Cambios en el Sistema Tributario Distrital que

empiezan a regir en el 2017

 Publicado: octubre 4, 2016
 Última Actualización: octubre 3, 2016

El Acuerdo 648 del 2016 introdujo cambios en el sistema

tributario de Bogotá, en este se modifican las tarifas del
impuesto predial unificado, así como también las condiciones
para determinar la periodicidad para declarar el impuesto de
industria y comercio, entre otros cambios.
El Concejo de Bogotá, a través del Acuerdo 648 del 16 de septiembre del
2016, expidió la simplificación del sistema tributario de la capital del país,
en el que se reglamentan aspectos como los siguientes: modificación de
las tarifas del impuesto predial unificado, se crea el Sistema de Pago
Alternativo por Cuotas –SPAC–, cambios en el período de declaración
del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, adopción del
sistema mixto de declaración y de facturación, se regula sobre el
procedimiento de la sanción por no declarar y de la liquidación de aforo,
así como también del deber de declarar, de las sanciones por corrección
y también se reglamenta, entre otros, acerca de la declaración y pago de
manera virtual.

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Cambian las tarifas del impuesto predial unificado
para el 2017
“El artículo 1 del Acuerdo 648 del 2016 establece que a partir
del 2017 se modifican las tarifas del impuesto predial
unificado contenidas en el artículo 2 del Acuerdo 105 del
2003.”
El artículo 1 del Acuerdo 648 del 2016 establece que a partir del 2017 se
modifican las tarifas del impuesto predial unificado contenidas en el
artículo 2 del Acuerdo 105 del 2003. A causa de ello, la tarifa que antes
se determinaba para los predios residenciales según el estrato (del 1 al
6) del predio y por rango de UVT (conforme a lo reglamentado en el
artículo 1 del Decreto 177 del 2011), a partir del 2017 será necesario
analizar el estrato (del 1 al 3) y el rango del avalúo catastral, que se
estableció en salarios mínimos legales mensuales vigentes –SMLMV–,
para definir si le corresponde una tarifa del 1*1.000 o del 3*1.000.
Mientras que en el resto de predios residenciales la tarifa oscilará
entre el 5,5*1.000 y el 11,3*1.000, y para definirla es preciso verificar el
rango (indicado en moneda nacional) en que se ubica el avalúo catastral.

Es importante considerar que el impuesto predial de un año a

otro para los predios de uso residencial no podrá aumentarse en
más del 20%; sin embargo, el límite anterior puede ser menor bajo las
siguientes circunstancias:

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financieros 2015 y 2016 de principio a fin

 Límite del 15% si el avalúo catastral del predio es inferior a 335

SMLMV.
 Límite del 10% para predios de estratos 1 y 2 cuyo avalúo es igual
o inferior a 135 SMLMV.
 Límite del 18% para predios cuyo avalúo catastral se encuentre
entre el rango de 335 y 450 SMLMV.

Antes, la tarifa para los predios no residenciales se determinaba según la

categoría (comerciales en suelo rural o urbano; predios rotacionales;
depósitos y parqueaderos; predios urbanizables, no urbanizados y
urbanizados no edificados; predios no urbanizables y predios rurales) y
en algunos casos según el valor en UVT de la base gravable. A partir del
2017 también se debe analizar la categoría del predio (residencia rural –
que se catalogaba en los predios residenciales-; comerciales en suelo
rural o urbano; financieros; industrial en suelo rural o urbano; depósitos y
parqueaderos accesorios a un predio principal hasta de 30 de
construcción; dotacionales; urbanizables no urbanizados y urbanizables
no edificados; pequeña propiedad rural destinada a la producción
agropecuaria; no urbanizables y rurales) y distinguir, según la
categoría aplicable, qué otro requisito se debe tener en cuenta para
fijar la tarifa a aplicar (el requisito puede ser tope en SMLMV, tope en
moneda nacional, tipo de impacto o según el propietario del predio).

Así, el artículo en mención establece que el impuesto predial de un año

a otro no podrá aumentarse en más del 25% para los predios de uso
no residencial. Además, indica que los rangos del avalúo catastral, a
partir de los que se determina la tarifa del impuesto predial unificada, se
ajustarán cada año en el porcentaje correspondiente a la variación anual
a junio del Índice de Precios de Vivienda Nueva –IPVN– del DANE.

Cambian las condiciones para determinar el periodo

de declaración del impuesto de industria y comercio
“a partir del 1 de enero del 2017 el impuesto de industria y
comercio se declarará con periodicidad anual salvo excepción
de algunos que deberán declarar bimestralmente”
Mediante el artículo 4 del Acuerdo 648 del 2016 se modifica el artículo 27
del Decreto 807 de 1993, lo cual supone que a partir del 1 de enero del
2017 el impuesto de industria y comercio se declarará con periodicidad
anual salvo excepción de algunos que deberán declarar bimestralmente,
pues aquellos contribuyentes cuya sumatoria del impuesto a cargo en la
vigencia fiscal del año anterior sea superior a 391 UVT (equivalente a
$11.633.000 para el año gravable 2016) deberán declarar y pagar de
manera bimestral.

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En este sentido, el artículo 27 del Decreto 807 de 1993 actualmente

establece:
“Período de Causación en el Impuesto de Industria, Comercio y Avisos y
Tableros. A partir del 1 de enero de 1994, el impuesto de industria,
comercio y avisos y tableros se causará con una periodicidad bimestral.
Los períodos bimestrales son enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio;
julio-agosto; septiembre-octubre; noviembre-diciembre”.

Y, según la modificación introducida, quedará de la siguiente manera:

“Período de Causación en el impuesto de industria y comercio, avisos y

tableros. Sin perjuicio de la continuidad de los regímenes simplificado y
común del impuesto de industria y comercio, a partir del 1° de enero de
2017, dicho tributo se declarará con una periodicidad anual, salvo para
los contribuyentes cuyo impuesto a cargo (FU), correspondiente a la
sumatoria de la vigencia fiscal del año inmediatamente anterior, exceda
de 391 UVT, quienes declararán y pagarán bimestralmente el tributo,
dentro de los plazos que para el efecto señale el Secretario Distrital de
Hacienda.

Los períodos bimestrales son enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio;

julio-agosto; septiembre-octubre; noviembre-diciembre”.

Otras modificaciones contempladas en el Acuerdo

648 del 2016
En el Acuerdo 648 del 2016 también se contemplan otros cambios que
entrarán en vigencia cuando la Administración Tributaria Distrital adopte
las condiciones técnicas necesarias para su implementación:

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Internacionales Grupo 2

 Sistema de Pago Alternativo por Cuotas –SPAC–.

 Adopción del sistema mixto de declaración y facturación para
impuestos distritales.
 Utilización de medios virtuales para la presentación de las
declaraciones de los impuestos distritales, donde si el usuario
no se encuentra obligado a hacer uso del mecanismo de firma
digital entonces el solo diligenciamiento del formulario electrónico
hará las veces de firma. En este sentido, vale recordar que los
contribuyentes que tengan derecho a la exención del 100% en
 el pago de los impuestos distritales deberán presentar la
declaración tributaria anual a través del formulario electrónico.
 Pagar de manera electrónica el impuesto predial unificado y el
impuesto sobre vehículos automotores.

Así, la Secretaría Distrital de Hacienda podrá otorgar descuentos a

los contribuyentes del impuesto predial unificado y el impuesto sobre
vehículos automotores, por los siguientes motivos:

 Pronto pago, el cual en ningún caso podrá ser inferior al 10% del
valor del impuesto a cargo.
 Presentación electrónica en las declaraciones.
 Inscribirse en el Registro de Información Tributaria –RIT–.
 Realización de pagos de manera virtual.

No obstante, el descuento a otorgar no podrá ser superior al 13% del

valor del impuesto a cargo.

Finalmente, un tema de interés es que el acuerdo ya mencionado otorga

un plazo de un año a la Secretaría de Hacienda para que realice la
compilación de la normatividad tributaria vigente en Bogotá.

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