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DEFINICIÓN DE AUDITORÍA

Auditoría es un término que puede hacer referencia a tres cosas


diferentes pero conectadas entre sí: puede referirse al trabajo que realiza
un auditor, a la tarea de estudiar la economía de una empresa, o a
la oficina donde se realizan estas tareas (donde trabaja el auditor). La
actividad de auditar consiste en realizar un examen de los procesos y de
la actividad económica de una organización para confirmar si se ajustan a
lo fijado por las leyes o los buenos criterios.

Por lo general, el término se refiere a la auditoría contable, que


consiste en examinar las cuentas de una entidad.
Por ejemplo: “Esta tarde tendremos una auditoría ordenada por la
municipalidad”, “La auditoría demostró que las pérdidas se producen
por fallas en el proceso de producción”, “El gerente estima que la
auditoría estará terminada en unas dos semanas”.
Puede decirse que la auditoría es un tipo de examen o evaluación que
se lleva a cabo siguiendo una cierta metodología. Lo habitual es que el
auditor no pertenezca a la entidad auditada. Existen grandes firmas
dedicadas a las auditorías contables,
como PricewaterhouseCoopers, Deloitte, KPMG y Ernst &
Young.
La persona encargada de realizar dicha evaluación recibe el nombre
de auditor. Su trabajo implica analizar detenidamente las acciones de la
empresa y los documentos donde las mismas han sido registradas y
determinar si las medidas que se han tomado en los diferentes casos son
adecuadas y han beneficiado a la compañía.
Una auditoría es una de las formas en las que se pueden aplicar
los principios científicos de la contabilidad, donde la verificación
de los bienes patrimoniales y la labor y beneficios alcanzados por la
empresa son primordiales, pero no son lo único importante. La auditoría
intenta también brindar pautas que ayuden a los miembros de una
empresa a desarrollar adecuadamente sus actividades, evaluándolos,
recomendándoles determinadas cosas y revisando detenidamente la labor
que cada uno cumple dentro de la organización.
En una empresa, la evaluación en lo que respecta al desempeño
organizacional de toda la entidad es fundamental para poder discernir
si se han alcanzado los objetivos que se deseaban. Dicha labor es la
correspondiente a las auditorías.

Una auditoría
externa consiste en un examen detallado sobre el sistema informativo de
una entidad financiera; es realizado por un Contador Público que no se
encuentre vinculado con la compañía. Su objetivo primordial es averiguar
la integridad y autenticidad de las acciones y expedientes que se
encuentran dentro del sistema de información de la organización.
Una auditoría interna, por su parte, se trata de un análisis detallado
del sistema de información de la empresa, para el mismo se utilizan una
serie de técnicas y métodos específicos. Los informes los realiza un
profesional que tiene vínculos laborales con la compañía y los mismos
circulan de forma interna sin tener validez legal fuera de la compañía.
Cuando los balances de las compañías son muy negativos, los auditores
suelen recomendar a las empresas que utilicen ciertas estrategias
para reflotar económicamente. Por ejemplo, recomiendan que se anuncie
un nuevo producto que todavía no esperaba lanzarse, a fin de cautivar la
atención de los inversores y público en general y conseguir recuperar el
dinero perdido. Las auditorías sirven fundamentalmente para que las
compañías analicen sus existencias y reciban una guía para mantenerse
activas y mejorar su posicionamiento en el mercado.
Entre otros tipos de auditorías más allá de las contables, puede
mencionarse a la auditoría energética (que inspecciona el uso de
energía por parte de un sistema o una construcción), la auditoría
medioambiental (centrada en cómo una entidad incide sobre el medio
ambiente), la auditoría social (que controla la actividad de una firma
en cuanto a su responsabilidad social) y la auditoría informática (un
procedimiento que estudia si un sistema informático logra conservar la
integridad de sus datos y el uso eficiente de los recursos).
Por último, cabe destacar que, en Argentina, la Auditoría General de
la Nación es el organismo que se encarga de brindar apoyo técnico
al Congreso para controlar el estado de las diferentes cuentas públicas.

Un consultor ambiental trabaja con el cliente en áreas como


la contaminación de agua, el aire y el suelo, la evaluación de
impacto ambiental, auditoría ambiental, la gestión de
residuos, política ambiental, gestión ecológico-territorial, el
ruido y la medida de las vibraciones y la gestión ambiental.
CAPÍTULO I:

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Descripción de la realidad problemática


En los últimos años, grandes proyectos mineros se han visto estancados aún antes de
concretarse, es decir, estando en la fase de exploración minera, debido a la influencia
ejercida por las comunidades locales, sobre todo campesinas, mediante protestas contra
las empresas mineras. Si bien los recursos minerales constituyen una de las mayores
fuentes de riqueza con que cuenta el Perú y su aprovechamiento racional es una
responsabilidad que compete a toda la población, el desarrollo de la actividad minera ha
estado ligado al mal manejo ambiental mediante la contaminación y los pasivos
ambientales originados en la industria minera. Históricamente, la actividad minera ha
producido la contaminación de efluentes líquidos mediante el mal manejo del agua de
relave de minas subterráneas (cuando el relave es descargado directamente al medio
ambiente) y también ha producido la contaminación del aire al emitir 2 efluentes a la
atmósfera, los principales contaminantes del aire son el polvo y los gases tóxicos, lo cual
ha afectado a comunidades locales. Asimismo, la actividad minera es percibida como una
actividad contaminante que afecta el bienestar de las comunidades locales y a lo largo de
los años ha producido un clima de desconfianza de éstas. Asimismo, las comunidades
locales no perciben una presencia fuerte por parte del Estado que cumpla con sus roles
constitucionales, lo cual no solo disminuye la posibilidad de encontrar soluciones
concordadas a sus demandas sino que incrementa los conflictos sociales. Esta presión por
parte de las comunidades campesinas para que estos proyectos mineros no se desarrollen
termina por incrementar los niveles de desconfianza, incomunicación y prejuicios que
existen entre los distintos actores de la minería, y se va tornando un círculo vicioso en el
cual la desconfianza y la autodefensa de los intereses son los elementos principales y en
donde la negociación y la comunicación entre el Estado, las Comunidades Campesinas y las
Empresas Mineras se vislumbra como la única alternativa de solución al problema.
Actualmente, gracias a la legislación y fiscalización minera propuesta por el Estado, la
minería se desarrolla responsablemente respecto al medio ambiente con el uso de
tecnologías limpias, sin embargo la población circundante a las minas no tiene esa
percepción de mejora respecto al manejo medioambiental de la industria minera. De otro
lado, hay incentivos 3 por parte del Estado para que la minería artesanal se formalice, y
cumpla con los estándares ambientales y sociales. Esta importancia de la actividad minera,
que ha crecido significativamente en los últimos años atrae a los inversionistas en este
sector económico y esto ha producido una gran demanda por comercialización de tierras
para explotación minera, lo cual a su vez genera mayor demanda de recursos hídricos, esto
último incrementa los reclamos por parte de las comunidades locales sobre todo las
comunidades campesinas. La actividad minera es muy importante para la economía
peruana, ya que aporta significativamente a la producción nacional y al empleo en el Perú.
Para el 2011 la actividad minera aportó el 4.9% del PBI nacional, asimismo, genera gran
número de empleos directos e indirectos y tributa significativamente para los diferentes
niveles de gobiernos y ha contribuido a acelerar el proceso de industrialización del país. En
ese sentido, la importancia de una adecuada gestión en las empresas mineras, las cuales
tienen en sus metas, objetivos y estrategia empresarial lo referente a la Responsabilidad
Social y donde es necesario que la empresa tenga un comportamiento más dinámico en
cuanto a su accionar con la sociedad y el medio ambiente que la rodea, es importante que
considere los nuevos retos sociales y económicos ya que las poblaciones aledañas a los
proyectos mineros son en su mayoría de extrema pobreza y consideran a estos proyectos
mineros como fuente de desarrollo para sus comunidades.
En las últimas décadas se ha presenciado cambios importantes, que han transformado
radicalmente nuestra sociedad En lo que se refiere a la auditoría medioambiental, en los
últimos años, ha sido presentada como una herramienta de amplia aplicación, promovida
por muchos agentes y utilizada tanto como por entidades gubernamentales como
privadas, desde la publicación de la norma internacional ISO14000 y OHSAS 18001.
Considerando la necesidad de que las empresas del sector minero específicamente se
adecuen a las normas vigentes y den respuesta a las exigencias de la comunidad, se hace
necesario que las mismas desarrollen una metodología de trabajo que apunte a la mejora
continua de su comportamiento, tratamiento medioambiental, manejo eficiente y
responsable de los recursos naturales que van a explorar y exportar
En nuestro país se da origen a la auditoría medioambiental en función al notable avance
del proceso de transformación, explotación, producción e industrialización minero de los
últimos años, ante esto el contador público ahora es capaz de presentar una serie de
recomendaciones para evitar el avance del deterioro ambiental mediante la participación
económica de los empresarios; actualmente se viene logrando avances alentadores en
este campo de la auditoría.

4 1.2. Formulación del problema


1.2.1. Problema general
¿De qué forma la auditoría de gestión, influye en la Responsabilidad Social de las
medianas y grandes empresas mineras en el Perú?
1.2.2. Problemas específicos
a. ¿De qué manera el cumplimiento de metas y objetivos institucionales, influyen en la
inversión en prevención en seguridad y salud laboral?
b. ¿En qué medida el nivel de eficiencia y eficacia organizacional, incide en el nivel de
competitividad y productividad en el trabajo?
c. ¿De qué forma el nivel de aplicación de políticas y estrategias institucionales, afecta el
nivel de protección y cuidado del medio ambiente?
d. ¿De qué manera el nivel de manejo de los recursos de la organización, inciden en la
promoción de programas de ayuda social a las comunidades?
5 e. ¿En qué medida nivel de coherencia en el sistema y estructuras administrativas,
generan ambientes de trabajo y entrenamiento apropiados a los trabajadores de la
empresa?
1.3. Objetivos de la investigación
1.3.1. Objetivo general Determinar si la Auditoría de Gestión, influye en la Responsabilidad
Social de las medianas y grandes empresas mineras en el Perú.
1.3.2. Objetivos específicos
a. Demostrar cómo el cumplimiento de metas y objetivos institucionales, influyen en la
inversión en prevención en seguridad y salud laboral.
b. Evaluar si el nivel de eficiencia y eficacia organizacional, incide en el nivel de
competitividad y productividad en el trabajo.
c. Determinar cómo la aplicación de políticas y estrategias institucionales, afecta el nivel
de protección y cuidado del medio ambiente.
6 d. Determinar de qué manera el nivel de manejo de los recursos de la organización,
inciden en la promoción de programas de ayuda social a las comunidades. e. Evaluar si el
nivel de coherencia en el sistema y estructuras administrativas, generan ambientes de
trabajo y entrenamiento apropiados a los trabajadores de la empCAPÍTULO I:
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA