dinero determinado en el documento.
• BASE GRAVABLE: resulta del valor
incorporado en el documento.

HECHO GENERADOR: El hecho generador del

impuesto de Circulación y Tránsito lo constituye la
circulación habitual dentro de la jurisdicción
Municipal.
• SUJETO PASIVO: es el propietario o
Vehiculos particulares hasta $ poseedor del vehículo, inscrito en las oficinas de
45´272.000 Tarifa 1.5% Secretaría de Tránsito y Transporte.
mas de 45´272.000 hasta • SUJETO ACTIVO: departamento al que
IMPUESTO DE 101´860.000 Tarifa 2.5% pertenecen los municipios.
*Impuesto departamental
20 VEHICULOS DEPARTAMENTAL DIRECTO Mas de 101´860.000 Tarifa 3.5% • BASE GRAVABLE: La base gravable para
* impuesto directo
AUTOMIOTORES Vehiculos publicos TODOS liquidar el impuesto está constituida por el valor
Tarifa 0.5% comercial de los vehículos gravados, establecido
Motos mas de 125 cm3 Tarifa anualmente mediante resolución expedida en el
1.5% mes de noviembre del año inmediatamente anterior
al gravable por el Ministerio de Transporte

No se encuentran gravados por el impuesto:

Las bicicletas, motonetas, y motocicletas con motor
de 125 c.c.