PROSEDUR AKUNTANSI

PROSEDUR AKUNTANSI CASH FLOW

BAGIAN AKUNTANSI
RSUP DR M DJAMIL PADANG
P A D A N G 2010
 PROSEDUR AKUNTANSI CASH FLOW

NOMOR DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

1/1
RSUP DR M DJAMIL
PADANG
TANGGAL TERBIT / DITETAPKAN OLEH DIREKTUR UTAMA :
STANDAR REVISI
PROSEDUR
OPERASIONAL
Dr. Hj. Aumas Pabuti, Sp.A. MARS
NIP. 195407131981032001
PENGERTIAN Cash Flow adalah dokumen yang berisi mengenai rencana penerimaan dan belanja
yang akan dating dan realisasi penerimaan dan belanja masa sebelumnya
DPA : Dokumen penggunaan Anggaran

TUJUAN Sebagai panduan petugas dalam membuat cash flow untuk meperoleh
gambaranrencana belanja dan pendapatan serta saldo pertanggal pembayaran.
KEBIJAKAN 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang
Kesehatan.
2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang
Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor :
1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustutus 2005 tentang Penetapan
13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit
Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola
Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
4. Keputusan Menteri Kesehatan Nomor : 1575/MENKES/SK/XI/2005
tentang Organisasi dan Tata Kerja Departemen Kesehatan.
5. Peraturan Menteri Kesehatan R.I. Nomor : 1681/MENKES /PER/XII/2005
tanggal 27 Desember 2005 tentang Organisasi dan Tata Kerja Rumah Sakit
Umum Pusat DR M.DJAMIL PADANG.
6. Surat Keputusan Menteri Kesehatan R.I. Nomor :
886/MENKES/SK/VII/2010 tanggal 13 Juli 2010 tentang Pengangkatan
Direktur Utama Rumah Sakit DR M DJAMIL PADANG.
7. Keputusan Menteri Kesehatan R.I. tentang Pengangkatan, Pemindahan dan
Pemberhentian dalam dan dari Jabatan Struktural di Lingkungan Departemen
Kesehatan R.I. Untuk Para Direktur RSUP DR M DJAMIL PADANG; Direktur
Utama, Nomor : 886/MENKES/SK/VII/2010, tanggal 13 Juli 2010, Direktur
Keuangan, Nomor : 041/MENKES/SK/I/2009, tanggal 15 Januari 2009, Direktur
Medik dan Keperawatan, Nomor: 887/MENKES/SK/VII/2010 tanggal 13 Juli
2010 dan Direktur Umum, SDM & Pendidikan Nomor : 903/MENKES/SK/VII/
2010, tanggal 13 Juli 2010.
8. Kebijakan Direktur Utama RSUP DR M DJAMIL PADANG Nomor :
KP.00.02.02.22 s/d 56 tanggal 22 Maret 2010 tentang Struktur Organisasi
instalasi di Lingkungan RSUP DR M DJAMIL PADANG.
9. Pedoman Akuntansi Rumah Sakit (Buku Merah) yang diterbitkan oleh
Departemen Kesehatan Nomor : 156/MENKES/SK/I/2003 tanggal 28 Januari
 2003.
10. Standar Akuntansi Keuangan (SAK) yang diterbitkan oleh Ikatan Akuntan
Indonesia Per 1 April 2002.
11. Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit yang diterbitkan
oleh Departemen Kesehatan Nomor : .../MENKES /SK/I/2010 tanggal ..
Januari 2010..
12. Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG Revisi 2
(kedua) Nomor: HK.00.07.2.724 tanggal 15 November 2006..
PROSEDUR / ISI 1. Pengelola Anggaran Membuat Daftar Rencana Belanja Dan Realisasi Belanja
KEBIJAKAN
Khir Bulan Untuk 1 ( Satu ) Bulan Berikutnya Sesuai Dengan DPA
2. Bendahara Pengeluaran Membuat Daftar Rencana Belanja Setiap Bulan Dan
Realisasi Belanja
3. Bendahara Penerima Membuat Daftar Rencana Pendapatan Setiap Akhir Bulan
Dan Realisasi Belanja
4. Sub. Bag. Anggaran Memasukan Data Rencana Pendapatan Dan Belanja
Untuk Satu Bulan Berdasarkan Rencana Pengelola Anggaran Untuk Belanja
Dan Rencana Pendapatan Dari Pemegang Kas Ke Dalam Lembar Oleh Cash
Flow Bulanan
5. Sub.Bag Anggaran Setiap Hari Mencatat Realisasi Pendapatan Dan Belanja
Harian Ke Dalam Lembar Cash Flow
6. Lembar Cash Flow ( Rencana Belanja Dan Pendapatan Serta Realisasi
Pendapatan Dan Belanja ) Di Sampaikan Kepd Masing – Masing Pengelola
Anggaran Setiap Hari Transaksi
7. Sub. Anggaran Melakukan Rapat Cash Flow Tiap Dua Minggu
8. Melalui Pimpinan Rapat Cash Flow ( Ka.Bag Keuangan ) Masing – Masing
Pengelola Anggaran, Akuntansi, Dan Bendahara Pemeliharaan Dan
Pengeluaran Melakukan Cross Cek Realisasi Pendapatan Dan Belanja Harian
Selama Dua Minggu Dari Daftar Cash Flow
9. Cash Flow Juga Membahas Rencana Pendapatan Dan Belanja Minggu Akan
Datang Dengan Mempertimbangkan Posisi Keuangan ( Saldo Positif /Saldo
Negative ) Bila Saldo Positif Rencana Belanja Dapat Direalisasikan Sesuai
Dengan Jadwal Bila Saldo Negative Minta Persetujuan Penyesuaian Rencana
Belanja Kepada Direktur ( Belanja Sesuai Dengan Prioritas )
10. Sub. Bag Anggaran Menghimpun Dan Mencatat Semua Perubahan –
Perubahan Yang Ada Dan Melakukan Perbaikan Serta Penyesuaian Lembar
Daftar Cash Flow
11. Sub. Bag Anggaran Dan Menyampaikan Hasil Perbaikan Daftar Cash Flow Ke
Ka.Bag Keuangan, Pemegang Kas Dan Pengelola Anggaran
12. Bagian Keuangan Dan Pengelola Anggaran Mlaksanakan Hasl Rapat Cash
Flow Yang Sudah Di Tetapkan
RUANG LINGKUP/ 1. Direksi RSUP DR M DJAMIL PADANG
UNIT TERKAIT 2. Kepala Bagian Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG
3. Ka.bag. Keuangan
4. Asisten pemegang kas
5. Perbendaharaan
6. Akuntansi
7. Pemegang kas

DOKUMEN TERKAIT 1. Alur akuntansi pencatatan pengeluaran kas

2. Laporan harian, mingguan, bulanan, triwulan, semester dan tahunan
3. Rekening Koran Bank
4. Bukti bukti pajak
5. Formulir berita acara cash opname
6. Formulir blanko daftar Pengeluaran Kas

DAFTAR RUJUKAN 1. Sistem Akuntansi Keuangan (SAK)

2. Sistem Akuntansi Instansi (SAI)

Alur Proses

Pemegang Kas Perbendaharaan Ka.bag. Keu / Direktur Biro Keu DKI

Dokumen
Pengajuan Mengetahui / Pengajuan SPP
SPJ Bulan
SPP Otorisasi SPP oleh Bag.
Lalu
Keuangan

Verifikasi

SPMG Nihil